Instituto Tecnolgico de

Villahermosa
Ing. En Gestin Empresarial
Finanzas en las organizaciones
Docente:
CP. Vctor ngel Carrillo
Fecha: 12-10-15

Alumno:
Diana Laura Hernndez Ventura

Presenta:

2da unidad
Anlisis e interpretacin
de estados financieros

SECCIN #1 Anlisis e interpretacin de estados financieros.......................................3

1.

Defina anlisis financiero y mencione sus caractersticas...................................4

2.

Defina el mtodo de anlisis financiero............................................................5

2.1
Haga usted un cuadro sinptico de la clasificacin de los mtodos de anlisis
financiero incluyendo sus procedimientos..............................................................5
3. Defina en qu consiste el procedimiento de porcientos integrales y que otro nombre
recibe................................................................................................................ 6
4.

Cul es la base de este procedimiento y cuando se aplica?..............................6

SECCIN #2 Razones simples................................................................................ 7

1.

En qu consiste el procedimiento de razones simples?....................................8

2.

Qu entendemos por razn?........................................................................8

3.

Cules son los tipos de ranzones? Hable de ello............................................8

Hacer un cuadro sinptico de la clasificacin de las razones simples..........................9

4.

Defina las razones que se mencionan en la clasificacin anterior.......................10

5.

El procedimiento de razones simples es til para indicar:..................................11

Anexos............................................................................................................... 12

SECCIN #1 Anlisis e interpretacin

de estados financieros.

Anlisis e interpretacin de estados financieros.

1. Defina anlisis financiero y mencione sus caractersticas
Viscione (2000), define el anlisis financiero como un conjunto de principios y
procedimientos que permiten que la informacin de la contabilidad, de la economa
y de otras operaciones comerciales sea ms til para propsitos de toma de
decisiones. Tambin se conoce como la aplicacin de instrumentos y tcnicas
analticas a los estados financieros y a la informacin financiera para derivar de
stos medidas y relaciones significativas y tiles para la toma de decisiones.
La base de todo buen anlisis es la comparacin plena de los objetivos que debe
alcanzar y de los usos a los que se va a destinar. Esta comprensin da a lugar a
una economa de esfuerzos, as como a centrar la atencin en los puntos que es
necesario clarificar y las estimaciones y proyecciones que son necesarias.
En la prctica, rara vez es posible obtener todos los datos en torno a un anlisis
concreto, por lo que la mayor parte de los anlisis se realizan sobre datos
incompletos e inadecuados. El proceso de anlisis financiero consiste
bsicamente en reducir las reas de incertidumbre, pero esta ltima nunca puede
ser eliminada por completo.
Un anlisis e informe escrito es no solo un medio significativo de comunicacin
con el lector, sino que adems resulta muy til para organizar el pensamiento del
analista, as como para permitirle comprobar la fluidez y lgica de su presentacin.
El proceso de redaccin refuerza el proceso de pensamiento, y a la inversa. Al leer
lo escrito se reelaboran los pensamientos, y las mejoras de estilo dan lugar, a su
vez, a una agudizacin y perfeccionamiento del propio proceso de elaboracin de
ideas,
En un buen anlisis aparecen claramente separadas para el lector las
interpretaciones y conclusiones del anlisis, y los datos en que ste est basado.
Con ello, no solo se presentan los datos desgajados de las opiniones y
estimaciones, sino que se permite al lector seguir el discurso racional de las
conclusiones del analista y modificarlas como le dicte su criterio.

2. Defina el mtodo de anlisis financiero.

El mtodo de anlisis financiero como tcnica aplicable a la interpretacin muestra
el orden que sigue para separar y conocer los elementos tanto descriptivos como
numricos que integran el contenido de los estados financieros (Pea,2012)
Existen varios mtodos para analizar el contenido de los estados financieros, sin
embargo tomando como base la tcnica de comparacin se pueden clasificar de la
manera siguiente:
Mtodo vertical: es decir esttico, se aplica para analizar un estado financiero a
fecha fija, o correspondiente a un periodo determinado, este se conforma de 3
procedimientos:
Razones simples
Porcientos integrales
Razones estndar.
Mtodo horizontal: tambin conocido como mtodo dinmico, se aplica para
analizar dos estados financieros de la misma empresa a fechas distintas o,
correspondientes a dos periodos o ejercicios. Este se realiza mediante el;
Procedimiento de aumentos y disminuciones.
Mtodo histrico: se aplica para analizar una serie de estados financieros de la
misma empresa, a fechas o periodos distintos (Morena, 2005)

2.1

Haga usted un cuadro sinptico de la clasificacin de los

mtodos de anlisis financiero
incluyendo sus
procedimientos.

