CAPTULO I :

GENERALIDADES
1.1

INFORMACION GENERAL
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.

RUC
Razn Social
Nombre Comercial
Tipo de empresa
Condicin
Fecha de Inscripcin
Actividad Comercial

: 20502797230
: DIVEIMPORT S.A.
: DIVEMOTOR
: Sociedad Annima
: Activo
: 11 de Setiembre del 2001
: Comercializacin de Vehculos

h.
i.
j.
k.
l.

Automotores- Venta de Partes y Accesorios.

CIIU
: 50102
Direccin Legal
: AV. NICOLAS ARRIOLA NRO. 500 LIMA
Distrito / Ciudad
: La Victoria.
Departamento
: Lima
Actividad comercio
: Importador RUC

1.2 HISTORIA Y CRONOLOGIA

La Empresa Diveimport S.A. tiene como actividad principal la Compra

Venta, y la comercializacin de vehculos de las marcas Mercedes Benz,
Chrysler, Dodge y Freigthliner as como la prestacin de servicios propios
de una taller para la reparacin de dichas unidades ya sea en garanta o
fuera de ella.
1.3 VALORES DE LA EMPRESA
Colaboracin, compartir informacin, buscar que mis compaeros lleguen
a sus metas y los ayudar a lograrlas. Atender las necesidades del cliente
sin perder el ritmo de trabajo; ayudar para trabajar juntos en equipo.
Pasin por el Cliente, Cumplir con las necesidades del Cliente y ganar su
confianza siendo Profesional.
Responsabilidad, Hacer el trabajo a tiempo y con total transparencia,
siempre cumpliendo con las obligaciones de forma oportuna.
1

Integridad, Se siente bien consigo mismo , brindando informacin exacta

y cumpliendo las funciones con rectitud, franqueza y honestidad.
Pro actividad, tener iniciativa para realizar mejoras en cada puesto de
trabajo y solucionando permanente y oportunamente los inconvenientes
con los clientes.

1.4 MISION DE LA EMPRESA

Como empresa comercializadora de Autos, buses y servicio post-venta en el
negocio automotriz, aseguramos la calidad del servicio de venta y post-venta
logrando la lealtad y la satisfaccin de los clientes y retribucin adecuada a
los accionistas. Contribuyendo al desarrollo de la sociedad mediante un
compromiso de inversin a largo plazo y el desarrollo personal y profesional
de los colaboradores.

1.5 VISION DE LA EMPRESA

Ser lder en los mercados en los que compiten y ser reconocidos por la
calidad del servicio que se presta.

1.6 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

1.6.1 ACTIVIDAD PRINCIPAL

La operacin principal de la Comercializadora de vehculos inicia al importar

los Vehiculos, sea de Brasil o de Alemania. Igualmente importa los repuestos
y accesorios para dichas unidades para asi estar preparados para su
atencin. En su rea de Importaciones y Administracion de Ventas tramitan
las placas para la entrega.
Los Servicios se dan en nuestros diferentes Talleres en Lima y En provincia
Contando para esto con locales a Nivel Nacional para la atencin de ventas
y servicios.

1.6.2 LOCALES

Cdigo
0002
0003
0004
0005
0006
0007
0009
0010
0011
0012
0013
0014
0015
0016
0019
0020
0021
0022
0023

