Informe Del Examen Especial

rgano de Control Institucional
INFORME N. 001 -2015-2-0385

AUDITORIA A LA EMPRESA INDUTRIA SAN ANTONIO S.A.A
INFORME DE LA AUDITORIA
PERIODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
I. INTRODUCCIN
1.
ORIGEN DEL EXAMEN

El presente Examen Especial, se realiza de conformidad a lo dispuesto en el Plan Anual de Control para
el ao 2011, aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 060-2011-CG, el cual considera realizar
acciones de control programas, la misma que se identifica con el n. 2-0385-2011-001 Examen Especial
a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco periodo 2009 2010.
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1. Naturaleza
La presente accin de control programada, tiene la naturaleza de un Examen Especial que
comprende la revisin y verificacin de las diferentes actividades y acciones administrativas
efectuadas por la Direccin de Personal.
2.2. Objetivo General
El Objetivo general es determinar si el pago de remuneraciones, las contrataciones de personal, las
contribuciones y aportes que corresponden a la Entidad, han sido generados y pagados de acuerdo
a la normativa correspondiente.
2.3. Objetivos Especficos
3.
Determinar si el calculo de las obligaciones sociales derivadas del pago de

remuneraciones durante el periodo bajo examen, se realizo de manera correcta.
Determinar si las acciones administrativas de la oficina de Personal y aquellas

derivadas de los procesos administrativos disciplinarios se enmarcan en criterios de
eficacia, eficiencia y acordes a la normativa correspondiente.
ALCANCE DEL EXAMEN

La accin de control posterior programada se ha efectuado de acuerdo a las Normas de Auditoria
Gubernamental NAGU, as como el Manual de Auditora Gubernamental - MAGU, y comprendi la
revisin y anlisis selectivo de la documentacin sustentatoria relacionada con las operaciones materia
de examen, efectuadas por la Entidad durante el perodo comprendido de Enero del 2009 a Diciembre
Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

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de 2010. Asimismo, se debe manifestar que la mencionada accin de control fue realizada de acuerdo al
Plan Anual de Control 2011.
Sin embargo, debemos mencionar que dada la existencia de hechos observables, la comisin
auditora, de manera puntual ha revisado informacin que corresponden a perodos anteriores y
posteriores al perodo bajo examen.
4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
El 23 de marzo de 1534 es la fecha de Fundacin Espaola de la Ciudad del Cusco, declarada
CABEZA DE TODOS LOS REYNOS DEL MUNDO NUEVO y su administracin poltica estuvo a
cargo de la Regidura del Cusco; y el ao 1774 el Virrey Toledo organiz el Primer Cabildo de este
Reino.
La Municipalidad Provincial del Cusco, fue creada el 8 de setiembre de 1825, durante la
Gobernatura del Mariscal Agustn Gamarra, ubicado en la jurisdiccin departamental y abarco a los
Departamentos del Cusco y Apurmac, y el sur del departamento de Ayacucho y de conformidad
con la Ley n. 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades, tiene personera jurdica de derecho
pblico, con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia; y
tiene como finalidad representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin. Le son
aplicables las leyes y disposiciones de manera general y de conformidad con la Constitucin
Poltica, regulan las actividades y funcionamiento del sector Pblico
La organizacin y funcionamiento del gobierno local, se encuentra normado por la Ley Organica de
Municipalidades n. 27972, la que entre otros aspectos seala:
TTULO PRELIMINAR
ARTCULO I.- GOBIERNOS LOCALES
Los gobiernos locales son entidades bsicas de la organizacin territorial del Estado y canales
inmediatos de participacin vecinal en los asuntos pblicos, que institucionalizan y gestionan con
autonoma los intereses propios de las correspondientes colectividades; siendo elementos
esenciales del gobierno local, el territorio, la poblacin y la organizacin.
Las municipalidades provinciales y distritales son los rganos de gobierno promotores del
desarrollo local, con personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento
de sus fines.
ARTICULO IV.- FINALIDAD
Los gobiernos locales representan el vecindario, promueven la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.
ARTCULO VIII.- APLICACIN DE LEYES GENERALES Y POLTICAS Y PLANES
NACIONALES
Los gobiernos locales estn sujetos a las leyes y disposiciones que, de manera general y de
conformidad con la Constitucin Poltica del Per, regulan las actividades y las normas tcnicas
referidas a los servicios y bienes pblicos, y a los sistemas administrativos del Estado que por su
naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.

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Las competencias y funciones especficas se cumplen en armona con las polticas y planes
nacionales, regionales y locales de desarrollo.
La Visin y Misin de la Municipalidad Provincial del Cusco se enmarca en los siguientes criterios:
4.1.1
Visin Institucional
Municipalidad moderna, exitosa, participativa, eficiente y efectiva que trabaja con vision de
futuro preservando su ambiente y patrimonio cultural que goza de la confianza y credibilidad
de
su
poblacion.
4.1.2
Misin Institucional
La Municipalidad Provincial del Cusco como gobierno local es promotor del desarrollo integral,
concertado y sostenible de su ambito, para el logro de una mejor calidad de vida de su
poblacin
4.1.3
Plan Estrategico
La Entidad tiene un Plan de Desarrollo Provincial Concertado al 2012, el mismo que ostenta
como su visin de desarrollo la siguiente:
IV. VISIN DE DESARROLLO AL 2012
VISIN DE DESARROLLO PROVINCIAL AL 2012
La Provincia del Cusco al 2012 es el Centro Cultural Vivo de Amrica en proceso de
desarrollo sostenible; cuenta con un ambiente saludable, con expansin urbana y
articulacin vial planificadas, con adecuado equipamiento e infraestructura de servicios de
educacin, salud, transporte y recreacin, con una economa competitiva e integrada a
nivel local, nacional e internacional y con una poblacin con identidad cultural que ejerce
sus deberes y derechos.
4.1.4 Presupuesto Institucional del perido a auditar

Cuadro n. 01
Presupuesto Institucional del periodo 2009
INGRESOS:
Fuentes de Financiamiento
Recursos ordinarios
S/. Nuevos Soles

8 089 810,00
Recursos directamente recaudados
20 212 419,00
Donaciones y transferencias
576 800,00
Recursos determinados
43 584 009,00
Total Ingresos
72 463 038,00
GASTOS:
Categorias de gastos
S/. Nuevos Soles
Personal y obligaciones sociales
16 252 595,00
Pensiones y prestaciones sociales
3 753 842,00

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Bienes y servicios
11 349 678,00
500 000,00
Otros gastos
418 000,00
Adquisiciones de activos no financieros
39 371 937,00
Servicio de la deuda
816 986,00
Total Ingresos
Fuente: Informacion Presupuestaria- Oficina de Presupuesto
Elaborado por: Comision Auditora
72 463 038,00
Cuadro n. 02
Presupuesto Institucional del periodo 2010
INGRESOS:
Fuentes de financiamiento
S/. Nuevos Soles
Recursos ordinarios
8 337 565,00
Recursos directamente recaudados
17 722 379,00
37 357 779,00
Total Ingresos
63 417 723,00
GASTOS:
Categorias de gastos
S/. Nuevos Soles
Personal y obligaciones sociales
15 582 016,00
Pensiones y otras prestaciones sociales
4 071 505,00
Bienes y servicios
10 920 741,00
Donaciones
294 500,00
Otros gastos
413 797,00
Adquisiciones
31 849 729,00
Servicio
285 435,00
Total Ingresos
Fuente: Informacion Presupuestaria- Oficina de Presupuesto
63 417 723,00
4.1.5 Estructura Orgnica

Organigrama, aprobado mediante Ordenanza Municipal n. 079-MC y modificada con Ordenanza
Municipal n. 122-MC y Ordenanza Municipal n. 137-MC

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4.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO

La oficina de Personal es un rgano de apoyo ubicado en el tercer nivel organizacional de la
municipalidad, est encargada de administrar los recursos humanos de la Entidad, teniendo entre
otras funciones la conduccin de los procesos de seleccin, contratacin, evaluacin, control de
asistencia y permanencia de todo el personal que labora en la municipalidad; as como la de
asesorar e informar a la Alta Direccin y a los diferentes rganos de la municipalidad sobre los
aspectos del personal; con tal propsito, cautela el cumplimiento de la legislacin laboral vigente y
del reglamento sobre personal que se aplica en la municipalidad; as como ejecuta, controla y
evala los procesos tcnicos de administracin del personal; conduce las acciones de
administracin de los recursos humanos relacionados a los procesos de seleccin del personal,
registro, control, entre otros; aspectos que de manera selectiva y en consideracin a su
materialidad han merecido verificacin en la presente auditora.
4.3. BASE LEGAL
La base legal que rige las actividades de la entidad es la siguiente:
Normas Generales
Constitucin Poltica del Per de 1993

Ley n. 27972 Ley Orgnica de Municipalidades (vigente desde el 28-05.03)
Ley n. 27444- Ley del Procedimiento Administrativo General.
Pblica Ley n. 27815 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin
Decreto Supremo n. 033-2005-PCM - Aprueban Reglamento de la Ley del Cdigo de
tica de la Funcin Pblica
Normas Especficas
Decreto Legislativo n. 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones

del Sector Pblico.
Decreto Supremo n. 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.
Decreto Legislativo n. 728- Texto nico Ordenado de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral
Decreto Supremo n 003-97-TR- Reglamento de la Ley de Productividad y Competitividad
Laboral
Decreto Legislativo n. 1057 - Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de
Servicios
Decreto Supremo n. 075 2008-PCM - Reglamento CAS.
Ley n. 28175 - Ley Marco del Empleo Pblico.
Normas Internas
Resolucin de Alcalda n. 505-A/MQ-SG-91 de 04 de junio de 1991- Reglamento de

Asistencia Puntualidad y Permanencia del personal servidor de la Municipalidad del
Cusco.
Normas de Control
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Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica.
Resolucin de Contralora n. 162-95-CG Aprueba Normas de Auditoria Gubernamental
NAGU.
Resolucin de Contralora n. 252-2000-CG y N 012-2002-CG Modifican Normas de
Auditoria Gubernamental.
Resolucin de Contralora n. 152-98-CG Aprueba el Manual de Auditoria
Gubernamental MAGU.
Resolucin de Contralora General n. 320-2006-CG - Normas de Control Interno.
Normas presupuestales
Ley n. 29465 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010 de 08 de
diciembre de 2009.
Ley n. 29144- Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2008 de 10 de diciembre de 2007.
Ley n. 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto de 25 de noviembre de
2004.
5.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
En cumplimiento de lo dispuesto por la Norma de Auditora Gubernamental - NAGU 3.60,
Comunicacin de Hallazgos, aprobada y modificada por las Resoluciones de Contralora
General n. 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995 y 259-2000-CG de 07 de diciembre de 2000;
respectivamente, los hallazgos de auditora fueron comunicados a los funcionarios, ex
funcionarios, servidores pblicos y ex servidores pblicos comprendidos en las observaciones, a
efecto que formulen sus respectivas aclaraciones y/o comentarios, los mismos que fueron
evaluados y considerados en el presente informe.
La relacin de funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las observaciones del presente informe,
se detalla en el Anexo n. 01.
6.
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

Durante el desarrollo del Examen Especial a la Direccin de Personal, periodo Enero 2009 Diciembre
2010, la Comisin Auditora remiti al Titular de la Municipalidad Provincial del Cusco a travs del Oficio
n. 035-2012-OCI/MPC de 13 de enero del 2012, el Memorndum de Control Interno (Anexo n. 02), en
el que se detalla las deficiencias y debilidades detectadas en la evaluacin de la estructura de control
interno y sus correspondientes recomendaciones.
Cabe sealar, que las debilidades reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de
control interno que podran ser reportables, ya que stas fueron identificadas como resultado de la
evaluacin de las operaciones, actividades, procesos y sistemas relacionados con los objetivos del
examen realizado, y no con el propsito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la
Municipalidad Provincial del Cusco.
7.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Durante la presente Accin de Control la Comisin Auditora ha considerado mencionar, la existencia de
hechos que por su naturaleza deben de ser revelados como aspectos de importancia, toda vez que

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stos han afectado el normal desarrollo de las actividades durante el cumplimiento de las funciones de la
direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco, los mismos que se detallan a
continuacin:
7.1
PROCESO DE SELECCIN DE CONCURSO CAS EN LA ENTIDAD SE DESARROLLA SIN

