Intervencion Del Profesional en El Dictamen o Informe Pericial PDF

INTERVENCIN DEL PROFESIONAL EN EL
DICTAMEN O INFORME PERICIAL
10 y 11 de marzo de 2014
Jos Francisco Herrera Melin
INDICE
Informes emitidos por el experto o perito
Marco normativo aplicable al Dictamen e Informe pericial
El Perito judicial
Designacin, abstencin, aceptacin, recusacin y tacha del Perito
El Dictamen Pericial
Delimitacin y planificacin de la prueba pericial
Problemticas surgidas en el desarrollo de la prueba
Estructura y contenido del Dictamen o Informe pericial

Documentacin y papeles de trabajo
Intervencin del perito en el proceso judicial
Honorarios y provisiones de fondos
INDICE
Informes emitidos como experto o perito
El Perito judicial


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Informes emitidos por el profesional como

experto o perito
mbitos de intervencin
Denominaciones de informes
Tipologas de informes
Informes emitidos por el profesional como experto o perito

mbitos de intervencin del profesional
Intervencin como experto o perito econmico en distintos mbitos y con
distintas finalidades.
Elabora documentos de distinta naturaleza y finalidad, no slo para su utilizacin
en el mbito judicial sino como instrumento de verificacin en el mbito
mercantil o privado.
mbito judicial
mbito privadomercantil
Perito
Economista
Auditor de
Cuentas
Litigios civiles
Litigios penales
Litigios laborales y administrativos
Informes en operaciones societarias
Valoraciones y situaciones especiales
Verificaciones limitadas
Auditoras
Valoraciones en mbito privado

Existen distintas denominaciones de informes, incluso teniendo prcticamente el
mismo alcance, en funcin del mbito de utilizacin:
Las diferentes denominaciones no inciden en el valor tcnico de los mismos
Informes emitidos en cualquier mbito tiene el mismo valor probatorio
Relacionados con la prueba pericial
Otros trminos
Dictamen Pericial
Informe de Procedimientos Acordados
Informe Pericial
Revisin Limitada
Pericia o Pericial
Informe econmico forense
Dictamen de perito
Auditora forense

Un informe de revisin limitada, procedimientos acordados, constatacin de
hechos o cualquier otro documento tcnico emitido en el mbito mercantil o
privado puede ser utilizado posteriormente en el mbito judicial, por lo que pasa a
ser un documento de prueba.
La denominacin del informe distinta al Dictamen no impide su utilizacin en el
proceso judicial.
Debe entenderse que el trmino Dictamen es conceptual, lo cual no implica que
el documento aportado por las partes deba denominarse de esta forma, pudiendo
adoptar otra denominacin entre las utilizadas por el economista o auditor.
La aportacin al pleito de informes emitidos con una finalidad distinta a la judicial
debe ser autorizado por el profesional actuante, teniendo en cuenta:
El cambio de mbito puede afectar a aspectos formales o metodolgicos del informe.
El informe elaborado al margen del litigio, puede aportarse como prueba documental
por el cliente y puede conllevar la intervencin del profesional como perito, testigo o
testigo-perito.
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Atendiendo a la naturaleza y contenido del propio informe podemos diferenciar
igualmente entre econmicos y contables
Econmicos
Contables
Puede analizar la documentacin

contable como fuente de informacin,
pero normalmente requiere acudir a
otras fuentes.
Documentacin analizada de carcter

contable: Libros de contabilidad, Cuentas
Anuales, Estados Financieros.
Tiene como objetivo determinar el valor

de una empresa, de una lnea de
negocio, de participaciones o acciones,
estimacin de Resultados, etc.
El objetivo suele ser determinar el nivel de

fiabilidad de los estados financieros o
verificar el reflejo de determinadas
operaciones en los libros de contabilidad.
Utiliza criterios e hiptesis de trabajo en

los que es determinante el criterio del
economista.
Se aplican principios y criterios de

contabilidad y normativa mercantil y de
auditora.

Existen multitud de aspectos que pueden ser abordados en un informe
econmico o contable, porque puede abarcar cualquier aspecto de la Economa.
Econmicos
Contables
Determinacin
de
lucro
cesante,
indemnizaciones, valoracin de intangibles
Fraudes o irregularidades contables:

administradores, directivos, empleados
Cumplimiento de condiciones econmicas

contractuales: compraventas
Cuantificacin
de
penalizaciones
resolucin de contrato
en
Falsificacin o manipulacin de Cuentas

Anuales o Estados contables
Impugnaciones de acuerdos sociales
basados en aspectos contables
Verificacin de actuaciones desleales o

irregulares de administradores, directivos o
empleados
Verificacin
concretos
Constataciones relativas a la competencia

desleal
Auditora de Cuentas
de
hechos
contables
Revisiones contables limitadas
Revisin de documentos y operaciones

financieras
Valoraciones de empresas, negocios, etc
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Tipologas de informes: El Dictamen e Informe Pericial
Corresponde al documento emitido por cualquier tipo de peritos destinado a
ser utilizado como medio de prueba o argumentacin en el mbito judicial o
prejudicial.
En el mbito econmico, el Dictamen Pericial abarca materias puramente
econmicas y contables.
El Dictamen es el concepto utilizado generalmente en la normativa procesal,
fundamentalmente en la Ley de Enjuiciamiento Civil, Ley de Jurisdiccin
Contencioso administrativo y Ley de Jurisdiccin Social.
El Informe Pericial no es ms que una definicin distinta del mismo tipo de
trabajo que el Dictamen Pericial.
El Informe Pericial queda regulado por la Ley de Enjuiciamiento Criminal,

aunque de forma muy general.
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Tipologas de informes: El Dictamen de perito
Recogido en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
El valor de las rentas, productos, bienes y dems elementos determinantes de la
obligacin tributaria podr ser comprobado por la Administracin Tributaria
mediante el Dictamen de peritos de la administracin, entre otros medios (Art .57).
La tasacin pericial contradictoria podr utilizarse para confirmar o corregir en
cada caso las valoraciones resultantes de la aplicacin de los medios aplicados
por la Administracin (Art 57).
Promovida por el interesado (Art. 135)
Nombrado por la Administracin Tributaria que elige al perito entre
los listados de colegios, asociaciones o corporaciones (Art. 135)
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Tipologas de informes: El Informe de Procedimientos Acordados
Constituye uno de las tipologas de informes ms utilizados por auditores y
firmas en servicios relacionados con la auditoria, si bien no se trata ni debe
confundirse con la Auditora de Cuentas.
El objetivo es realizar los procedimientos de revisin que acuerde con el cliente
e informar sobre los resultados obtenidos.
Su finalidad puede ser la de constatar determinados hechos recogidos en la
contabilidad de una entidad o determinados hechos econmicos en relacin a:
Irregularidades o manipulacin de registros contables o extracontables.
Verificacin de hechos que puedan ser constitutivos de faltas, delitos u
otros incumplimientos por terceros o vinculados a la entidad.
Comprobacin de condiciones pactadas en operaciones societarias o
mercantiles en general.
Cumplimiento de condiciones econmicas o financieras para el inicio de
expedientes de carcter administrativo o laboral.
Revisin de presupuestos, proyecciones financieras, etc.
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Tipologas de informes : El Informe de Procedimientos Acordados
Su alcance puede ser muy similar al de un Dictamen y puede ser utilizado como
medio de prueba por el cliente si inicia posteriormente un procedimiento judicial
De hecho, frecuentemente es aportado con la demanda o contestacin a la

demanda en los procesos judiciales, por lo que puede tener los mismos efectos
del dictamen a efectos de ratificacin y exposicin en juicio o vista, dependiendo
de la valoracin del tribunal
Sin embargo, a veces el informe de procedimientos acordados es cuestionado por
el tribunal al considerar que puede existir falta de objetividad e independencia
del perito que ha definido y limitado los procedimientos de acuerdo con su
cliente.
En realidad, los procedimientos han podido ser definidos por el profesional con
total independencia y objetividad y, por otro lado, tambin en un dictamen de
parte se pueden estar condicionado los procedimientos.
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Tipologas de informes. El Informe de Procedimientos Acordados: REA e ICJCE
El Registro de Economistas Auditores (REA) aborda el Informe de Procedimientos
Acordados en su Recomendacin Tcnica nmero 3 dedicada a Servicios
relacionados con la auditoria:
Aspectos generales: Objetivos, principios generales , trminos del encargo,
planificacin, documentacin, etc.
Contenido y modelo de Carta de Encargo.
Contenido y modelo de Informe.

El Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Espaa cuenta igualmente con una
gua de actuacin en relacin al Informe de Procedimientos Acordados (Gua 19R):
Principios generales y definicin del encargo, consideraciones sobre la carta
de encargo, aspectos relacionados con el informe y con la carta de
manifestaciones.
Modelo de Informe
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Algunos de los aspectos/principios y prrafos del informe recogidos en ambas
Recomendaciones presentan algunas peculiaridades y desventajas:
El auditor slo informa objetivamente de los hallazgos, por lo que no expresa
ninguna seguridad en el informe
Como el trabajo resultante de los procedimientos acordados anteriormente mencionados
tiene, en cualquier caso, un alcance reducido y sustancialmente menor que el de una
auditora o revisin limitada, no proporciona seguridad alguna sobre ( informacin
sobre la que se aplic los procedimientos) . Si hubiramos aplicado procedimientos
adicionales o realizado una auditoria o revisin limitada de las cuentas anuales, se
podran haber puesto de manifiesto otros hechos o aspectos sobre los que habramos
informado. (1)
Debido a que los procedimientos descritos no constituyen ni una auditora ni , no
expresamos una opinin sobre la informacin contenida. Si se hubieran aplicado

procedimientos adicionales, se podran haber puesto de manifiesto otros asuntos sobre
los cuales les habramos informado. (2)
(1) Redaccin propuesta en el modelo de Informe de la Recomendacin Tcnica N 3 del REA
(2) Redaccin propuesta en el modelo de Informe de la Gua de Actuacin R 19 del ICJCE
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La responsabilidad de la suficiencia de los procedimientos es del cliente
El destinatario del informe es responsable de la suficiencia de los procedimientos
llevados a cabo para los propsitos perseguidos. En consecuencia, no asumimos
responsabilidad alguna sobre la suficiencia de los procedimientos aplicados (2)
Son los destinatarios del informe los que evalan los procedimientos y resultados
Nuestro trabajo se ha realizado siguiendo la gua de la Recomendacin Tcnica del
Registro de Economistas Auditores relativas a los procedimientos acordados, en el que
se entiende que son los destinatarios de este informe quienes obtienen sus propias
conclusiones (1)
En un trabajo de este tipo es el lector del informe quien obtiene sus propias
conclusiones a la luz de los hallazgos objetivos sobre los que se le informa, derivados
de la aplicacin con el propsito de permitirles la evaluacin de .(2)
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El uso del informe est restringido a aquellas partes que han acordado los
procedimientos a realizar, para que no puedan malinterpretarse los resultados
del trabajo por un tercero:
Este informe ha sido preparado con el objeto anteriormente mencionado
para su uso exclusivo de Ustedes y, por consiguiente, no debe utilizarse para
ninguna otra finalidad o ser distribuido a terceros.(1)
Nuestro informe de procedimientos acordados se emite nicamente para la

finalidad establecida en el ... Prrafo de este informe y para su informacin y
no puede ser usado para ningn otro fin o ser distribuido a terceros, distintos
de , sin nuestro consentimiento previo. (2)

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Algunos de los prrafos propuestos en el modelo del informe no son
correctamente interpretados por el cliente o su abogado.
La mayor parte de los prrafos del modelo parecen crear desconcierto en el
usuario del documento y parece comunicarle una sensacin de trabajo muy
limitado o menos fiable.
Dado que se trata de una Recomendacin Tcnica, no es de aplicacin obligatoria

y puede ser objeto de adaptacin al caso concreto por el profesional, sobre todo
si es previsible su utilizacin en un proceso judicial.
Presenta hallazgos, no conclusiones, mientras que en el Dictamen es necesario
que el perito detalle su resultados y conclusiones .
No refleja explcitamente el juramento requerido en el Dictamen, si bien este
aspecto puede ser subsanado en el juicio.
El formato y forma de presentar el resultado puede no ser adecuada para su
presentacin como dictamen de parte.
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Conclusiones
Aunque el economista emite diversos tipos de informes en distintos mbitos, es
el Dictamen o Informe pericial el que cobra especial relevancia por su especfica
regulacin y por la responsabilidad que asume como perito.
La diversidad de definiciones de los informes emitidos por el economista
pueden generar confusiones, de tal modo que se generaliza el uso del
Dictamen para informes que son meros informes tcnicos.
El Informe de Procedimientos Acordados tiene tambin una especial relevancia
por su utilizacin por auditores de cuentas y firmas de auditoria para verificar
determinados aspectos o hechos concretos.
El Informe de Procedimientos Acordados presenta unas peculiaridades que
generan ciertas desventajas sobre el Dictamen pericial, tanto formales como de
contenidos, por lo que su percepcin es ambigua en algunos casos y no est
especialmente orientado a su presentacin como medio de prueba.
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INDICE
Informes emitidos por el profesional como experto o perito.
El Perito judicial


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Marco normativo aplicable al Dictamen e

Informe Pericial
Consideraciones generales
Aplicacin de la normativa de Auditora en Dictmenes
Normativa procesal que regula el Dictamen o Informe Pericial
Ley de Enjuiciamiento Civil
Ley de Enjuiciamiento Criminal

Ley reguladora de la jurisdiccin contencioso-administrativa
Ley reguladora de la jurisdiccin social
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Marco normativo aplicable

En casi ninguno de los trabajos que conducen a la emisin de la amplia
variedad de informes que emite el economista es aplicable la normativa de
auditora (Ley, Reglamento y Normas Tcnicas de Auditoria).
No ser aplicable incluso cuando el economista haya sido designado como
Perito atendiendo a su condicin de auditor de cuentas.
La prueba pericial propuesta por algn rgano judicial consistente en realizar
una auditora de cuentas, es el nico tipo de Dictamen que se encuentra sujeto
a la Ley de Auditoria.
El informe de auditora, en su consideracin como Dictamen, se denominar
como establece la Ley de Auditoria:
Informe de Auditora de Cuentas Anuales

Informe de Auditora de Estados Financieros
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Aplicacin de la normativa de Auditora en Dictmenes periciales
Aplicable nicamente cuando la prueba pericial consista en la realizacin de
una Auditora de Cuentas.
Sin embargo, s se aplican las tcnicas de auditoria en pruebas periciales.
La normativa de auditora es precisa en cuanto a la delimitacin del mbito de

aplicacin, quedando por tanto excluidos cualquier trabajo realizado por el
economista o auditor de cuentas distinto a los especificados en dicha
normativa (Art 1 TRLAC).
La presente ley tiene por objeto la regulacin de la actividad de auditora de
cuentas,
Se entender por auditora de cuentas la actividad consistente en la revisin y
verificacin de las cuentas anuales, as como de otros estados financieros o
documentos contables,.
La auditora de las cuentas anuales consistir en verificar dichas cuentas a efectos

de dictaminar si expresan la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y
de los resultados de la entidad auditada..
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Aplicacin de la Normativa de Auditoria en dictmenes periciales
La tipologa de informes sujetos a la normativa de Auditora quedan claramente
delimitados (Art. 2 TRLAC):
La actividad de auditora de cuentas, en funcin de los estados financieros o
documentos contables objeto de examen, se referir a una de las modalidades
siguientes:
a) Auditora de cuentas anuales.
b) Auditora de otros estados financieros o documentos contables
A estos efectos, se entiende por otros estados financieros o documentos
contables aquellos elaborados con arreglo a los principios y normas contenidos

en el marco normativo de informacin financiera aplicable, expresamente
establecido para su elaboracin.
En particular, quedan incluidos en este concepto los estados o documentos
contables integrantes de las cuentas anuales que se elaboren separadamente, o

incluso elaborados en su conjunto, pero que se refieran en este caso a un
perodo inferior al del ejercicio social.
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Aplicacin de la normativa de Auditoria en Dictmenes periciales
Excluye de su mbito de forma explcita aquellos trabajos de alcance inferior al de la
Auditoria de Cuentas: (Art 3 RLAC)
No se consideran comprendidos en ninguna de las modalidades de auditora de
cuentas establecidas en el apartado 1 del artculo anterior, los trabajos realizados
sobre cuentas anuales, estados financieros o documentos contables consistentes en la
comprobacin especfica de hechos concretos, en la emisin de certificaciones o en la

revisin o aplicacin de procedimientos con un alcance limitado inferior al exigido por
la normativa reguladora de la auditora de cuentas para poder emitir una opinin
tcnica de auditora de cuentas.
Dichos trabajos e informes no tendrn la consideracin de la auditora de cuentas
regulada en este Reglamento.
2. Asimismo, no tendrn la consideracin de auditora de cuentas los trabajos que, sin
reunir las caractersticas y condiciones propias de un trabajo de esta naturaleza, estn
atribuidos por disposiciones de rango legal a auditores de cuentas inscritos en el ROAC.
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Marco Normativo aplicable
Normativa procesal que regula el Dictamen/Informe Pericial

El mayor desarrollo normativo referido al Dictamen Pericial y al perito lo
encontramos en la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil (LEC), que
aborda los aspectos bsicos relativos a esta materia.
Tambin nos encontramos con referencias normativas al Dictamen e Informe
Pericial en:
Ley del 14 de septiembre de 1882 de Enjuiciamiento Criminal (LECr)
Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la jurisdiccin contencioso
administrativa (LJCA)
Ley 36/2011, de 10 de octubre, reguladora de la jurisdiccin social
(LJCA).
El desarrollo normativo de la problemtica pericial es muy inferior en estas
ltimas, por lo que la LEC se aplica de forma supletoria en todo lo no dispuesto en
aquellas.
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Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil (LEC).
Legislacin procesal que regula los procedimientos legales ante los tribunales
en reclamacin de derechos en asuntos de naturaleza civil o mercantil. Ley
procesal comn.
La prueba pericial es una actividad procesal y el Perito un experto que aporta

conocimientos especializados al proceso y/o un auxiliar del juez, por lo que
ambos conceptos quedan regulados bsicamente a travs de esta Ley.
Materias principales abordadas por la LEC:
Disposiciones generales relativos a los juicios civiles: jurisdiccin, competencia,
sujetos del proceso, resoluciones, recursos, etc.

