Mdulo: I

Unidad:

VII

Semana: 8

DERECHO MUNICIPAL Y REGIONAL

HILDA MELO YLLATINCO

AMBITO DE
APLICACIN DEL
ESTADO

Conjunto de individuos que se

encuentra
en el territorio de un Estado
sobre el que se entretejen todos
lo procesos de la
vida econmica, social, cultural
y poltica.
SABIA

Espacio sobre el que se

encuentra
instalada la comunidad
nacional

QUE
?

Es un concepto poltico que se

refiere a
una forma de organizacin
social soberana y coercitiva,
formada por un conjunto de
instituciones involuntarias, que
tiene el poder de regular la vida
nacional en un territorio
determinado.

Titular de la soberana cuyo

ejercicio
afecta a la implantacin de
las normas fundamentales
que regirn el
funcionamiento del Estado

POBLACION
ESTADO

TERRITORIO

NACION

Derechos de la persona y la
Sociedad.
Funcin Pblica
Estado y la
Nacin
Rgimen Econmico
Rgimen Tributario y
Presupuestal
Estructura del Estado
Poder Ejecutivo
Poder Legislativo
Poder Judicial
De la descentracin, regiones y
municipios

De las Garantas
Constitucionales
De la Reforma de la
Constitucin

E
S
T
A
D
O

1. UNITARIO
2. REPRESENTATIVO
3. DESCENTRALIZADO

Total de 24 Regiones

1. Provincial
2. Distrital
3. Centro Poblado

1.Es
toda actividad
temporal
o permanente,
remunerada
u honoraria
,realizada
por una
persona
que se encuentra
al servicio de una
entidad
del estado,
para el servicio de
la
comunidad
2.Tiene
como
finalidad ,
el servicio
a la
comunidad, para lograr este objetivo, existen
los funcionarios y servidores pblicos, con un manejo racional de
los recursos.

ADMINISTRAN

RECURSOS PROVENIENTES DE LA
CAPTACION DE TRIBUTOS

SISTEMATRIBUTARIO NACIONAL

D.LEG. N 771 Ley Marco del Sistema Tributario

Nacional

CLASIFICACION:

TRIBUTACION MUNICIPAL:
.D. Legislativo N 776, Ley de Tributacin Municipal.
.TUO de la Ley , D. S. N 156- 2004-EF

IMPUESTOS MUNICIPALES

Concepto: Son Tributos establecidos por Ley, su cumplimiento no origina una

contraprestacin de servicio.
Tipos:
Impuesto Predial

Impuesto de Alcabala

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTOS MUNICIPALES
Impuesto al Patrimonio Vehicular

Impuesto a los Espectculos Pblicos no

Deportivos

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTOS MUNICIPALES
Impuesto a los Juegos (Lotera, Bingo,
Tragamonedas, Pinball, etc).

Impuesto a las Apuestas

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL
GRAVA: Valor de los predios urbanos y rsticos
Predios urbanos: Terrenos ubicados en
centros poblados y destinados a vivienda,
comercio, industria, o cualquier otro fin
urbano y que cuente con los servicios
generales propios del centro poblado.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL

Predios rsticos.- Terrenos ubicados en

zona rural, dedicado a uso agrcola,
pecuario, forestal.
PREDIO: Terreno + Edificaciones
Instalaciones Fijas y Permanentes.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL
Contribuyentes
- Propietarios
- Condominios (cualquiera copropietarios)
- Responsables tributarios (Poseedores o
Tenedores) a cualquier ttulo (cuando no se
determine al propietario).
- Excepciones: titulares de concesiones.(D.S.
N059-96-PCM)

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL
Valor del predio: Precios de la Construccin +
Valor arancelario del terreno. (fijados por la
CONATA).
Base Imponible: Valor total del predio o predios
del contribuyente ubicados en el distrito.
Monto del impuesto: Escala progresiva
acumulativa.
- Hasta: 15 UIT S/. 55,500
- 0.2 %
- De: 15 a 60 UIT, 55,500 a S/.222,000 - 0.6 %
Ms de: 60 UIT, S/. 222,000 a ms
- 1.0 %
Impuesto Mnimo: 0.6% de la U.I.T. (S/. 22.20)
Declaracin Jurada Anual: ltimo da hbil de
febrero

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL
PAGO DE IMPUESTO:
Al contado hasta el ltimo
Febrero.
Fraccionado en 4 cuotas
(Febrero-Mayo-Agosto y
reajustadas de acuerdo a
acumulada del ndice Precio
publicado por el INEI

da hbil de

trimestrales
Noviembre)
la variacin
Mayor (IPM)

IMPUESTO PREDIAL
PREDIOS
INAFECTOS:
Gobierno Central, Gobiernos Regionales y gobiernos
locales.
Los gobiernos extranjeros, y predios rganos
Internacionales
Sociedades de Beneficencia
Entidades religiosas.
Entidades pblicas que brinden servicios mdicos
asistenciales
Cuerpo general de Bomberos
Comunidades Campesinas y nativas de la sierra y selva.
Universidades y centros educativos debidamente
reconocidos.
Las concesiones en predios forestales del estado.
Monumentos histricos de patrimonio cultural de la
nacin
Partidos u organizaciones polticas, discapacitados,
sindicatos.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL
DEDUCCIONES:
50% de la Base Imponible, para los predios
dedicados a la actividad agraria, que no estn en
reas urbanas con valor arancelario .