OBSERVAR ADECUADAMENTE LAS BASES ESTABLECIDAS Y EN CONTRAVENCIN A LA
NORMATIVA SOBRE LA MATERIA
De la revisin efectuada por parte de la Comisin Auditora a los expedientes de los participantes al
Concurso CAS n. 002-2011-MPC convocado para las diferentes reas requeridas por la Entidad el
pasado mes de febrero del ao 2011, se ha evidenciado que los procedimientos desarrollados para la
contratacin de este personal, se realiz sin observar adecuadamente las bases establecidas para
dicho proceso de seleccin y en contravencin a lo previsto por la normativa que regula dicha
contratacin, tales as, que conforme se ha evidenciado en la Hoja Informativa n. 005-2011-OCI/MPC
emitida por este rgano de Control Institucional en fecha 05 de mayo del 2011, la etapa de seleccin y
evaluacin de los postulantes al concurso CAS n. 002-2011 efectuada por los miembros del Comit
Especial de evaluacin, se realiz sin observar una evaluacin objetiva al postulante relacionada con
las necesidades del servicio o segn las caractersticas del servicio materia de la convocatoria; del
mismo modo, las exigencias o requisitos establecidos en dichas bases, no fueron acordes a las
necesidades del servicio a contratar, teniendo en consideracin que dicha exigencias o requisitos deben
ser congruentes con el objeto de la convocatoria a fin de garantizar la correcta contratacin del personal
idneo para cada servicio y as garantizar la observancia a los principios sealados por la normativa
sobre la materia, como son: de mrito, capacidad e igualdad de oportunidades, entre otros.
Adicionalmente a ello, se ha podido evidenciar que el Comit Especial de evaluacin de dicho concurso,
con el afn de dar cumplimiento al cronograma de ejecucin y publicacin de ganadores, en una
primera oportunidad insert en la pg. web de la Entidad, una relacin sin ms detalle, de los ganadores
al concurso, para luego subsanar tal situacin, con la publicacin en esta misma pgina web, del
Acta de evaluacin del personal CAS Final en el que tampoco precis el orden de mrito que debe
contener la lista o relacin de ganadores y los puntajes obtenidos por stos.
Los hechos detallados han evidenciado la inadecuada calificacin por parte del Comit a cargo del
proceso de seleccin CAS n. 002-2011-MPC y sin considerar los requerimientos y procedimientos
establecidos en la Bases del Proceso, condicin que result contraria a la siguiente normativa:
Decreto Supremo n. 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n. 1057, que regula el rgimen especial de Contratacin Administrativa
de Servicios. - CAS
Artculo 3.- Procedimiento de contratacin
3.1. Para suscribir un contrato administrativo de servicios las entidades pblicas deben observar
un procedimiento que incluye las siguientes etapas:
3. Seleccin: Comprende la evaluacin objetiva del postulante relacionado con las
necesidades del servicio. Debe incluir la evaluacin curricular y, a criterio de la Entidad
convocante, la evaluacin escrita y entrevista, entre otras que se estimen necesarias
segn las caractersticas del servicio materia de la convocatoria. En todo caso la
evaluacin se debe realizar tomando en consideracin los requisitos relacionados
con las necesidades del servicio y garantizando los principios de mrito,
capacidad e igualdad de oportunidades. El resultado de la evaluacin se publica a
travs de los mismos medios utilizados para publicar la convocatoria, en forma de lista

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por orden de mrito, que debe contener los nombres de los postulantes y los
puntajes obtenidos por cada uno de ellos.
Bases del Concurso Pblico de Mritos CAS n. 002-2011-MPC
VIII.- Requisitos para los Postulantes:
Los postulantes para el Contrato CAS debern reunir los siguientes requisitos; (...), para
cada unidad orgnica.
EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS REQUISITOS DAR LUGAR A LA
DESCALIFICACIN.
7.2 EXISTE DEUDAS PENDIENTES ANTE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA, POR CONCEPTO RETENCIN DE CUARTA CATEGORA, RETENCIN DEL
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD Y NO PAGO DE LOS TRIBUTOS DE
RETENCIN DE ONP.
De revisin efectuada por la Comisin Auditora a los reportes de valores emitidos pendientes de pago
correspondientes a los aportes de Es Salud y Sistema Nacional de Pensiones emitidos por la propia
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, se ha podido evidenciar la existencia de valores
de pago pendientes de cancelacin a la fecha, los mismos que devienen de periodos anteriores tal como
se demuestra en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 3
Tributos pendientes de pago
PERIODO MES
N
TRIBUTO
IMPORTE
TOTAL
EXIGIBLE
77,00
236,00
236,00
6 370,00 13 118,00
13 118,00
29
3 147,00
29 739,00
739,00
TRIBUTO CAPITALIZADO INTERES TOTAL
2008
2000
Junio
Enero
304021
508022
159,00
2 389,00
0.00
4 359,00
2009
Diciembre
641013
8 825,00
17 767,00
Fuente: Reporte emitido por la SUNAT
Como se puede evidenciar en el cuadro precedente se ha podido determinar la existencia de valores

pendientes de pago ante la Administracin Tributaria por parte de la Entidad, y siendo que stos
constituyen pagos previsionales de los trabajadores y retenciones de impuestos que debieron
programarse en las partidas presupuestales correspondientes para su respectiva cancelacin, toda vez
que el incumplimiento y demora de los mismos viene generando intereses a diario en desmedro de los
ntereses de la Entidad, no ha sido posible advertir ninguna accin adoptada por parte de la Entidad a
efecto de poder subsanar y cancelar la totalidad de dicha deuda.
Asimismo, se debe manifestar que los hechos en mencin no han constituido materia de observacin
por el tiempo transcurrido, los mismos que datan de los aos 1999 y 2000, por lo que no fue posible
Retencin de cuarta categora

Retencin del Impuesto Extraordinario de Solidaridad
3
No pago de los tributos de retencin de ONP
2

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determinar e identificar responsabilidades; sin embargo el titular de la Entidad debe adoptar las medidas
correspondientes a fin de subsanar y saldar los pagos pendientes.
Considerando los criterios de prescripcin que pueda recaer sobre las obligaciones que tiene la Entidad,
los hechos detallados precedentemente denotan la inobservancia de la siguiente normativa:
Decreto Supremo n. 135-99-EF Cdigo Tributario
Artculo 2.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligacin tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha obligacin.
Artculo 3.- EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligacin tributaria es exigible:
1. Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el da siguiente al vencimiento del plazo fijado
por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da del mes siguiente al nacimiento de
la obligacin.
Tratndose de tributos administrados por la SUNAT, desde el da siguiente al vencimiento del plazo fijado en el
Artculo 29 de este Cdigo o en la oportunidad prevista en las normas especiales en el supuesto contemplado
en el inciso e) de dicho artculo.
2. Cuando deba ser determinada por la Administracin Tributaria, desde el da siguiente al vencimiento del plazo
para el pago que figure en la resolucin que contenga la determinacin de la deuda tributaria. A falta de este
plazo, a partir del dcimo sexto da siguiente al de su notificacin.
LIMITACIONES
La Comisin Auditora durante el desarrollo del trabajo de campo ha afrontado LIMITACIONES respecto
a la posibilidad de ejecutar procedimientos de auditora en razn a las siguientes circunstancias.
-
Existi demora en la entrega de documentos requeridos por parte de los responsables de

las reas involucradas en el examen.
La Entidad no cuenta con un sistema adecuado de archivos que garantice la integridad de

la informacin de ejercicios anteriores.

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II. OBSERVACIONES
Como resultado del Examen Especial efectuado en la oficina de Personal de la Municipalidad Provincial del
Cusco, la comisin auditora ha determinado las siguientes observaciones:
1.- INCUMPLIMIENTO DE MANDATO JUDICIAL POR PARTE DE LA ENTIDAD EN PROCESOS
JUDICIALES HA ORIGINADO UNA SANCIN PECUNIARIA ASCENDENTE A S/. 26 229,22 EN
PERJUICIO DE LA MUNICIPALIDAD
De la revisin efectuada a la documentacin relacionada con la imposicin de multas a la Entidad
efectuadas por el Poder Judicial, las mismas que fueron impuestas ante el incumplimiento por parte de
la Entidad de otorgar informacin a este organismo (Poder Judicial) en relacin a los diversos procesos
judiciales seguidos contra la Entidad, la Comisin Auditora, ha determinado que existe una deuda
ascendente a S/.25 205,00 (veinticinco mil doscientos cinco con 00/100 nuevos soles), la misma que a la
fecha, considerando los pagos a cuenta que ha realizado la Entidad, los intereses legales generados y
cancelados, as como el saldo pendiente que deber ser cancelado, ascendera a un total equivalente a
S/.26 229,22 (veintisis mil doscientos veintinueve con 22/100 nuevos soles), por este concepto:
multas derivadas del incumplimiento de otorgar informacin requerida por el Poder Judicial; ello sin
considerar los intereses legales que da a da siguen generndose, incrementado la deuda hasta su
cancelacin total.
Cabe sealar que la informacin solicitada por el Poder Judicial est relacionada entre otros, a la
presentacin de contratos laborales, planillas de pago, recibos por honorarios y dems documentos que
son custodiados por la oficina de Personal en su mayora.
Asimismo, mediante Oficio n. 139-2011-PPM/MPC de 01 de julio del 2011, el Procurador Pblico
Municipal alcanz informacin de los procesos judiciales en los cuales este rgano Jurisdiccional
impuso multa a la Entidad, adjuntando para tal fin una relacin en la cual se hace referencia al detalle de
dicha informacin: por nmero de expediente judicial, posible funcionario que ocasiono la multa, el
motivo, ao en que se gener, monto, documentos solicitados y remitidos a la oficina de Personal,
condicin actual de la multa; entre otros.
Del mismo modo, y con la finalidad de verificar la informacin alcanzada, la Comisin Auditora se
constituy en el Poder Judicial a efectos de ubicar y revisar de manera selectiva, los expedientes
judiciales en los cuales se evidenciaran las multas impuestas; pudiendo comprobar que efectivamente
la autoridad judicial mediante diversos escritos y/o notificaciones requiri en algunos casos, en dos, tres
y hasta cuatro oportunidades la citada informacin, tanto a la Procuradura Pblica Municipal como a la
municipalidad (directamente) en algunos casos y al no obtener respuesta favorable a su requerimiento,
resolvi por imponer una multa, conforme se demuestra en el siguiente cuadro:

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Cuadro n. 4
EXPEDIE
NTE
JUDICIAL
127-2009
NOMBRE
INFORACIN DEL
FECHA,
N Y FECHA DE MONTO DE
DEL
EXPED.
LUGAR Y
RESOLUCION LA MULTA
DEMANDANT JUD./PROCURADO DEPENDENCI
DE SANCION
S/.
E
R
A NOTIFICADA
Farfan
Mendoza Juan
Carlos
Resolucion n. 6
13/07/2009
Folios 32
Casilla
15/07/2009
Folios 34
Procurador
15/07/2009
Folios 33
Procurador
21/04/2009
Folios 18
Resolucion n. 9
08/09/2009
Folios 38
RESPONSABLE
QUE GENERARA
LA MULTA
S/.INTERES CANCELADOS
N
PROCES
O/
PAGOS A CUENTA S/.
Cuadro resumen de expedientes y/o procersos judiciales coniImposicin de multa por incumplimiento
de atender mandato judicial
DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERAD
O SEGN
SECOM S/.
1 065,00
Procuradora
Publica Municipal
710,00
Procuradora
Publica Municipal
350,74
4,26
379,79
1 065,00
Procuradora
Publica Municipal
633,58
5,12
460,43
827,86
24,14
258,90
610,62
28,38
481,96
817,77
34,23
269,26
822,01
29,99
264,90
1 121,11
134-2009
Cordova
Mendoza Iris
Resolucion n. 4
17/04/2009
Folios 14
1451-2008
Alvarez
Huaillapuma
Wilfredo
Resolucion n. 30
06/03/2009
Folios 59
Casilla
10/03/2009
Folios 63
Resolucion n. 9
y 10 del
18/05/2009 Y
17/06/2009
Folios 23
Resolucion n.
32 15/04/2009
Folios 71
16-2008
Santiesteban
Delgado
Milagros Doris
Resolucion n.24
24/02/2009
Folios 33
Casilla
24/02/2009
Folios 38
Resolucion n.
28 15/04/2009
Folios 45
1 065,00
2133-2008
Torres Zuiga
Edgar
Resolucion n. 7
02/02 /2009
Folios 33-41
Procurador
23/02/2009
Folios 42
Resolucion n.
10 16/03/2009
Folios 46
1 065,00
2292-2008
Huamani Ao
Julian
2543-2008
Valencia
Vargas Estela
Resolucion n. 6
19/01/2009
Folios 21
Resolucion n. 6
28/01/2009 Folios
31-35
Casilla
21/01/2009
Folios 25
Casilla
30/01/2009
Folios 36
Resolucion n. 7
29/01/2009
Folios 26
Resolucionn n.
07 29/01/2009
Folios 39
Resolucion n.6
29/01/2009
Folios 28
Casilla
03/02/2009
Folios 33
Resolucion n. 9
20/02/2009
Folios 35
1 065,00
Procuradora
Publica Municipal
---------
--------
1 141,82
Resolucion n.11
03/02/2009
Folios 32
Procurador
05/02/2009
Folios 38
Resolucion n.
13 05/03/2009
Folios 45
1 065,00
Procuradora
Publica
Municipal/Personal
191,50
21,50
916,85
Peralta Galvez
Elsa
Resolucion n.6
02/02/2009
Folios 32
Casilla
03/02/2009
Folios 37
Resolucion n. 8
11/03/2009
Folios 42
1 065,00
Procuradora
Publica
Municipal/Personal
711,22
26,04
380,13
Casilla
22/01/2009
Folios 26
Resolucion n.
11 16/02/2009
Folios 27
355,00
--------
------------
380,89
Casilla
Resolucion n. 7
1 065,00
10
Ramiro
Marcelino
2557-2008
Curasi
Rodriguez
Vitery
2575-2008 Casapino Luis
Eduardo
2661-2008
11
2794-2008
Quispe Benito
Rodolfo
Resolucion n. 8
19/01/2009
Folios 21
12
2796-2008
Heber Villena
Resolucion N5
1 065,00
1 065,00

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Procuradora
Publica Municipal
Personal
Procuradora
Pblica Municipal
Personal Y
Desarrollo Econ.
Procuradora
Publica Municipal/
Personal
Procuradora
Publica
Municipal/Personal
Procuradora
Publica
Municipal/Dearrollo
Econ. Asuntos
Sociales
Procuradora
390,44
Pgina 12 de 37
704,72
13
14
15
CANCELADOSINTERES
N
PROCES
NOMBRE
INFORACIN DEL
FECHA,
N Y FECHA DE MONTO DE RESPONSABLE
O/
DEL
EXPED.
LUGAR Y
RESOLUCION LA MULTA QUE GENERARA
EXPEDIE DEMANDANT JUD./PROCURADO DEPENDENCI
DE SANCION
S/.
LA MULTA
E
R
A NOTIFICADA
NTE
JUDICIAL
15/01/2009 Folios
16/01/2009
21/01/2009
Guzman
Publica Municipal
18
Folios 22
Folios 23
Acta De
Procuradora
Resolucion n.6
Procurador
Audiencia De
Santos Salas
Publica Municip/
3394-2008
13/05/2009
15/05/2009
Pruebas
1 065,00
Wilden
Dearrollo Econ.
Folios 15-19
Folios 20
22/0572009
Asuntos Sociales
Folios 22
Resolucion n. 6
Resol n. 07
Trelles Sulla
23/03/2009
Procuradora
3502-2008
20/03/2009
07/04/2009
1 065,00
Rhocio Betty
Folios 30
Publica Municipal
Folios 28
Folios 34
Procuradora
Resolucion n. 5
Procurador
Resolucion n. 7
Pacheco
Publica
384-2009
28/04/2009
29/04/2009
03/06/2009
355,00
Alvarez Albina
Municipal/Personal,
Folios 17
Folios 21
Folios 24
Desarrollo
PAGOS A
CUENTA S/.

DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERAD
O SEGN
SECOM S/.
-----------
1 129,20
35,56
----------
609,13
37,73
469,63
349,84
5,16
10,49
16
2558-2008
Uapillco
Roca Ciro
Resolucin n. 6
19/02/2009
Folios 20
Procurador
23/02/2009
Folios 24
Resolucion n.
13 13/04/2009
Folios 29
355,00
Procuradora
Publica Municipal
368,92
----------
17
Tomas
2561-2008 Rodriguez
Prado
Resolucion n. 5
16/01/2009
Folios 26
Casilla
21/01/2009
Folios 27
Resolucion n. 8
13/07/2009
Folios 32
1 065,00
Procuradora
Publica Municipal
-----------
----------
1 127,50
18
Ojeda
2696-2008 Escalante
Jose Carlos
Casilla
21/01/2009
Folios 22
Resolucion n. 7
29/01/2009
Folios 23
1 065,00
Procuradora
Publica Municipal/
Personal,
1 067,43
41,91
12,68
19
Pacheco
3652-2008 Cabrera Luz
Marina
Casilla
24/08/2009
Folios 08-A
Resolucion n.
15 20/10/2009
Folios 8-B
1 065,00
Procuradora
Publica
Municipal/Personal
261,39
4,86
843,48
20
Cardenas
3671-2008 Campana
Jessenia
Resolucion n. 5
19/01/2009
Folios 19
Resolucion n. 9
y 12 05/08/2009
24/08/2009
Folios 08-A
Resolucin n.9
11/08/2009
Folios 31
Procurador
12/08/2009
Folios 32
1 065,00
Procuradora
Publica Municipal
415,39
10,61
668,43
21
1970-2007
1 065,00
Oficina De Personal
710,00
-------
355,00
22
Cristobal
2439-2008 Chihuantito
Villacorta
Resolucion n.
10 11/09/2009
Folios 34
Resolucin n.
04 23/03/2009
Acta De
Audiencia De
Pruebas Folios
67
Resolucion n.
12 04/03/2009
Folios
1 065,00
Of. De Personal Y
Gerencia De
Desarrollo Econ.
822,60
29,40
264,3
23
Nancy
2542-2008 Carmen Perez
Mateos
Auto De
Eddy Huamani Saneamiento
------------------Lipa
Procesal 19/06/2008
Folios 54
24
2540-2008
Virginia Norka
Casas Burgos
25
2290-2008
Edner Cuturi
Velasquez
Resolucin n. 10
03/Feb/2009
Folios 98
Resolucin n. 11
06/02/2009
Resolucin n. 1
Auto Admisorio De
La Demanda
09.Set.2008
Folios 69 Del Falso
Exp.
Resolucin n. 9
21/01/2009
Casilla
12/02/2009
Cancelada
-------------------
Resolucion n.
15 16/03/2009
Folios
355,00
Oficina De Personal
355,00
--------
Cancelada
Casilla Y
Procurador
15/10/2008
Resolucion n.
11 16/02/2009
Folios
355,00
Oficina De Personal
369,33
--------
Cancelada
-------------------
Resolucion n.
12 16/02/2009
Folios
355,00
Of. De Personal Y
Gerencia De
Desarrollo Econ.
369,09
--------
Cancelada

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 13 de 37
26
27
28
440-2009
Aquiles
Lucana
Olayunca
29
47-2009
Gladis
Mercedes
Lopez Apaza
30
243-2008
Donato
Huaman
Quinto
Resolucin n. 5
Del 28/04/2009
Of. 636-2009-McclJlc-Csjc-Pj-Rtch
Resoluc. n. 4
31/07/209
Resolucin n. 03
Del 17/06/2009
Folios 190
Resolucin n. 26
Del 08/03/2010
Casilla
29/04/2009
Casilla
16/03/2010
N Y FECHA DE MONTO DE
RESOLUCION LA MULTA
DE SANCION
S/.
RESPONSABLE
QUE GENERARA
LA MULTA
CANCELADOSINTERES
N
PROCES
NOMBRE
INFORACIN DEL
FECHA,
O/
DEL
EXPED.
LUGAR Y
EXPEDIE DEMANDANT JUD./PROCURADO DEPENDENCI
E
R
A NOTIFICADA
NTE
JUDICIAL
Auto De
Emilio Sotelo Saneamiento
Casilla
776-2009
Miranda
Procesal Resolucin 05/05/2009
N 04 04/05/2009
Casilla
11/02/2009
Estela
Resolucin N 9 Del
Notificaciones
2543-2008 Valencia
10/02/2009
De Folios 67,
Vargas
Folios 70, 71
70,71,145 Del
Exp. Judi
PAGOS A
CUENTA S/.

DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERAD
O SEGN
SECOM S/.
Resolucion N
08 08/06/2009
Folios
355,00
Procurador/Of. De
Personal Y Gerencia -------De Desarrollo Econ/
--------
355,00
Resolucion n.
10 20/02/2009
Folios
1 065,00
Procuradura/Oficina
-------De Personal
--------
1 065,00
Resolucion n. 08
05/06/2009
Folios
355,00
Procuraduria/ Of. De
Personal Y Gerencia -------De Desarrollo Econ.
--------
355,00
355,00
Procuradora
Publica Municipal
355,00
--------
Cancelada
1 065,00
Procuradura/Of. De
Personal Y
Administracin
--------
--------
1 065,00
Resolucion n.
05 03/12/2009
Notificada
09/12/2009
Auto De Vista
Res.n. 2
28/01/2010
Resolucion n. 32
13/05/2010
Folios
25 205,00
11 408,86
338,89
Fuente: Documentos remitidos por la Procuradura Pblica Municipal, Secretara de Cobranza de Multas del Poder Judicial y Poder Judicial.
Cuadro n. 5
Resumen de multas
Concepto
Total de Multas
Impuestas
Pagos a cuenta
Intereses cancelados
Monto S/.
25 205,00
11 408,86
338,89
Deuda pendiente
14 481,47

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 14 de 37
14 481,47
Cuadro n. 6
Perjuicio econmico
Concepto
Pagos a cuenta
Intereses cancelados
Deuda pendiente
Perjuicio Total a la Fecha
11.Nov.2011
Monto S/.
11 408,86
338,8
9
14 481,47
26 229,22
Es de sealar, que de la informacin revisada se ha podido evidenciar la existencia de algunos

documentos (memorandums) mediante los cuales el Procurador Municipal de ese entonces (2009 y
2010) requiri en su mayora a la direccin de Personal informacin solicitada por el Poder Judicial, que
no fueron atendidos.
Del mismo modo, y como bien se detall en el prrafo precedente, de la revisin a los expedientes
judiciales que contienen las diversas notificaciones efectuadas por parte de la autoridad judicial a la
municipalidad, se pudo advertir, que dichos requerimientos de informacin fueron efectuados en dos,
tres y en algunos casos hasta en cuatro oportunidades en los cuales se dispone: bajo apercibimiento de
imponer multa, requerimientos que fueron notificados vlidamente a la Entidad y en su mayora
notificados en el domicilio procesal declarado por sta (casilla), por lo que fue el Procurador Municipal
quien tom conocimiento directo de estos requerimientos.
Si bien hubieron algunas acciones por su parte a efecto de cumplir el mandato judicial; no obstante, de
la revisin a estas acciones, se advierte un numero de 11 (once) memorandums mediante los cuales el
Procurador Publico habra requerido dicha informacin, los mismos que estaban referidos a 10 de los 30
procesos judiciales seguidos contra la municipalidad y en los cuales la autoridad judicial impuso multa
ante el incumplimiento de atender su solicitud, no encontrando ninguna otra accin sustentada
documentalmente por parte de la Procuradura Municipal u otra dependencia en relacin a los dems
expedientes y/o procesos judiciales, destacando que para el caso de los Expedientes y/o Procesos
Judiciales n. 127-2009 y n. 3652-2008 s hubieron hasta tres reiterativos de solicitud de informacin,
ms no para los dems expedientes, lo que hara presumir que stos habran recibido un tratamiento
diferente a los dems Procesos Judiciales; as se demuestra a continuacin:

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 15 de 37
Cuadro n. 7
FECHA,
LUGAR Y
DEPENDENCIA
NOTIFICADA
N Y FECHA DE
RESOLUCION DE
SANCION
127-2009
Casilla
15/07/2009
Resolucion n.9
Folios 34
08/09/2009
Procurador
Folios 38
15/07/2009 Folios 33
134-2009
Procurador
21/04/2009
Folios 18
1451-2008
16-2008
2133-2008
2292-2008
2543-2008
2557-2008
Resolucion n. 9 Y
10 18/05/2009 y
17/06/2009
Folios 23
Resolucion n. 32
Casilla 10/03/2009
15/04/2009
Folios 63
Folios 71
Resolucion n. 28
Casilla 24/02/2009
15/04/2009
Folios 38
Folios 45
Resolucion n. 10
Procurador
16/03/2009
23/02/2009 Folios 42
Folios 46
Resolucion n. 7
Casilla 21/01/2009
29/01/2009
Folios 25
Folios 26
Resolucionn n.10
Casilla 30/01/2009
10/02/2009
Folios 36
Folios42
Resolucion n. 9
Casilla 03/02/2009
20/02/2009
Folios 33
Folios 35
MONTO DE
LA MULTA
S/.
ACCIONES ADOPTADAS PROCURADOR
RESPONSABLES
QUE EJERCIERON
PROCURADURA
1 065,00
Memo 157-2009/PPM/MC (Monica T Varcarcel B) a

PERSONAL.(Yompian Berro F)
Memo 381-PPM/MC (Hugo A Castro) a PERSONAL
(Marlene Somcco)
Memo 380-PPM/MC (Hugo A Castro) a la POLICIA
MUNICIPAL (26-08-09)
Hugo A. Castro
Alvarez
710,00
No se evidencio accin alguna por parte de

procuraduria
Monica Varcarcel
Bustos
350,74
1 065,00

procuraduria
No hubo designacin.
1 065,00

procuraduria
1 065,00

procuraduria
1 065,00
1 065,00
1 065,00
INTERES
CANCELADOS S/.
N
PROCESO/
N EXPEDIEN
TE
JUDICIAL
PAGOS A CUENTA S/.
Expedientes y/o procesos judiciales en los que se advierte acciones adoptadas por la Entidad para atender los requerimientos del poder judicial, los
responsables que ejercieron procuradura y el total del perjuicio ocasionado
DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERADO
S S/.
PERJUICIO
TOTAL S/.
1 121,11
1 121,11
4,26
379,79
734.79
633,58
5,12
460,43
1 099,13
No hubo designacin.
827,86
24,14
258,9
1 110,90
Cesar Mosqueira
no hubo designacin
610,62
28,38
481,96
1 120,96

procuraduria
Cesar Mosqueira
817,77
34,23
269,26
1 121,26

procuraduria
Cesar Mosqueira
822,01
29,99
264,9
1 116,90
1 141,82
1 141,82
Memo 85-2009-PPM/MC (Cesar A Mosqueira) a

personal (Yompian Berrio)

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Cesar Mosqueira
Pgina 16 de 37
2575-2008
10 2661-2008
11 2794-2008
12 2796-2008
13 3394-2008
14 3502-2008
15 384-2009
FECHA,
LUGAR Y
DEPENDENCIA
NOTIFICADA
N Y FECHA DE
RESOLUCION DE
SANCION
Resolucion n. 13
Procurador
05/03/2009
05/02/2009 Folios 38
Folios 45
Resolucion n. 8
11/03/2009
Folios 42
Resolucion n. 11
Casilla 22/01/2009
16/02/2009
Folios 26
Folios 27
Resolucion n. 7
Casilla 16/01/2009
21/01/2009
Folios 22
Folios 23
Acta de Audiencia
Procurador
de Pruebas
15/05/2009 Folios 20 22/05/2009 Folios
22
Resol n. 07
23/03/2009
07/04/2009
Folios 30
Folios 34
Resolucion n. 7
Procurador
03/06/2009
29/04/2009 Folios 21
Folios 24
Casilla 03/02/2009
Folios 37
16 2558-2008
Resolucion n. 13
Procurador
13/04/2009
23/02/2009 Folios 24
Folios 29
17 2561-2008
Casilla 21/01/2009
Folios 27
18 2696-2008
Casilla 21/01/2009
Folios 22
Resolucion n. 8
13/07/2009
Folios 32
Resolucion n. 7
29/01/2009
Folios 23
MONTO DE
LA MULTA
S/.
INTERES
CANCELADOS S/.
N
PROCESO/
N EXPEDIEN
TE
JUDICIAL
PAGOS A CUENTA S/.
DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERADO
S S/.
RESPONSABLES
QUE EJERCIERON
PROCURADURA
1 065,00