Tipo de
Direccin
Establecimiento
SUCURSAL
AV. ANDRES ARAMBURU NRO. 1197 LIMA LIMA SAN ISIDRO
SUCURSAL
AV. INDUSTRIAL NRO. 550 URB. HUANCARO CUSCO CUSCO SANTIAGO
AV. VIA DE EVITAMIENTO NRO. 234 URB. EL BOSQUE CAJAMARCA CAJAMARCA
SUCURSAL
CAJAMARCA
AV. AVIACION KM. KM-6 URB. ZAMACOLA AREQUIPA AREQUIPA CERRO
SUCURSAL
COLORADO
L. COMERCIAL
CAL. ALEJANDRO BUSSALLEU NRO. 151 LIMA LIMA LA VICTORIA
AV. TEODORO VALCARCEL NRO. 983 URB. URB.IND.SANTA LEONOR LA LIBERTAD
SUCURSAL
TRUJILLO TRUJILLO
AV. ELMER FAUCETT NRO. 217 PROV. CONST. DEL CALLAO PROV. CONST. DEL
L. COMERCIAL
CALLAO CALLAO
CAL. EL BOSQUE MZA. C LOTE. 24 CANTO GRANDE LIMA LIMA SAN JUAN DE
DEPOSITO
LURIGANCHO
L. COMERCIAL
CAL. LORETO NRO. 269 URB. PATAZCA LAMBAYEQUE CHICLAYO CHICLAYO
DEPOSITO
AV. BARBONCITO LOTE. 8 Z.I. LAURELLI LIMA LIMA SURQUILLO
DEPOSITO
PJ. PRIVADO LOTE. 5 Z.I. LAURELLI LIMA LIMA SURQUILLO
DEPOSITO
PJ. PRIVADO LOTE. 6 Z.I. LAURELLI LIMA LIMA SURQUILLO
AV. LA ENCALADA NRO. 1180 URB. C.C. MONTERRICO LIMA LIMA SANTIAGO DE
L. COMERCIAL
SURCO
AV. CANADA NRO. 1160 URB. SANTA CATALINA (COSTADO METRO AV. CANADA)
L. COMERCIAL
LIMA LIMA LA VICTORIA
DEPOSITO
CAR. VARIANTE DE UCHUMAYO KM. 6 AREQUIPA AREQUIPA TIABAYA
AV. NESTOR GAMBETTA NRO. 3235 (ALTURA KM 3.6) PROV. CONST. DEL CALLAO
OF.ADMINIST.
PROV. CONST. DEL CALLAO CALLAO
DEPOSITO
AV. LAS TORRES NRO. 4 (HUACHIPA) LIMA LIMA LURIGANCHO
L. COMERCIAL
AV. GUILLERMO IRAZOLA NRO. 33-3 URB. MIRAFLORES PIURA PIURA CASTILLA
L. COMERCIAL
CAR. HUARAZ - MONTERREY KM. 3.2 ANCASH HUARAZ INDEPENDENCIA

1.7 ORGANIGRAMA
7

El organigrama de Divemotor se compone de la siguiente manera :

1.8 PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

1.9 DESCRIPCION DE LAS AREAS RELACIONADAS DIRECTAMENTE EN LAS

ACTIVIDADES DE LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES EN MENCION
COMERCIAL AUTOS BUSES Y/O CAMIONES : rea encargada de
planear la venta de los vehculos y desarrollar sus estrategias para el logro

de las metas mensuales.

ADMINISTRACION DE VENTAS Y SERVICIOS- IMPORTACIONES: rea
que se encarga de la importacin de los vehculos y los repuestos asi como
de contratar los servicios de las transportadoras de la mercadera. Tambin
encargada de la inmatriculacin de los vehculos. sta rea tiene personal
en distintas sucursales de la empresa para ser mas eficiente en la atencin

de los pedidos.
REPUESTOS: Administra el stock y las compras de vehculos. Gestiona el
tratamiento de los almacenes.
9

SERVICIOS : Esta rea se divide en dos, servicio Exterior y Mantenimiento

de unidades. Nuestros talleres atienden las unidades pero tambin brindan
el servicio a las unidades a donde los llamen y para eso contamos con
unidades y tcnicos que con profesionalismo llevan el servicio hasta el

cliente.
SERVICIOS FINANCIEROS: rea que se encarga de llevar el control de la
conbranza de las facturas acordadas al crdito y de administrar las letras
que firman los clientes. Emitiendo tambin documentos como Notas de

Crdito por el cobro de los intereses.

TESORERIA: En esta rea se encargan de hacer los pagos a proveedores
por transferencias, pago de detracciones, pago de retenciones, as como
de hacer los depsitos de las Entregas a rendir (viajes o gastos varios) a
los trabajadores en cuanto lo soliciten. CAJA tambin est incluida en esta
rea con el manejo de Fondos Fijos que van desde los quinientos soles
hasta los quince mil soles dependiendo del local en donde se encuentren.
Estos Fondos son sobretodo para movilidades y pagos inferiores a 400

soles por documento.