Los procesos declarativos.
De la ejecucin forzosa y de las medidas cautelares.
Los procesos especiales: litigios en asuntos de capacidad, filiacin y matrimoniales.
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Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil
La Ley aborda la regulacin del Dictamen y del Perito:
Bsicamente a travs de la seccin 5 Del Dictamen de peritos del captulo VI De
los medios de prueba y las presunciones del Libro II De los procesos declarativos
Otros artculos aislados del resto del cuerpo normativo.
Consideraciones generales de la Ley 1/2000 respecto al Dictamen (Exposicin de

Motivos):
El Dictamen: Medio de prueba.
Perito designado por las partes a las que corresponde la carga de
alegar y probar.
El tribunal se reserva la designacin del perito a solicitud de las
partes o cuando resulte estrictamente necesario.
Adecuada y tempestiva remuneracin del perito.
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Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil
Aspectos concretos regulados (Art 335 a 352)
Objeto y finalidad del Dictamen

Anuncio y aportacin de Dictamen
Condiciones de los peritos
Designacin, aceptacin y nombramiento
Provisiones de fondos
Tachas y sanciones
Ratificacin del perito, intervencin en juicio o vista
Otros aspectos regulados de forma ms genrica:
Abstencin y recusacin de los peritos

Comunicaciones con los juzgados
Tasacin de costas
Comparecencias: obligaciones y sanciones
Otras cuestiones menos relevantes
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Ley del 14 de septiembre de 1882 de Enjuiciamiento Criminal (LECr)

Establece las pautas para el procesamiento de los detenidos.
Regulacin de la intervencin del perito orientada a realizar reconocimientos de
lugares, personas, armas, etc., anlisis qumicos y otras actuaciones,
relacionados con accidentes, robos, violencia, etc.
Actuaciones ms propias de especialistas en salud fsica y mental, qumica,
ingenieros, y profesionales relacionados con la criminologa (prisin provisional).
Menos habitual la intervencin del economista, salvo delitos econmicos.
Incluye una diferenciacin entre peritos titulares (titulo oficial) o no titulares
(carecen de titulo pero cuentan con experiencia/conocimientos).
Regula cuestiones relacionadas con honorarios, costas,
nombramiento, recusacin, contenido general del dictamen, etc.
sanciones,
Seccin (tres artculos) dedicada al informe pericial, que en realidad se refiere a

causas de recusacin y a la declaracin del perito.
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Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la jurisdiccin contenciosoadministrativa (LJCA)

Regula la tutela judicial de quienes resulten afectados en sus derechos o
intereses por actos y disposiciones de las Administraciones pblicas y otros
rganos pblicos que no formen parte de la misma.
El orden jurisdiccional contencioso-administrativo abarca, entre otros, la
determinacin de indemnizaciones y responsabilidad patrimonial derivada de
actos de la administracin pblica (posible objeto de la prueba pericial), as
como los contratos administrativos.
Escasas referencias al perito y Dictamen pericial, limitndose a regular: plazos
para solicitar aclaraciones al perito de la prueba aportada, firma del acta por el
perito e inaplicabilidad de la regla de insaculacin de peritos .
La LEC acta como supletoria en lo no dispuesto en la LJCA, por lo que respecto
a la prueba pericial y el perito, queda regulado por el procedimiento civil.
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Ley 36/2011, de 10 de octubre, reguladora de la jurisdiccin social (LJCA)
Abarca los procesos relacionados con las reclamaciones efectuadas por los
ciudadanos como trabajadores frente a los empresarios o empleadores con
motivo del contrato de trabajo, as como las reclamaciones efectuadas frente a la
Seguridad Social o el Estado y de tutela de derechos.
Escasa regulacin sobre la prueba pericial o el perito:
La prctica de la prueba pericial se llevar a cabo en el acto del juicio, presentando los
peritos su informe y ratificndolo. No ser necesaria ratificacin de los informes, de las
actuaciones obrantes en expedientes y dems documentacin administrativa cuya
aportacin sea preceptiva segn la modalidad procesal de que se trate (Art 93.1).
Podr el juez o tribunal, si lo estima procedente, or el dictamen de una o varias
personas expertas en la cuestin objeto del pleito, en el momento del acto del juicio o,
terminado ste, como diligencia final (Art. 95).
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Ley 36/2011, de 10 de octubre, reguladora de la jurisdiccin social (LJCA)
Se propondrn las pruebas que puedan practicarse en el juicio (Art. 87) por
principios de celeridad y concentracin, lo que en la practica se traduce en:
Prctica inexistencia de designacin judicial, salvo en caso de justicia gratuita
Aportacin por las partes de dictmenes y peritos antes del juicio o en juicio
Se aplica supletoriamente la Ley de Enjuiciamiento Civil (Disp. Adic. 1) aunque

con limitaciones.
Aportacin de informes de auditores o informes de procedimientos acordados
en procesos de ERE, al objeto de acreditar el cumplimiento o existencia de las
condiciones que justifiquen los despidos por causas econmicas.
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Marco Normativo aplicable

Conclusiones:
nicamente es aplicable la normativa de auditora cuando la prueba pericial
consista en la realizacin de una auditora de cuentas.
No es de aplicacin la normativa de Auditoria a los trabajos consistentes en
constatacin de hechos, certificaciones, tasaciones, etc.
No siendo aplicable la normativa de auditoria, habitualmente se utilizan tcnicas y
metodologa de auditoria en el desarrollo de los informes y Dictmenes contables y
econmicos.
No es aplicable la normativa de auditoria de cuentas por el hecho de que el perito
haya sido nombrado por su condicin de auditor de cuentas.
En el resto de casos, la normativa aplicable es de carcter procesal:
El marco normativo de la actuacin del economista como perito lo conforma bsicamente
la Ley de Enjuiciamiento Civil (LEC).
Las Intervenciones del economista son menos habituales en el orden contencioso
administrativo, laboral y criminal, aplicndose en estos casos la Jurisdiccin Contenciosoadministrativo, la Jurisdiccin Social y al Ley de Enjuiciamiento Criminal, respectivamente.
34
INDICE
El Perito judicial


35
El perito judicial
Titulacin y capacitacin profesional
mbito de intervencin del perito economista
El Perito economista en el actual Anteproyecto de Servicios y Colegios
profesionales
Obligaciones y deberes del perito
Objetividad e independencia del perito
Responsabilidad del perito
Pero, qu se espera del perito?
Opiniones de jueces y abogados sobre el perito y el dictamen
36
El perito judicial
Titulacin y capacitacin profesional del perito
La LEC determina las condiciones que debe requerir el perito:

Cuando sean necesarios conocimientos cientficos, artsticos, tcnicos o
prcticos para valorar hechos o circunstancias relevantes en el asunto o
adquirir certeza sobre ellos, las partes podrn aportar al proceso el dictamen
de peritos que posean los conocimientos correspondientes (Art 335)
Los peritos debern poseer el ttulo oficial que corresponda a la materia
objeto del dictamen y a la naturaleza de ste. Si se tratare de materias que
no estn comprendidas en ttulos profesionales oficiales, habrn de ser
nombrados entre personas entendidas en aquellas materias. (Art 340)
Tambin es posible que el Dictamen pericial sea encargado a Academias,

Instituciones y personas jurdicas habilitadas al efecto, aunque es menos
habitual, salvo en el caso de las administraciones pblicas.
La entidad designada debe indicar qu persona concreta realizar el

Dictamen.
37
El perito judicial
Podr asimismo solicitarse dictamen de Academias e instituciones
culturales y cientficas que se ocupen del estudio de las materias
correspondientes al objeto de la pericia. Tambin podrn emitir dictamen
sobre cuestiones especficas las personas jurdicas legalmente habilitadas
para ello.
En los casos del apartado anterior, la institucin a la que se encargue el
dictamen expresar a la mayor brevedad qu persona o personas se
encargarn directamente de prepararlo, a las que se exigir el juramento o
promesa previsto en el apartado segundo del artculo 335. (Art. 340 LEC)
La Ley de Enjuiciamiento criminal diferencia entre:

Peritos titulares. Los que tienen ttulo oficial de ciencia o arte.
Peritos no titulares. Carecen de ttulo pero cuentan con

conocimiento o practica especial en alguna ciencia o arte.
38
El perito judicial
Por tanto, debemos entender que :

Los peritos han de estar titulados en la materia objeto del dictamen.
Normalmente se exige titulacin, pero hay reas en las que no existe
titulacin.
Si no existe titulacin, intervendr un perito con experiencia y
conocimiento.
Los peritos que han de intervenir en materias contables o econmicas han
de contar con titulacin: Licenciados, diplomados, y titulares mercantiles.
Podemos considerar materias econmicas: la revisin de documentos
contables, la constatacin de hechos u operaciones contables, valoraciones
de empresas, patrimonios, acciones, etc., cuantificacin de lucros cesantes,
indemnizaciones, fondos de comercio, as como la Auditora de Cuentas,
entre muchos otros.
El perito debe tener conocimientos especficos sobre la materia.
39
El perito judicial
mbitos de intervencin del perito economista
mbito civil:
Comprobacin de hechos concretos a travs de los estados financieros.
Constatacin de hechos a travs de documentos no contables: extractos bancarios,
declaraciones fiscales, libros de gastos e ingresos, etc.
Valoraciones de negocios, empresas, participaciones o acciones, etc.
Valoracin de activos inmateriales basados en derechos de explotacin , uso, etc.

Indemnizaciones por daos y perjuicios: lucro cesante y dao emergente.
Constatacin de hechos relativos a competencia desleal o restricciones de
competencia.
Auditoria de cuentas y revisiones limitadas.
Comprobacin del cumplimiento de condiciones financieras: prestamos, crditos, etc.
Valoracin de bienes y derechos en procesos de separacin y divorcio (Art 770.4 LEC).
Valoracin en casos de divisin de herencia (Art 783, 784, 786 y 787 LEC).
40
El perito judicial
mbitos de intervencin del perito economista
mbito penal:
Constatacin de hechos relacionados con apropiacin indebida.
Verificacin de irregularidades constitutivos de posibles fraudes o estafas.

Comprobacin de hechos en casos de falsificacin o alteracin de documentacin
econmico contable.
mbito laboral
Comprobacin de actos irregulares de trabajadores de carcter econmico-contable.
Constatacin de existencia de hechos econmicos en caso de ERE o despido objetivo.
mbito contencioso-administrativo o econmico-administrativo

Clculo de indemnizaciones, daos y perjuicios o lucro cesante causado por actos de
las administraciones pblicas.
Constatacin de cumplimiento, existencia o interpretacin de aspectos fiscales.
41
El perito judicial
El Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales
Objetivo bsico: establecer los principios, bases y directrices necesarias para

garantizar el libre acceso a las actividades profesionales y a su ejercicio, as
como establecer el rgimen jurdico de los colegios profesionales (Art. 1).
Introduce cambios que afectan a los profesionales en su actuacin como
peritos.
Aprobado el pasado 2 de agosto por el Consejo de Ministros. El periodo de
informacin pblica finaliz el 16 de septiembre de 2013.
Pendiente del dictamen del Consejo de Estado (un periodo aprox. de cinco
meses ms). Aunque era previsible para marzo de 2014, no ha sido publicado.
Posteriormente, volver al Consejo de Ministros para su transformacin en
Proyecto de Ley y su remisin al Parlamento para su discusin y aprobacin.
Posible entrada en vigor de la Ley a partir del tercer trimestre del prximo ao.
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El perito judicial
Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales: Profesiones y profesionales
Profesional: cualquier persona fsica que realice actividades de prestacin de
servicios profesionales (Art. 3).
Profesin colegiada: aquella profesin titulada para cuyo ejercicio se exija la
colegiacin (Art. 3).
Ser obligatoria la colegiacin para ejercer cuando (Art 26):
se establezca mediante norma estatal de rango de ley
se justifique como instrumento de control profesional para la mejor defensa de los
destinatarios de los servicios
puedan verse afectadas materias de inters especial como proteccin de la salud y la
integridad fsica o de la seguridad personal o jurdica de las personas
Colegio Profesional o Colegios Oficiales: Colegios profesionales de pertenencia

obligatoria (Art. 28.1).
Mdicos, farmacuticos, dentistas, veterinarios, enfermeros, fisioterapeutas, podlogos,
pticos, ingenieros-arquitectos, abogados, procuradores, graduados sociales y notarios y
procuradores (disp. Adic 1).
Profesionales colegiados podrn utilizar el calificativo de profesional colegiado

(Art. 28.4).
43
El perito judicial
Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales: Profesiones y profesionales
Profesin titulada: aquella para cuyo acceso se exija estar en posesin de un
ttulo acadmico de educacin superior
Slo podr exigirse titulacin oficial de educacin superior para el acceso a una actividad
profesional o profesin cuando as se establezca en norma estatal con rango de ley por
razones de inters general
La educacin superior en Espaa es sinnimo de estudios universitarios: Grados ,

Posgrado, Mster y Doctorados
Inters general: orden pblico y lucha contra el fraude, seguridad pblica y proteccin
civil, salud pblica, sanidad animal, medio ambiente, entorno urbano, patrimonio
histrico y artstico nacional, proteccin jurdica, seguridad y salud de los destinatarios
de servicios y de los trabajadores y calidad de la educacin
44
El perito judicial
Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales: Libertad de acceso y ejercicio
El acceso y ejercicio de las actividades profesionales y profesiones ser libre,

sin ms restricciones ni condiciones que las establecidas de acuerdo a esta
futura Ley (Art 4.1).
Los profesionales podrn realizar todas aquellas funciones o actividades
correspondientes a su titulacin o competencia especfica, adquirida mediante
formacin o experiencia (Art 4.2).
Las restricciones al acceso a una actividad profesional o una profesin basadas
en la cualificacin solo podrn establecerse cuando sea necesario por razones
de inters general (Art 7).
Slo podr exigirse ttulo oficial de educacin superior para el acceso a un
actividad profesional o profesin cuando as se establezca en norma estatal
con rango de ley por razones de inters general (Art 8).
45
El perito judicial
Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales: Actuacin como perito
Ser compatible el ejercicio simultneo de distintas actividades profesionales o

profesiones, salvo cuando se disponga lo contrario mediante norma estatal con
rango de ley o conflicto de intereses (Art 12).
Los profesionales tienen derecho a ejercer como peritos judiciales, en los
trminos que establezca la legislacin aplicable (Art. 17.5).
En el caso de profesiones no colegiadas, no se podr exigir la pertenencia a

un Colegio para ejercer como perito judicial (Art. 17.5).
46
El perito judicial
Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales: Registro de peritos judiciales
(Disposicin adicional sexta)
El Ministerio de Justicia crear un Registro de peritos judiciales para la

inscripcin de todos aquellos profesionales que cuenten con la debida
habilitacin. La inscripcin en este Registro ser requisito necesario para la
actuacin de estos profesionales ante la Administracin de Justicia, sin
perjuicio de las excepciones que se establezcan.
A efectos de proceder a la inscripcin en este Registro, el Ministerio de
Justicia podr solicitar el cumplimiento de otros requisitos diferentes de la
titulacin que legalmente habilita al ejercicio de la profesin objeto de la
materia del perito. Estos requisitos debern ser proporcionados y no
discriminatorios y podrn basarse en la experiencia del profesional, en el
conocimiento adicional de cuestiones procedimentales o jurdicas y en el
cumplimiento de deberes deontolgicos.
47
El perito judicial
Anteproyecto de Servicios y Colegios Profesionales: Registro de peritos judiciales
(Disposicin adicional sexta)
Las corporaciones colegiales, en el caso de profesiones colegiadas, tendrn

la obligacin de remitir al Ministerio de Justicia la informacin que se
determine relativa a los colegiados que hayan solicitado su inscripcin en el
registro.
Cmo se inscriben en el Registro los profesionales en caso de
colegiacin no obligatoria?
Podrn los Colegios no oficiales remitir esta informacin al
Ministerio de Justicia?
Inscripcin directa de las profesionales no colegiados?
La norma reguladora de este Registro determinar sus condiciones y
trminos de funcionamiento.
Pendiente de desarrollo reglamentario.
48
El perito judicial
Obligaciones y deberes del perito
Rechazar aquellos trabajos para los que resulte incompatible o pongan en

peligro su objetividad e independencia.
Aceptar solo los trabajos que puedan acometer atendiendo a su capacidad
profesional y sus limitaciones tcnicas o materiales.
Desarrollar su trabajo respetando las normas procesales, en especial en
relacin a la abstencin, ratificacin, comunicacin con el juzgado, emisin de
dictamen, comparecencia, secreto, etc.
Respetar igualmente las normas profesionales o deontolgicas aplicables en
cada caso.
Guardar el secreto profesional acerca de las cuestiones relativas a los litigios o
en cualquier actuacin como experto o perito.
Mantener una actitud objetiva e independiente en su actuacin.