-Memo 098-2009-PPM/MC (Cesar Mosqueira) a
PERSONAL (Yompian Berrios)
No hubo designacin.
191,50
21,5
916,85
1 129,85
1 065,00

No hubo designacin
711,22
26,04
380,13
1 117,39
355,00
Memo 058-2009-PPM/MC (Cesar Mosqueira) a

personal (Yompian Berrios)
Cesar Mosqueira
380,89
380,89
704,72
1 130,72
1 129,20
1 129,20
1 065,00
1 065,00
1 065,00
355,00

procuradoria
procuradoria
Memo 149-2009-ppm/mc (monica valcarcel) a

personal (yompian berrios)
procuradoria
355,00

procuradoria
1 065,00

procuradoria
1 065,00

procuradoria

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Cesar Mosqueira
390,44
35,56
Mnica Varcarcel
PERJUICIO
TOTAL S/.
Cesar Mosqueira
609,13
37,73
469,63
1 116,49
Mnica Varcarcel y
Hugo Arturo Castro
349,84
5,16
10,49
365,49
Cesar Mosqueira y No
Hubo Designacin
368,92
cancelada
368,92
1 127,50
1 127,50
12,68
1 122,02
Cesar Mosqueira,
Monica Varcarcel y
Hugo A. Castro
Csar Mosqueira
Pgina 17 de 37
1 067,43
41,91
19 3652-2008
20 3671-2008
21 1970-2007
22 2439-2008
FECHA,
LUGAR Y
DEPENDENCIA
NOTIFICADA
Casilla 24/08/2009
Folios 08-A
N Y FECHA DE
RESOLUCION DE
SANCION
Resolucion n. 15
20/10/2009
Folios 8-B
Resolucion n. 10
Procurador
11/09/2009
12/08/2009 Folios 32
Folios 34
Resolucin n. 04
------------------23/03/2009
Resolucion n. 12
Casilla 12/02/2009
04/03/2009 Folios
23 2542-2008
-------------------
24 2540-2008
Casilla y en
Procuraduria
15/10/2008
Resolucion n. 15
16/03/2009
Folios
Resolucion n. 11
16/02/2009
Folios
MONTO DE
LA MULTA
S/.
RESPONSABLES
QUE EJERCIERON
PROCURADURA
INTERES
CANCELADOS S/.
N
PROCESO/
N EXPEDIEN
TE
JUDICIAL
PAGOS A CUENTA S/.
DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERADO
S S/.
PERJUICIO
TOTAL S/.
1 065,00
Memo 85-2009-Ppm/Mc (Cesar A Mosqueira) A

Personal (Yompian Berrio)
Memo 003-2009-Ppm/Mc (Raul Cataeda V) A
Personal (Mario Zarate M)
Memo 397-Ppm/Mpc (Hugo A Castro) A Personal
(Marlene Soncco)
Hugo A. Castro
261,39
4,86
843.48
1 109,73
1 065,00
Memo 336-Ppm/Mc (Hugo A Castro) A Personal

(Marlene Soncco)
Hugo A. Castro
415,39
10,61
668.43
1 094,43
No hubo designacin
710,00
355.00
1 065,00
No hubo designacin
822,60
264,3
1 116,30
No hubo designacin
355,00
cancelada
355,00
369,33
cancelada
369,33
369,09
cancelada
369,09
355,00
355,00
1 065,00
1 065,00
355,00
355,00
25 2290-2008
Casilla 30/01/2009
Folios 69 Del Falso
Exp.
Resolucion n. 12
16/02/2009
Folios
355,00
26 776-2009
Procuraduria
02.Abr.2009
Folios 957 del Falso
Exp.
Resolucion n. 08
08/06/2009
Folios
355,00
No Se Evidencio Accin Alguna Por Parte De

Procuradoria
procuradoria
procuradoria
Memo 641 y 625-2008-ppm/mc cesar mosqueira a

logistical (16 y 22.oct.2008)
Cesar Mosqueira
Escrito de fecha 28.ene.2009 (Cesar Mosqueira
Prado)
Escrito de fecha 04.feb.2009 (Cesar Mosqueira
Prado)
Cesar Mosqueira
En los que alcanza parcialmente lo requerido,
indicando que la gerencia de desarrollo eco. No
alcanz el total de la informacin..
procuradoria
Hugo A Castro

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 18 de 37
29,4
27 2543-2008
28 440-2009
39 47-2009
30 243-2008
FECHA,
LUGAR Y
DEPENDENCIA
NOTIFICADA
Casilla 11/02/2009
Notificaciones De
Folios 67,
70,71,145 Del Exp.
Judi
Procuraduria
25.Feb.2009 Sin
Folios Del Falso Exp
Casilla 29/04/2009
Of. 636-2009-McclJlc-Csjc-Pj-RtchResolucin N 4
31/07/2009
Resolucin 03
17/06/2009 Folios
190
Casilla Procuraduria
Resolucin N 26
08/03/2010
Casilla 16/03/2010
TOTALES
N Y FECHA DE
RESOLUCION DE
SANCION
Resolucion n. 10
20/02/2009
Folios
Resolucion n. 08
05/06/2009
Folios
MONTO DE
LA MULTA
S/.
RESPONSABLES
QUE EJERCIERON
PROCURADURA

procuradoria
1 065,00
355,00
INTERES
CANCELADOS S/.
N
PROCESO/
N EXPEDIEN
TE
JUDICIAL
PAGOS A CUENTA S/.
Cesar Mosqueira
procuradoria
Hugo A Castro
DEUDA
ACTUAL
+
INTERES
GENERADO
S S/.
PERJUICIO
TOTAL S/.
1 065,00
1 065,00
355,00
355,00
cancelada
355,00
1 065,00
1 065,00

procuradoria
Resolucion n. 05
03/12/2009 Auto de
vista Res. N 02
28/01/2010
355,00
Resolucion n. 32
13/05/2010
Folios
1 065,00
Cesar Mosqueira

procuradoria
Hugo A. Castro
25 205,00
11 408,86
Fuente: Documentos remitidos por la Procuradura Pblica Municipal, Secretara de Cobranza de Multas del Poder Judicial y Poder Judicial.

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
355,00
Pgina 19 de 37
338,89
14 481,47
26 229,22
Como se desprende del cuadro precedente, es posible evidenciar los procesos judiciales respecto de los
cuales ha existido accin por parte de la Procuradura Municipal para dar atencin a los requerimientos
del Poder Judicial; verificndose que en su mayora dichos requerimientos no fueron atendidos por la
Entidad, lo que conllev a la imposicin de multa por parte de este organismo, multa que tampoco en su
mayora ha sido cancelada en su totalidad, tal como se demuestra en el cuadro anterior, el mismo que
refleja el perjuicio total, los interese generados y en algunos casos cancelados, los pagos a cuenta y el
saldo total de la deuda con los intereses generados a 11 de noviembre de 2011, segn Reporte de
Deuda.
Por otro lado, y con el propsito de determinar la responsabilidad de los funcionarios y/o servidores que
habran generado dicha sancin (multa) y en atencin al oficio n. 45-2010-GM/MPC, mediante el cual se
alcanz a este rgano de Control Institucional informacin relacionada al pago de multas que la entidad
deba realizar a favor del Poder Judicial y la apertura de procesos administrativos por responsabilidad de
los funcionarios que habran generado dichas multas, se tiene los oficios n. 363-2011-CEPAD/MPC y n.
001-2011-CPPAD/MPC mediante los cuales los presidentes tanto de la Comisin Especial como de la
Comisin Permanente de Procesos Administrativos Disciplinarios de la Entidad, informaron a este
rgano de Control que en su despacho no obra antecedente alguno relacionado al inicio de acciones,
deslinde de responsabilidades o proceso administrativo, iniciado contra de funcionarios, ex funcionarios,
servidores y ex servidores responsables que habran generado la imposicin de las citadas multas.
Los hechos descritos anteriormente denotan la inobservancia de las siguientes normas:
Ley n 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades
Articulo 29.- Procuraduras Pblicas Municipales
La representacin y defensa de los intereses y derechos de las municipalidades en juicio, se ejercitan a travs
del rgano de defensa judicial conforme a ley, el cual est a cargo de procuradores pblicos municipales y el
personal de apoyo que requiera.
Los procuradores pblicos municipales son funcionarios designados por el Alcalde y dependen
administrativamente de la municipalidad, y funcional y normativamente del Consejo de Defensa Judicial del
Estado.
Decreto Supremo n 017-93-JUS - Texto Unico Ordenado de la Ley Organica del Poder Judicial
Artculo 4.- Carcter vinculante de las decisiones judiciales. Principios de la administracin de justicia.
Toda persona y autoridad est obligada a acatar y dar cumplimiento a las decisiones judiciales o de ndole
administrativa, emanadas de autoridad judicial competente, en sus propios trminos, sin poder calificar su
contenido o sus fundamentos, restringir sus efectos o interpretar sus alcances, bajo la responsabilidad civil,
penal o administrativa que la ley seala.
Ninguna autoridad, cualquiera sea su rango o denominacin, fuera de la organizacin jerrquica del Poder
Judicial, puede avocarse al conocimiento de causas pendientes ante el rgano jurisdiccional. No se puede
dejar sin efecto resoluciones judiciales con autoridad de cosa juzgada, ni modificar su contenido, ni retardar su
ejecucin, ni cortar procedimientos en trmite, bajo la responsabilidad poltica, administrativa, civil y penal que
la ley determine en cada caso.
Artculo 9.- Facultad sancionadora del Juez.
Los Magistrados pueden llamar la atencin, o sancionar con apercibimientos, multas, pedidos de suspensin o
destitucin, o solicitar su sancin, de todas las personas que se conduzcan de modo inapropiado, acten de
mala fe, planteen solicitudes dilatorias o maliciosas y en general, cuando falten a los deberes sealados en el
artculo anterior, as como cuando incumplan sus mandatos.
Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
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Decreto Legislativo n. 1068 - Decreto Legislativo del Sistema de Defensa Jurdica del Estado
Artculo 5.- Principios Rectores
La Defensa Jurdica del Estado se rige por los siguientes principios:
a)
Legalidad: Los Procuradores Pblicos y abogados del Sistema de Defensa Jurdica del Estado estn
sometidos a la Constitucin, a las leyes y a las dems normas del ordenamiento jurdico.
b)
Autonoma funcional: La Defensa Jurdica del Estado se ejerce por medio de los Procuradores
Pblicos, quienes actan con autonoma en el ejercicio de sus funciones, quedando obligados a cumplir los
principios rectores del sistema.
e)
Eficiencia: Toda actuacin de los Procuradores Pblicos y dems operadores del Sistema se realiza
optimizando la utilizacin de los recursos disponibles, procurando la innovacin y el mejoramiento oportuno.
Decreto Supremo n. 017-2008-JUS Reglamento del Decreto Legislativo n. 1068 del Sistema de Defensa
Jurdica del Estado
Artculo 2.- Defensa Jurdica del Estado
La Defensa Jurdica del Estado es el ejercicio de las atribuciones contenidas en la Ley y en el presente
Reglamento, a cargo de los Procuradores Pblicos y de los abogados a quienes deleguen su representacin
para tal fin.
Artculo 22.- De los Procuradores Pblicos
El Procurador Pblico ejerce la representacin y la defensa jurdica de los intereses del Estado Peruano,
conforme a la Ley y el presente Reglamento.
Artculo 37.- De las atribuciones y obligaciones de los Procuradores Pblicos
El Procurador Pblico tiene las siguientes atribuciones y obligaciones:
1. Representar al Estado y defender los intereses de la Entidad a la que representa ante los rganos
jurisdiccionales y administrativos, as como ante el Ministerio Pblico, Polica Nacional, Tribunal Arbitral, Centro
de Conciliacin y otros de similar naturaleza en los que el Estado es parte.
3. Ofrecer medios probatorios y solicitar a la autoridad competente la realizacin de actos de investigacin, sin
menoscabo de las funciones y acciones que corresponden al Ministerio Pblico como Titular de la accin
penal.
En consecuencia, ante el incumplimiento de remisin de la informacin solicitada por el Poder Judicial,

por parte de los responsables en atenderla, la Entidad se ha visto perjudicada econmicamente por una
suma total ascendente a S/. 25 205,00 por concepto de multas impuestas con mandato judicial, ello sin
considerar los intereses generados a la fecha de la emisin del presente hallazgo, los mismos que da a
da siguen incrementando la deuda, por los intereses que se genera a diario en perjuicio de la Entidad;
existiendo un perjuicio total a la fecha de la emisin del presente hallazgo segn reporte de deuda de 11
de noviembre del 2011 alcanzado por la Secretara de Cobranza de Multas de la Corte Superior de
Justicia del Cusco del Poder Judicial SECOM, mediante Oficio n. 438-2011-SECOM/CSJCC/PJ,
equivalente a un total de S/. 26 229,22 considerando los intereses generados y cancelados a esa fecha,
el saldo a pagar y los pagos a cuenta que la entidad ha efectuado.
Lo hechos que se mencionan en la presente observacin, se deben a la inadecuada actuacin de los
funcionarios responsables pertenecientes a las dependencias encargadas (Procuradura Pblica y
Oficina de Personal) de atender los diversos requerimientos efectuados por el Poder Judicial, los mismos
que haciendo caso omiso al mandato judicial, ocasionaron la imposicin de multa por parte de este
organismo jurisdiccional.
Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
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En cumplimiento de la Norma de Auditora Gubernamental 3.60 Comunicacin de Hallazgos, se curs