CONTABILIDAD : El rea en donde se analizan los registro de otras reas
y se registran otros tantos con la finalidad de realizar los estados
Financieros que la Gerencia requiere para la toma de decisiones.

1.9.1 PUESTOS Algunos puestos relacionados Directamente con el tema de

las Practicas Pre Profesionales
A. GERENCIA GENERAL.- El gerente debe formar parte integral de la empresa es
la mxima autoridad representa a la empresa y es el representante legal ante
instituciones incorpora y aprueba el organigrama y el plan estratgico de la
empresa.
10

PRINCIPALES FUNCIONES
Coordinar y supervisar las operaciones de los rganos de Lneas para el buen
funcionamiento de la organizacin.
Crea, modifica, suprime los departamentos creados, asimismo aprueba la
estructura de cada departamento.
Recibir informacin de los avances de cada uno de los departamentos en el
desempeo de sus labores, darles la aprobacin que corresponda para la
presentacin de cada uno de sus programas y/o mejoras que realicen para el bien
de la empresa.
Analizar y evaluar, conjuntamente con sus colaboradores, los logros alcanzados,
las causas de las desviaciones y las posibles medidas correctivas y toma de
decisiones.
Facilitar el trabajo de sus colaboradores y, mas que ejercer control prestar el apoyo
necesario para que puedan realizar eficientemente sus tareas.
Tomar decisiones optimas para la empresa
Comunicar los objetivos de la organizacin.
Determinacin de Inversiones mas convenientes para la empresa con apoyo de su
equipo de trabajo.
B. CONTADOR GENERAL
Su Mision es Entregar informacin financiera de la empresa a la Gerencia para
contribuir al proceso de toma de decisiones y el control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la sociedad.
FUNCIONES
Clasificar partidas deducibles para determinar el impuesto a la renta y
participacin de trabajadores anual, para contribuir a la reduccin del
pago de impuestos dentro de los trminos legales vigentes
Revisar los balances e informes mensuales de Gestin, a fin de entregar
informacin financiera veraz y consistente
Efectuar respuestas y seguimiento de solicitudes de informacin de otras
reas a fin de entregar oportunamente los requerimientos de
11

Informacin / consultas de otras reas para el cumplimiento de la

normatividad vigente
Definir el plan de cuentas para las sociedades, a fin de adecuar el plan
de cuentas local con el plan de cuentas general del Grupo Kaufmann
Otras actividades solicitadas por el jefe directo y que sean parte de la
naturaleza del cargo.
C. AUXILIAR DE OFICINA
Su misin es Apoyar en las tareas administrativas del rea para contribuir
al cumplimiento de los procesos contables.
FUNCIONES
Revisar y archivar partes de caja (Lima y Sucursales) a fin de mantener
la informacin en orden para facilitar las verificaciones correspondientes.
Realizar la foliacin de hojas en blanco de los registros oficiales para
legalizacin, impresin y empastado de libros a fin de contribuir al
cumplimiento de las normas de Sunat referente a los libros oficiales.
Organizar el archivo de copias Sunat, copias emisor y codificar
documentos a fin de mantener informacin en orden y facilitar el acceso a
verificaciones para la determinacin de impuestos.
Recopilar facturas de publicidad de Chrysler e ingresar facturas de Coesti
Creacin de cdigos de proveedores.
Coordinar la solicitud de tiles para contribuir a que los colaboradores del
rea cuenten con los materiales necesarios para el desarrollo de sus
actividades.
Otras actividades solicitadas por el jefe directo y que sean parte de la
naturaleza del cargo.

12

D. ASISTENTE DE CONTABILIDAD
Su misin es Revisar e ingresar informacin al sistema a fin de contribuir
al anlisis de cuentas y elaboracin de anexos
FUNCIONES

Analizar cuentas del activo fijo y registrar la depreciacin mensual a

fin de garantizar la veracidad de informacin y la depreciacin de los

activos de la empresa.
Analizar los documentos ingresados como diferidos y realizar el
devengue mensual por centros de costo a fin de mostrar los gastos

del periodo correspondiente.