49
El perito judicial
Objetividad e independencia del perito
Objetividad e independencia: Principios ticos bsicos.

Al emitir el dictamen, todo perito deber manifestar, bajo juramento o
promesa de decir verdad, que ha actuado y, en su caso, actuar con la
mayor objetividad posible, tomando en consideracin tanto lo que pueda
favorecer como lo que sea susceptible de causar perjuicio a cualquiera de
las partes, y que conoce las sanciones penales en las que podra incurrir si
incumpliere su deber como perito (Art 335.2 LEC)
Prrafo de promesa o juramento de objetividad a incluir obligatoriamente en el

Dictamen.
Obligacin de considerar los aspectos a favor y en contra para cualquiera de
las partes, con independencia de la parte que le contrata, lo cual le puede
llevar a concluir contra su cliente:
Posible impago de honorarios
Ms que probable prdida del cliente
50
El perito judicial
Responsabilidad del perito
Los peritos actan como persona que auxilia o asesora al juzgador en el asunto
del litigio, con independencia de quien le design.
En su actuacin profesional se les exige profesionalidad y diligencia, al margen de
objetividad e independencia.
El incumplimiento de sus deberes profesionales puede conllevar la exigencia de
responsabilidades al perito por parte de su cliente o de la Administracin de
Justicia.
Las responsabilidades exigibles al perito en caso de actuacin delictiva no son
slo profesionales, sino que puede derivarse responsabilidad penal y
responsabilidad civil.
Las sanciones aplicables en el caso de sustanciarse estas responsabilidades
suponen multas y penas de prisin en distintos grados, segn el caso.
51
El perito judicial
Responsabilidad penal del perito
Los peritos que falten a la verdad maliciosamente en su dictamen sern

castigados con penas de prisin y multa y penas de inhabilitacin:
Prisin de hasta tres aos y multa
Prisin y multas superiores en causa criminal o condena causada por su testimonio
El testigo que faltare a la verdad en su testimonio en causa judicial, ser castigado
con las penas de prisin de seis meses a dos aos y multa de tres a seis meses.
(Art. 458.1 Cdigo Penal)
Si el falso testimonio se diera en contra del reo en causa criminal por delito, las
penas sern de prisin de uno a tres aos y multa de seis a doce meses. Si a
consecuencia del testimonio hubiera recado sentencia condenatoria, se
impondrn las penas superiores en grado. (Art. 458.2 Cdigo Penal)
Las penas de los artculos precedentes se impondrn en su mitad superior a los
peritos o intrpretes que faltaren a la verdad maliciosamente en su dictamen o
traduccin, los cuales sern, adems, castigados con la pena de inhabilitacin
especial para profesin u oficio, empleo o cargo pblico, por tiempo de seis a doce
aos. (Art. 459 Cdigo Penal)
52
El perito judicial
Responsabilidad penal del perito
Cuando no faltando sustancialmente a la verdad, el perito se exprese con

reticencias, inexactitudes u omitiendo datos relevantes, ser castigado
igualmente con pena de multa y, en su caso, suspensin de empleo o cargo
pblico, profesin u oficio.
Cuando el testigo, perito o intrprete, sin faltar sustancialmente a la verdad, la
alterare con reticencias, inexactitudes o silenciando hechos o datos relevantes que
le fueran conocidos, ser castigado con la pena de multa de seis a doce meses y,
en su caso, de suspensin de empleo o cargo pblico, profesin u oficio, de seis

meses a tres aos. (Art. 460 del Cdigo Penal)
El Cdigo Penal no recoge el supuesto del perito que falte a la verdad o que se
exprese con reticencias, inexactitudes u omisiones por negligencia
o
incapacidad profesional, es decir, cuando no exista malicia ni intencionalidad,
sino escasa preparacin o profesionalidad (Responsabilidad Civil).
Aunque pueda resultar complejo determinar si la actuacin del perito ha sido
motivada por una conducta delictiva o por incapacidad o negligencia profesional,
la existencia de otro dictamen contradictorio puede demostrar la existencia del
delito.
53
El perito judicial
Responsabilidad civil del perito
La actuacin del perito puede causar daos y perjuicios a su cliente o a la otra

parte, pudiendo dar lugar a la exigencia de responsabilidad civil.
Podr existir dao o perjuicio cuando se emita un dictamen que incluya errores
manifiestos o inexcusables generados por una actuacin negligente del perito o
por una actuacin profesional deficiente.
Para que exista dao o perjuicio es necesario que el juez haya utilizado el
dictamen emitido por el perito para resolver el litigio. En caso de que el juez o
magistrado no haya considerado las aportaciones del dictamen, no se puede
derivar responsabilidad civil al perito por tal dao o perjuicio.
En el caso de designacin del juzgado a solicitud de las partes, la
responsabilidad exigible al perito se basa en una relacin extracontractual.
En el caso de designacin de parte, la base de la reclamacin sera el contrato

suscrito.
Quedan sujetos a la indemnizacin de los daos y perjuicios causados los que en el
cumplimiento de sus obligaciones incurrieren en dolo, negligencia o morosidad, y los
que de cualquier modo contravinieren al tenor de aqullas. (Art. 1.101 Cdigo Civil)
54
El perito judicial
Responsabilidad profesional
La actuacin negligente o delictiva del perito economista puede causar la prdida

de condicin de colegiado por su inhabilitacin legal para el ejercicio de su
profesin y por sancin disciplinaria de expulsin del Colegio.
Con independencia de la responsabilidad civil o penal en que puedan incurrir, los colegiados
quedan sujetos a responsabilidad disciplinaria en la forma que disponen las normas legales
respectivamente aplicables (Art. 66 Estatutos del Colegio de Titulados Mercantiles y
Empresariales de Santa Cruz de Tenerife)
Sin perjuicio de la responsabilidad de todo orden en que legalmente pudiesen incurrir los
colegiados por sus actuaciones, quedarn sometidos a responsabilidad disciplinaria en los
supuestos regulados en este Ttulo, y de conformidad a los criterios que en el mismo se
establecen. (Art. 64 Estatutos Colegio Economistas de Santa Cruz de Tenerife)
La actuacin del perito economista puede derivar en infracciones leves, graves y muy
graves que conllevarn sanciones consistentes en amonestacin privada,
apercibimiento de oficio, suspensin temporal de ejercicio de la profesin o expulsin
del Colegio (Estatutos Colegio Economistas Santa Cruz de Tenerife).
En el caso de que la prueba pericial realizada consista en una auditoria de cuentas,
el auditor de cuentas podr ser amonestado o sancionado con multa, suspensin y
baja temporal, o retirada de autorizacin y baja definitiva del ROAC (TRLAC).
55
El perito judicial
Responsabilidad profesional
El Cdigo deontolgico del Economista establece principios bsicos:

1.- Independencia
La independencia intelectual y moral del Economista, que deber permanentemente preservar, es condicin esencial para
el ejercicio de su profesin y constituye la garanta de que los intereses de los destinatarios de sus servicios sern
tratados con objetividad.
2.-Legalidad
El Economista debe siempre actuar conforme al ordenamiento jurdico y a las normas corporativas.
3.- Integridad
El Economista debe ser honesto, leal, veraz y diligente en el desempeo de su funcin.
4.- Confidencialidad
El Economista no divulgar la informacin confidencial que conozca en el transcurso de su trabajo profesional, que est
sometida al derecho y deber del secreto profesional.
5.- Formacin y perfeccionamiento
El perfeccionamiento profesional y la continua puesta al da de sus conocimientos cientfico-econmicos es una
obligacin del Economista con el fin de garantizar la prestacin de unos servicios de calidad a los usuarios de sus
servicios.
6.- Lealtad
El economista mantendr siempre una actitud respetuosa, leal y solidaria con sus compaeros y en las relaciones
profesionales observar la mayor deferencia, evitando con los mismos posiciones de conflictos.
El Cdigo contempla como una de sus obligaciones Aceptar los trabajos que le sean
encomendados por el turno de actuacin profesional, cuando estuvieran inscritos en
el mismo, de acuerdo con las condiciones fijadas por los respectivos Colegios,
desempeando sus tareas con diligencia.
56
El perito judicial
Pero, qu se pretende del perito economista?
Expectativas de
Jueces/Magistrados/fiscal
Expectativas de parte/defensa
Obtener informacin clara y rigurosa de

hechos econmicos en litigio, basada en
conocimientos y experiencia.
Suficiencia de los conocimientos del perito

para aclarar las circunstancias o hechos en
litigio a favor de su cliente.
Solidez, solvencia y seguridad en las

afirmaciones y declaraciones del perito.
Solidez, solvencia y seguridad en las

afirmaciones y declaraciones del perito.
Lograr aclaraciones u opiniones sobre

aspectos o instrumentos econmicos o
complejos.
Ratificar su argumentos de defensa y

contradecir los argumentos del dictamen
de la otra parte.
Que el perito acta con objetividad e

independencia de las partes.
Que el perito sea un aliado en la defensa

de su cliente .
Conocer todas las repercusiones positivas

y negativas para cualquiera de las partes,
con independencia de su cliente.
Destacar las repercusiones negativas para la

parte contratante y positivas para la parte
contraria.
57
El perito judicial
Opiniones de los Jueces, Magistrados y Asesores Legales sobre la actuacin del perito (*)
Ms del 80% de los entrevistados valora como positiva o muy positiva la

aportacin de los peritos econmico-financieros en el proceso judicial :
El 83% de jueces y magistrados
El 80% de los responsables de asesoras jurdicas y el 82% de los asesores legales
El 67% de los letrados entrevistados afirman que en los ltimos doce meses
haban requerido los servicios de un perito en ms de tres casos.
Los aspectos que mas valoran asesores y responsables legales en la seleccin
del perito son:
Capacidad de explicacin de la pericia en el Tribunal
Calidad en el informe
Buena comunicacin perito-abogado
Experiencia y titulacin
Especialidad
Honorabilidad, objetividad y solvencia
(*) La prueba pericial econmica en el mbito procesal espaol (Universidad Rey Juan Carlos -2008).
58
El perito judicial
Recurren a profesionales independientes (entre 44% y 39%), peritos de Big Four

(31%-23%) , otros ( 21%-17%) y a profesionales del sector acadmico ( 9% -7%)
Opinan que las grandes firmas tienen mayor notoriedad en determinados casos
judiciales debido a:
Capacidad para afrontar pruebas periciales de especial complejidad
Experiencia
Especializacin sectorial
Profesionalidad
Rigor Tcnico
Prestigio
(*) La prueba pericial econmica en el mbito procesal espaol (Universidad Rey Juan Carlos -2008).
59
El perito judicial
Aspectos ms valorados en el perito por los jueces y magistrados: Adecuacin

de la pericial al problema, calidad en el informe, capacitacin, coherencia en las
pruebas, colaboracin, fiabilidad de los datos, objetividad, brevedad, celeridad,
claridad, lenguaje sencillo y claro y aportacin de documentacin soporte.
El 33% de los jueces entrevistados consideran que el perito de parte acta con
independencia y objetividad, el 46% opina que esto se da en pocas ocasiones y
el 19% que no se da casi nunca.
Los encuestados manifiestan que creen necesario incrementar el grado de
profesionalizacin del perito Econmico-Financiero, ya que se encuentran en
ocasiones con informes periciales de una calidad muy baja, proponiendo:
Acreditacin de formacin continuada
Control por parte de los Colegios
Examen de acceso a la profesin
(*) La prueba pericial econmica en el mbito procesal espaol (Universidad Rey Juan Carlos -2008)
60
El perito judicial
Conclusiones
Prevalece el criterio del perito titulado, salvo que no exista titulacin.

Aparente mayor credibilidad de peritos designados judicialmente y tcnicos de
las administraciones pblicas .
Posibles cambios en la inscripcin y designacin de los peritos economistas en
funcin de los cambios del Anteproyecto Ley de Servicios y Colegios Profesional.
Valorar adecuadamente la aceptacin de trabajos en los que se condicione o
pueda quedar condicionada su objetividad e independencia.
Desarrollar su trabajo respetando escrupulosamente las normas procesales, pero
tambin las profesionales y deontolgicas.
Actuar bajo dos principios ticos: Objetividad e independencia.
Evitar actuaciones profesionales que puedan derivarle responsabilidad penal,
civil o profesional.
El perito debe responder a las expectativas de jueces y magistrados, pero
tambin a las de su parte y defensa, a veces con pretensiones contrarias.
Valoracin positiva del perito econmico por parte de jueces y abogados, pero
con dudas sobre objetividad, e independencia y sobre calidad de las periciales.
61
INDICE
El Perito judicial


62
Designacin, abstencin, aceptacin, recusacin y

tacha del Perito
Designacin judicial y de parte
Abstencin del perito
Aceptacin del perito: formalidades, plazos y rechazo
Recusacin: causas, plazos y actuacin del perito
Tacha del perito: causas, oposicin y valoracin
63

Designacin
Designacin judicial
Designacin de parte
A peticin
de parte
De oficio
Designacin de parte:
La norma general en el mbito civil es que la designacin sea realizada
de parte, que es sobre quien recae la carga de probar y alegar.
Cuando sean necesarios conocimientos cientficos, artsticos, tcnicos o
prcticos para valorar hechos o circunstancias relevantes en el asunto o
adquirir certeza sobre ellos, las partes podrn aportar al proceso el
dictamen de peritos que posean los conocimientos correspondientes, o

solicitar, en los casos previstos en esta ley, que se emita dictamen por perito
designado por el tribunal (Art. 335.1 LEC)
64

Designacin
Designacin de parte:
La eleccin y designacin del perito se produce en el mbito privado en
una relacin normal de profesionalcliente. Son aspectos
extraprocesales que se regularn al margen del litigio.
La designacin del perito de parte permite:
Elegir el perito especializado o que cuente con los conocimientos
necesarios para la realizacin de la prueba.
Disear conjuntamente el alcance de la prueba para conseguir la

mayor eficiencia de la misma en cuanto a su grado probatorio de los
hechos.
Mayor coordinacin entre perito y abogado en la estrategia de
defensa.
El pago de honorarios corresponde a la parte que solicita y aporta el
dictamen.
65
Designacin, abstencin, aceptacin, recusacin y tacha del Perito:

Designacin
Designacin judicial a instancia de parte
Si cualquiera de las partes fuese titular del derecho de asistencia jurdica gratuita,
no tendr que aportar con la demanda o la contestacin el dictamen pericial, sino
simplemente anunciarlo, a los efectos de que se proceda a la designacin judicial
de perito, .. (Art. 339.1 LEC)
La designacin del perito y pago de honorarios corresponde a los rganos

judiciales.
El demandante o el demandado, , tambin podrn solicitar , que se proceda a
la designacin judicial de perito, si entienden conveniente o necesario para sus
intereses la emisin de informe pericial. En tal caso, el Tribunal proceder a la
designacin, siempre que considere pertinente y til el dictamen pericial
solicitado. Dicho dictamen ser a costa de quien lo haya pedido, sin perjuicio de
lo que pudiere acordarse en materia de costas. (Art. 339.2 LEC)
66
Designacin, abstencin, aceptacin, recusacin y tacha del Perito:

Designacin
Designacin judicial a instancia de parte
Cuando ambas partes la hubiesen pedido inicialmente (la designacin de perito),
el Tribunal podr designar, si aqullas se muestran conformes, un nico perito
que emita el informe solicitado. En tal caso, el abono de los honorarios del perito
corresponder realizarlo a ambos litigantes por partes iguales, sin perjuicio de lo
que pudiere acordarse en materia de costas. (Art. 339.2 LEC)
Circunstancia que se da cuando las partes han propuesto iguales o similares

pruebas de alcance parecido. Acumulacin de pruebas en un solo dictamen con
la problemtica de la dispar carga de trabajo propuesta por cada parte
En los casos sealados en los dos apartados anteriores, si las partes que
solicitasen la designacin de un perito por el tribunal estuviesen adems de
acuerdo en que el dictamen sea emitido por una determinada persona o entidad,
as lo acordar el tribunal. Si no hubiese acuerdo de las partes, el perito ser
designado por el procedimiento establecido en el artculo 341 (Art. 339.4 LEC)
67

Designacin
Designacin judicial de oficio
En al mbito civil, el tribunal podr, de oficio, designar perito cuando la pericia sea
pertinente en procesos sobre declaracin o impugnacin de la filiacin, paternidad y
maternidad, sobre la capacidad de las personas o en procesos matrimoniales. (Art.
339.5 LEC)
Es poco frecuente la designacin judicial de perito econmico en el mbito laboral,
debido al principio de inmediacin y a la propia naturaleza de los derechos
defendidos, corriendo la prueba a cargo de las partes y de peritos pblicos. Posible en
caso de asistencia jurdica gratuita.
Ms frecuente en el mbito penal. La designacin del perito se produce normalmente
por el rgano judicial en la fase de instruccin
El juez se valdr de peritos titulares con preferencia a los que no tuvieran ttulo (Art.
458 LECr).
Nadie podr negarse a acudir al llamamiento del juez para desempear un servicio
pericial ( Art. 462 LECr). Obligacin derivada de la designacin.
En la jurisdiccin contencioso-administrativa predomina lo establecido en la jurisdiccin

civil, aunque el juez puede acordar de oficio la prctica de pruebas periciales.
68

Procedimiento de designacin judicial de peritos en el mbito civil
Si no existe acuerdo entre las partes para la designacin de un perito concreto o
se trata de designacin de oficio se aplicar el sistema de sorteo segn el sistema
de lista corrida:(Art. 341 LEC)
En el mes de enero de cada ao se interesar de los distintos Colegios profesionales o,
en su defecto, de entidades anlogas, as como de las Academias e instituciones
culturales y cientficas a que se refiere el apartado segundo del artculo anterior el envo
de una lista de colegiados o asociados dispuestos a actuar como peritos. La primera
designacin de cada lista se efectuar por sorteo realizado en presencia del Secretario
Judicial, y a partir de ella se efectuarn las siguientes designaciones por orden

correlativo.
Cuando haya de designarse perito a persona sin ttulo oficial, prctica o entendida en la
materia, previa citacin de las partes, se realizar la designacin por el procedimiento
establecido en el apartado anterior, usndose para ello una lista de personas que cada
ao se solicitar de sindicatos, asociaciones y entidades apropiadas, y ..
El Anteproyecto de Ley de Servicios y Colegios Profesionales parece recoger algunos

cambios a este respecto, si bien est pendiente de aprobacin y desarrollo
69
Procedimiento de designacin judicial de peritos en el mbito penal y en los

casos de justicia gratuita
Parece deducirse que el juez puede elegir a los peritos (dos en el proceso
ordinario y uno en el abreviado o cuando lo considere suficiente) que
considere idneo, primero designando entre los funcionarios pblicos. En la
prctica, el juez suele nombrar a un solo perito.
Si no existen tcnicos de la administracin de justicia, el juez recurre a
funcionarios de organismos o servicios tcnicos de la Administracin.
En determinadas Comunidades Autnomas, como la canaria, la realizacin
de las pruebas periciales en la jurisdiccin penal y en los casos de asistencia
jurdica gratuita, son realizados por el adjudicatario del concurso pblico
celebrado al efecto.
Por parte de algunos Colegios se han presentado quejas y reclamaciones
ante las administraciones autnomas al entender que este proceso de
designacin es contrario a la Ley.
70

Abstencin de los peritos designados judicialmente
El perito tiene el deber de abstenerse si incurre en causa de recusacin sin
esperar a ser recusado.
1 El Juez o Magistrado en quien concurra alguna de las causas establecidas legalmente
se abstendr del conocimiento del asunto sin esperar a que se le recuse.
2. El mismo deber tendrn el Secretario judicial y los funcionarios del Cuerpo de
Gestin Procesal y Administrativa, del Cuerpo de Tramitacin Procesal y
Administrativa o del Cuerpo de Auxilio Judicial, el miembro del Ministerio Fiscal o el
perito designado por el Tribunal en quienes concurra alguna de las causas que
seala la ley (Art. 100 LEC).
Aunque la Ley contempla la abstencin oral, parece ms recomendable que

se comunique mediante presentacin de escrito o comparecencia.
El perito designado por el Juez, Seccin o Sala que conozca del asunto o, en su caso, por
el Secretario judicial, deber abstenerse si concurre alguna de las causas legalmente
previstas. La abstencin podr ser oral o escrita, siempre que est debidamente
justificada. (Art 105.1 LEC)
71

Abstencin de los peritos designados judicialmente
El perito que despus de la aceptacin conociera una causa por la que
podra ser recusado, tendr que presentar igualmente su abstencin, si bien
decidir quien le design.
Si la causa de abstencin existe al tiempo de ser designado, el perito no aceptar
el cargo, y ser sustituido en el acto por el perito suplente, cuando ste hubiere
sido designado. Si el perito suplente tambin se negare a aceptar el cargo, por
concurrir en l la misma u otra causa de abstencin, se aplicar lo dispuesto en
el apartado 2 del artculo 342 de esta ley.