el hallazgo a las personas comprendidas en el mismo, quienes presentaron sus aclaraciones y/o
comentarios, procedindose a su respectiva evaluacin, la misma que se detalla en el Anexo n. 03; sin
haber desvirtuado los hechos revelados ni su participacin individual en los mismos.
Como resultado de la evaluacin a los comentarios recibidos se ha identificado responsabilidad
administrativa funcional a las siguientes personas:
Abog. Hugo Arturo Castro Alvarez, procurador de la Procuraduria Pblica, periodo del 22 de mayo de
2009 a la fecha, por haber omitido atender los requerimientos de la autoridad judicial, consecuentemente
haber llevado la defensa de la Entidad de manera defectuosa, obligaciones que como Procurador
Publico Municipal le correspondia ejercer, inobservado lo dispuesto en el artculo 29 de la Ley Orgnica
de Municipalidades Ley n. 27972, el mismo que dispone: La representacin y defensa de los intereses
y derechos de las municipalidades en juicio, se ejercitan a travs del rgano de defensa judicial
conforme a ley, el cual est a cargo de procuradores pblicos municipales Ley Orgnica del Poder
Judicial - Decreto Supremo n. 017-93-JUS, artculo 4 Carcter vinculante de las decisiones
judiciales , concordante con el Decreto Legislativo n. 1068 Sistema de Defensa Jurdica del Estado
en su artculo 5 Principios rectores; Decreto Supremo n. 017-2008-JUS que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n. 1068 del Sistema de Defensa Jurdica del Estado, artculos 2, 22 y 37,
Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado por Ordenanza Municipal n. 090-MC de 14 de
enero de 2004 artculo 29, asimismo, ha inobservado lo previsto en el Decreto Legislativo n. 276 Ley
de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico en su artculo 21.- Son
obligaciones de los servidores: a) Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico...
Abog. Yompian Pascual Berrio Fernandez, director de la Oficina de Personal, periodo de 31 de
diciembre de 2008 al 21 de mayo de 2009, por haber omitido entregar la informacin al procurador
publico para que este a su vez actue en defensa de la entidad, asimimo por haber omitido entregar
informacin requerida directamente por la autoridad judicial, informacion que como director de la Oficina
de Personal le correspondia proporcionar, inobservado lo dispuesto por la Ley Orgnica del Poder
Judicial aprobado por Decreto Supremo n. 017-93-JUS, el cual establece en su artculo 4 Carcter
vinculante de las decisiones judiciales Principios de la administracin de justicia. Toda persona y
autoridad est obligada a acatar y dar cumplimiento a las decisiones judiciales o de ndole
administrativa, emanadas de autoridad judicial competente, en sus propios trminos, sin poder calificar
su contenido o sus fundamentos, restringir sus efectos o interpretar sus alcances, bajo la
responsabilidad civil, penal o administrativa que la ley seala ; asimismo ha inobservado lo previsto
en el Decreto Legislativo n. 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Pblico en su artculo 21.- Son obligaciones de los servidores: a) Cumplir personal y
diligentemente los deberes que impone el servicio pblico; b) Salvaguardar los intereses del Estado y
emplear austeramente los recursos pblicos Ley n. 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin
Pblica en sus incisos: 3. Eficiencia: Brinda calidad en cada una de las funciones a su cargo 6.
Responsabilidad Todo servidor pblico debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma
integral, asumiendo con pleno respeto su funcin pblica
Cesar Alberto Mosqueira Prado, procurador de la Procuraduria Pblica, periodo de 9 de enero de 2009
al 24 de febrero de 2009), por haber omitido atender los requerimientos de la autoridad judicial,
consecuentemente haber llevado la defensa de la Entidad de manera defectuosa, obligaciones que
como Procurador Publico Municipal le correspondia ejercer, inobservado lo dispuesto en el artculo 29
de la Ley Orgnica de Municipalidades Ley n. 27972, el mismo que dispone: La representacin y
defensa de los intereses y derechos de las municipalidades en juicio, se ejercitan a travs del rgano de
defensa judicial conforme a ley, el cual est a cargo de procuradores pblicos municipales , Ley
Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 22 de 37
Orgnica del Poder Judicial - Decreto Supremo n. 017-93-JUS, artculo 4 Carcter vinculante de las
decisiones judiciales , concordante con el Decreto Legislativo n. 1068 Sistema de Defensa Jurdica
del Estado en su artculo 5 Principios rectores; Decreto Supremo n. 017-2008-JUS que aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo n. 1068 del Sistema de Defensa Jurdica del Estado, artculos 2,
22 y 37; Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado por Ordenanza Municipal n. 090-MC de
14 de enero de 2004 artculo 29; asimismo, ha inobservado lo previsto en el Decreto Legislativo n. 276
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico en su artculo 21.Son obligaciones de los servidores: a) Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el
servicio pblico; b) Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos
Abog. Monica Tesalia Varcarcel Bustos, procuradora de la Procuraduria Pblica, periodo 27 de marzo
de 2009 al 22 de mayo de 2009, por haber omitido atender los requerimientos de la autoridad judicial,
consecuentemente haber llevado la defensa de la Entidad de manera defectuosa, obligaciones que
como Procurador Publico Municipal le correspondia ejercer, inobservado lo dispuesto en el artculo 29
de la Ley Orgnica de Municipalidades Ley n. 27972, el mismo que dispone: La representacin y
defensa de los intereses y derechos de las municipalidades en juicio, se ejercitan a travs del rgano de
defensa judicial conforme a ley, el cual est a cargo de procuradores pblicos municipales, Ley
Orgnica del Poder Judicial - Decreto Supremo n. 017-93-JUS, artculo 4 Carcter vinculante de las
decisiones judiciales , concordante con el Decreto Legislativo n. 1068 Sistema de Defensa Jurdica
del Estado en su artculo 5 Principios rectores; Decreto Supremo n. 017-2008-JUS que aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo n. 1068 del Sistema de Defensa Jurdica del Estado, artculos 2,
22 y 37; Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado por Ordenanza Municipal n. 090-MC de
14 de enero de 2004 artculo 29; asimismo, ha inobservado lo previsto en el Decreto Legislativo n. 276
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico en su artculo 21.Son obligaciones de los servidores: a) Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el
servicio pblico; b) Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos.
Abog. Marleny Soncco Farfn, directora de la Oficina de Personal, periodo de 25 de mayo de 2009 al
16 de noviembre del 2009, por haber omitido entregar la informacin al procurador publico para que
este a su vez actue en defensa de la entidad, asimimo por haber omitido entregar informacin requerida
directamente por la autoridad judicial, informacion que como director de la Oficina de Personal le
correspondia proporcionar, inobservado lo dispuesto por la Ley Orgnica del Poder Judicial aprobado
por Decreto Supremo n 017-93-JUS, el cual establece en su artculo 4 Carcter vinculante de las
decisiones judiciales (Principios de la administracin de justicia.Toda persona y autoridad est obligada
a acatar y dar cumplimiento a las decisiones judiciales o de ndole administrativa, emanadas de
autoridad judicial competente, en sus propios trminos, sin poder calificar su contenido o sus
fundamentos, restringir sus efectos o interpretar sus alcances, bajo la responsabilidad civil, penal o
administrativa que la ley seala; asimismo ha inobservado lo previsto en el Decreto Legislativo n.
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico en su artculo
21.- Son obligaciones de los servidores: a) Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone
el servicio pblico; b) Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos
pblicos Ley n. 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica en sus incisos:
3.Eficiencia.-Brinda calidad en cada una de las funciones a su cargo 6. Responsabilidad. Todo
servidor pblico debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno
respeto su funcin pblica
2.- TRABAJADOR MUNICIPAL PERMANENTE FUE REMUNERADO POR LA ENTIDAD PESE A
EJEJERCER DOCENCIA A TIEMPO COMPLETO; E HIZO USO DE PERMISO PERSONAL SIN
EXISTIR CAUSA JUSTIFICADA

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
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De la revisin efectuada por la Comisin Auditora a la informacin relacionada con la contratacin del
personal que labora en la Municipalidad Provincial del Cusco, se ha evidenciado la contratacin del Sr.
Alberto Canda Gmez a partir del 01 de setiembre de 1986; el mismo que se encuentra en condicin de
Obrero Permanente desde del ao 1990, nombrado mediante Resolucin de Alcalda n 958-A-MQ-SG90 de 28 de diciembre de 1990, quien se encuentra laborando en el Museo de Sitio Koricancha desde
hace ms de diez aos en el cargo de administrador del Museo; as se desprende literalmente del
Informe n. 1063-UFATN/OPER/OGA/MPC alcanzado por la Direccin de Personal mediante Informe n.
1649-2011-OPER/OGA/MPC; por lo que este trabajador a partir del ao 1990 se encuentra prestando
sus servicios en la Municipalidad Provincial del Cusco bajo el rgimen laboral del Decreto Legislativo n.
728 y sujeto a las normas internas que establece la Entidad como es ROF y el Reglamento Interno de
Trabajo, entre otros.
Asimismo, esta comisin obtuvo informacin con Informe n. DIGAAP-UEP-2265-2011 de 06 de
setiembre del 2011, por medio de la cual la jefatura del area de Personal de la Universidad Nacional San
Antonio Abad del Cusco, inform que la citada persona (Alfredo Canda Gmez) es docente universitario
a tiempo completo y coordinador de la carrera profesional de arqueologa en dicha institucin, as se
desprende textualmente en dicho documento:
Informe n. DIGAAP-UEP-2265-2011:
El licenciado en arqueologa , Alfredo Candia Gmez, es profesor auxiliar a tiempo completo,
en el Departamento Acadmico de Antropologa , arqueologa y sociologa de la Facultad de
Ciencias Sociales
Segn Resolucin n. CAPCU-249-2006-UNSAAC de 22 de diciembre del 2006, se aprueba los
resultados del concurso de cambio de rgimen de dedicacin de profesores y jefes de prctica de
la UNSAAC, considerando entre otros, al Lic. Alfredo Candia Gmez; en consecuencia se le
cambia de rgimen de dedicacin de profesor auxiliar a tiempo parcial de 20 horas al de
profesor auxiliar a tiempo completo a partir del 22 de diciembre del 2006.
Mediante Resolucin n. 031-2010-VRAC de 01 de febrero del 2010, se le encarga las funciones
de coordinador de la Carrera Profesional de Arqueologa, con eficacia anticipada del 14 de enero
del 2010
Del mismo modo, se tiene copias xerogrficas debidamente fedatadas de las boletas de pago por
concepto de remuneraciones otorgadas por la Universidad San Antonio Abad del Cusco a favor del
seor Alfredo Candia Gmez, boletas de pago que corresponden a los periodos: enero a diciembre
2009, enero a diciembre 2010 y enero a agosto 2011, mediante las cuales, el citado trabajador,
percibi de esta institucin, pago por concepto de remuneracin en contraprestacin al ejercicio de
docencia (Profesor Auxiliar a Tiempo Completo) que ejerci y ejerce en la actualidad en esta
universidad.
Adicionalmente, la jefatura de Remuneraciones de la Municipalidad, alcanz a este rgano de
Control Institucional copia de las boletas de pago por concepto de remuneraciones que recibi
dicho trabajador de manera ininterrumpida de la Entidad durante los aos 2009 y 2010, en las que
se evidencian el total de sus remuneraciones que la Entidad asign a este trabajador.
Del mismo modo, mediante Informe n. 1610-2011-OPER/OGA/MPC la Direccin de Personal
alcanz el reporte del registro de asistencia del seor Candia Gomez correspondiente a los aos
2009 al 2010, en el que se ha registrado la asistencia de este trabajador a la Entidad a partir del 03
de enero del 2009 hasta el 10 de diciembre del 2010 y sorprendentemente con un horario de
entrada y de salida en algunos casos desde las 3.00 am. de la madrugada (entrada) y despus de
las 10.00 de la noche (salida).
Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 24 de 37
En efecto, de acuerdo al reporte de asistencia sealado precedentemente, la Comisin Auditora

hizo una verificacin selectiva a los registros de ingreso y salida del citado trabajador, advirtiendo
un registro consecutivo de lunes a sbado a partir del periodo: enero 2009 a diciembre 2010, y
hallando en algunos casos, un supuesto ingreso a la Entidad (Museo de Sitio Koricancha) a partir
de las 3.00 de la maana y un supuesto registro de salida despus de las 10.00 de la noche; as
tambin se ha evidenciado en algunos casos, un registro slo de entrada omitiendo registrar la
salida o viceversa, as como una reiterada inasistencia durante dos das consecutivos, siendo que
el tercer da, en algunos casos solo registr su salida, mas no la entrada; adems de considerar
por ejemplo, que en el ao 2009 en fechas 16, 17 y 18 de julio se habra omiti el registro de
asistencia tanto de entrada como de la salida, lo que hara presumir una inasistencia de tres das
consecutivos; tal como se demuestra a continuacin:
Cuadro n. 8
Cuadro de registro de asistencia con horario irregular
DIA
FECHA
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
sbado
sbado
sbado
viernes
viernes
jueves
sbado
sbado
sbado
martes
viernes
sbado
viernes
sbado
martes
viernes
mircoles
viernes
mircoles
jueves
viernes
sbado
lunes
mircoles
martes
martes
miercoles
jueves
viernes
sbado
lunes
10/01/2009
10/01/2009
17/01/2009
13/02/2009
06/03/2009
19/03/2009
18/04/2009
02/05/2009
09/05/2009
12/05/2009
15/05/2009
16/05/2009
22/05/2009
23/05/2009
26/05/2009
29/05/2009
03/06/2009
26/06/2009
15/07/2009
16/07/2009
17/07/2009
18/07/2009
20/07/2009
19/08/2009
25/08/2009
15/09/2009
30/09/2009
01/10/2009
02/10/2009
03/10/2009
12/10/2009
AO 2009
ENTRADA y/o SALIDA
(segn reloj digital de
la MPC)
03:30:45 a.m.
09:52:17 p.m.
04:40:13 a.m.
09:40:13 p.m.
10:00:00 p.m.
11:36:27 pm
04:09:15 a.m.
04:42:15 a.m.
04:34:26 a.m.
04:21:41 a.m.
06:09:44 a.m.
05:58:37 a.m.
04:18:03 a.m.
04:01:30 a.m.
03:10:50 a.m.
12:05:07 p.m.
OBSERVACIONES
Entro de madrugada
Salida despus del horario establecido
Entro de madrugada
No registro su entrada
No registro su salida
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Entro de madrugada
Salida antes del horario establecido
FALTA
FALTA
FALTA
11:35:30 p.m.
10:24:16 p.m.

