QUE ES EL CONTROL INTERNO

Es el proceso por medio del cual los gerentes se aseguran que las actividades efectivas
estn de acuerdo con las que se han planificado
CUALES SON LOS FINES DEL CONTROL INTERNO
1.Proteger sus recursos contra perdidas
2. promover la exactitud y confiabilidad
3.apoyar a medir el cumplimiento de la organizacin
4.juzgar la eficiencia de
operaciones
5. cerciorarse si ha habido adhesin a las polticas
generales
PROCESO DE CONTROL INTERNO
establecer normas / medir el desempeo / comparar lo realizado con las normas /
tomar medidas correctivas
PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
1.separaciones de funciones de operacin, custodia 2.dualidad o pluralidad de personal
3.ninguna persona debe tener acceso a los registros 4.trabajo de subordinados ser de
complemento y no de revisin 5.registro de operaciones ser exclusivo del
departamento de contabilidad
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

Efectividad y eficiencia de las operaciones. Suficiencia y confiabilidad de

la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL

La integridad y los valores ticos.

El compromiso a ser competente.

Las actividades de la junta directiva y el comit de auditora.

La mentalidad y estilo de operacin de la gerencia.

La estructura de la organizacin.

La asignacin de autoridad y responsabilidades.

Las polticas y prcticas de recursos humanos.

COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

a) Ambiente de Control. b) Evaluacin de Riesgos. c) Actividades de Control.

d) Informacin y Comunicacin. e) Supervisin y Seguimiento.

TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL

pre control / control concurrente / control retroalimentacin
LA CALIDAD DE LA INFORMACION INCLUYE INDAGAR SI....
1. Contenido apropiado 2. Informacin oportuna. 3. Informacin actual
Informacin exacta. 5 Informacin accesible.

4.

INTERRELACION ENTRE CONTROL ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

el no tomar en cuenta la revisin del control administrativo y financiero puede crear un
vacio
VENTAJAS DEL CONTROL INTERNO
1. seguridad de que las operaciones se estn llevando a cabo son correctas
2. evita duplicidad de funciones
3..evita que el personal pueda llevar a cabo
hechos delictivos
4. lograr promover eficiencia
5. evitar
desperdicios
QUE ES AUDITORIA INTERNA
es el departamento que debe asegurarse de que la capacidad tcnica y los
antecedentes educaciones de los auditores internos son adecuados para las auditorias
que efecten.
QUE SON PROCEDIMIENTOS
un conjunto de operaciones ordenadas en secuencia cronolgica que deben seguirse
en la realizacin de un trabajo respectivo

AUDITORIA OPERATIVA
es el examen de la gestin de una empresa con el propsito de evaluar la eficacia de
sus resultados con respecto a las metas previstas, los recursos humanos, financieros,
tcnicos utilizados
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
1. examen objetivo 2. evaluacin de la eficiencia y eficacia de los procedimientos
operativos 3.realizacion de informes a la direccin y propuestas de medidas
correctivas
NATURALEZA DE LA AUDITORIA OPERATIVA
es esencialmente una forma de pensar un mtodo de enfoque
CONTRASTE CON METOS Y PROCEDIMIENTOS
1.trabajo del auditor = en los departamentos operativos es necesaria una cierta con sus
problemas y operaciones
2.auditor interno = evala la operacin del sistema de control establecido, comenta los
puntos fuertes y dbiles pero no establece controles, pues no es su trabajo
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
1.- Evaluaciones de desempeo de la unidad con relacin a los objetivos de la
administracin u otros criterios convenientes.
2.- opinin en cuanto a que sus planes, son integrales, consistentes y entendidos en los
niveles operativos.
3.- informacin objetiva con relacin a que tan bien se estn llevando a cabo sus planes
y polticas en todas las reas de operaciones
4.- Informacin acerca de debilidades en los controles operativos,
5.- opinin reiterada en cuanto a que es posible confiar en todos los informes de
operaciones como una base para la accin.
EL CONTROL INTERNO EN LA AUDITORIA OPERATIVA
Se define los controles administrativos u operativos de gestin como los formados por
el plan de organizacin y los mtodos y procedimientos relacionados y dirigidos a la
eficacia operativa y al cumplimiento de las polticas de la direccin.
Los controles administrativos deben abarcar todas las actividades de la empresa. As
podemos hablar de: Controles sobre estructura y organizacin / Controles de
planificacin / Controles de sistema y procedimientos / Controles sobre personal e
instalaciones / Controles de informacin.
NORMAS AUDITORIA OPERATIVA
a.- Normas Generales o personales.
Entrenamiento tcnico y capacidad /
Independencia / Cuidado profesional al desarrollar el trabajo
b.- Normas de Trabajo de Campo. Planificacin y supervisin adecuada. /
Evaluacin del Control Interno. / Obtener evidencia suficiente y competente
c.- Norma de Preparacin de informes. Principios de contabilidad generalmente
aceptados. / Consistencia. / Revelacin suficiente. / Opinin del Auditor.
PASOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
1. definicin del propsito 2.familiarizacion 3.estudio preliminar 4.desarrollo del
programa 5.trabajo de campo 6.informar acerca de hallazgos 7. seguimiento

INFORME COSO
El control interno es un proceso efectuado por el directorio, la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de los objetivos dentro de las siguientes
categoras: 1- Eficacia y eficiencia de las operaciones 2- Fiabilidad de la
informacin financiera
3- Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
ELEMENTOS
1.- Supervisin 2.- Actividades de control
3.- Evaluacin de los riesgos
4.- Comunicacin e informacin.
5.- Entorno de control
EVALUACION Y REVISION DEL CONTROL INTERNO
Su evaluacin se puede basar en diagramas de flujo, cuestionarios de evaluacin,
observaciones directas del auditor, etc.
EL AUDITOR DE OPERACIONES
CUALIFICACIONES DEL AUDITOR DE OPERACIONES
1. En la auditoria de operaciones puede ser deseable un historial contable, pero no
indispensable 2. habilidad para acumular , poner en orden y analizar informacin de
naturaleza operativa 3.habilidad para pensar como un director o gerente.
ATRIBUTOS DEL AUDITOR DE OPERACIONES
Curiosidad, / persistencia, / adaptabilidad, / constructivo, / sentido del negocio, /
Cooperacin
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE OPERACIONES
1. ayudar tanto a la direccin operativa como a la gerencia
2. ofrecer
recomendaciones constructivas que apunten hacia la mejora de las operaciones 3.
proporcionar una descripcin de lo que ve y darles una opinin sobre los asuntos que
ha revisado
ENFOQUE DEL AUDITOR DE OPERACIONES
1. organizacin se ocupan de la administracin de un departamento
2. funcional se ocupan del seguimiento de actividades principio hasta su conclusin