Si la causa es conocida o se produce despus de la aceptacin del cargo de
perito, la abstencin se decidir, previa audiencia de las partes, por quien haya
realizado la designacin. Contra la resolucin que se dicte no se dar recurso

alguno (Art 105.2 LEC).
72

Aceptacin del perito designado de parte
El perito aceptar el encargo una vez comprobado que no se encuentra en
ninguna de las causas de incompatibilidad que pueda conllevar su tacha.
Corresponde al perito y a su cliente establecer los trminos
y
procedimientos para que se produzca y formalice la aceptacin del perito,
una vez valorado el riesgo, capacidad, conflicto de intereses y otras
circunstancias concretas.
La designacin y consecuente aceptacin del perito debe quedar plasmada
por escrito, formalizando una Carta o Contrato de encargo profesional al
objeto de:
Establecer los trminos y alcance de la prueba.
Definir las responsabilidades del perito y del cliente.
Dotar de mayor seguridad jurdica al perito en caso de impago de honorarios
(informe emitido o no concluido) y/o posterior reclamacin judicial :
Abstencin sobrevenida una vez iniciado o finalizado el trabajo
Disconformidad con los resultados
Desistimiento del pleito
Archivo de autos
73

Aceptacin del perito
En la designacin de parte
La carta de encargo o contrato de servicios debe contemplar al menos los
siguientes aspectos:
Objetivo y alcance de la prueba.
Descripcin general de los procedimientos que se llevarn a cabo.
Limitaciones identificadas en la fase de valoracin y aceptacin.
Responsabilidades del perito y del cliente (colaboracin).
Mencin al obligado secreto profesional del perito.
Plazos de realizacin del trabajo y de entrega del dictamen o informe
pericial.
Limitaciones de uso del dictamen.
Honorarios y gastos suplidos, forma de pago y liquidacin parcial.
Conceptos (suplidos-impuestos) y servicios no incluidos en los
honorarios : seguimiento posterior, presencia en juicio, etc.
74

Aceptacin del perito: plazos y justificacin del rechazo
En la designacin judicial:
El perito tiene dos das para aceptar la designacin a partir de la
comunicacin, si bien en la prctica puede haber un mayor margen en funcin
de cada juzgado:
En el mismo da o siguiente da hbil a la designacin, el Secretario judicial
comunicar sta al perito titular, requirindole para que en el plazo de dos das
manifieste si acepta el cargo. En caso afirmativo, se efectuar el nombramiento y
el perito har, en la forma en que se disponga, la manifestacin bajo juramento o
promesa que ordena el apartado 2 del artculo 335. (Art. 342.1 LEC)
El perito puede rechazar la designacin argumentando justa causa

Si el perito designado adujere justa causa que le impidiere la aceptacin, y el
Secretario judicial la considerare suficiente, ser sustituido por el siguiente de la
lista, y as sucesivamente, hasta que se pudiere efectuar el nombramiento. (Art.

342.2 LEC)
75

En la jurisdiccin penal, el perito no puede negarse a realizar la prueba salvo
que est legtimamente impedido o alegue excusa fundada.
Nadie podr negarse a acudir al llamamiento del juez para desempear un servicio
pericial, si no estuviese legtimamente impedido. En este caso deber ponerlo en

conocimiento del juez en el acto de recibir el nombramiento, para que se provea a lo
que haya lugar. (Art 462 LECr)
El perito que sin alegar excusa fundada deje de acudir al llamamiento del juez o se
niegue a prestar el informe incurrir en las responsabilidades sealadas para los
testigos en el artculo 420 (Art 463 LECr)
Antes de formalizar la aceptacin en una designacin judicial es necesario que

previamente el perito analice el caso, a travs del anlisis de los Autos para:
Determinar la naturaleza y complejidad de la prueba
Valorar si se encuentra capacitado en cuanto a medios, formacin y especializacin
para acometer la prueba con garantas para el proceso
Identificar a todas las partes del proceso por si pudiera existir incompatibilidad
76

El que sin estar impedido no concurriere al primer llamamiento judicial, excepto las
personas mencionadas en el artculo 412, o se resistiere a declarar lo que supiese

acerca de los hechos sobre que fuere preguntado, a no estar comprendido en las
exenciones de los artculos anteriores, incurrir en la multa de 200 a 5.000 euros, y si
persistiere en su resistencia ser conducido en el primer caso a la presencia del juez
instructor por los agentes de la autoridad, y perseguido por el delito de obstruccin a
la justicia tipificado en el artculo 463.1 del Cdigo Penal, y en el segundo caso ser
tambin perseguido por el de desobediencia grave a la Autoridad.
La multa ser impuesta en el acto de notarse o cometerse la falta. (Art. 420 LEC)
Las citaciones y emplazamientos se practicarn en la forma establecida para las
notificaciones, con las siguientes diferencias:
5. La obligacin, si la hubiere, de concurrir al primer llamamiento, bajo la multa de
200 a 5.000 euros o si fuese ya el segundo el que se hiciere, la de concurrir bajo
apercibimiento de ser perseguido como reo del delito de obstruccin a la justicia
tipificado en el artculo 463.1 del Cdigo Penal. (Art. 175 LECr)
77

Aceptacin del perito: Manifestaciones
En el momento de la aceptacin, el perito tiene que manifestar:
Que actuar con objetividad.

Que conoce las sanciones penales en que habr de incurrir de incumplir sus
deberes como perito.
se efectuar el nombramiento y el perito har, en la forma en que se
disponga, la manifestacin bajo juramento o promesa que ordena el apartado 2
del artculo 335. (Art. 342.1 LEC)
deber manifestar, bajo juramento o promesa de decir verdad, que ha actuado
y, en su caso, actuar con la mayor objetividad posible, tomando en
consideracin tanto lo que pueda favorecer como lo que sea susceptible de
causar perjuicio a cualquiera de las partes, y que conoce las sanciones penales
en las que podra incurrir si incumpliere su deber como perito. (Art. 335.2 LEC)
78

Aceptacin del perito: Manifestaciones
En el mbito penal, el perito designado por el juez o de parte tiene que hacer
manifestaciones similares, prestando juramento o promesa de cumplir bien su
funcin y tener como fin descubrir la verdad.
Antes de darse principio al acto pericial, todos los peritos, as los nombrados por el
juez como los que lo hubieren sido por las partes, prestarn juramento, conforme al
artculo 434, de proceder bien y fielmente en sus operaciones y de no proponerse
otro fin ms que el de descubrir y declarar la verdad. (Art. 474 LECr)
El juramento se prestar en nombre de Dios.
Los testigos prestarn el juramento con arreglo a su religin (Art 434 LECr).
Cuando por imperativo legal se requiera la prestacin de juramento, este ser
prestado por los no catlicos en forma compatible con sus convicciones en materia
religiosa, mediante la frmula que se establezca y con idntica fuerza probatoria
(Ley 44/1967).
Actualmente prometen los no creyentes y juran los creyentes

79

Aceptacin del perito
Consecuencias derivadas de la aceptacin del perito:
Obligacin de realizar su dictamen en el plazo establecido por el juez.
Cumplimiento de los plazos acordados con su cliente en funcin de los
plazos de presentacin de la demanda, de contestacin a la demanda o de
anuncio de dictamen.
Mantener comunicacin adecuada con el juzgado a los efectos de citaciones.

Obligacin de acudir al Tribunal cuando sea requerido para aportar
aclaraciones, o para intervenir en el juicio o vista.
80

Recusacin del perito en el mbito civil
Procedimiento por el que se impugna la actuacin de un perito en un proceso,
cuando una parte considera que no es apto porque su imparcialidad est en
duda.
Supone que el perito es apartado del proceso y cesa en ese momento.
Solo puede ser recusado (por las partes) el perito nombrado judicialmente, no
as los designados de parte, a los que, en todo caso se aplica la tacha.
Slo los peritos designados por el tribunal mediante sorteo podrn ser recusados,
en los trminos previstos en este captulo. Esta disposicin es aplicable tanto a los
peritos titulares como a los suplentes. (Art. 124 LEC)

Slo podrn ser objeto de recusacin los peritos designados judicialmente (Art.
343 LEC).
En los asuntos civiles nicamente podrn recusar las partes. El Ministerio Fiscal
tambin podr recusar, siempre que se trate de un proceso en el que, por la
naturaleza de los derechos en conflicto, pueda o deba intervenir. (Art. 101 LEC)
81

Causas de recusacin del perito
La LEC remite a lo establecido en la LOPJ en relacin a las causas generales
de recusacin, si bien establece tambin causas particulares.
La abstencin y, en su caso la recusacin de los indicados en el apartado anterior
(Jueces, Magistrados, miembros del Ministerio Fiscal, Secretarios Judiciales,
peritos y personal de la Administracin de Justicia) slo procedern cuando

concurra alguna de las causas sealadas en la Ley Orgnica del Poder Judicial
para la abstencin y recusacin de Jueces y Magistrados. (Art. 99 LEC)
La causas generales se refieren a la existencia de vnculo familiar o

amistad con las partes, inters en el pleito, defensor judicial o tutela,
haber sido denunciante o denunciado por las partes en otros procesos o
relacin judicial anterior, etc.
82

Causas de recusacin del perito previstas en la Ley Orgnica del Poder Judicial
Son causas de abstencin y, en su caso, de recusacin (Art 219.2 LOPJ):
1 El vnculo matrimonial o situacin de hecho asimilable y el parentesco por
consanguinidad o afinidad dentro del cuarto grado con las partes o el representante
del Ministerio Fiscal.
2 El vnculo matrimonial o situacin de hecho asimilable y el parentesco por
consanguinidad o afinidad dentro del segundo grado con el letrado o el procurador
de cualquiera de las partes que intervengan en el pleito o causa.
3 Ser o haber sido defensor judicial o integrante de los organismos tutelares de
cualquiera de las partes, o haber estado bajo el cuidado o tutela de alguna de stas.
4 Estar o haber sido denunciado o acusado por alguna de las partes como responsable
de algn delito o falta, siempre que la denuncia o acusacin hubieran dado lugar a la
incoacin de procedimiento penal y ste no hubiera terminado por sentencia
absolutoria o auto de sobreseimiento.
83

5 Haber sido sancionado disciplinariamente en virtud de expediente incoado por
denuncia o a iniciativa de alguna de las partes.
6 Haber sido defensor o representante de alguna de las partes, emitido dictamen sobre
el pleito o causa como letrado, o intervenido en l como fiscal, perito o testigo.
7 Ser o haber sido denunciante o acusador de cualquiera de las partes
8 Tener pleito pendiente con alguna de stas.
9 Amistad ntima o enemistad manifiesta con cualquiera de las partes.

10 Tener inters directo o indirecto en el pleito o causa.
11 Haber participado en la instruccin de la causa penal o haber resuelto el pleito o
causa en anterior instancia.
12 Ser o haber sido una de las partes subordinado del juez que deba resolver la
contienda litigiosa.
84

13 Haber ocupado cargo pblico, desempeado empleo o ejercido profesin con ocasin
de los cuales haya participado directa o indirectamente en el asunto objeto del pleito
o causa o en otro relacionado con el mismo.
14 En los procesos en que sea parte la Administracin pblica, encontrarse el juez o
magistrado con la autoridad o funcionario que hubiese dictado el acto o informado
respecto del mismo o realizado el hecho por razn de los cuales se sigue el proceso
en alguna de las circunstancias mencionadas en las causas 1. a 9., 12., 13. y 15.
de este artculo.
15 El vnculo matrimonial o situacin de hecho asimilable, o el parentesco dentro del
segundo grado de consanguinidad o afinidad, con el juez o magistrado que hubiera
dictado resolucin o practicado actuacin a valorar por va de recurso o en cualquier
fase ulterior del proceso.
16 Haber ocupado el juez o magistrado cargo pblico o administrativo con ocasin del
cual haya podido tener conocimiento del objeto del litigio y formar criterio en
detrimento de la debida imparcialidad.
85

Esquema de niveles de consanguinidad
86

Causas de recusacin previstas en la LEC (Art. 124.3)
Las causas particulares se centran en las posibles actuaciones anteriores en
el mismo proceso, prestacin de servicios anteriores al contrario o
vinculacin societaria o empresarial
Adems de las causas de recusacin previstas en la Ley Orgnica del Poder
Judicial, son causa de recusacin de los peritos:
1 Haber dado anteriormente sobre el mismo asunto dictamen contrario a la
parte recusante, ya sea dentro o fuera del proceso.
2 Haber prestado servicios como tal perito al litigante contrario o ser
dependiente o socio del mismo.
3 Tener participacin en sociedad, establecimiento o empresa que sea parte del
proceso.
87

Plazos de recusacin
La recusacin admitida supone la separacin del perito una vez aceptado el
nombramiento y su efecto puede ser relevante segn el momento en que se
produzca, en funcin del trabajo realizado y la posible responsabilidad del
perito en la recusacin:
Causa anterior a la designacin: Dos das desde su nombramiento:
Efecto bajo, por escasas horas dedicadas hasta ese momento.
Causa posterior a la designacin y anterior al informe: antes del da

sealado para el juicio o vista:
Efecto muy negativo si el trabajo est finalizado o muy avanzado.
Si la causa de la recusacin fuera anterior a la designacin del perito, el escrito
deber presentarse dentro de los dos das siguientes al de la notificacin del
nombramiento.
Si la causa fuere posterior a la designacin, pero anterior a la emisin del dictamen,
el escrito de recusacin podr presentarse antes del da sealado para el juicio o
vista o al comienzo de los mismos. (Art 125.2 LEC)
88

Posible actuacin del perito ante la recusacin y efectos:
El perito designado judicialmente y sometido a recusacin tendr que
manifestar si es cierta la causa argumentada :
Reconoce la causa: Es recusado y reemplazado.
No reconoce la causa o no se acepta su reconocimiento: Incidente de
recusacin: Recusado o confirmado.
.El recusado deber manifestar ante el Secretario judicial si es o no cierta la
causa en que la recusacin se funda. Si la reconoce como cierta y el Secretario
considera fundado el reconocimiento le tendr por recusado sin ms trmites y
ser reemplazado, en su caso, por el suplente..(Art 126 LEC)
Cuando el perito niegue la certeza de la causa de recusacin o no se aceptare el
reconocimiento realizado por el perito de la concurrencia de dicha causa, el
Secretario judicial ordenar a las partes que comparezcan a presencia del
Tribunal el da y hora que seale, con las pruebas de que intenten valerse y
asistidas de sus abogados y procuradores, si su intervencin fuera preceptiva en
el proceso. (Art. 127.1 LEC)
89

Recusacin del perito en al mbito penal
La Ley de Enjuiciamiento Criminal no hace ninguna referencia a la aplicacin a los
peritos de lo establecido en la LOPJ en relacin a las causas generales de
recusacin, estableciendo causas particulares de recusacin de los mismos.
Son causa de recusacin de los peritos (Art 468 LECr):
1. El parentesco de consanguinidad o de afinidad dentro del cuarto grado con el
querellante o con el reo.
2. El inters directo o indirecto en la causa o en otra semejante.
3. La amistad ntima o la enemistad manifiesta.
Tambin la LECr determina que no pueden informar como peritos en la

instruccin los ascendientes, descendientes, cnyuge, hermanos y colaterales
hasta el segundo grado civil del imputado.
No podrn prestar informe pericial acerca del delito, cualquiera que sea la persona ofendida, los
que segn el artculo 416 no estn obligados a declarar como testigos.

El perito que, hallndose comprendido en alguno de los casos de dicho artculo, preste el
informe sin poner antes esta circunstancia en conocimiento del juez que le hubiese nombrado
incurrir en la multa de 200 a 5.000 euros, a no ser que el hecho diere lugar a responsabilidad
criminal (Art 464 LECr).
90

Tacha del perito
Alegaciones de las partes para desvirtuar la fuerza probatoria del dictamen
emitido por el perito por considerar que puede ser parcial en sus declaraciones
La tacha del perito no supone su separacin del proceso como s sucede en la
recusacin
Los peritos designados por las partes pueden ser objeto de tacha si se dan
determinadas circunstancias
los peritos no recusables podrn ser objeto de tacha cuando concurra en ellos alguna
de las siguientes circunstancias (Art. 343 LEC):
1. Ser cnyuge o pariente por consanguinidad o afinidad, dentro del cuarto grado civil
de una de las partes o de sus abogados o procuradores.
2. Tener inters directo o indirecto en el asunto o en otro semejante.
3. Estar o haber estado en situacin de dependencia o de comunidad o contraposicin
de intereses con alguna de las partes o con sus abogados o procuradores.
4. Amistad ntima o enemistad con cualquiera de las partes o sus procuradores o
abogados.
5. Cualquier otra circunstancia, debidamente acreditada, que les haga desmerecer en
el concepto profesional.
91

Tacha del perito
La propuesta de tacha se realizar en la audiencia previa del juicio ordinario y
no es posible tras el juicio o vista en el juicio verbal.
Las tachas no podrn formularse despus del juicio o de la vista, en los juicios
verbales. Si se tratare de juicio ordinario, las tachas de los peritos autores de
dictmenes aportados con demanda o contestacin se propondrn en la
audiencia previa al juicio. (Art. 343.2 LEC)
Las partes pueden oponerse a la tacha del perito

Cualquier parte interesada podr dirigirse al tribunal a fin de negar o contradecir
la tacha, aportando los documentos que consideren pertinentes a tal efecto. (Art.
344.1)
El perito puede solicitar que se declare la tacha sin fundamento, si considera

afectada su profesionalidad.
Si la tacha menoscabara la consideracin profesional o personal del perito,
podr ste solicitar del tribunal que, al trmino del proceso, declare, mediante
providencia, que la tacha carece de fundamento. (Art. 344.1)
92

Tacha del perito
Valoracin de la tacha
Ser el juez quien valore la tacha argumentada y las pruebas aportadas, junto
con la valoracin del dictamen
No es habitual el pronunciamiento del Tribunal sobre la tacha salvo:
En el caso de que el perito solicite que se declare que la tacha no tiene
fundamento
Cuando se haya incurrido en temeridad o deslealtad procesal por su
motivacin o momento procesal, con la consecuente multa
Sin ms trmites, el tribunal tendr en cuenta la tacha y su eventual negacin o
contradiccin en el momento de valorar la prueba, formulando, en su caso,
mediante providencia, la declaracin de falta de fundamento de la tacha prevista
en el apartado anterior. Si apreciase temeridad o deslealtad procesal en la tacha,
a causa de su motivacin o del tiempo en que se formulara, podr imponer a la
parte responsable, con previa audiencia, una multa de diez mil a cien mil pesetas.
(Art. 344.2 LEC)
93

Conclusiones de la designacin, abstencin, aceptacin, recusacin y tacha del
perito
Predominan las designaciones de parte (mbito civil) lo cual requiere y permite
una mejor definicin de la prueba y una mayor coordinacin con el abogado.
Los honorarios se imputarn a quien designe o a quien solicite que se designe en
el mbito civil.
La abstencin es un ejercicio de responsabilidad del perito, para evitar su
recusacin o tacha y los posibles perjuicios para el proceso o las partes.
La aceptacin del perito designando de parte debe quedar convenientemente
reflejada en un contrato o carta de encargo, en la que se establezca adems
alcance, limitaciones, responsabilidades, honorarios, cobro, etc.
La aceptacin en la designacin judicial, tiene plazos muy cortos, su rechazo
debe ser debidamente justificado y requiere el anlisis previo de los Autos.
La aceptacin supone obligacin de emitir prueba en plazo y acudir al Tribunal.
Puede ser objeto de recusacin o tacha por lo que debe identificar la existencia
de causas generales o particulares que las pueda motivar.
94
INDICE
El Perito judicial