10:17:50 p.m.

FALTA
FALTA
09:28:52 p.m.

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
Pgina 25 de 37

09:34:24 p.m.
31
mircoles 21/10/2009
12:27:16 p.m.
32
lunes
02/11/2009
01:01:28
p.m.
33
mircoles 04/11/2009
04:31:16 a. m
34
martes
10/11/2009
Entro de madrugada
09:13:36 p.m.
35
lunes
16/11/2009
36
mircoles 02/12/2009
Ao 2010
N
DIA
FECHA
ENTRADA y/o SALIDA
OBSERVACIONES
03:00:26 a.m.
1
sbado
02/01/2010
Entro de madrugada
2
sbado
16/01/2010
09:32:57
p.m.
3
mircoles 17/03/2010
Salida antes de lo habitual
4
Jueves
01/04/2010
FALTA
5
Viernes
02/04/2010
FALTA
6
Sbado
03/04/2010
09:21:04 p.m.
7
lunes
05/04/2010
10:01:38
p.m.
8
lunes
19/04/2010
9
lunes
03/05/2010
10:03:05 p.m.
10
mircoles 07/07/2010
09:23:05
p.m.
11
martes
27/07/2010
09:22:16 p.m.
12
mircoles 13/10/2010
09:58:35 p.m.
13
viernes
29/10/2010
Fuente: Registro de asistencia correspondiente a Alfredo Candia Gmez segn Informe n. 1610-2011OPER/OGA/MPC.
Como es de verse, este trabajador vena registrando de una manera irregular tanto su ingreso
como su salida; al poder comprobar que este registro de asistencia lo hizo dentro de un horario
fuera del establecido por municipalidad, hecho que no habra sido advertido por la Direccin de
Personal, toda vez que no se ha podido advertir documento alguno ya sea en el respectivo
cuaderno de ocurrencias u otro documento en relacin a una justificacin, autorizacin o sancin
sobre el particular.
Es de sealar que dicho registro de asistencia, lo realizaba fuera del local del museo de sitio
Koricancha; considerando que el reloj marcador en el que registraba su ingreso y salida se
encontraba ubicado en el local de Galeras Tursticas.
Al respecto, es de sealar que la Unidad de Aspectos Tcnicos Normativos de la Direccin de
Personal mediante Informe n. 1649-2011-OPER/OGA/MPC de 01 de diciembre de 2011 precis a
este rgano de Control Institucional que no existe autorizacin a efecto de que este trabajador
realice un registro de asistencia fuera del horario establecido (07:00 a 16:00 horas).
Por otro lado, es de considerar que de la verificacin efectuada a las instalaciones del Museo de
Sitio del Koricancha, se tiene el Acta de Entrevista de 28 de noviembre del presente ao, efectuada
a la actual administradora de este Museo, antroploga Janet Castillo Rubio, la misma que se
encuentra contratada por el Comit de Servicios Integrales Tursticos del Cusco COSITUC a
partir del 12 de octubre del 2011, quien manifest que a la fecha se encuentra ejerciendo labores
de supervisin en relacin a la atencin al pblico, limpieza, mantenimiento y necesidades que
pueda surgir en el Museo; toda vez que la labor de ingreso del pblico, control, recaudacin,
limpieza y seguridad del Museo, es asumida directamente por el personal responsable para cada
caso, el mismo que depende directamente del COSITUC.

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
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Asimismo, la Comisin Auditora pudo verificar que no existe un registro de inventario de la totalidad
de los bienes que existira en el citado Museo, por cuanto y conforme se desprende del Acta de 28
de noviembre del 2011, solo existira un acta de entrega de cargo de 12 de octubre del 2011
efectuado por la anterior responsable de administracin, Econ. Katia Lazarte Lovatn hacia la
actual administradora antrop. Yanet Castillo Rubio, en la misma que se evidencia un inventario de
los bienes que se encontraran a la vista dentro de la oficina de Administracin; ms no de los que
se encontraran encajonados y los que se encontraran en exhibicin; y si bien dentro de este
inventario, existe un tem de 129 fichas de inventario del registro de cermicos los mismos no
habran sido cotejados con las piezas o cermicos que se encontraran en exhibicin.
Analizada esta informacin se infiere, que el seor Alfredo Candia Gmez, pese a ser trabajador de
la Municipalidad Provincial del Cusco a partir del ao 1990, nombrado mediante Resolucin de
Alcalda n. 958-A-MQ-SG-90 en condicin de obrero permanente y sujeto a una jornada
laboral equivalente a ocho horas diarias y consecutivas, conforme se desprende del reporte de
asistencia sealado lneas arriba; ste vena registrando una asistencia en la Entidad durante
un horario irregular, el mismo que no habra sido autorizado al no existir documento alguno que lo
acredite, sin embargo dicho registro de asistencia lo habra efectuado con el propsito de prestar
sus servicios en la Entidad en cumplimiento a unas supuestas obligaciones o asignacin de
funciones asumidas con la Entidad, de las cuales no existe documentacin alguna que acredite tal
asignacin de sus funciones ni mucho menos la conformidad de su labor; toda vez que no se ha
podido evidenciar acervo documentario alguno tanto en la oficina de Personal como en la misma
oficina de administracin del Museo, en el que se evidencie documentos o informes de
cumplimiento sus obligaciones o de las necesidades o incidencias ocurridas durante el periodo
observado; es ms, de acuerdo a la supervisin efectuada en este Museo y conforme se
desprende del Inventario alcanzado, se ha podido constatar que nunca habra existido ni existe en
la actualidad algn equipo de computo u otro instrumento que le hubiera permitido a este trabajador
generar documentos o realizar otra labor que justifique su funcin.
No obstante lo sealado, y como bien se precis anteriormente, el mencionado trabajador (Alfredo
Candia Gomez) pese a ser trabajador de la Municipalidad, tambin mantena y mantiene un vnculo
laboral con la Universidad San Antonio Abad del Cusco en condicin de profesor auxiliar a tiempo
completo a partir del ao 2006, con un horario equivalente a dos, tres y hasta cuatro horas diarias y
en algunos casos consecutivas durante el ao acadmico 2009 y 2010, y con un registro de
asistencia diaria durante este mismo periodo: 2009 al 2010, conforme se inform mediante Oficio
n. 544-2011-UNSAAAC/OCI y Oficio n. 579-2011-UNSAAC/OC.
Efectivamente; la carga acadmica correspondiente a los semestres 2009-I 2009-II, 2010-I 2010-II
del seor Alfredo Candia Gomez, docente del Departamento Acadmico de Arqueologa,
Antropologa y Sociologa de la Facultad de Ciencias Sociales as como el registro de asistencia
diaria por este mismo periodo: 2009 al 2010, proporcionada por la Universidad San Antonio Abad
del Cusco mediante los documentos antes referidos (Oficio n. 579-2011-UNSAAC/OC), detallan y
demuestran la asistencia diaria a esta institucin, as como el horario establecido por asignatura la
misma que era dictada por el citado trabajador (Alfredo Candia Gmez), carga acadmica y labor
en la Universidad San Antonio Abad del Cusco, que se contrapone al horario de la municipalidad, y
sin que ste haya informado en momento alguno respecto de ello a la oficina de Personal de la
Institucin a efectos de lograr la compensacin o reposicin de horas, tal como se puede apreciar
del mismo registro de escalafn y archivo (file) personal del trabajador, en el que no se evidencia
ninguna autorizacin sobre el particular, lo que sera confirmado mediante el Informe n. 1063UFATN/OPER/OGA/MPC proporcionado por la Direccin de Personal.
Es de sealar que de la informacin proporcionada por la Universidad en cuestin, se desprende
que desde el ao 2010, el Sr. Candia Gmez viene desempeando adems de la funcin de
Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
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docencia, labores como coordinador de la Carrera de Arqueologa, la misma que conlleva una
mayor dedicacin en horas durante el horario de atencin en la Universidad.
Por tanto, dicho trabajador, no poda al mismo tiempo ejercer o laborar en ambas instituciones a la
vez; toda vez que el horario de trabajo o jornada laborar en ambas coincida, ms aun
considerando que ste percibi una remuneracin independiente por cada una; conforme se
demuestra a continuacin:
Cuadro n. 9
Cuadro resumen de asistencia en la MPC y UNSAAC periodo: Enero 2009 a Diciembre 2010
REGISTRO DE ASISTENCIA EN AMBAS INSTITUCIONES AO 2009
MES
MPC
DIAS
UNSAAC
SEGN RELOJ DIGITAL
SEGN
REGISTRO
ASISTENCIA
ENTRADA
ENTRADA
SALIDA
Lunes
05/01/2009
Lunes
05/01/2009
Martes 06/01/2009
Mircoles 07/01/2009
Mircoles 07/01/2009
Jueves
08/01/2009
Viernes 09/01/2009
Viernes 09/01/2009
07:13:07 a.m.
ENERO
08:19:42 p.m.
7.29 am
06:59:34 a.m.
07:06:05 a.m.
04:01:58 p.m.
04:23:46 p.m.
7.00 am
8.00 am
07:07:17 a.m.
07:08:27 a.m.
06:01:19 p.m.
08:21:32 p.m.
8.00 am
7.00 am
Lunes
13/07/2009
Lunes
13/07/2009
Martes 14/07/2009
Mircoles15/07/2009
Mircoles15/07/2009
Jueves 16/07/2009
Viernes 17/07/2009
Viernes 17/07/2009
07:01:58 a.m.
JULIO
04:16:04 p.m.
8.30 am
07:08:42 a.m.
07:01:37 a. m
04:13:52 p.m.
NO PICO
7.00 am
7.00 am
FALTO
FALTO
FALTO
FALTO
7.00 am
7.00 am
Lunes
14/12/2009
Martes, 15/12/2009
Martes, 15/12/2009
Mircoles 16/12/2009
Jueves
17/12/2009
Jueves
17/12/2009
Viernes 18/12/2009
07:01:39 a. m
06:49:43 a.m.
DICIEMBRE
04:06:11 p.m.
05:33:04 p.m.
7.00 am
7.00 am
07:08:48 a.m.
06:58:47 a.m.
07:34:55 p.m.
05:58:51 p.m.
8.00 am
7.00 am
ENTRADA
SALIDA
10.00
14.00
7.00
10.00
14.00
7.00
7.00
12.00
12.00
16.00
9.00
12.00
16.00
9.00
8.00
13.00
10.00
14.00
7.00
10.00
14.00
7.00
7.00
12.00
12.00
16.00
9.00
12.00
16.00
9.00
8.00
13.00
8.00
7.00
8.00
8.00
7.00
17.00
10.00
9.00
9.00
10.00
9.00
20.00
07:08:26 a.m.
05:36:27 p.m.
7.00 am
REGISTRO DE ASISTENCIA EN AMBAS INSTITUCIONES-2010
MES
MPC
DIAS
Lunes
04/01/2010
Martes 05/01/2010
Mircoles 06/01/2010
Jueves
07/01/2010
Viernes 08/01/2010
SEGN HORARIO
DE CATEDRA
UNSAAC
SEGN RELOJ DIGITAL

ENTRADA
SALIDA
06:51:10 a.m.
06:53:17 a.m.
06:58:09 a.m.
07:02:56 a.m.
07:01:16 a.m.
ENERO
05:23:37 p.m.
09:07:56 p.m.
04:20:59 p.m.
04:22:57 p.m.
04:08:36 p.m.
MAYO

Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
SEGN
REGISTRO
ASISTENCIA
ENTRADA
7.29
7.00
8.00
8.00
7.00
SEGN HORARIO
DE CATEDRA
ENTRADA SALIDA
9.00
9.00
9.00
9.00
8.00
11.00
11.00
11.00
11.00
9.00
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Lunes
03/05/2010
Martes 04/05/2010
Mircoles 05/05/2010
Jueves
06/05/2010
Viernes 07/05/2010
06:47:39 a.m.
06:47:40a.m.
06:44:27a.m.
07:11:52a.m.
07:09:40a.m.
no tiene salida
8.30
9.00
11.00
05:37:31p.m.
7.00
9.00
11.00
04:50:04p.m.
7.00
9.00
11.00
04:24:18p.m.
7.00
9.00
11.00
04:37:53p.m.
7.00
8.00
9.00
DICIEMBRE
Martes 14/12/2010
LICENCIA
LICENCIA
7.00
7.00
8.00
Martes 14/12/2010
LICENCIA
LICENCIA
9.00
11.00
Martes 14/12/2010
LICENCIA
LICENCIA
7.00
7.00
9.00
Martes 14/12/2010
LICENCIA
LICENCIA
9.00
10.00
Jueves 16/12/2010
LICENCIA
LICENCIA
8.00
Viernes 17/12/2010
LICENCIA
LICENCIA
7.00
Fuente: Informe n. 1610-2011-OPER/OGA/MPC, Oficio n 579-2011-UNSAAC/O. Oficio n. 544-2011-UNSAAC/OCI
Cuadro n. 10
Cuadro resumen de remuneraciones percibidas de la MPC y UNSAAC
RESUMEN REMUNERACION
Enero a Diciembre 2009
Enero a Diciembre 2010
MES REMUNERADO
UNSAAC
MPC
UNSAAC
MPC
ENERO
1 625,44
1 762,33
606,99
1 335,72
FEBRERO
1 625,44
2 062,33
519,80
929,29
MARZO
1 625,44
1 762,33
478,60
882,91
ABRIL
1 625,44
1 762,33
493,60
711,78
MAYO
1 625,44
1 800,24
433,60
541,56
JUNIO
1 625,44
2 552,33
473,60
1 281,42
JULIO
2 125,44
3 089,66
719,60
2 148,53
AGOSTO
1 625,44
1 962,33
493,60
685,41
SEPTIEMBRE
1 625,44
1 912,33
503,68
1 676,79
OCTUBRE
1 625,44
1 912,33
503,68
697,83
NOVIEMBRE
1 625,44
1 912,33
483,68
580,01
DICIEMBRE
2 025,44
3 139,66
503,68
959,69
Total
20,405.28
20 405.28
6 214,11
12 430,94
Fuente: Oficio n. 544-2011-UNSAAC/OCI emitido por la Jefatura de Remuneraciones - Direccin de Personal
En consecuencia; el seor Alfredo Candia Gmez, no pudo estar en ambas instituciones al mismo
tiempo y, siendo que efectivamente ha dictado ctedra en la ya citada Universidad, adems de
realizar labor no lectiva, la misma que le obliga la labor de docente, y atender la designacin de
coordinador de la Carrera de Arqueologa, todas estas actividades de realizacin personal e
intransferible, las mismas que son acreditadas con el pago realizado por la Universidad en
contraprestacin a su labor y los registros de asistencia que acreditan su permanencia en la
Universidad; por tanto, es posible aseverar que durante el periodo observado, ste venia
ausentndose de la Municipalidad Provincial del Cusco y del puesto que ocupaba, con el
consecuente detrimento en los resultados de su labor.
Es de precisar que la labor asignada para el Sr. Alfredo Canda Gmez en la Municipalidad
Provincial del Cusco corresponde a la administracin del museo de sitio del Koricancha,
instalaciones ubicadas en rea distinta a la del rea administrativa de la Entidad, por ende, siendo
posible su ingreso y salida de dicho museo sin mayor restriccin y control.
Adicionalmente a ello, esta Comisin Auditora advirti la Resolucin Directoral n. 686-2010-OGA/MPC
emitida por la Oficina General de Administracin, mediante la cual se declara PROCEDENTE la solicitud
de suspensin de las obligaciones de servicios para con la Municipalidad Provincial del Cusco por parte
Periodo 2009 2010
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del seor Alfredo Candia Gmez, trabajador obrero permanente, por un lapso de un ao, el mismo que
se habra efectivizado a partir del pasado 11 de diciembre del ao 2010.
Revisada la informacin en relacin a los antecedentes que habran dado lugar a dicha licencia o
autorizacin se tiene:
El documento s/n de 18 Octubre de 2010 presentado a la Municipalidad Provincial del Cusco, mediante
el cual el seor Alfredo Candia Gmez, en su condicin de trabajador permanente solicita a la Entidad
una licencia sin goce de haber por un periodo de un ao, manifestando que por motivos de estudios
(sustentacin de tesis en la Universidad Catlica de Santa Mara de Arequipa) para alcanzar el grado de
magister, requera de todo el tiempo necesario para este fin; asimismo, es de mencionar que en la citada
solicitud, no se adjunta ningn documento que sustente esta justificacin, conforme se aprecia del
documento alcanzado al rgano de Control mediante Oficio n. 206-2011-OPER/MPC.
Asimismo, se tiene el Informe n. 1459-2010-OPER/OGA/MPC de 16 de noviembre de 2010, emitido por
la oficina de Personal a cargo de la Abog. Nelida Josefina Arriola Concha en su condicin de directora de
la Oficina de Personal, quien en atencin a dicha solicitud y en mrito al articulo 2 literal g del Decreto
Legislativo n. 728 Ley de la Competitividad y Productividad Laboral, as como al articulo 47 y 48
literal k, opin por la procedencia de tal solicitud; as se tiene del Informe n. 1459-2010OPER/OGA/MPC:
OPININ:
Por las consideraciones expuestas y en mrito a lo dispuesto en los artculos 2 literal g, artculo 47; y
artculo 48 literalk del Decreto Legislativo N 728, esta oficina OPINA POR LA PROCEDENCIA DE LO
SOLICITADO, por el seor Alfredo Candia Gmez, respecto al permiso solicitado sin goce de haber;
debiendo concederse a partir
Dicha opinin, habra motivado la emisin de la citada Resolucin Directoral n. 686-2010-OGA/MPC,

mediante la cual se declar PROCEDENTE la solicitud de suspensin de las obligaciones por parte del
trabajador Alfredo Candia Gmez, por un lapso de un ao sin contraprestacin, de acuerdo a lo
informado por la direccin de Personal mediante Oficio n. 186-201-OPER/MPC.
Revisada la mencionada Resolucin Directoral se pudo verificar que la misma fue autorizada en mrito
al Informe n. 1459-2010-OPER/OGA/MPC
Asimismo, es de considerar, que el permiso concedido a este trabajador mediante Resolucin
Directoral n. 686-2010-OGA/MPC, la cual declar PROCEDENTE la solicitud de suspensin de las
obligaciones por un lapso de un ao sin contraprestacin, fue en virtud a una justificacin de
impedimento de prestar obligaciones por parte de este trabajador para con la Municipalidad, toda
vez que dicho trabajador por estudios, necesitaba de todo el tiempo necesario para alcanzar un
grado acadmico, hecho que le impeda seguir prestando sus obligaciones en la Municipalidad por
un periodo de un ao; justificacin que a juicio de la Direccion de Personal, fue considerada como
valedera, pese a que dicha solicitud no alcanz ningn sustento que acredite tal afirmacin y pese
que dicho trabajador durante ese mismo periodo de licencia, se encontraba y se encuentra
ejerciendo la funcin de docencia y coordinacin en la Universidad San Antonio Abad del Cusco,
situacin que se contrapone o contradice la justificacin de impedimento de prestar obligaciones
en la municipalidad.
Cabe sealar que de la revisin a las concesiones de licencias o suspensin de contratos sin
contraprestacin, otorgadas por la Entidad a favor de los trabajadores durante los aos 2010 a la
fecha, se ha verificado que las mismas, habran sido concedidas por causas debidamente
justificadas y sustentadas documentalmente, por un plazo no mayor a los tres meses.
Periodo 2009 2010
Informe n. 001 2012-2-0385
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No obstante, se ha verificado una nica concesin de licencia o suspensin de contrato sin

contraprestacin a favor del ya citado trabajador: Alfredo Candia Gmez por un periodo de un ao,
en virtud a una justificacin que no fuera sustentada documentalmente, condicin que no habra
sido considerada por la oficina de Personal, al opinar por la PROCEDENCIA de la citada solicitud;
mxime porque dicha autoridad municipal, (directora de la Oficina de Personal) previa a su
decisin, debi verificar los hechos expuestos; toda vez que stos sirvieron de sustento a dicha
decisin, considerando que la Ley del Procedimiento Administrativo General que regula las
actuaciones de la funcin administrativa del Estado y del procedimiento administrativo comn
desarrollados en la entidades, prev que la autoridad administrativa competente debe verificar
plenamente los hechos que sirven de motivo a sus decisiones, siendo que todo acto administrativos
constituye una declaracin que realiza las entidades que, en el marco de normas de derecho
pblico, estn destinadas a producir efectos jurdicos sobre los intereses, obligaciones o derechos
de los administrados.
Los hechos anteriormente expuestos habran inobservado la siguiente normativa:
Resolucin de Alcalda n. 505-A/MQ-SG-91 de 04 de junio de 1991 que aprueba el Reglamento
de Asistencia Puntualidad y Permanencia del personal servidor de la Municipalidad del Cusco
De la jornada de trabajo
Artculo 8.- Es obligatorio el cumplimiento del horario de trabajo establecido por los servidores de la
municipalidad.
De la permanencia
Artculo 31.- Los directores y/o servidores de la municipalidad del Qosqo; debern permanecer en
sus correspondientes ubicaciones en los horarios establecidos para la jornada de trabajo, salvo que
por diversos motivos estn realizando gestiones dentro o fuera del local de la municipalidad del
Qosqo, debidamente autorizados.
De los permisos por docencia
Artculo 57.- Son permisos que se otorgan a los trabajadores para ejercer la docencia universitaria, o
similar sin ausentarse del servicio por ms de (06) horas semanales , las mismas que sern
compensadas fuera del horario normal del trabajo.
De las licencias
Artculo 72.- Las licencias que se concedan al personal de la Municipalidad sern otorgadas previa
solicitud y adjuntando la documentacin justificatoria pertinente para la expedicin de la Resolucin
correspondiente.
Artculo 80.- Las licencias por razones particulares es sin goce de remuneraciones y podr ser
concedida hasta por tres meses, para atender negocios, viajes, etc; salvo que se trate de viaje al
extranjero con fines de perfeccionamiento profesional , en que se conceder hasta el trmino de un
(01) ao, a juicio de la Autoridad Municipal.
Ley n. 27815 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica
Artculo 6.- Principios de la Funcin Pblica
El servidor pblico acta de acuerdo a los siguientes principios:
2. Probidad.- Acta con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el inters general y
desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por s o por interpsita persona.
Artculo 8.- Prohibiciones ticas de la Funcin Pblica
El servidor pblico est prohibido de:

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Mantener Intereses de Conflicto.- Mantener relaciones o de aceptar situaciones en cuyo contexto sus
intereses personales, laborales, econmicos o financieros pudieran estar en conflicto con el
cumplimento de los deberes y funciones a su cargo.
Artculo 10.- Sanciones
10.1 La transgresin de los principios y deberes establecidos en el Captulo II y de las prohibiciones
sealadas en el Captulo III, de la presente Ley, se considera infraccin al presente Cdigo,
generndose responsabilidad pasible de sancin.
10.3 Las sanciones aplicables por la transgresin del presente Cdigo no exime de las
responsabilidades administrativas, civiles y penales establecidas en la normatividad.
Decreto Supremo n. 033-2005-PCM - Reglamento de la Ley del Cdigo de tica de la Funcin
Pblica
Artculo 5.- De los principios, deberes y prohibiciones que rigen la conducta tica de los empleados
pblicos
Los principios, deberes y prohibiciones ticas establecidas en la Ley y en el presente Reglamento,
son el conjunto de preceptos que sirven para generar la confianza y credibilidad de la comunidad en
la funcin pblica y en quienes lo ejercen.
Los empleados pblicos estn obligados a observar los principios, deberes y prohibiciones que se
sealan en el captulo II de la Ley.
Artculo 6.- De las infracciones ticas en el ejercicio de la Funcin Pblica
Se considera infraccin a la Ley y al presente Reglamento, la trasgresin de los principios, deberes,
obligaciones y prohibiciones establecidos en los artculos 6, 7 y 8 de la Ley, generndose
responsabilidad pasible de sancin conforme lo dispone el inciso 1 del artculo 10 de la misma.
Ley n. 27444- Ley del Procedimiento Administrativo General
Artculo II.- Contenido
1. La presente Ley regula las actuaciones de la funcin administrativa del Estado y el procedimiento
administrativo comn desarrollados en las entidades.
Artculo IV.- Principios del procedimiento administrativo
11. Principio de verdad material.- En el procedimiento, la autoridad administrativa competente deber
verificar plenamente los hechos que sirven de motivo a sus decisiones, para lo cual deber adoptar
todas las medidas probatorias necesarias autorizadas por la ley, aun cuando no hayan sido
propuestas por los administrados o hayan acordado eximirse de ellas.
Artculo 1. - Concepto de acto administrativo
1.1 Son actos administrativos, las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de
derecho pblico, estn destinadas a producir efectos jurdicos sobre los intereses, obligaciones o
derechos de los administrados dentro de una situacin concreta.
Artculo 6.- Motivacin del acto administrativo
6.1 La motivacin deber ser expresa, mediante una relacin concreta y directa de los hechos
probados relevantes del caso especfico, y la exposicin de las razones jurdicas y normativas que
con referencia directa a los anteriores justifican el acto adoptado.
1.16. Principio de privilegio de controles posteriores.- La tramitacin de los procedimientos
administrativos se sustentar en la aplicacin de la fiscalizacin posterior; reservndose la autoridad
administrativa, el derecho de comprobar la veracidad de la informacin presentada, el cumplimiento
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de la normatividad sustantiva y aplicar las sanciones pertinentes en caso que la informacin
presentada no sea veraz.
Ley n. 28175- Ley Marco del Empleo Pblico

1. Principio de legalidad.- Los derechos y obligaciones que generan el empleo pblico se enmarcan dentro
de lo establecido en la Constitucin Poltica, leyes y reglamentos.
El empleado pblico en el ejercicio de su funcin acta respetando el orden legal y las potestades que
la ley le seala.
Artculo 2.- Deberes generales del empleado pblico
Todo empleado pblico est al servicio de la Nacin, en tal razn tiene el deber de:
a) Cumplir su funcin buscando el desarrollo del pas y la continuidad de las polticas de Estado.
b) Supeditar el inters particular al inters comn y a los deberes y obligaciones del servicio.
Derechos y obligaciones del empleado pblico
Artculo 16.- Enumeracin de obligaciones
a) Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio pblico.
c) Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos pblicos,
destinndolos slo para la prestacin del servicio pblico.
Consecuentemente, el seor Alfredo Candia Gmez, trabajador de la municipalidad en condicin de

obrero permanente, ha sorprendido a la Entidad quebrantando la buena fe laboral, al simular una
asistencia a la municipalidad dentro de una jornada laboral (en algunos casos en un horario irregular que
no le hubiere permitido ejercer la labor de docente; asimismo; al no haberse acreditado la continuidad y
efectividad de su labor, por lo que la Entidad se ha visto afectada al retribuir con el pago por concepto de
sus remuneraciones sin existir la correspondiente contraprestacin efectiva de sus servicios dentro de su
jornada laboral, y en otros casos al haber prestado sus servicios en horario distinto al establecido,
adicionalmente; al haber omitido sustentar fehacientemente la suspensin de contrato otorgada por la
Oficina de Personal por el periodo de un ao.
Los hechos expuestos se originaron por la falta de implementacin de adecuados mecanismos de
control, por parte de quienes tuvieron y tienen a su cargo la Direccin de Personal , los mismos que en
cumplimiento a sus funciones asignadas, debieron supervisar y garantizar el correcto y efectivo registro
de control de asistencia y permanencia del personal de la Entidad; as como por el inadecuado ejercicio
de funciones por parte de la directora de la Oficina de Personal, quien inobservando la normativa sobre
la materia y por ende sin verificar plenamente los hechos que le sirvieron de motivo a su decisin, opin
por la procedencia de un permiso y/o licencia que no fue sustentado debidamente.
En cumplimiento de la Norma de Auditora Gubernamental 3.60 Comunicacin de Hallazgos, se curso
el hallazgo a las personas comprendidas en el mismo, quienes presentaron sus aclaraciones y/o
comentarios, procedindose a la respectiva evaluacin de estos, la cual se detalla en el Anexo n. 03;
sin haber desvirtuado los hechos revelados ni su participacin individual en los mismos.