Realizar la liquidacin de entregas a rendir efectuadas mediante
transferencias a fin de controlar que el personal liquide

oportunamente
Planificar la foliacin, impresin y empastado de los libros contables a

fin de cumplir con las normas de SUNAT.

Creacin de proveedores de provincias e ingreso de documentos por
pagar de empresa afiliada a fin de asegurar el flujo normal de

documentos por pagar

Controlar la recepcin, codificacin, archivo y revisin de copias
SUNAT de documentos ingresados en la empresa (empresa afiliada)
a fin de mantener documentacin en orden que permita realizar las

verificaciones correspondientes para la determinacin de impuestos.

Controlar la recepcin, archivo y revisin de los partes de caja de las
sucursales a fin de garantizar que todos los documentos emitidos
estn ingresados al sistema (facturas, boletas o depsitos en cuentas
bancarias). Realizar el seguimiento y verificacin de reembolsos o
saldos por devolver a la empresa y elaborar anexos de entregas a
rendir por persona.
13

Elaborar reporte de gastos de viaje y verificar que estn distribuidos

en su respectiva cuenta contable

Revisar el Registro de Compras del sistema con el fsico y utilizar el

crdito fiscal en la Declaracin Jurada mensual.

Archivo y revisin de fondos fijos de lima y sucursales para mostrar el

registro adecuado de los desembolsos.

Ingresar liquidaciones de viaje al sistema para brindar informacin
actualizada de los saldos para los Estados Financieros que se

entrega a Gerencia.
Archivar y verificar la correlatividad de las guas de remisin de Lima y
Sucursales, con el fin de tener ordenada la documentacin ante una
fiscalizacin Analizar cuentas por pagar y anticipos a proveedores,
empresas de seguros y agentes de aduana para controlar las
obligaciones pendientes que tiene la empresa y los adelantos

otorgados a proveedores.
Revisar y analizar el registro de compras, con el fin de facilitar el uso

correcto del crdito fiscal IGV que figura en el registro de compras.

Elaborar reporte de gastos detallado, con el fin de informar

detalladamente los gastos en que incurre la empresa mensualmente.

Ingresar documentos por pagar al sistema a fin de permitir la emisin

de cheques a proveedores.
Canje de Letras por Factura.
Informar los plazos de vencimiento de las deudas a proveedores

financiados.
Analizar los saldos de facturas, boletas y letras por cobrar, contratos
de mutuos y otras deudas, a fin de mostrar los saldos por cobrar con

la respectiva aplicacin de las cobranzas.

Clasificar las cuentas por cobrar por plazo de vencimiento con el fin
de presentar las cuentas por cobrar en los estados financieros.

14

Emitir reporte de Anticipos Recibidos, analizar y aplicarlas para

determinar la suma de IGV e ISC correspondiente a las cuotas

iniciales para el pago de impuestos.

Devengamiento de Intereses incluidos en las letras por cobrar para el

registro oportuno de los intereses incluidos en las letras

Emisin de facturas manuales e ingreso al sistema (garantas,
publicidad, alquileres, comisiones, descuentos a trabajadores,
telfonos, etc. ) con el fin de registrar la facturacin que no est

contemplada en el sistema
Revisin de partes de caja (rea de crditos, archivo facturas Canad,
Aramburu y local Trujillo) a fin de verificar el ingreso en la contabilidad
y mantener ordenado los archivos de documentos emitidos por la
empresa. Elaborar las conciliaciones bancarias para obtener los
saldos mensuales por cada cuenta bancaria e identificar las partidas

conciliatorias.
Ingresar documentos de bancos, transferencias (pago proveedores
exterior, entre cas.), venta M.E., gastos bancarios, etc. con el fin de
asegurar el registro de las transacciones relacionadas con el rubro de

Caja y Bancos.
Revisar y corregir documentos de bancos, planilla de letras y cheques
girados ingresados por otras reas a fin de garantizar el registro de

informacin ingresada por otras reas.

Revisin y verificacin de informacin de los partes de caja de Trujillo,

Cajamarca, Cusco, Arequipa y Canad.