50% de la Base imponible, para los predios donde

funcionen
sistemas
de
aeronavegacin,
exclusivamente dedicado a ello.
Hasta por 50 UIT de la Base Imponible, para los
pensionistas, con un solo predio, que lo utilicen
con fines de vivienda, cuyo ingreso bruto est
constituido por su pensin y sta no exceda 1 UIT
mensual

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO PREDIAL
RENDIMIENTO DEL IMPUESTO PREDIAL:
La recaudacin administracin y fiscalizacin del impuesto
corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre
ubicado el predio.
Distribucin y finalidad del impuesto:
El 5% del rendimiento del impuesto predial se destina
exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del
catastro distrital, as como a las acciones que realice la
administracin tributaria destinadas a reforzar su gestin y
mejorar la recaudacin.
El 3/1000 (tres por mil) del rendimiento del impuesto ser
transferido por la Municipalidad Distrital al Concejo Nacional
de Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que le
corresponde como organismo tcnico nacional encargado de
la formulacin peridica de los aranceles de terrenos y valores
unitarios oficiales de edificacin

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO DE ALCABALA

Grava: Las transferencias de inmuebles urbanos y

rsticos, sea a ttulo gratuito u oneroso.

Contribuyentes: Comprador o Adquirente

Base Imponible:
- Valor de la transferencia, el cual no debe ser
menor al autoavalo ajustado por el ndice de
precios al por mayor (IPM) al mes precedente
que fija el I.N.E.I.
Tasa: 3% (inafecto las primeras 10 UIT)
Fecha de Pago: Ultimo da hbil del mes
calendario siguiente a la fecha de transferencia
Forma de pago: Al contado

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO DE ALCABALA - INAFECTACIONES
La primera venta de bienes inmuebles efectuada por las
empresas constructoras, excepto por el valor del
terreno.
El tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor
del inmueble
Los siguientes actos:
Anticipos de legtima.
Las que se produzcan por causa de muerte
La resolucin del contrato que se produzca antes de la
cancelacin del precio.
Las transferencias de aeronaves y naves.
Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la
transmisin de la propiedad.
La producida por la divisin y particin de la masa
hereditaria, de gananciales y de condminos
originarios.
La de alcuotas entre herederos o de condminos
originarios .

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

Grava: la propiedad de automviles, camionetas,

station wagon, camiones, buses y autobuses, con
una antigedad no mayor a tres aos. Dicho plazo
se computar desde la ira inscripcin en el Registro
Vehicular. Es de periodicidad anual.
Sujeto Activo: La Municipalidad Provincial
Contribuyente: Las personas naturales o
jurdicas, propietarias de los vehculos afectos
Tasa:
1% de la base imponible
La BI la constituye el valor de transferencia o
de adquisicin del vehculo; siempre y cuando
no sea menor al valor consignado en la Tabla
de Referencia Vehicular aprobada por el MEF.
Impuesto mnimo: 1.5% de la UIT, equivalente
a S/55.50

TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

FORMAS DE DECLARACIN Y PAGO

Idnticas a las del Impuesto predial
INAFECTACIONES

GN, GR y GL
Los gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
Entidades religiosas.
Cuerpo General de Bomberos del Per
Universidades y centros educativos, conforme a la Constitucin.
Los vehculos que sean propiedad de personas jurdicas que no formen parte de
su activo fijo.
Los vehculos nuevos de pasajeros con una antigedad no mayor a 3 aos,
debidamente autorizados por la autoridad competente, para prestar el servicio
de transporte pblico masivo

TRIBUTACION MUNICIPAL:
La municipalidad administra tributos a su cargo dentro de su jurisdiccin. Para
Ello toma en cuenta las siguientes funciones:
La Recaudacin: Abarca desde la recepcin de informacin por parte del
contribuyente hasta las fechas de vencimiento como para las declaraciones
juradas.