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Como resultado de la evaluacin a los comentarios recibidos se ha identificado RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA FUNCIONAL a las siguientes personas:
Al Sr. Alfredo Candia Gomez, trabajador nombrado, periodo de 01 de octubre de 1986 al 10 de
diciembre del 2011, por haber simulado asistencia a la Entidad, es decir, haber registrado su
asitencia al Museo de Sitio Koricancha en las mismas horas que ejercia su labor como docente en
la universidad; consecuentemente; haber omitido prestar sus labores de manera efectiva y
continua, inobservado los principios, deberes y obligaciones a los que estaba obligado a cumplir,
segn lo estipulado en el Cdigo de tica de la Funcin Pblica Ley n. 27815 en su articulo 6, 7
y 8 el mismo que resulta concordante con su Reglamento aprobado por Decreto Supremo n. 0332005-PCM, as como lo previsto en el articulo 6 que seala lo siguiente: Se considera infraccin a
la Ley y al presente Reglamento, la trasgresin de los principios, deberes, obligaciones y
prohibiciones establecidos en los artculos 6, 7 y 8 de la Ley, generndose responsabilidad pasible
de sancin conforme lo dispone el numeral 1 del artculo 10 de la misma. Adems de las
obligaciones sealadas en el Reglamento de Asistencia Puntualidad y Permanencia del personal
servidor de la Entidad; aprobado por Resolucin de Alcalda n. 505-A/MQ-SG-91 de 04 de junio de
1991.
Abog. Nelida Josefina Arriola Concha, directora de la Oficina, periodo de 16 de noviembre de
2009 a la actualiadad, por haber otorgado licencia o suspensin de contrato sin contraprestacin a
favor del Sr. Alfredo Candia Gmez por un periodo de un ao, en virtud a una justificacin que
carecia de documento sustentatorio, inobservado lo dispuesto por Reglamento de Organizacin y
Funciones de la Municipalidad Provincial del Cusco, aprobado por Ordenanza Municipal n. 090MC de 14 de enero del 2004, articulo. 75 inc. 19, el mismo que establece: La oficina de Personal
tiene como funciones y atribuciones: 19) Asesorar e informar a la Alta Direccin y a los diferentes
rganos de la municipalidad sobre los aspectos de personal asimismo ha transgredido lo previsto
en la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley n. 27444: Artculo IV.- Principios del
procedimiento administrativo 11. Principio de verdad material.- En el procedimiento, la autoridad
administrativa competente deber verificar plenamente los hechos que sirven de motivo a sus
decisiones, para lo cual deber adoptar todas las medidas probatorias necesarias autorizadas por
la ley, aun cuando no hayan sido propuestas por los administrados el mismo que resulta
concordante con su Artculo 6.- Motivacin del acto administrativo; del mismo modo ha inobservado
lo previsto en Decreto Legislativo n. 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico artculo 21.- Son obligaciones de los servidores: a) Cumplir
personal y diligentemente los deberes que impone el servicio pblico.
III. CONCLUSINES
Como resultado de la ejecucin del examen especial efectuado a la Direccin de Personal de la
Municipalidad Provincial del Cusco durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2009 al 31
de diciembre de 2010, se concluye en lo siguiente:
1. Proceso de seleccin de personal CAS que realiz la Entidad se desarroll sin observar
adecuadamente las bases establecidas del concurso, las mismas que en algunos casos, no
fueron acorde a las necesidades del servicio a contratar.
(Otros aspectos de importancia 7.1)
2.
Existe deudas pendientes por parte de la Entidad, ante la Superintendencia Nacional de

Administracin Tributaria, por concepto retencin de cuarta categora, retencin del impuesto
extraordinario de solidaridad y no pago de los tributos de retencin de ONP, las mismas que

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vienen incrementndose por los intereses que se generan a diario sin poder advertir accin por
parte de la Entidad a efecto de saldar y cancelarlas totalmente.
(Otros aspectos de importancia 7.2)
3. Actualmente la Municipalidad Provincial del Cusco, mantiene una deuda ascendente a S/.26 229,22
por concepto de multas impuestas por la autoridad judicial, al no haberse atendido los
querimientos efectuados por esta.
(Observacin n. 01)
4. Existio trabajador municipal obrero que sorprendio a la Entidad, registrado su asitencia al Museo
de Sitio Koricancha en las mismas horas que ejercia su labor como docente en la universidad.,
omitiendo prestar su labor de manera continua.
(Observacin n. 02)
5. La municipalidad a travs de la Direccion de Personal, permiti la suspensin de obligaciones por
un periodo de un ao sin contraprestacin a un trabajador municipal, en virtud a una justificacin
que no fue sustentada debidamente.
(Observacin n. 02)
6. De las observaciones evidenciadas en el Examen Especial a la Direccin de Personal y por el
periodo bajo examen; es que, se ha determinado la existencia de Responsabilidad Administrativa
Funcional para los siguientes funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores de la
Entidad:
-
Cesar Alberto Mosqueira Prado, procurador de la Procuraduria Pblica de la Municipalidad

Provincial del Cusco (Observacin n. 1).
Mnica Tesalia Valcarcel Bustos, procuradora de la Procuraduria Pblica de la Municipalidad

Hugo Arturo Castro lvarez, procurador de la Procuraduria Pblica de la Municipalidad

Provincial del Cusco (Observacin n.1).
Yompian Pascual Berro Fernndez, director de la Oficina de Personal de la Municipalidad

Marleny Soncco Farfn, directora de la Oficina de Personal de la Municipalidad Provincial

del Cusco (Observacin n.1).
Alfredo Candia Gmez; Obrero Permanente de la Municipalidad Provincial del Cusco

(Observacin n. 2).
Nlida Josefina Arriola Concha, directora de la Oficina de Personal de la Municipalidad

Provincial del Cusco (Observacinn. 2).
IV. RECOMENDACIONES
En mrito a las observaciones y conclusiones expuestas en el presente informe y con el propsito de

contribuir a la adecuada gestin de la Municipalidad Provincial del Cusco, se considera pertinente formular
las siguientes recomendaciones:
Al Alcalde de la Municipalidad Provincial Del Cusco:
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1. Disponga a la Gerencia Municipal realizar el seguimiento de las recomendaciones contenidas en la

Hoja Informativa n. 005-2011-OCI/MPC emitida por este rgano de Control Institucional en fecha 05
de mayo del 2011, con el fin de lograr la implemenatcion de las misma.
(Conclusion n. 01)
2. Disponer a la Gerencia Municipal, para que de manera coordinada con la Oficina de Planificacion y
Presupuesto, Direccion de Personal, Oficina de Contabilidad y Oficina de Tesoreria, evalue el estado
actual de las obligaciones pendientes de cancelacin por parte de la Entidad por concepto de
aportaciones y contribuciones, a fin de viabilizar el saneamiento de las mismas, asi evitar la
generacin de intereses, moras, cobro de costas y costos derivados de posibles procesos de
ejecucion forzoza.
(Conclusion n. 02)
3. Considerando la naturaleza de las observaciones planteadas, disponga el deslinde de las
responsabilidades y de ser procedente inicie los procesos para la aplicacin de las sanciones
disciplinarias de los funcionarios y servidores involucrados en los hechos observados en el presente
informe, de acuerdo a la magnitud de las faltas, naturaleza de las mismas y antecedentes.
(Conclusin n 03 y 04)
4. Disponer a la oficina General de Administracin que en coordinacin con la Procuradura Pblica
Municipal, ponga en conocimiento de cada funcionario responsable que gener la multa impuesta
por el Poder Judicial, segn proceso y/o expediente judicial, el monto correspondiente a cada multa,
con la finalidad que asuman voluntariamente el pago correspondiente a cada multa ya cancelada o
pagada parcialmente, con la correspondiente devolucin econmica a la Entidad de stos montos, y
para el caso de las multas an no canceladas, asuman del mismo modo y voluntariamente, la
responsabilidad de cancelar por intermedio del rea correspondiente, el monto pendiente que tiene la
Entidad para con el Poder Judicial, toda vez que la demora a este incumplimiento del mandato
judicial, no slo da a da est incrementando la deuda por los intereses generados, sino
principalmente porque podra originar otro tipo de responsabilidad de mayor gravedad en perjuicio de
la municipalidad.
(Conclusin n 03)
5. Disponer a la oficina de la Procuradura Pblica de la Municipalidad Provincial del Cusco, elabore un
registro sistematizado de todos los procesos judiciales en los que el Poder Judicial requiere
informacin segn proceso judicial en los que la Entidad es parte demandada, consignando todos los
datos necesarios a fin de que se identifique al rea o funcionario responsable en atender los distintos
requerimientos efectuados, debiendo registrar los plazos y trminos para su cumplimiento y as no
incurrir en demora o incumplimiento de mandatos con la consecuente imposicin de multa.
(Conclusin n 03)
6. Disponer a la oficina de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco, para que en el plazo ms
breve, elabore las directivas internas con la finalidad de determinar y asignar funciones y
responsabilidades a cada trabajador que labora en esta dependencia, y as poder identificar con
precisin, a quien corresponde la responsabilidad de atencin de los requerimientos de informacin
efectuados por el Poder Judicial.
(Conclusin n. 03)
7. Disponer a la oficina de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco, realicen las acciones
necesarias a fin de implementar un adecuado y optimo registro de control de asistencia y
permanencia de todo el personal con que cuenta la Entidad, implementando en las reas o
dependencias en las que no existe una jefatura inmediata superior (museo de sitio Koricancha) un
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adecuado control que garantice la permanencia y asistencia del personal que se encuentra bajo
ninguna supervisin.
(Conclusin n. 04)
8. A la oficina General de Administracin, evaluar la necesidad de contar o no con un administrador o
personal a cargo del museo de sitio Koricancha, considerando que a la fecha no existe un documento
formal de asignacin de funciones, ms aun, si las diferentes labores de administracin, control,
funcionamiento, seguridad, recaudacin, limpieza, mantenimiento, gua, entre otros, de este Museo,
son asumidas directamente por el personal de COSITUC.
(Conclusin n. 04)
Municipalidad Provincial del Cusco

El Jefe del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial del Cusco, que suscribe, ha revisado
el presente informe, encontrando que ha sido realizado conforme a las Normas de Auditora Gubernamental,
por lo cual hace suyo su contenido y se permite recomendar el trmite correspondiente.
Cusco, 08 de Febrero de 2012
CPC. HUGO ALONSO PONCE CAMARA

Matrcula n. 1572
Supervisor de la Comisin
ABOG. YONY AMPARO GALINDO LOAYZA

CAC n. 3764
Auditor Encargado

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rgano de Control Institucional

INFORME N. 001 -2015-2-0385

ORIGEN DEL EXAMEN

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Determinar si el calculo de las obligaciones sociales derivadas del pago de

Determinar si las acciones administrativas de la oficina de Personal y aquellas

ALCANCE DEL EXAMEN

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

4.1.4 Presupuesto Institucional del perido a auditar

S/. Nuevos Soles

Recursos directamente recaudados

S/. Nuevos Soles

Personal y obligaciones sociales

Pensiones y prestaciones sociales

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Adquisiciones de activos no financieros

S/. Nuevos Soles

Recursos directamente recaudados

S/. Nuevos Soles

Personal y obligaciones sociales

Pensiones y otras prestaciones sociales

4.1.5 Estructura Orgnica

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

4.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO

Constitucin Poltica del Per de 1993

Decreto Legislativo n. 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones

Resolucin de Alcalda n. 505-A/MQ-SG-91 de 04 de junio de 1991- Reglamento de

rgano de Control Institucional

MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

PROCESO DE SELECCIN DE CONCURSO CAS EN LA ENTIDAD SE DESARROLLA SIN

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

TRIBUTO CAPITALIZADO INTERES TOTAL

Fuente: Reporte emitido por la SUNAT

Como se puede evidenciar en el cuadro precedente se ha podido determinar la existencia de valores

Retencin de cuarta categora

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Existi demora en la entrega de documentos requeridos por parte de los responsables de

La Entidad no cuenta con un sistema adecuado de archivos que garantice la integridad de

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

PAGOS A CUENTA S/.

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Examen Especial a la Direccin de Personal de la Municipalidad Provincial del Cusco

rgano de Control Institucional

Es de sealar, que de la informacin revisada se ha podido evidenciar la existencia de algunos