3. Defina en qu consiste el procedimiento de porcientos integrales

y que otro nombre recibe.
El procedimiento de porcientos integrales consiste: en la separacin del contenido
de los estados financieros correspondientes a una misma fecha o un mimos
periodo, en sus elementos o partes integrantes, con el fin de poder determinar la
proporcin que guarda cada uno de ellos en relacin con el todo .
Este procedimiento tambin se conoce como:
Procedimientos de porcientos comunes y procedimiento de reduccin a
porcientos. (Moreno, 2005)

4. Cul es la base de este procedimiento y cuando se aplica?

Base del procedimiento:
Este procedimiento toma como base, al axioma matemtico cuyo enunciado
indica: el todo es igual a la suma de sus partes, donde a l todo se le asigna un
valor igual al 100% y a las partes un porciento relativo. (Moreno, 2005)
Aplicacin:
Su aplicacin puede enfocarse a estados financieros estticos, dinmicos, bsicos
o secundarios, etc., tales como balance general, estados de prdidas y ganancias,
estado de costos de ventas, estado de costos de produccin, estado analtico de
gastos de fabricacin, estado analtico de gastos de venta, etc. Desde luego el
procedimiento facilita la comparacin de los conceptos y a las cifras de los estados
financieros de empresas, con los conceptos y las cifras de los estados financieros
de empresas similares, correspondientes a la misma fecha o al mismo periodo,
con lo cual se podr determinar la probable anomala de la empresa que es objeto
de nuestro trabajo. (Moreno, 2005)

SECCIN #2 Razones simples.

Razones simples
1. En qu consiste el procedimiento de razones simples?
En determinar las diferentes relaciones de dependencia que existen al
comparar geomtricamente las cifras de dos o ms conceptos que integran
el contenido de los estados financiero de una empresa determinada.
2. Qu entendemos por razn?
Por razn debemos entender la relacin de magnitud que existe entre dos
cifras que se comparan entre s; es decir:
a) La diferencia aritmtica que existe entre dos cifras que se comparan
entre s o bien :
b) La interdependencia geomtrica que existe entre dos cifras que se
comparan entre s.
.

3. Cules son los tipos de ranzones? Hable de ello.

Razones aritmticas: se aplican operaciones de suma o resta: por ejemplo:
400- 50= 350
(Comprobacin: 350+50=400)
Razones geomtricas: se aplican operaciones de multiplicacin y divisin:
por ejemplo:
400
50

=8

(Comprobacin: 8x50=400)
Se dice que hay interdependencia en las razones geomtricas, en virtud de
que existe dependencia reciproca entre las cifras que se comparan entre
s.

Hacer un cuadro sinptico de la clasificacin de las razones

simples.

4. Defina las razones que se mencionan en la clasificacin anterior.

Razones estticas: cuando el antecedente y consecuente, es decir el
numerado y denominador, emanan de o proceden de estados financieros
estticos como el balance general.
Razones dinmicas: cuando el antecedente y consecuente, es decir,
numerador y denominador, emanan de un estado financiero dinmico, como
el estado de resultados.
Razones esttico -dinmicas: cuando el antecedente corresponde a
conceptos y cifras de un estado financiero esttico y, el consecuente emana
de conceptos y cifras de un estado financiero dinmico.
Razones dinmico- estticas: cuando el antecedente corresponde a un
estado financiero dinmico y, el consecuente, corresponde a un estado
financiero esttico.
Razones financieras: son aquellas que se leen en dinero, en pesos, etc.
(unidad monetaria).
Razones de rotacin: son aquellas que se leen en ocasiones (numero de
rotaciones o vueltas al crculo comercial o industrial.
Razones cronolgicas: son aquellas que se leen en das (unidad de tiempo,
es decir, pueden expresarse en das, horas, minutos, etc.
Razones de rentabilidad: son aquellas que miden la utilidad, dividendos,
rditos etc. De una empresa.
Razones de liquidez: son aquellas que estudian la capacidad de pago en
efectivo o dinero de una empresa etc.
Razones de actividad: son aquellas que miden la eficiencia de las cuentas
por cobras y por pagar, la eficiencia del consumo de materiales, produccin,
ventas, activos, etc.
Razones de produccin: son aquellas que miden la eficiencia del proceso
productivo; la eficiencia de la contribucin marginal, miden los costos y la
capacidad de las instalaciones, etc.
Razones de mercadotecnia: son aquellas que miden la eficiencia del
departamento de mercados y del departamento de publicidad de una
empresa etc.

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5. El procedimiento de razones simples es til para indicar:

a) Puntos de vista tiles.
b) Probables anomalas.
c) En ciertos casos como base para formular un juicio personal.

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Anexos

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