95
El Dictamen pericial
Aspectos generales del Dictamen
Emisin y momento de aportacin: plazos
Ratificacin del Dictamen
Ampliacin del Dictamen

Contrainformes e informes contradictorios
Valoracin del Dictamen pericial
Opiniones de los operadores jurdicos sobre el Dictamen
96
Aspectos generales
El Dictamen pericial se configura como un medio de prueba utilizado por las
partes para apoyar sus argumentos, pero tambin como instrumento del juez o
magistrado para confirmar determinados aspectos tcnicos o cientficos, aclarar
determinados hechos o fundamentar su decisin.
El trmino Dictamen corresponde en puridad slo al documento emitido por el
perito designado judicialmente o por las partes en el contexto de un litigio y es
regulado bsicamente por la Ley de Enjuiciamiento Civil.
El Dictamen es el documento escrito emitido por el perito en el que se valoran
hechos o circunstancias relevantes en el asunto o adquiere certeza sobre ellos,
mediante la aplicacin de sus conocimientos cientficos, artsticos, tcnicos o
prcticos (basado en Art. 335 LEC).
El Dictamen se diferencia claramente de otros medios de prueba, puramente
documentales o testificales: combina la aportacin de un documento elaborado
con el que se prueban determinados hechos o argumentos, con la exposicin
del mismo por parte del perito experto.
97
Emisin del Dictamen pericial
El Dictamen debe ser emitido por escrito y anexando los documentos
necesarios.
Los dictmenes se formularn por escrito, acompaados, en su caso, de los
dems documentos, instrumentos o materiales adecuados para exponer el
parecer del perito sobre lo que haya sido objeto de la pericia. Si no fuese posible
o conveniente aportar estos materiales e instrumentos, el escrito de dictamen
contendr sobre ellos las indicaciones suficientes. Podrn, asimismo,
acompaarse al dictamen los documentos que se estimen adecuados para su

ms acertada valoracin (Art. 336.2).
En teora, la emisin del Dictamen omitiendo el juramento o promesa de decir

la verdad y que ha actuado con objetividad, puede dar lugar a la inadmisin del
Dictamen, sin embargo:
Esta falta puede ser subsanada en la ratificacin del perito en juicio
Debe ser valorado igualmente por el juez, incluso si el perito no compareci en juicio
No es causa que justifique el impago de los honorarios
98
Momento de aportacin del Dictamen pericial: Plazos
Designacin de parte
El Dictamen se aporta por las partes:

Junto con la demanda o contestacin a la demanda
Con posterioridad a la demanda o contestacin, anunciando
su
presentacin, pero antes de la audiencia previa en el juicio ordinario o de
la vista en el juicio verbal.
Los dictmenes de que los litigantes dispongan, elaborados por peritos por ellos
designados, y que estimen necesarios o convenientes para la defensa de sus
derechos, habrn de aportarlos con la demanda o con la contestacin, si sta
hubiere de realizarse en forma escrita, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo
337 de la presente Ley (Art. 336.1 LEC).
Se entender que al demandante le es posible aportar con la demanda
dictmenes escritos elaborados por perito por l designado, si no justifica
cumplidamente que la defensa de su derecho no ha permitido demorar la
interposicin de aqulla hasta la obtencin del dictamen. (Art. 336.3 LEC)
99
Designacin de parte
La regla general es que sea aportado por las partes junto con la demanda o
contestacin pero puede serlo posteriormente slo cuando :
Sea imposible su aportacin en el plazo establecido para la contestacin
Imposibilidad de aportar el dictamen ante circunstancias excepcionales de
complejidad, aportaciones previas de otros documentos o informes, etc.
En los juicios con contestacin a la demanda por escrito, el demandado que no pueda
aportar dictmenes escritos con aquella contestacin a la demanda deber justificar
la imposibilidad de pedirlos y obtenerlos dentro del plazo para contestar. (At 336.4
LEC)
Si no les fuese posible a las partes aportar dictmenes elaborados por peritos por ellas
designados, junto con la demanda o contestacin, expresarn en una u

otra los dictmenes de que, en su caso, pretendan valerse, que habrn de aportar,
para su traslado a la parte contraria, en cuanto dispongan de ellos, y en todo caso
cinco das antes de iniciarse la audiencia previa al juicio ordinario o de la vista en el
verbal. (Art. 337.1 LEC)
100
El momento de aportacin y plazos quedan delimitados por los propios plazos
de presentacin de demanda y celebracin de audiencia previa o vista.
El perito tiene la responsabilidad de cumplir con estos plazos para no
perjudicar la accin judicial de su cliente.
Por tanto, cuando el perito sea designado de parte, el plazo de entrega del
dictamen depender de lo pactado con el cliente, teniendo en cuenta que
debe ser aportado obligatoriamente con la demanda o ser anunciado con la
presentacin de la misma.
Designacin judicial
Cuando el perito sea designado judicialmente, el plazo de entrega del dictamen
depender de lo establecido por el juez
El perito que el Tribunal designe emitir por escrito su dictamen, que har llegar
al Tribunal en el plazo que se le haya sealado. (Art. 346 LEC)
101
Ratificacin del Dictamen pericial
El Dictamen debe ser ratificado por parte del perito, manifestando que afirma
ser el autor del dictamen y confirmar en todos sus extremos el contenido y
conclusiones del documento.
Si el perito ha identificado algn error en su informe despus de haberlo
emitido y entregado a la partes o al juzgado, debe advertirlo en el momento
de la ratificacin.
La ratificacin puede producirse en distintos momentos:
En el momento de su entrega en el juzgado, aunque no es habitual,
mediante comparecencia de entrega y ratificacin. En caso de prever la no
intervencin en el juicio o vista.
En la audiencia previa, juicio o vista
En el momento de la realizacin de declaraciones previas en la fase de
instruccin del procedimiento penal.
102
Ampliacin del Dictamen pericial
Es posible que como consecuencia de la lectura y exposicin del dictamen, el
juez ordene al perito designado por l la ampliacin del alcance de la prueba.
Igualmente, cabe la posibilidad de que como consecuencia de la aportacin
posterior de documentacin, que subsane las limitaciones expresadas por el
perito, sea requerida una ampliacin de su Dictamen.
La ampliacin de los dictmenes periciales aportados de parte tambin es
posible con los mismos plazos establecidos para la aportacin de nuevos
dictmenes.
Los dictmenes cuya necesidad o utilidad venga suscitada por la contestacin a
la demanda o por lo alegado y pretendido en la audiencia previa al juicio se
aportarn por las partes, para su traslado a las contrarias, con al menos cinco
das de antelacin a la celebracin del juicio o de la vista, en los juicios verbales
con trmite de contestacin escrita, manifestando las partes... (Art. 338.2 LEC)
103
Ampliacin del Dictamen pericial
1.En la audiencia, cada parte se pronunciar sobre los documentos aportados
2. Las partes, si fuere el caso, expresarn lo que convenga a su derecho acerca de
los dictmenes periciales presentados hasta ese momento, admitindolos,
contradicindolos o proponiendo que sean ampliados en los extremos que
determinen.
3. Si las alegaciones o pretensiones a que se refieren los tres primeros apartados
del artculo 426 suscitasen en todas o en alguna de las partes la necesidad de
aportar al proceso algn dictamen pericial, podrn hacerlo dentro del plazo
establecido en el apartado segundo del artculo 338 (Art. 427 LEC).
En el caso de dictamen pericial de parte, el juez no podr ordenar la

ampliacin de la prueba, pero puede considerarlo insuficiente para esclarecer
los hechos y lo pondr de manifiesto a las partes.
El tribunal podr tambin formular preguntas a los peritos y requerir de ellos
explicaciones sobre lo que sea objeto del dictamen aportado, pero sin poder
acordar, de oficio, que se ample, salvo que se trate de peritos designados de
oficio(Art. 347.2 LEC)
104
Contrainforme del Dictamen pericial e informes contradictorios
El Dictamen del perito aportado por una de las partes puede ser objeto de
contrainforme por otros peritos, ya sea a propuesta de la otra parte o por decisin
judicial.
El contrainforme consiste en que otro profesional analice y rebata, en su caso, el
contenido del dictamen aportado y sobre el que puedan existir dudas sobre su
fiabilidad u objetividad.
En el caso de que las partes hayan aportado informes de conclusiones
contradictorias, (principio de contradiccin de la LEC) el juez o magistrado
valorar en el juicio o vista cual le ofrece mayor solvencia, o puede designar a un
tercer perito que le permita tener otra opinin.
Es posible que se establezca por el juzgado la ratificacin y defensa conjunta de
los dictmenes por parte de los peritos en el caso de informes contradictorios.
En todos estos casos, el perito debe estar preparado ante esta circunstancia,
(informes contradictorios o contrainforme) tenindolo presente:
En el momento de la elaboracin del dictamen, previendo que existir otro dictamen
Ante su intervencin el juicio o vista para defender su contenido y conclusiones
105
Valoracin del Dictamen pericial
El Dictamen no es vinculante para el Juez, pero deber valorarlo con
independencia de quien haya designado al perito
El tribunal debe valorar el dictamen del perito de forma objetiva pero no est
obligado a asumir sus conclusiones.
El tribunal valorar los dictmenes periciales segn las reglas de la sana
crtica.(Art. 348 LEC)
La valoracin se realizar teniendo en cuenta el contenido y conclusiones del

propio dictamen, la exposicin del perito y la tacha
El Dictamen debe ser valorado por el juez aunque las partes o l mismo no
hayan solicitado la comparecencia del perito.
En caso de no utilizar el Dictamen, el juez debe argumentar en su sentencia
las razones que lo justifique.
El juez rechazar el Dictamen que contenga pronunciamiento y valoraciones de
naturaleza jurdicas (desfalco, estafa), salvo que lo solicite el juez en materia
de competencia administrativa (tributos) o cuando verse sobre derecho
extranjero o costumbre.
106
Opiniones de los Jueces, Magistrados y Asesores Legales sobre dictmenes periciales(*)
El 100% de jueces y magistrados considera que el dictamen tiene una relevancia alta
a la hora de dictar la sentencia, si bien el 70% de ellos se refieren a aquellos
realizados bajo designacin judicial.
El 68% de los Asesores Legales y un 60% de los Asesores Jurdicos considera que la
prueba pericial es relevante o muy relevante para la resolucin de conflictos.
El 91,2% de los jueces y magistrados considera que la prueba pericial econmicofinanciera tendr mas relevancia en el sistema procesal, confirmando la relevancia y
repercusin de este tipo de pruebas, que cada vez es mejor valorada, pero
recomiendan una mayor desarrollo y especializacin.
En lneas generales, los encuestados consideran que el futuro de la actividad pericial
se concentrar en los temas relacionados con el derecho de la competencia, los
fraudes y delitos econmicos y todo lo relacionado con las nuevas tecnologas y
evidencia digital.
(*) La prueba pericial econmica en el mbito procesal espaol (Universidad Rey Juan Carlos -2008)
107
Conclusiones
El trmino Dictamen est referido a un tipo de documento concreto regulado
fundamentalmente por la jurisdiccin civil, que establece requisitos obligatorios en cuanto
a contenido, plazos de entrega, momento de aportacin, etc.
La relevancia del Dictamen sobre otros medios de prueba se debe a que combina la
aportacin de un documento probatorio que se refuerza con la exposicin y defensa del
perito.
El cumplimiento de los plazos de entrega al juzgado o al cliente es ineludible, dada la

responsabilidad que pudiera derivarse de lo contrario.
Una vez emitido y aportado el Dictamen, es posible que se solicite ampliacin por las
partes o por el juez, en el caso de designacin judicial.
La posible existencia de contrainforme o informes contradictorios ha de ser considerado a
los efectos de elaboracin y posible presentacin del Dictamen .
La generalidad de operadores jurdicos consideran que el Dictamen tiene una relevancia
alta a la hora de dictar sentencia, si bien confieren ms confianza a los elaborados por
designacin oficial.
108
INDICE
El Perito judicial


109

Delimitacin de la prueba pericial
Prueba pericial encargada de parte:
En las designaciones de parte resulta crucial delimitar perfectamente con el
cliente/defensa el alcance de la prueba y aclarar las limitaciones de la propia
prueba y las impuestas por las circunstancias, para ello, el perito debe:
Conocer el asunto en litigio y la prueba predefinida o propuesta por la defensa
Mantener reunin con el abogado del cliente al objeto de concretar objetivos
y aspectos a verificar (coordinacin, no direccin):
En caso de prueba ya propuesta, el margen de delimitacin es menor
Si no est propuesta, es posible adaptar la prueba al fondo del litigio y a
los resultados posibles o previsibles de la misma
Informar previamente al cliente sobre el posible alcance de su trabajo y las
limitaciones que pudieran existir.
Disear definitivamente el alcance y contenido de la prueba pericial,

facilitando el perito al abogado, si es necesario, una propuesta de la prueba
recomendable.
110

Delimitacin de la prueba pericial
Pruebas periciales con designacin judicial:
Cuando la prueba ha sido definida por el juez o fiscal, pueden surgir problemas
en cuanto al contenido y alcance de la misma debido a :
No queda claro cual es el objetivo de la prueba y qu aspectos concretos
debe analizar el perito.
No estn bien definidos el mbito temporal de la prueba o los extremos o
hechos concretos a verificar o confirmar.
La prueba propuesta incluye aspectos que no son del mbito econmico y

requiere la coparticipacin de otro perito.
Es necesario comunicar estas problemticas antes de la aceptacin pero, si no es
posible, debemos aclararlas con el Secretario o Juez con posterioridad a la misma
y antes de realizar el trabajo:
Escrito al juzgado con la problemtica e interpretacin del perito, ante la
ausencia de respuesta del juzgado
111

Planificacin de la prueba pericial
En las designaciones de parte:
Establecer conjuntamente con el abogado de la defensa un calendario de fechas
en las que se incluyen los plazos de realizacin del dictamen y reuniones de
coordinacin para conocer avances y dar coherencia a la demanda e informe.
Solicitar informacin general del caso (escrituras, contratos, acuerdos, actas,
etc.) y el borrador de la demanda o esquema de defensa, para poder
contextualizar la prueba pericial.
Solicitar por escrito la documentacin acreditativa o registros contables o
extracontables o de otro tipo sobre los que se realizarn las verificaciones .
Identificar fuentes de informacin adicionales que aporten informacin til para
el caso o documentos tcnicos necesarios para aplicar los procedimientos.
Identificar expertos u otros profesionales para el contraste de hiptesis o
criterios.
Elaborar Programa de Trabajo general: Alcance, Objetivos y pruebas a realizar.
112

Planificacin de la prueba pericial
En las designaciones judiciales:
Revisin de la documentacin general de autos para obtener un
conocimiento global del asunto y obtener copias de la misma.
Identificar la documentacin de carcter econmico y contable aportada en
autos.
Comunicar la insuficiencia de la documentacin y
documentacin necesaria para realizar la prueba propuesta.
solicitud
de
Contactar con las partes si fuera necesario para contrastar, aclarar y obtener
informacin.
Elaborar un Programa de Trabajo general: Alcance, Objetivos y pruebas a
realizar.
113
INDICE
El Perito judicial


114

En las designaciones de parte:

Insuficiencia de documentacin para poder realizar la prueba en los trminos del
encargo: reduccin del alcance
Limitacin en cuanto a disponibilidad de documentacin e informacin por parte
del propio cliente para realizar la prueba pericial en plazo
Aportacin de documentacin, informacin o registros de escasa fiabilidad y
razonabilidad
Entrega parcial y espaciada de documentacin o con escaso margen respecto al
plazo disponible o fuera de l.
Resultados previos que no van confirmando las afirmaciones o pretensiones del

cliente.
Disparidad con la defensa en cuanto a la interpretacin de los resultados de las
pruebas, por no ser favorables para las pretensiones del cliente comn.
Desistimiento de la prueba en curso como consecuencia de acuerdo extrajudicial.
Las limitaciones provocan la reduccin del alcance de la prueba y de su posible
eficacia
115

En las designaciones judiciales:

Imposibilidad de localizar a las partes para obtener o contrastar informacin.
Falta de colaboracin de las partes en la aportacin de documentacin e
informacin, necesaria para poder realizar la prueba.
Negativa de la partes a dar acceso a sus instalaciones, oficinas o registros

contables y sistemas de gestin: Argumentaciones absurdas de la defensa
Manifestaciones de las partes indicando que el perito se excede en el alcance
(caso de imprecisin de prueba) como motivo para no aportar documentacin.
Retrasos del juzgado en la respuesta a las cuestiones planteadas por el perito en
relacin a aspectos cruciales de la prueba.
Retraso del juzgado en tramitar los requerimientos de documentacin o
informacin realizados por el perito a las partes a travs del juzgado.
Falta de tramitacin o lentitud en los requerimientos realizados por el perito a
travs del juzgado a instituciones pblicas o entidades privadas ajenas al pleito.
Las limitaciones y sus efectos en las conclusiones quedarn reflejados en el
Dictamen
116
INDICE
El Perito judicial


117

Aspectos generales
Recomendaciones Tcnicas
Apartados del Dictamen
Aplicacin prctica en casos reales
118
Estructura y contenido del dictamen

Aspectos generales
La tipologa y estructura del dictamen no responde siempre a un mismo
esquema, puede variar en funcin de la diversidad de pruebas y delimitacin
y alcance de las mismas. No es un documento de estructura cerrada.
La extensin del informe debe estar acorde a la dimensin de la prueba
solicitada y al nivel de complejidad de la misma. Mayor extensin no conlleva
mayor credibilidad, excesiva brevedad, menos.
El informe debe estar dimensionado adecuadamente para centrar la atencin
en las principales cuestiones y conclusiones .
Un informe corto pero completo, claro y conciso puede ser ms efectivo y til
para el juez o magistrado, si bien debe contemplar los requerimientos mnimos
exigibles.
El dictamen debe ser comprensible para los abogados, el juez o magistrado y
fiscal, que no son especialistas en economa y contabilidad.
119

Aspectos formales del dictamen
El informe debe tener un orden y edicin adecuado de forma que facilite su
lectura y comprensin.
La utilizacin de ndices, apartados o cualquier otro sistema estructurado,
toma especial importancia cuanto ms extenso y complejo es el documento.
Es recomendable incluir un resumen en informes de gran extensin y
complejidad, cuya lectura sirva al juez o magistrado para identificar las
principales cuestiones y conclusiones.
La redaccin del dictamen debe ser cuidada, mostrando una gramtica correcta
( ortografa, semntica, etc.) y con coherencia en la redaccin.
La terminologa no debe ser excesivamente tcnica y, en caso de ser necesario
utilizarla, se aclararn o definirn los conceptos tcnicos complejos.
El xito completo de una prueba bien desarrollada se consigue con un informe
claro e inteligible.
120