Revisin y anlisis de los saldos de caja para verificar que las

cobranzas estn debidamente depositadas en los bancos.

Revisar y corregir cobranzas efectuadas con tarjeta de crdito y
analizar sus respectivos estados de cuenta para conciliar partidas
relacionadas con tarjetas de crdito.
15

Analizar cuentas por pagar y cobrar diversas, para identificar y hacer

seguimiento de los saldos que figuran en el balance de cada una de

las cuentas.
Aplicacin de anticipos de ciertos proveedores - vinculados a des
aduanajes.

CAPTULO II
APLICACIN DE LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES
2.1 Desarrollo de las Practicas Pre-Profesionales
Las Practicas Pre Profesionales realizadas en DIVEMOTOR, significan

16

desarrollar diferentes puestos en el perodo de tiempo que pertenezca a

la Organizacin. He ingresado a Divemotor en el Ao 2006 e Inicie mi
desarrollo profesional como Auxiliar Contable durante dos aos luego fui
ascendida a asistente de Servicios Financieros, cambiando de rea
durante un ao. Pasado ese ao me reincorpore al rea de Contabilidad
como asistente contable nuevamente y en el ltimo ao aparte de los
procesos contables he desarrollado procesos con el departamento de
Calidad y he participado en capacitaciones para el rea de tesorera. En
el texto que presento a continuacin que consta con u periodo
determinado, para la culminacin de mis respectivas practicas finales, de
acuerdo al desarrollo acadmico del estudio egresado de la presente
carrera; demostrado eficiencia, puntualidad, esmero, honradez y
responsabilidad en los trabajos encomendados.
A continuacin el desarrollo de los puestos realizados
2.2 PUESTOS DESARROLLADOS
AUXILAR CONTABLE
En esta etapa desarrolle las labores de :
1. Impresin de Libros contables, se realizaba la impresin de los libros
contables verificando los saldos de los libros, los plazos legales para
la legalizacin en notaria de las hojas de cada libro.
2. El orden y archivo de los Registros de Compras (copias Sunat
archivadas de forma correlativa segn el numero de contabilizacin
que entrega el sistema) y de ventas (copias Emisor ordenadas
correlativamente segn serie y numero, teniendo cuidado siempre
17

con los faltantes y las notas de Crdito, llevando el control de la

recepcin y correcta emisin de documentos.
3. Provisin de Gastos. Facturas recibidas para pagos semanales. En
este caso solo las facturas de combustible que por ser en volumen
cuantioso la distribucin en centros de costo era bastante extensa.
4. Revisin de Fondos Fijos y archivo de los mismos. Se revisa que los
Documentos est correctamente emitidos Razon social y ruc,
registrados por tipo de documento correcto.
5. Archivo de los partes de caja y verificacin de documentos
completos. Sobretodo los recibos de cuadre de caja.
6. Carga del SAP de Cuentas del mayor del Activo Fijo y capacitacin
en los modulos de Caja, Cuentas por Pagar, Cuentas por Cobrar y
Activo Fijo.

ASISTENTE SERVICIOS FINANCIEROS

En esta etapa desarrollo las labores de :
1. Entrega de documentos por cobrar a los clientes.
2. Verificacin de saldos pendientes por cobrar y programacin de
cobros.
3. Registro y aplicacin de los pagos hechos por los clientes.
4. Verificacin de Solicitudes de Crdito.
ASISTENTE CONTABLE

18

En esta etapa desarrollo las labores de:

1. Analizar y registrar las compras de Activo Fijo asi como hacer los
asientos de depreciacin mensual y elaborar el AnExo para la
presentacin mensual a gerencia.
2. Revisar los Fondos fijos y solicitar los reembolsos. Estos fondos los
registran las cajas y se revisan para la correcta declaracin de
impuestos.
3. Creacion de los cdigos de preoveedores. Al atender a algn
proveedor nuevo nos solicitan el cdigo para ste y debemos verificar
en SUNAT que est Activo y Habido.
4. Analisis de las liquidaciones de Viajes y registro de los documentos
que en ella se contienen. Que estn bien emitidos, el cdigo del
trabajador, los adelantos, la suma de lo liquidado.Realizar tambin la
aplicacin.
5. Anlisis de las Entregas a Rendir y adelantos de remuneraciones asi
como el Anexo de dicha cuenta y la solicitud de descuento o
reembolso segn sea el caso.
6. Provisin de Facturas por pagar y determinacin de Detraccin o
Retencin.
7. Elaboracin y publicacin del Proceso de Viajes. En este nuevo
proceso se le entregara al trabajador de acuerdo a su nivel y a la
cantidad de das un importe que no se liquidara sino que
simplemente se registrara como Gastos de viaje sin sustento y
solamente se dara como Entrega a Rendir el importe referente a
19