TRIBUTACION MUNICIPAL:

La Fiscalizacin Tributaria: Es aquella funcin mediante la cual se

determina el Incumplimiento de las obligaciones tributarias que hayan
tenido las contribuyentes realizando un conjunto de acciones y tareas para
obligarlos a cumplir con sus deudas.
Esta debe ser permanente y sistemtica. La funcin fiscalizadora incluye la
inspeccin , investigacin y el control.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
La Cobranza Coactiva: Es un procedimiento que faculta a la Municipalidad a
exigir al deudor tributario la deuda no pagada, debidamente actualizada.
El procedimiento de cobranza coactiva se inicia con la notificacin de la
Resolucin de Ejecucin Coactiva el cual contendr una orden ( mandato) de
cumplimiento obligatorio; de no cumplirse esta orden, se advierte el inicio de
la ejecucin forzosa a travs de la aplicacin de medidas cautelares, como el
embargo.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
Para el cumplimiento de estas funciones, las municipalidades cuentan con:
Las Funciones de Apoyo: Es el soporte informativo del proceso tributario y
cumple Su cometido al organizar los datos y proporcionar informacin oportuna
para facilitar una rpida accin de la municipalidad, para ello es necesario contar
con un registro de contribuyentes e informacin que muestre los avances de la
administracin tributaria
Las funciones de Asesoramiento: Buscan mejor al eficacia de la administracin
tributaria, comprende aspectos legales de planeamiento y metodologa.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
* TASAS MUNICIPALES
Qu son: Son los tributos cuya obligacin tiene como hecho generador la
prestacin efectiva por la municipalidad de un servicio pblico o
administrativo, reservado a las municipalidades de acuerdo con la ley orgnica
de municipalidades.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
* TASAS MUNICIPALES

Tipos:

a) Arbitrios. Limpieza pblica, parques y jardines, serenazgo

b) Derechos: Por trmites administrativos.
c) Licencias Aperturas: ( Establecimientos Comerciales industriales y servicios) por nica vez.
d) Tasas por estacionamiento de vehculos (parqueo)
e) Tasa de transporte pblico a los que prestan servicios de
transporte pblico urbano.
f) Otras tasas: las que debe pagar todo aquel que realice
actividades sujetas a fiscalizacin o control municipal
extraordinario. Solo una ley expresa del congreso puede
autorizar el cobro de una tasa especfica por tal concepto.

TRIBUTACION MUNICIPAL:
*INGRESOS MUNICIPALES

TRIBUTACION MUNICIPAL:
POR QU ES IMPORTANTE CUMPLIR CON EL PAGO DE IMPUESTOS A NUESTRA
MUNICIPALIDAD?
Es posible que cada uno
construya su propia pista, su
propio parque o que cada uno
compre
su camin de
recoleccin de la basura? O
estos son aspectos comunes que
todos tenemos que financiar a

travs de los tributos?

Los tributos deben estar

destinados a asegurar el
funcionamiento de la entidad
que brinda
los servicios
pblicos y la prestacin de los
mismos, as como de la
infraestructura bsica para ello.

Es importante cumplir con pagar los tributos a nuestra municipalidad porque ellos
contribuyen con el desarrollo de nuestras localidades. Los tributos son uno de los principales
medios por los que la municipalidad obtiene ingresos y gracias a ellos se puede invertir en
mejores servicios pblicos o en aspectos prioritarios (proyectos) para las mejoras de la
localidad.

TRIBUTACION MUNICIPAL:

PREMIAMOS
A NUESTROS
VECINOS
PUNTUALES

GRAFICA DE COMPORTAMIENTO
DE INGRESOS

6,500,168.36

7,000,000.00
6,000,000.00
5,000,000.00

4,089,607.45
4,000,000.00

2,975,658.87

Programacin
Ejecucin

3,000,000.00

1,730,498.75
2,000,000.00

680,062.16
1,000,000.00
0.00
Enero

Febrero

Marzo

Total I Trimestre

Abril

Apreciamos la Tendencia creciente de la

recaudacin y cumplimiento de las
metas
durante Beneficio Tributarios

GRAFICA DE COMPORTAMIENTO
IMP. PREDIAL - PLAN DE
INCENTIVOS

Plan de Incentivos Acumulado

Meta Julio 2013
5,550,591.79

6,000,000.00

4,934,680.87

4,000,000.00
2,000,000.00
0.00
Programado

Ejecutado

-615,910.92

-2,000,000.00

Apreciamos que la recaudacin de arbitrios es

creciente.

COMPORTAMIENTO DE INGRESOS
ARBITRIOS MUNICIPALES

Rubros

Programado

Ejecutado

Avance %

LIMPIEZA PUBLICA

110,240.00

149,596.77

135.70

RELLENO SANITARIO

374,069.60

220,169.59

58.86

BARRIDO DE CALLES

188,188.00

67,211.32

35.71

RECOLECCION RES.SOL

244,608.00

353,148.18

144.37

SERENAZGO

526,500.00

654,573.90

124.33

PARQUES JARDINES

468,000.00

622,631.68

133.04

Persiste un incumplimiento de las metas en el

rubro de Barrido de Calles y Relleno
Sanitario.

GRAFICA DE COMPORTAMIENTO
ARBITRIOS MUNICIPALES

700,000.00

600,000.00

500,000.00

400,000.00
Programado
Ejecutado

300,000.00

200,000.00

100,000.00

0.00

LIMPIEZA
PUBLICA

RELLENO
SANITARI
O

BARRIDO DE
CALLES

RECOLECCION
RES.SOL

SERENAZGO

PARQUES
JARDINES

GRACIAS