Informacin o documentos anexos
Si el perito ha utilizado o elaborado informaciones o documentos que considera
relevantes para exponer sus conclusiones los recoger en el cuerpo del dictamen
o bien en Anexos, sobre todo aquellos no aportados en autos.
Si el documento es corto ser preferible incorporarlo en el apartado
correspondiente del dictamen. Si es de gran extensin lo incorporar como
anexo e incluir un resumen en el apartado que corresponda.
La ausencia de estos documentos puede ser argumentado por las partes como
causantes de indefensin.
La aportacin de estos documentos puede ser obligatorio si son necesarios para
entender las manifestaciones y conclusiones del perito.
Los dictmenes se formularn por escrito, acompaados, en su caso, de los dems
documentos, instrumentos o materiales adecuados para exponer el parecer del perito
sobre lo que haya sido objeto de la pericia. Si no fuese posible o conveniente aportar
estos materiales e instrumentos, el escrito de dictamen contendr sobre ellos las
indicaciones suficientes. Podrn, asimismo, acompaarse al dictamen los documentos
que se estimen adecuados para su ms acertada valoracin (Art 336 LEC)
121

Regulacin y recomendaciones
La regulacin del contenido y estructura que deben contemplar el dictamen o
informe pericial es escasa.
La Ley de Enjuiciamiento Civil, no regula el contenido del dictamen aunque hace
una referencia a preguntas y objeciones sobre mtodos , premisa y conclusiones
y otros aspectos del dictamen:
En especial, las partes y sus defensores podrn pedir (Art 347.1):
3. Respuestas a preguntas y objeciones, sobre mtodo, premisas, conclusiones y
otros aspectos del dictamen.
la Ley de Enjuiciamiento Criminal establece un contenido muy general:

El informe pericial comprender, si fuere posible (Art 478 LECr):
1 Descripcin de la persona o cosa que sea objeto del mismo en el estado o

del modo en que se halle.
2. Relacin detallada de todas las operaciones practicadas por los peritos y de
su resultado, extendida y autorizada en la misma forma que la anterior.
3. Las conclusiones que en vista de tales datos formulen los peritos conforme
a los principios y reglas de su ciencia o arte.
122

Una orientacin o gua pueden ser las propuestas recogidas en recomendaciones
tcnicas o normas tcnicas.
Recomendaciones Tcnicas o Normas relacionadas con la elaboracin de

Dictmenes:
Recomendacin Tcnica N1 del Registro de Economistas Forenses del Consejo
General de Colegios de Economistas de Espaa, El Dictamen de peritos en la Ley
1/2000, de Enjuiciamiento Civil (mayo 2002)
Recomendacin Tcnica N 4 del Registro de Economistas Forenses del Consejo
General de Colegios de Economistas de Espaa, La prueba pericial contable y
econmica en el proceso judicial espaol I y II (mayo 2013)
Gua de actuacin R 26 del Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Espaa:
Gua de Actuacin para la realizacin de dictmenes periciales en el mbito judicial
Norma UNE 197001:2011 Criterios Generales para la elaboracin de informes y
dictmenes periciales (marzo 2011)
Las Recomendaciones o Normas sobre la elaboracin de dictmenes no tienen

carcter vinculante para el perito, pero constituyen un referente en aspectos
bsicos de estructura y contenido.
123

Recomendacin Tcnica N1 del Refor del Consejo General de Economistas
(Mayo 2002):
Incluye nociones bsicas del dictamen, aspectos
relativos a la designacin, nombramiento, tacha,
abstencin, recusacin y honorarios de los peritos
entre otros.
En cuanto al desarrollo de la pericia recoge una
propuesta de metodologa y contenido del
dictamen, as como otras cuestiones relativas a la
actuacin del perito.
Respecto al dictamen, recoge una descripcin
breve de cada uno de los puntos que debe
contener, desarrollado a partir del contenido
mnimo que parece requerir la Ley de
Enjuiciamiento Civil.
Incluye modelos de carta de encargo, escritos de
comunicaciones del juzgado y modelos de dictamen.
124

Recomendacin Tcnica N4 del Refor, del Consejo General de Economistas
(Mayo 2013):
Anlisis de la prueba pericial contable y
econmica en las jurisdicciones civil, penal,
laboral y contencioso administrativa.
Propuesta metodolgica para la elaboracin
de la prueba pericial: aspectos de fondo y
forma y modelos de dictmenes.
Casos de aplicacin de la prueba pericial
econmica o contable: indemnizaciones por
daos y perjuicios o por dao emergente y
lucro cesante.
125

Gua de Actuacin para la realizacin de dictmenes periciales en el mbito
judicial ICJCE
Gua que incluye enfoque y aspectos generales, referencias legales que regulan
el dictamen, pautas para la obtencin de la evidencia necesaria y modelos de
informe y carta de encargo
Consideraciones generales: evaluacin del encargo, disponibilidad de recursos,
experiencia, independencia, conflicto de intereses, honorarios, la carta de encargo,
alcance de los procedimientos, Obtencin de evidencia, el dictamen, carta de
manifestaciones
Normativa aplicable: Extracto de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento
Civil (art. 335, 336, 351 y 352)
Modelo de carta de encargo
Modelo de Dictamen Pericial
126

Norma UNE 197001:2011 Criterios Generales para la elaboracin de informes y
dictmenes periciales
Norma desarrollada por uno de los comits tcnicos de normalizacin de la
Asociacin Espaola de Normalizacin y Certificacin (AENOR)
Especificacin tcnica muy general que establece una propuesta de contenido
del dictamen pericial:
Objeto: finalidad
Alcance: Cuestiones planteadas por el solicitante
Antecedentes: hechos anteriores al encargo del dictamen
Consideraciones preliminares: aspectos bsicos de la investigacin y metodologa
Documentos de referencia: Legislacin, normas tcnicas y bibliografa utilizada
Terminologa y abreviaturas: definiciones y significado de abreviaturas
Anlisis: investigacin realizada para definicin de conclusiones
Conclusiones: interpretacin tcnica resumida sobre los aspectos del alcance
Anexos: documentos complementarios
127

Estructura del dictamen (Anlisis comparativo Recomendaciones del Refor)

Recomendacin Tcnica Refor N 4
Hoja de identificacin
Recomendacin Tcnica Refor N 1

Portada con datos de identificacin
ndice
Antecedentes
Antecedentes procesales
Alcance de la prueba o pruebas
Objeto del dictamen
Antecedentes
Antecedentes materiales
procesales
Procedimientos y medios utilizados
Metodologa
Dictamen
Dictamen
Conclusiones
Conclusiones
Limitaciones
Prrafo final
Prrafo sometimiento opinin y juramento
Anexos
Anexos
Datos de identificacin del perito
128

Estructura del dictamen segn Guia ICJCE
Prrafo introductorio:
Juramento
Declaracin de compatibilidad
Objeto del dictamen
Documentacin examinada
Manifestaciones
Procedimientos y metodologa
Conclusiones
Delimitacin de responsabilidades y
limitaciones a la distribucin
129

Estructura del dictamen (Propuesta)
Propuesta refundida y ordenada
Portada con datos de identificacin
ndice
Antecedentes/Antecedentes procesales
Objeto del dictamen/Alcance de la prueba
Documentacin examinada (Antecedentes materiales)
Limitaciones
Metodologa /Procedimientos aplicados
Dictamen
Conclusiones
Prrafo sometimiento opinin y juramento
Anexos
130

Portada/Hoja de identificacin
Entidad o persona destinataria:
En designacin judicial: Identificacin del Juzgado y Autos
En designacin de parte: Entidad o persona contratante
Datos protocolarios del informe del perito.
Datos de identificacin del perito en calidad de Economista o Auditor de
Cuentas.
Puede ser sustituido por la portada y cabecera, completado por la hoja final.
Indice
Contenido del informe por apartados y subapartados si es necesario.

131

Antecedentes/ Antecedentes procesales
En el caso de elaboracin de dictamen que va a ser aportado con la demanda:
Mencin a la preparacin y emisin del dictamen a los efectos de ser

aportado junto con la demanda
Breve referencia al objetivo de la demanda
En el supuesto de designacin judicial parece que puede omitirse este prrafo:
Datos del juzgado y autos ya consignados en hoja de identificacin o
portada
Posible utilizacin para sealar o aclarar determinado aspecto
procesal a destacar ante el juez o magistrado
132

Objeto del dictamen/Alcance de la prueba
Reproduccin literal de la prueba propuesta por el juzgado o por el cliente:
Texto recogido en diligencia del juzgado
Alcance acordado con el cliente y recogido en el contrato o carta de encargo
En el caso de denominacin genrica de la prueba de designacin judicial que
se remite a la comprobacin de los hechos recogidos en la demanda se
incluir:
Texto literal de los hechos o aspectos recogidos en la demanda que han
de ser objeto de comprobacin
En el caso de denominacin genrica de la prueba no remitida a hechos
concretos:
Texto de la aclaracin obtenida en su caso o interpretacin del perito
133

Documentacin examinada
Relacin detallada de documentacin utilizada y disponible en los Autos del pleito:
Actas de declaraciones, informes aportados por las partes, entidades
terceras o instituciones
Documentacin mercantil, fiscal y contable
Registro contables o extracontables
Detalle de documentacin obtenida directamente de las partes o terceros:
Idntica documentacin a la anterior pero no aportada a Autos
Informaciones procedentes de fuentes estadsticas de organismos
oficiales
Estudios, documentacin tcnica, publicaciones en medios, etc. de
utilidad para clarificar hechos, contrastar criterios o hiptesis, etc.
En ambos casos, se especificarn los periodos que abarca la documentacin y su
posible diligenciamiento, depsito o inscripcin en registros pblicos.
134

Limitaciones
Relacin de documentacin solicitada a las partes directamente o a travs del
juzgado y no aportada a la fecha de emisin del dictamen.
Documentacin necesaria y solicitada por el perito en relacin a terceros no
vinculadas al pleito pero no aportada o no requerida por el juzgado.
Procedimientos o pruebas de imposible aplicacin debido al tiempo
transcurrido, ausencia de personas o destruccin de documentacin o fuentes.
Mencin a los efectos que producen las limitaciones surgidas sobre la prueba
pericial en general o sobre determinados procedimiento o resultados.
Apartado poco habitual en dictamen pericial de parte salvo circunstancias
particulares derivadas de la relacin con el cliente.
135

Metodologa y Procedimientos aplicados
Descripcin de las tcnicas utilizadas:
Descripcin general de las tcnicas utilizadas y finalidad de las mismas
en caso de aplicacin global
Descripcin de mtodos y criterios especficos de clculos complejos
financieros o estadsticos
Descripcin pormenorizada de los procedimientos:

Relacin de procedimientos concretos aplicados en relacin con los
hechos o aspectos a verificar.
136

Dictamen
Descripcin con detalle de las verificaciones efectuadas y resultados obtenidos:
Relacin detallada de comprobaciones efectuadas y resultados
obtenidos expuestos en el mismo orden de los procedimientos aplicados
Exposicin detallada de verificaciones y resultados obtenidos expuestos
en el mismo orden de los hechos constatados
Si el documento es muy extenso y cuenta con muchos apartados en este punto
puede ser conveniente reflejar conclusiones parciales, que facilitan la
elaboracin del apartado final de conclusiones.
Si por el contrario, el documento es muy corto debido a la propia naturaleza o
extensin de la prueba encomendada, pueden incluirse las conclusiones finales
en el propio apartado de Dictamen, para evitar reiteraciones innecesarias.
No obstante lo anterior, en el dictamen emitido en la jurisdiccin penal, debe
incluirse siempre el apartado de conclusiones, que debe detallar claramente las
respuestas a las pruebas encomendadas.
137

Conclusiones
Resumen de los principales resultados por cada una de las pruebas practicadas o
los hechos constatados.
No deben ser excesivamente extensas pero en caso de duda deben ser bastante
completas, porque en casos de prueba de gran dimensin o compleja, puede
que sea el nico apartado que lea el juez antes del juicio.
Conclusin general si se requiere en atencin a un alcance global de la prueba

propuesta, sobre todo si se exigen una cuantificacin total.
Efecto que sobre las conclusiones han podido tener las limitaciones descritas en
el propio documento, en su caso.
138

Prrafos finales
Sometimiento de opinin:
Cuanto antecede es el resultado del leal saber y entender del perito que
suscribe este dictamen, quien somete su opinin a cualquier otra mejor
fundada en Economa y/o Contabilidad
Referencia a la documentacin utilizada:
El dictamen ha sido emitido con arreglo a la informaciones aportadas en
Autos/por.. y otras fuentes ......., haciendo constar que la posible
existencia de otros datos podra haber determinado un resultado distinto
del expuesto en el dictamen, en cuya elaboracin el que suscribe ha
puesto su mejor voluntad , buena fe, lealtad y conocimiento
Incompatibilidades:
El perito hace constar, que no concurren ninguna de las circunstancias que
al amparo de los artculos 124 y 343 de la Ley de Enjuiciamiento Civil y del
artculo 219 de la Ley Orgnica del Poder Judicial, de causa de
incompatibilidad como perito
139

Prrafo final (Ejemplo de redaccin)
Juramento de objetividad:
De acuerdo con lo establecido en el artculo 335.2 de la Ley 1/2000, de 7
de enero, de Enjuiciamiento Civil, este Perito jura/promete que cuanto
antecede es verdad y que ha actuado y en su caso actuar con la mayor
objetividad posible, tomando en consideracin tanto lo que pueda
favorecer como lo que sea susceptible de causar perjuicio a cualquiera de
las partes , y que conoce las sanciones penales en las que podra incurrir si
incumpliere su deber como perito
Finalidad y limitacin de uso del Dictamen:
El presente dictamen se emite a los nicos efectos de ser utilizado para los
fines necesarios en el procedimiento en cuestin / xxxxxxxx, no
autorizando su uso para otra finalidad que la prevista en el mismo, salvo
autorizacin del Juez Actuario o de quien suscribe
140

Anexos
Documentos recogidos en Autos, pero que son trados al dictamen para facilitar
la comprensin de determinados hechos o afirmaciones del perito, o para
facilitar su localizacin en Autos de gran volumen de documentacin.
Documentos no recogidos en Autos y obtenidos por el perito de terceros o de
las partes, que sean necesarios para la comprensin del dictamen, su defensa,
su crtica y su valoracin.
Documentos grficos que aporten mayor facilidad de comprensin.
Cuadros de datos, relaciones de documentos, clculos y otros documentos
elaborados por el perito pero que, por su extensin, pueda ser ms adecuado
no incluir en el cuerpo del dictamen (resumen en el apartado que corresponda).
141

Conclusiones
La estructura y contenido del dictamen no responde a un modelo cerrado ni se
encuentra regulado en detalle, aunque existen recomendaciones y normas
extendidas que responden a los requisitos establecidos por la legislacin.
La extensin del informe debe ser acorde con la extensin y complejidad de la
prueba, sin caer en un exceso de desarrollo o en una simplificacin excesiva.
En la elaboracin del dictamen se pondr especial cuidado en su gramtica,
coherencia interna y adecuada edicin.
El lenguaje utilizado no debe ser excesivamente tcnico o, en su defecto, incorporar
aclaraciones o esquemas para su comprensin.
El lenguaje utilizado no debe ser excesivamente tcnico o, en su defecto, incorporar

aclaraciones o esquemas para su comprensin.
En los prrafos finales del informe se debe incluir el sometimiento de opinin, la
referencia a la documentacin utilizada, la inexistencia de incompatibilidades, el
juramento de objetividad y la finalidad y limitaciones de uso del dictamen.
Puede ser conveniente o imprescindible incorporar anexos al dictamen si estos son
necesarios para la mejor presentacin, crtica y valoracin.
142
INDICE
Informes emitidos por el economista como experto o perito.
El Perito judicial

La estructura y contenido del Dictamen o Informe pericial

143

Documentos y papeles del perito
En el transcurso de sus trabajos, el perito recopilar diversa informacin para
realizar las verificaciones solicitadas y apoyar sus conclusiones.
El perito utiliza diversas fuentes para obtener la informacin y documentacin
que necesita para realizar su trabajo:
Documentacin aportada en los Autos
Documentacin o informacin adicional o complementaria solicitada
a las partes o a terceros directamente o a travs del juzgado
Documentacin o informacin recabada de registros pblicos,
publicaciones, y otras fuentes
Es probable que tambin elabore cuadres, detalles, documentos en los que se

reflejen las pruebas y clculos realizados y que dan respaldo a sus afirmaciones.
La totalidad de la documentacin e informacin recopilada y generada que
reflejan las comprobaciones efectuadas y soportan las conclusiones de su
dictamen, conforman sus papeles de trabajo.
144

Documentos y papeles del perito
Algunos de los documentos recopilados o elaborados pueden o deben
aportarse o reflejarse finalmente en el dictamen, en el cuerpo del mismo o
en los Anexos adjuntos.
Los dictmenes se formularn por escrito, acompaados, en su caso, de los
dems documentos, instrumentos o materiales adecuados para exponer el
parecer del perito sobre lo que haya sido objeto de la pericia. Si no fuese posible
o conveniente aportar estos materiales e instrumentos, el escrito de dictamen
contendr sobre ellos las indicaciones suficientes. Podrn, asimismo,
acompaarse al dictamen los documentos que se estimen adecuados para su
ms acertada valoracin. (Art. 336 LEC)
Es recomendable que la informacin obtenida por el perito de forma verbal o

mediante la presencia de procesos, lugares o instalaciones, sea recogida en
un documento en el que quede plasmada por escrito.
Parece conveniente elaborar un resumen a modo de Memorandum.
145

Documentos y papel del perito: Archivo y clasificacin
Archivo y clasificacin
No existe regulacin especfica al respecto pero parece una prctica
profesional recomendable que la documentacin relativa al dictamen quede
convenientemente archivada y clasificada.
Se adoptar un mtodo de clasificacin sencilla de la documentacin, con un
orden adecuado en base a su naturaleza y correspondencia con el dictamen
emitido:
Aspectos generales: Documentacin de Autos y otras fuentes
Demanda y contestacin a la demanda
Declaraciones: demandado, demandante
Dictmenes o informes
Informacin general recopilada por el perito sobre el asunto en litigio
Procedimientos aplicados o hechos comprobados
Documentacin relativa a cada procedimiento aplicado o hecho analizado
146

Documentos y papel del perito: Archivo y clasificacin
Archivo y clasificacin
La adopcin de una adecuada poltica de archivo y clasificacin por parte del
perito puede facilitar la labor de bsqueda, revisin y seleccin en la fase de
preparacin de su intervencin en juicio o vista.
Puede ser interesante implantar un sistema bsico de referenciacin de papeles
que faciliten su bsqueda en la intervencin del perito en el juicio o vista.
Si la prueba pericial consistiera en un trabajo de auditora de cuentas, se
aplicar la normativa de auditora a este respecto, que establece que los papeles
deben archivarse y contar con un adecuado sistema de referencias que permitan
encontrar el origen de la informacin utilizada.
147