alimentacin y movilidades internas del propio viaje. Este nuevo

tratamiento de los Viticos no inclua los viajes al exterior.
8. Elaboracin y proceso de Cajas. En esta etapa se les capacita a las
cajas que ahora estn tercerizadas la forma de registro de los
documentos, las implicancias tributarias y la forma de presentacin
de los documentos.
9. Elaboracin del Proyecto en SAP de Automatizacin de los
reembolsos enviados a tesorera para su realizacin por bancos.
10. Participacin en la implementacin de la carga Sap de la moneda
Dlares como moneda local. Carga IFRS. En esta carga de sebieron
compensar todas las partidas pendientes de ctas por pagar y realizar
la carga de solo los movimientos pendientes.

2.3 LOGROS ALCANZADOS:

I.

El primer objetivo fue alcanzado en la propia induccin conocer la

actividad del comercio automotriz y su desarrollo en Calidad segn la
Normatividad del ISO 9001.

II.

El segundo objetivo era plasmar los conocimientos acadmicos en la

practica contable como tambin en el mbito tributario.

III.

El tercer objetivo alcanzado es la participacin activa en procesos

directamente relacionndolos con la Gerencia General recibiendo asi
reconocimientos por los logros alcanzados.

20

Conclusiones

Las practicas Pre Profesionales realizadas por mi persona han sido

desarrolladas con profesionalismo basadas en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y respaldados por las Leyes y
Normas Contables.
Despues de realizar mis practicas concluyo sentirme preparada para
enfrentar nuevos retos dentro de la organizacin a la que pertenezco.
Contribuyendo mas en los Procesos y por que no tambin aportando a
las labores de Control Interno.

Recomendaciones

Que

Teniendo un RP tan avanzado como lo es el SAP la empresa

debera capacitar constantemente no slo al rea contable sino a otros

departamentos para poder as descentralizar algunos registros y poder
dejar al departamento contable con mas tiempo disponible para el
Anlisis de cuentas.

Poner nfasis en la Calidad de atencin del cliente externo pero tambin

asi del cliente interno.

En el caso de los FONDOS FIJOS. Mi sugerencia es que se tenga una

supervisin constante de las cajas, para que stasn tengan soporte en
algunas consultas operticas como facturacin o registro de documentos
21

por gastos varios. Se tienen muchos problemas en la parte de

contabilizacin de gastos.

Recomiendo

tambin que el rea de calidad se encargue de crear

manuelas de usuario para los puestos o actividades administrativas

importantes para los EEFF. Como por ejemplo un manual de usuario para
el mdulo de Activo Fijo : que compras son Activo fijo(criterios), cmo
crear cdigos, como confirmar ubicaciones y responsables, como generar
los asientos de depreciacin, cmo dar de baja, que evidencia de la
compra guardar para cualquier fiscalizacion. Estas acciones un contador
las sabe pero con el RP que tenemos debe haber un manual

Recomiendo la capacitacin tal vez on line de todo el personal acerca de

la implicancia tributaria de los Gastos de Viaje y Representacin pues en
la mayora de casos la informacin otorgada a contabilidad es insuficiente
y se pierde tiempo en consultar el indagar acerca de los datos que faltan.

Se debera tercerizar la

impresin de los libros contables pues es una

inversin de tiempo y de mquinas muy grandes y esto genera atrasos

en otras labores del auxiliar contable.

Bibliografa
22

 Intranet de la Empresa DIVEMOTOR

Pagina Web de la empresa DiVEMOTOR

23