Documentos y papel de trabajo: Plazos de conservacin
Plazos de conservacin
No existe regulacin especfica sobre el plazo de conservacin de la
documentacin soporte de un dictamen pericial. La Recomendacin Tcnica
N1 sugiere su conservacin durante quince aos en base al artculo 1964 del
Cdigo Civil
La accin hipotecaria prescribe a los veinte aos, y las personales que no
tengan sealado trmino especial de prescripcin a los quince. (Art. 1964 CC)
La intervencin del perito finaliza con su intervencin en el juicio o vista pero el

pleito ni siquiera termina con la emisin de la sentencia, por lo que el dictamen
puede ser utilizado en recursos, apelaciones y nuevos juicios que requieran su
participacin
Consecuentemente, el dictamen y la documentacin y papeles soportes del
mismo deben ser custodiados y conservados por el perito como mnimo hasta
que finalice el proceso por resolucin o sentencia firme.
Pueden ser conservados en formato electrnico
148

Documentos y papel de trabajo: Plazos de conservacin
Plazos de conservacin
Si la prueba pericial consistencia en un trabajo de auditora de cuentas, se
aplicar la normativa de auditora a este respecto, que establece que los papeles
de trabajos se conservarn hasta la resolucin o sentencia en firme o fin del
procedimiento:
En caso de existir reclamacin, juicio o litigio en relacin con el informe de
auditora o en el que la documentacin correspondiente a que se refiere este
apartado pudiera constituir elemento de prueba, siempre que el auditor de
cuentas o sociedad de auditora tenga conocimiento de tal circunstancia, el plazo
se extender hasta la resolucin o sentencia firme, o finalizacin del
procedimiento, o hasta que hayan transcurrido cinco aos desde la ltima
comunicacin o intervencin del auditor de cuentas en relacin con el conflicto
en cuestin. (Art. 58 Reglamento Ley Auditoria)
149
INDICE
Informes emitidos por el economista como experto o perito.
El Perito judicial


150

Comunicacin del perito con el Juzgado
El perito debe mantener una adecuada comunicacin con el juzgado al objeto

de poder ser requerido durante el proceso o para poder ser citado para
aclaraciones, declaraciones, juicio o vista:
Comunicacin por cambio de domicilio de notificacin:
Acta de aceptacin en caso de designacin judicial
Datos aportados en Dictamen o facilitados por la defensa del cliente
Comunicacin de variaciones de domicilio o situacin personal, mediante
escrito al juzgado
Las comunicaciones que deban hacerse a testigos, peritos y otras personas que, sin ser
parte en el juicio, deban intervenir en l, se remitirn a sus destinatarios. La remisin se
har al domicilio que designe la parte interesada (Art 159.1 LEC)
Las personas a que se refiere este artculo debern comunicar a la Oficina judicial
cualquier cambio de domicilio que se produzca durante la sustanciacin del proceso. En la
primera comparecencia que efecten se les informar de esta obligacin. (Art 159.3 LEC)
Las comunicaciones deben realizarse mediante presentacin de escrito o

comparecencia.
151

Comunicacin entre el juzgado y el perito
Forma en que se realizarn las comunicaciones: fax, carta certificada, agente
judicial o agente de polica y otros similares.
1. Cuando proceda la remisin de la copia de la resolucin o de la cdula por correo
certificado o telegrama con acuse de recibo, o por cualquier otro medio semejante
que permita dejar en los autos constancia fehaciente de haberse recibido la
notificacin,.(Art 160 LEC)
En ocasiones, las comunicaciones se realizan a travs de los abogados.

No existe un sistema telemtico de notificaciones a los peritos como existe
actualmente con los procuradores , aunque tericamente es posible.
Cuando las Oficinas judiciales y las partes o los destinatarios de los actos de
comunicacin
dispusieren
de
medios
electrnicos,
telemticos,
infotelecomunicaciones o de otra clase semejante, que permitan el envo y la
recepcin de escritos y documentos, de forma tal que est garantizada la autenticidad
de la comunicacin y de su contenido y quede constancia fehaciente de la remisin...
Las partes y los profesionales que intervengan en el proceso debern comunicar a las
Oficinas judiciales el hecho de disponer de los medios antes indicados y su direccin.
152

Intervenciones del perito en el proceso
Aceptacin
En caso de ser designado judicialmente, el perito acudir obligatoriamente al
llamamiento del juzgado a aceptar o rechazar su nombramiento por el Juzgado.
Ratificacin
Ratificacin del Dictamen en el momento de entrega del dictamen.
Ratificacin en su intervencin en juicio o vista.
Comparecencia en juicio o vista:
La emisin de un dictamen en el mbito judicial conlleva la casi segura
comparecencia del perito en juicio o vista para exponer su informe, aportar
aclaraciones o explicar sus conclusiones.
La comparecencia no siempre ser necesaria, si el juez considera que sus
conclusiones quedan suficientemente claras en el Dictamen.
Si es citado para el juicio o vista, su asistencia es obligatoria, con independencia de
por quien fue designado.
153

Personaciones del perito juicio o vistas
La personacin del perito se producir cuando lo soliciten las partes y sea
aprobado por el Tribunal:
Los peritos tendrn en el juicio o en la vista la intervencin solicitada por las
partes, que el tribunal admita.
El tribunal slo denegar las solicitudes de intervencin que, por su finalidad y
contenido, hayan de estimarse impertinentes o intiles (Art 347 LEC).
Aunque su intervencin se produzca por solicitud de la parte que le design,

podr ser interrogado por todas las partes y por el Tribunal.
A solicitud de las partes o el Tribunal en el caso de designacin judicial:
De dicho dictamen se dar traslado por el Secretario judicial a las partes por
si consideran necesario que el perito concurra al juicio o a la vista a los efectos
de que aporte las aclaraciones o explicaciones que sean oportunas. El Tribunal
podr acordar, en todo caso, mediante providencia, que considera necesaria
la presencia del perito en el juicio o la vista para comprender y valorar mejor
el dictamen realizado (Art 346 LEC)
154

Lugar de Intervencin del perito en vistas y juicio
Las intervenciones del perito en vistas y juicios se producirn en el juzgado
que conoce del asunto, con independencia de su domicilio.
El interrogatorio de las partes, la declaracin de los testigos y la ratificacin
de los peritos se realizar en la sede del Juzgado o tribunal que est
conociendo del asunto de que se trate, aunque el domicilio de las personas
mencionadas se encuentre fuera de la circunscripcin judicial
correspondiente. (Art 169.4)
Es posible realizar la declaracin o ratificacin en otro juzgado si el traslado

al que corresponda resulta imposible o muy gravosa (Exhorto/posible uso de
la Videoconferencia).
Slo cuando por razn de la distancia, dificultad del desplazamiento,
circunstancias personales de la parte, del testigo o del perito, o por cualquier
otra causa de anlogas caractersticas resulte imposible o muy gravosa la
comparecencia de las personas citadas en la sede del Juzgado o tribunal, se
podr solicitar el auxilio judicial para la prctica de los actos de prueba
sealados en el prrafo anterior. (Art 169.4)
155
Sealamientos recibidos por el perito

El perito deber acudir al juzgado en la fecha sealada y notificada por el
mismo
Los testigos y los peritos citados tendrn el deber de comparecer en el juicio o
vista que finalmente se hubiese sealado. (Art. 292.1 LEC)
Si no le fuera posible asistir por causa de fuerza mayor o similar, debe

comunicarlo al juzgado explicando los motivos y solicitando nueva fecha
Causa de fuerza mayor: causas no evitables e imprevisibles, que no dependen
de la voluntad del perito
Otros motivos: viaje programado, coincidencia con otra citacin, etc.
Si a cualquiera de los que hubieren de acudir a una vista le resultare

imposible asistir a ella en el da sealado, por causa de fuerza mayor u otro
motivo de anloga entidad, lo manifestar de inmediato al Tribunal,
acreditando cumplidamente la causa o motivo y solicitando sealamiento de
nueva vista o resolucin que atienda a la situacin. (Art 183.1 LEC)
156

Sealamientos recibidos por el perito
El tribunal puede, una vez escuchadas las partes, no estimar la causa
argumentada, por lo que el perito ha de comparecer, pudiendo ser apercibido
en caso contrario.
el Tribunal decidir lo que estime conveniente, y si no considerase atendible o
acreditada la excusa del testigo o del perito, mantendr el sealamiento de la
vista y el Secretario judicial lo notificar as a aqullos, requirindoles a
comparecer, con el apercibimiento que prev el apartado segundo del artculo
292 (Art. 283.5 LEC)
En caso de que el perito no comparezca en un sealamiento, podr ser

sancionados por el Tribunal con multa de 180 a 600.
Los testigos y los peritos citados tendrn el deber de comparecer en el juicio o
vista que finalmente se hubiese sealado. La infraccin de este deber se
sancionar por el Tribunal, previa audiencia por cinco das, con multa de ciento
ochenta a seiscientos euros (Art. 292.1 LEC)
157

Orden de Intervenciones del perito en la vista o juicio
El perito interviene en el juicio o vista despus del interrogatorio de las
partes y de los testigos
Salvo que el tribunal, de oficio o a instancia de parte, acuerde otro distinto, las
pruebas se practicarn en el juicio o vista por el orden siguiente:
1. Interrogatorio de las partes.
2. Interrogatorio de testigos.
3. Declaraciones de peritos sobre sus dictmenes o presentacin de stos,
cuando excepcionalmente se hayan de admitir en ese momento.
4. Reconocimiento judicial, cuando no se haya de llevar a cabo fuera de .
5. Reproduccin ante el tribunal de palabras, imgenes y sonidos..
.
El sealamiento indicar la hora de inicio del juicio o vista, pero el orden de

intervencin puede provocar largas esperas del perito en el juzgado.
El perito debe comprobar que ha sido citado como perito y no como testigo
para evitar confusiones en el momento del juicio o vista .
158
Contenido de las intervencin del perito en la vista o juicio

La intervencin del perito puede limitarse a su ratificacin y alguna pregunta
aislada o a una exposicin o interrogatorio intenso
Generalmente, la intervencin se limita a explicaciones puntuales sobre los
extremos ms relevantes para el proceso o de difcil comprensin
..
En especial, las partes y sus defensores podrn pedir (Art. 347.1 LEC):
1. Exposicin completa del dictamen, cuando esa exposicin requiera la
realizacin de otras operaciones, complementarias del escrito aportado,
mediante el empleo de los documentos, materiales y otros elementos a
que se refiere el apartado 2 del artculo 336.
2. Explicacin del dictamen o de alguno o algunos de sus puntos, cuyo
significado no se considerase suficientemente expresivo a los efectos de la
prueba.
3. Respuestas a preguntas y objeciones, sobre mtodo, premisas,
conclusiones y otros aspectos del dictamen.
159

Contenido de las intervencin del perito en la vista o juicio
4. Respuestas a solicitudes de ampliacin del dictamen a otros puntos
conexos, por si pudiera llevarse a cabo en el mismo acto y a efectos, en
cualquier caso, de conocer la opinin del perito sobre la posibilidad y
utilidad de la ampliacin, as como del plazo necesario para llevarla a
cabo.
5. Crtica del dictamen de que se trate por el perito de la parte contraria.
6. Formulacin de las tachas que pudieren afectar al perito
El perito puede ser objeto de preguntas por las partes, por el Tribunal y por el
fiscal, que puede pedirle aclaraciones o explicaciones
El tribunal podr tambin formular preguntas a los peritos y requerir de ellos
explicaciones sobre lo que sea objeto del dictamen aportado, pero sin poder
acordar, de oficio, que se ample, salvo que se trate de peritos designados de
oficio conforme a lo dispuesto en el apartado 5 del artculo 339. (Art. 347.2 LEC)
160

Consideraciones sobre el interrogatorio al perito
El interrogatorio del perito en cuanto a contenido, modos y limitaciones no est
regulado en la LEC como si lo est el de la partes y del testigo.
Preguntas
Las preguntas realizadas al perito en juicio o vista deben ser claras y precisas,
por lo que si no entiende bien la pregunta debe solicitar su aclaracin o
reformulacin, si lo considera necesario.
Debe advertir de la errnea formulacin de la pregunta si sta condiciona su
respuesta.
Las preguntas deben versar sobre el contenido de su dictamen y no sobre
valoraciones u opiniones al margen de su encargo. Tambin pueden estar
referidas al dictamen de la otra parte.
No obstante, puede preguntar al juez o magistrado si tiene dudas sobre la
procedencia de la pregunta .
El juez o magistrado puede solicitar al perito su opinin sobre asuntos que no
son objeto del Dictamen, pero estn relacionados con el pleito e intentan
recabar informacin tcnica o especializada.
161

Consideraciones sobre el interrogatorio al perito
Respuestas
El perito responder cuando se haya terminado de formular la pregunta, sin
interrumpir o precipitarse en su respuesta.
El perito debe responder a todas las preguntas que se le hagan si versan
sobre cualquier aspecto de la prueba pericial.
No debe responder a las preguntas declaradas impertinentes por el juez .
Responder con claridad y sin vaguedades o imprecisiones
Dirigir sus respuestas a quien le formul la pregunta: abogado, juez o fiscal
Debe ceir sus respuestas al alcance y resultados reflejados en su Dictamen o
informe en base a las verificaciones efectuadas.
No debe extralimitarse en el alcance de sus afirmaciones, incluyendo
valoraciones, opiniones o interpretaciones que no le corresponden, menos
an si son de naturaleza jurdica y no corresponden al objeto de la prueba
162

Preparacin del perito del juicio o vista
El perito debe preparar adecuada y suficientemente su intervencin en
declaraciones, juicios o vistas.
Una insuficiente preparacin le puede llevar a mostrarse inseguro y generar
dudas al Tribunal o incluso cometer errores o reconocer errores inexistentes
En el caso de dictmenes contradictorios, tiene especial trascendencia, porque
el mejor dictamen puede resultar peor valorado por el Tribunal debido a una
incorrecta o deficiente presentacin o exposicin
Ante las contradicciones entre dictmenes, los jueces y magistrados, que no
son especialistas en materias econmicas, tienen que decidir que dictamen se
ajusta ms a la realidad, jugando un papel determinante la intervencin del
perito.
163

Preparacin del perito del juicio o vista
cuando pides un informe pericial a un perito, sea econmico, financiero o
no, no slo tienes que contar con sus conocimientos, sino con la solvencia
que tenga en la sala, yo creo que esto es fundamental (*)
La presentacin y defensa de su Dictamen es parte del trabajo del perito, por

lo que ste debe ser capaz de realizarlo con solvencia y seguridad ante un
Tribunal. En caso de incapacidad para exponerlo o defenderlo no debe aceptar
el encargo.
Es conveniente confirmar previamente la celebracin del juicio o vista en

previsin de suspensin no comunicada o acuerdo entre las partes, para evitar
incurrir innecesariamente en hora de trabajo estriles.
(*) Opinin de Asesor legal externo entrevistado en estudio realizados por la Universidad Rey Juan
Carlos: La prueba pericial econmica en el mbito procesa espaol
164

Preparacin de la intervencin del perito en el juicio o vista
La preparacin de la intervencin supone:
Repasar detenidamente su dictamen y documentacin soporte al objeto de
recordar el alcance, limitaciones, procedimientos aplicados y resultados o
conclusiones obtenidos.
Revisin crtica de sus procedimientos y conclusiones al objeto de confirmar
los mismos e identificar errores que deba comunicar al Tribunal en el
momento de su ratificacin.
Identificar los aspectos crticos que puedan ser objeto de preguntas o
aclaracin en su declaracin, o su interrogatorio en juicio o vista.
Preparar su exposicin resumida por si sta pudiera ser solicitada o bien las
posibles respuestas a las preguntas sobre los aspectos ms importantes.
Seleccionar la documentacin con la que puede apoyar sus conclusiones o
dar respuesta a preguntas de las partes o del Tribunal.
165

Preparacin de la intervencin del perito en el juicio o vista
La preparacin de la intervencin supone:

Analizar el contenido del dictamen emitido por otro perito, estudindolo con
detenimiento al objeto de conocer y entender el alcance, metodologa y
resultados, e identificar las diferencias existentes entre ambos dictmenes
Mantener una reunin de contacto y coordinacin con el abogado de su
cliente, en caso de haber sido designado de parte, al objeto de:
Conocer su estrategia general de defensa y la importancia del dictamen
dentro de ella
Establecer los puntos del dictamen en lo que centrar sus preguntas
Prever las cuestiones que pueden plantear el abogado de la parte contraria
Hacer una revisin conjunta del dictamen de la otra parte
Preparar las preguntas a formular al perito de la otra parte
En ningn caso, la reunin con la defensa de su cliente puede estar orientada a

condicionar o dirigir sus respuestas, sino que debe respetar el contenido de su
informe y su responsabilidad de ser objetivo e independiente.
166

Actitud del perito en el juicio o vista
El perito debe mantener una actitud calmada, basada en la seguridad de sus
conocimientos y conclusiones.
Su actitud no debe variar en caso de ponerse de manifiesto algn error en sus
conclusiones, sino que debe analizar y exponer con tranquilidad las
consecuencias del mismo y el efecto final sobre sus conclusiones.
Su intervencin debe estar marcada por el respeto a todos los intervinientes

en el proceso, sin mostrar diferencias de actitud en las respuestas al abogado
de su cliente y en las de la parte contraria.
El perito se expresar con voz alta y firme, de modo que de ms seguridad a su
intervencin y se eviten repeticiones innecesarias de sus respuestas.
Debe estar preparado para la actitud poco respetuosa o agresiva del abogado
de la parte perjudicada por su dictamen, sin entrar en discusiones que puedan
poner en duda su objetividad y alterar su buen comportamiento.
167

Actitud del perito en el juicio o vista
La defensa de la parte contraria a su cliente o de la parte que se sienta
perjudicada por sus conclusiones puede desarrollar una estrategia orientada a:
Poner en duda la imparcialidad y objetividad del perito

Crear dudas sobre la solidez de las conclusiones del perito
Identificar o provocar contradicciones en las afirmaciones del perito

Cambiar el criterio del perito a travs de sus preguntas y afirmaciones
A travs de su exposicin el perito debe conseguir la mayor credibilidad
posible, sobre todo en el caso de dictmenes contradictorios.
El Cdigo Penal contempla como delitos o faltas las perturbaciones graves o
leves del orden de la audiencia de un Tribunal o Juzgado y la resistencia o
desobediencia grave o leve a la autoridad en el ejercicio de sus funciones.
168

Conclusiones
El perito debe mantener una comunicacin adecuada con el juzgado para poder
ser citado y para que el juez conozca la situacin e incidencias de la prueba.
El perito debe personarse obligatoriamente en diversas fase del proceso judicial.
La emisin del dictamen en el mbito judicial conlleva la casi segura comparecencia
del perito en juicio o vista para exponerlo o responder a preguntas.
El perito deber acudir al juzgado en la fecha sealada y notificada por el mismo.
El perito puede ser interrogado por las partes, el juez o el fiscal y las preguntas
deben ser claras, precisas y relativas al objeto de la pericia, salvo excepciones.
Las respuestas del perito sern claras y sin vaguedades o imprecisiones, sin
extralimitarse en el alcance de sus afirmaciones.
Es importante que el perito prepare bien su intervencin antes del juicio o vista
porque puede ser determinante para dar credibilidad y solvencia a su dictamen.
Actitud calmada en la intervencin y preparado ante la actuacin y estrategia del
resto de operadores jurdicos.
169
INDICE
El Perito judicial


170
Honorarios del perito

Obligado al pago de los honorarios del perito.
En las designaciones de parte , tanto en el mbito prejudicial como en el judicial,
es sta quien debe pagar al perito, con independencia de la posterior condena en
costas.
El demandante o el demandado, , tambin podrn solicitar ..., que se proceda
a la designacin judicial de perito, En tal caso, el Tribunal proceder a la
designacin, siempre que considere pertinente y til el dictamen pericial
solicitado. Dicho dictamen ser a costa de quien lo haya pedido, sin perjuicio de
lo que pudiere acordarse en materia de costas. (Art 339.2 LEC)
En las designaciones judiciales a solicitud de las partes, pagar los honorarios

quien la haya solicitado, o a partes iguales si la han solicitado conjuntamente ms
de una, tambin con independencia de lo fallado en materia de costas.
Cuando ambas partes la hubiesen pedido inicialmente, el Tribunal podr
designar, si aqullas se muestran conformes, un nico perito que emita el
informe solicitado. En tal caso, el abono de los honorarios del perito
corresponder realizarlo a ambos litigantes por partes iguales, sin perjuicio de
lo que pudiere acordarse en materia de costas. (Art 339.2 LEC)
171

Obligado al pago de los honorarios del perito.
En las designaciones judiciales de oficio, a iniciativa del juez o a propuesta del
Ministerio Fiscal, los honorarios sern abonados por los rganos de administracin
de justicia que proceda o, en su caso, el adjudicatario de los servicios de
realizacin de pericias en al mbito judicial.
Los que presten informe como peritos en virtud de orden judicial tendrn derecho a
reclamar los honorarios e indemnizaciones que sean justas, si no tuvieren, en concepto

de tales peritos, retribucin fija satisfecha por el Estado, por la provincia o por el
municipio. (Art 265 LECr)
Todas las personas y entidades pblicas y privadas estn obligadas a prestar, en la
forma que la ley establezca, la colaboracin requerida por los Jueces y Tribunales . , y
sin perjuicio del resarcimiento de los gastos y del abono de las remuneraciones debidas
que procedan conforme a la ley. (Art. 17 LOPJ)
En las designaciones en supuestos de asistencia jurdica gratuita, los honorarios

del perito han de ser abonados igualmente por la Administracin de Justicia, salvo
que la sentencia imponga costas a favor del que goza de este derecho.
En designaciones en el mbito laboral o contencioso administrativo se aplicar de
forma supletoria lo dispuesto en la LEC ante la ausencia de disposiciones al respecto.
172

Honorarios del perito: Regulacin
La legislacin no establece los criterios de clculo de los honorarios de los peritos,
sino que stos sern fijados por los mismos en base a criterios razonables.
En las designaciones de parte, el perito acordar con su cliente el importe de sus
honorarios y los gastos que se puedan producir en funcin del alcance y
complejidad del encargo (incluidos en carta o contrato de encargo).
En el caso de designacin judicial, el perito fijar sus honorarios de la misma forma
o en funcin de los parmetros establecidos por la administracin de justicia.
Sin embargo, los Tribunales de justicia, juzgados de instancia y Audiencias pueden
intervenir en caso de exceso de los honorarios de los peritos designados
judicialmente (facultad proclamada por jurisprudencia).
A los efectos de tasacin de costas, la Ley de Enjuiciamiento Civil establece que se

fijarn en funcin de las normas reguladoras de su profesin.
Los abogados, peritos y dems profesionales y funcionarios que no estn
sujetos a arancel fijarn sus honorarios con sujecin, en su caso, a las normas
reguladoras de su estatuto profesional (Art. 242.5 LEC)
173

Los Colegios oficiales o asociaciones de profesionales emitian tarifas orientativas
sobre honorarios. El Colegio de Economistas edit en el ao 2004 unas tarifas de
honorarios profesionales orientativos ya muy desfasadas y de difcil aplicacin
atendiendo a la evolucin del mercado.
El Instituto de Censores suprimi en 2008 la Gua de Honorarios profesionales
editada por ltima vez en 2006 .
El Consejo General de Economistas emiti una Gua para el cobro de honorarios de
Economista en funciones de perito judicial (Documento N 10- julio 2010) en el que
se incluyen cuestiones relativas a:
Aspectos generales: honorarios,
provisiones y fiscalidad
gastos
suplidos
Facultad moderadora de la Administracin y prescripcin
Devengo de honorarios en las diversas jurisdicciones

Reclamacin judicial de honorarios de pruebas periciales
Jurisprudencia
Regulacin del pago de honorarios por la administracin de
justicia
174

La normativa europea sobre liberalizacin de los mercados y eliminacin de
barreras a la competencia, provoca la desaparicin progresiva de las tarifas
orientativas de honorarios.
El Anteproyecto de Ley de Servicios y Colegios Profesionales prohbe la
recomendacin de los Colegios profesionales a los Colegiados sobre los
honorarios profesionales, salvo para el caso de la tasacin de costas de abogados
y procuradores.
Artculo 45. Prohibicin de recomendaciones sobre honorarios.
Los Colegios Profesionales y sus organizaciones colegiales no podrn establecer
baremos orientativos ni cualquier otra orientacin, recomendacin, directriz,
norma o regla sobre honorarios profesionales.
No obstante lo anterior, los Colegios podrn elaborar criterios orientativos a los
exclusivos efectos de la tasacin de costas y de la jura de cuentas de los
abogados y procuradores. Dichos criterios sern igualmente vlidos para el
clculo de honorarios y derechos que corresponden a los efectos de tasacin de
costas en asistencia jurdica gratuita.
175

Honorarios del perito: Criterios de clculo
No existen criterios establecidos para la determinacin de los honorarios del
perito por la elaboracin del Dictamen, sino que queda a juicio del profesional,
que debe fijar libremente los mismos.
El juicio profesional a la hora de determinar los honorarios se basan en aplicar
la razonabilidad y justificacin de los mismos en funcin de los conocimientos
necesarios, la complejidad del trabajo, la estimacin del trabajo a realizar y las
horas previstas:
Dimensionar el trabajo a realizar
Identificar la necesidad de contar con expertos independientes en otras
materias
Estimar el nmero de horas a realizar en la totalidad de las fases del
procedimiento
Aplicar sus tarifas profesionales en trabajos similares
El impago de los honorarios no exime al perito de aportar su dictamen en los
plazos establecidos.
176

Es conveniente que el perito acuerde o solicite a las partes una provisin de
fondos a cuenta de sus honorarios.
La forma y plazos en que se solicita, formaliza y abona la provisin depende de
quien sea el obligado al pago:
Clausula en la carta o contrato de encargo en la designacin de parte: momento
y forma en virtud de los acordado.
Solicitud a las partes a travs del juzgado en los plazos establecidos
Prctica inexistencia en caso de designacin de oficio
La provisin de fondos se efecta a cuenta de los honorarios definitivos.

Surge la problemtica del cobro del resto de honorarios a la entrega del mismo,
sobre todo por la parte que pudiera resultar perjudicada.
En la designacin judicial, el perito tiene derecho a solicitar en un plazo de 3
das una provisin de fondos a abonar por la parte o partes solicitantes. Su
depsito se realizar en la cuenta de depsitos y consignaciones del juzgado.
Si el perito opta por solicitar la provisin directamente a las partes en la
designacin oficial y no se produce, quedar eximido igualmente.
177

El impago de la provisin en el plazo de cinco das es motivo suficiente de
renuncia a su nombramiento
El perito designado podr solicitar, en los tres das siguientes a su nombramiento,
la provisin de fondos que considere necesaria, que ser a cuenta de la liquidacin
final. El Secretario judicial, mediante decreto, decidir sobre la provisin solicitada
y ordenar a la parte o partes que hubiesen propuesto la prueba pericial y no

tuviesen derecho a la asistencia jurdica gratuita, que procedan a abonar la
cantidad fijada en la Cuenta de Depsitos y Consignaciones del Tribunal, en el
plazo de cinco das. Transcurrido dicho plazo, si no se hubiere depositado la
cantidad establecida, el perito quedar eximido de emitir el dictamen, sin que
pueda procederse a una nueva designacin.
Cuando el perito designado lo hubiese sido de comn acuerdo, y uno de los
litigantes no realizare la parte de la consignacin que le correspondiere, el
Secretario judicial ofrecer al otro litigante la posibilidad de completar la cantidad
que faltare, indicando en tal caso los puntos sobre los que deba pronunciarse el
dictamen, o de recuperar la cantidad depositada (Art. 342.3 LEC)
178

Finalizado su Dictamen, el perito designado judicialmente puede reclamar el
resto de honorarios, a travs del juzgado, a la parte o partes que lo solicitaron,
sin esperar a que finalice el proceso y sin que haya un pronunciamiento sobre
las costas.
Los titulares de crditos derivados de actuaciones procesales podrn reclamarlos
de la parte o partes que deban satisfacerlos sin esperar a que el proceso finalice
y con independencia del eventual pronunciamiento sobre costas que en ste
recaiga (Art. 241. LEC)
En previsin de dificultades de cobro posteriores, parece recomendable que el

importe de la provisin suponga la mayor parte de los honorarios totales
estimados, de tal modo que la liquidacin final sea reducida y el efecto del
retraso o morosidad sea menor.
Si embargo pueden surgir impugnaciones de las partes al Tribunal si la provisin
supone la totalidad de los honorarios o un porcentaje muy alto o bien que el
propio tribunal minore el importe de la provisin, por considerarla excesiva.
179

Provisiones de fondos en auditoria de cuentas anuales
Es aplicable igualmente lo dispuesto en la LEC en cuanto a solicitud de provisiones
y plazos en aquellos casos en que la prueba pericial consista en una auditora de
cuentas.
En el caso de tratarse de auditora de cuentas anuales, podr aplicarse lo
dispuesto en el Cdigo de Comercio, en el sentido de que el juzgado puede exigir
provisin de fondos para cubrir los honorarios a cargo del que lo solicita
todo empresario vendr obligado a someter a auditora las cuentas anuales de su
empresa, cuando as lo acuerde el Juzgado competente, ., si acoge la peticin
fundada de quien acredite un inters legtimo
En este caso, el Juzgado exigir al peticionario caucin adecuada para responder del
pago de las costas procesales y de los gastos de la auditora, que sern a su cargo
cuando no resulten vicios o irregularidades esenciales en las cuentas anuales
revisadas, a cuyo efecto presentar el auditor en el Juzgado un ejemplar del informe
realizado.(Art. 40 Cdigo de Comercio)
Lo anterior no es aplicable a otros trabajos de auditora u otros servicios

prestados por el economista designado por su condicin de auditor de cuentas.
180

Costas de la intervencin del perito
Los honorarios del perito se consideran gastos del proceso, salvo en el caso de
la asistencia gratuita y, por tanto, pueden ser reclamadas como costas.
. Se considerarn gastos del proceso aquellos desembolsos que tengan su origen
directo e inmediato en la existencia de dicho proceso, y costas la parte de aqullos que
se refieran al pago de los siguientes conceptos (Art. 241 LEC):
1 .
2.
3
4 Derechos de peritos y dems abonos que tengan que realizarse a personas
que hayan intervenido en el proceso
La tramitacin de los honorarios del perito como costas del proceso para su
reclamacin a la parte condenada, requiere sentencia con imposicin de costas
Una vez firme la resolucin en que se hubiese impuesto la condena, los procuradores,
abogados, peritos y dems personas que hayan intervenido en el juicio y que tengan
algn crdito contra las partes que deba ser incluido en la tasacin de costas podrn
presentar ante la Oficina judicial minuta detallada de sus derechos u honorarios y
cuenta detallada y justificada de los gastos que hubieren suplido (Art. 242.3 LEC)
181
Reclamacin judicial de honorarios

Finalizado su trabajo, puede que el perito se encuentre con que la parte o
partes solicitantes del dictamen no quieran o no puedan pagar los honorarios.
A pesar de haber obtenido provisin de fondos puede que la liquidacin
definitiva de honorarios encuentre dificultades de hacerse efectiva.
Es poco habitual que el procurador disponga de la correspondiente provisin
de fondos como para reclamarle los honorarios impagados, tal como recoge la
Ley de Enjuiciamiento Civil
Aceptado el poder, el procurador quedar obligado (Art22 LEC):
7. A pagar todos los gastos que se causaren a su instancia, excepto los honorarios
de los abogados y los correspondientes a los peritos, salvo que el poderdante le haya
entregado los fondos necesarios para su abono.
La accin para exigir el pago de honorarios y gastos suplidos de los honorarios

de los peritos prescribe a los tres aos
Por el transcurso de tres aos prescriben las acciones para el cumplimiento de las
obligaciones siguientes:
1. La de pagar a los Jueces, Abogados, Registradores, Notarios, Escribanos, peritos,
agentes y curiales sus honorarios y derechos, y los gastos y desembolsos que hubiesen
realizado en el desempeo de sus cargos (Art. 1967 Cdigo Civil)
182

A la vista de demora o falta de voluntad del obligado al pago de liquidar los
honorarios y una vez fracasado la negociacin amistosa, el perito debe
reclamar los honorarios mediante:
Presentacin en el juzgado del pleito para su inclusin en la tasacin
de las costas y su cobro a la parte condenada a pagarlas
Reclamacin judicial al margen del juzgado del pleito
La primera opcin puede ser efectiva porque es el propio juzgado el que
determinar la inclusin de la factura del perito en las costas a liquidar por la
parte a pagar las mismas, si bien surgen inconvenientes:
La sentencia en primera instancia se puede demorar unos meses

despus del juicio o vista
Si la sentencia es recurrida el perito tendra que esperar a sentencia
en segunda instancia o Supremo, si es el caso.
Si renuncia a aportar su minuta al juzgado, el perito debe reclamar los
honorarios por la va civil en los juzgados de primera instancia.
183

El perito podr utilizar el Monitorio para reclamar sus honorarios, ya que
presenta ciertas ventajas frente al procedimiento ordinario:
Plazos: cortos en relacin al juicio ordinario
Costes: menores porque en la peticin inicial no es necesaria la
intervencin de abogado ni de procurador, independientemente de la
cuanta que se reclame
En importes inferiores a 2.000 euros, no se aplican las tasas judiciales
En el caso de oposicin al monitorio:
En importes superiores a 2.000 se pasa a juicio ordinario y es
necesario abogado y procurador
En importes inferiores a 2.000 se pasa a juicio verbal y no es
necesario abogado y procurador
En caso de ejecucin, ser necesario abogado y procurador, pero hay
condena en costas
184

Los litigantes sern dirigidos por abogados habilitados para ejercer su profesin en el
tribunal que conozca del asunto. No podr proveerse a ninguna solicitud que no lleve la
firma de abogado. Exceptundose solamente:
1. Los juicios verbales cuya cuanta no exceda de 2.000 euros y la peticin inicial de los
procedimientos monitorios, conforme a lo previsto en esta Ley. (Art 31.2 LEC)
En el caso del procedimiento monitorio, ordinario o verbal es importante

contar y aportar:
carta de encargo contrato firmado por el cliente
documento justificativo de la entrega del informe o dictamen
providencia del juzgado en la que conste la intervencin del economista en
juicio o vista como perito de parte, en su caso .
Documento acreditativo de la reclamacin al deudor

Dictamen o informe
185

Conviene proceder a identificar bienes o derechos de cobro del deudor sobre
los que poder realizar embargo en caso de sentencia favorable, ante la
posibilidad de que el deudor sea insolvente en el momento de que se
produzca sta.
La investigacin de bienes o derechos podr consistir en:
Identificacin de inmuebles: Registros de la propiedad

Identificacin de vehculos: Jefaturas de Trfico
Identificacin de sistemas de recaudacin
Identificacin de rentas de inmuebles

Identificacin de saldos deudores de terceros a favor del moroso
Identificacin de saldos deudores de la administraciones pblicas a favor del
moroso
186

Conclusiones
En las designaciones de parte, es sta quien debe pagar al perito, con
independencia de la posterior condena en costas, mientras que en las
designaciones de oficio y asistencia jurdica gratuita ser la Administracin
La legislacin no establece criterios de clculo de los honorarios de los peritos,
sino que se acordaran con su cliente en base a conocimientos necesarios,
complejidad del trabajo, estimacin del trabajo a realizar y las horas previstas
La forma y plazos del abono de la provisin de fondos se acordar con el cliente o
se solicitar al juzgado en los plazos establecidos en la legislacin
La provisin de fondos se considera efectuada a cuenta de los honorarios totales
o definitivos y puede ser moderada por el Tribunal
El impago de la provisin puede dar lugar a la renuncia del perito
En el caso de tratarse de auditoria de cuentas anuales, el juzgado puede exigir
provisin de fondos para cubrir los honorarios a cargo del que lo solicita
Los honorarios del perito se consideran gastos del proceso, salvo en el caso de la
asistencia gratuita, y por tanto pueden ser reclamadas como costas.
El perito puede reclamar los honorarios a travs del juzgado como parte de las
costas del proceso o a travs de los juzgados de primera instancia
187
DATOS DE CONTACTO
JOSE FRANCISCO HERRERA MELIAN
jfherrera@signoauditores.es
jfherrera@eiderasesores.es
188

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DICTAMEN O INFORME PERICIAL

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Estructura y contenido del Dictamen o Informe pericial

Honorarios y provisiones de fondos

Delimitacin y planificacin de la prueba pericial

Documentacin y papeles de trabajo

Informes emitidos por el profesional como

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Relacionados con la prueba pericial

Informe de Procedimientos Acordados

Informe econmico forense

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Puede analizar la documentacin

Documentacin analizada de carcter

Tiene como objetivo determinar el valor

El objetivo suele ser determinar el nivel de

Utiliza criterios e hiptesis de trabajo en

Se aplican principios y criterios de

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Fraudes o irregularidades contables:

Cumplimiento de condiciones econmicas

Falsificacin o manipulacin de Cuentas

Verificacin de actuaciones desleales o

Constataciones relativas a la competencia

Revisiones contables limitadas

Revisin de documentos y operaciones

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El Informe Pericial queda regulado por la Ley de Enjuiciamiento Criminal,

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De hecho, frecuentemente es aportado con la demanda o contestacin a la

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Contenido y modelo de Informe.

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

expresamos una opinin sobre la informacin contenida. Si se hubieran aplicado

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Nuestro informe de procedimientos acordados se emite nicamente para la

(1) Redaccin propuesta en el modelo de Informe de la Recomendacin Tcnica N 3 del REA

Informes emitidos por el profesional como experto o perito

Dado que se trata de una Recomendacin Tcnica, no es de aplicacin obligatoria

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