Auditores &Ca

Saga Falabella S.A.

Cdula de Marcas
31 de Diciembre de 2010
1

1
2

HOJA RESUMEN

3
4
5
6
7
8

10

11
12

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

PP

CP

Suma Correcta Horizontal

Circularizado
verificacin fsica
Circularizacin Confirmada
Verificado con Libros Oficiales Mayor
Verificado Fsicamente
Tipo de cambio
Suma Correcta Vertical
Pago posterior
Cotejado, Comprobado, Correcto
cobro posterior

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

ella S.A.
Marcas
e de 2010

SUMEN

ZZ
5

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

Auditores &Ca
Saga Falabella S.A.
Indice de las cdulas utilizadas
31 de Diciembre de 2010
1

1
2

HOJA RESUMEN

3
4
5

DESCRIPCIN

6
7
8

Situaciones que merecen una atencin

especial
Balance de Comprobacin
Balance General
Cuadro de Sumarias

13

*
*
*
*

14

15

Cedulas de reclasificaciones
Cdulas de Ajustes
Carta de Abogados

Carta de representacin de la Gerencia

10
11
12

16
17
18
19

COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

20

*
*
*
*
*
*

Caja y Bancos
Valores Negociables e inversiones
Ventas cobranzas y cuentas por cobrar
Existencias, Costos de produccin y de ventas
Gastos pagados por Anticipado y otros activos
Inmueble, Maquinaria y equipo , neto

29

*
*

Pasivo Corriente y deudas a L/P

Ganancias Diferidas

30

Patrimonio

*
*

Ganancias y Perdidas
Cdula de Marcas

21
22
23
24
25
26
27
28

31
32
33
34
35

36

Hecho por

37
38
39
40
41
42
43
44

Primera Visita
Visita Pre-Final
Visita Final

SENIOR

GERENTE/
SUPERVISOR

ella S.A.
las utilizadas
e de 2010
4

SUMEN
Ref. P/T

S/RE
B/C
B/G
C/S
C/RE
C/AJ
C/AB
C/RG

A
B
C
D
E
F
AA
BB

CC
G/P
ZZ

GERENTE/
SUPERVISOR

SOCIO

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

Auditores &Ca

SALDOS AL
31.12.2009
1

CONCEPTO

ACTIVO

S/.

Caja y Bancos
valores Negociables
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a principal y vinculada
Existencias
Gastos Pagados por anticipado

3
4
5
6
7
8
9

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

10

Inversiones Disponibles para la venta

Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangible
Otros Activos

11
12
13
14
15
16

TOTAL ACTIVO

17
18

PASIVO

19
20

Sobregiros y Prestamos Bancarios

Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Principal
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

Deudas a largo Plazo

Impuesto a la Renta y Participacin de Trabajadores
Inters Minoritario
TOTAL PASIVO

21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversin

REFERENCIA

36
37
38
39
40
41

Prima de Emisin
Excedente de Revaluacin
Reserva Legal
Utilidades acumuladas
Utilidades del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

42
43
44
45

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Saga Falabella S.A.

BALANCE GENERAL
31 de Diciembre de 2010
4

REFERENCIA

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIN

SALDOS AL
31.12.2010

Dr

PASG

S/.
A
B
C
D
E
F

26,897

226,799

266,057
9,130

7,595
45,025

528,883
G
H

I
J

0
415,178

58,847
0

1,002,908

AA
BB

CC
DD
EE

337,269

106,556
443,825

FF
GG
HH

41,485

485,310

II
JJ

199,275

140,625

KK
LL
MM
NN
OO

19,855
109,839
188,629

222,318

517,598
1,002,908
415,563

bella S.A.
GENERAL
bre de 2010
7

RECLASIFICACIN

PASG

10

SALDO AUDITADO AL
31.12.2010

Cr

104,340
38,578

45,025

26,897
0
122,459
0
235,074
9,130
393,560
0
555,803
58,847
0

1,008,210

0
337,269
0

0
45,025

VARIACION

106,556
443,825
41,485

485,310

199,275
0

11

175,000
7,595

0
175,000
19,855
109,839
-26,094
477,875
963,185

415,563

B/G
11

12

13

14

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

Auditores &Ca
Saga Falabella S.A.
Cdulas de Ajustes
31 de Diciembre de 2010
1

CONCEPTO

2
3

1 Resultados del ejercicio

10

Gastos pagados por anticipado

Por el devengo de los intereses
2
2 Resultados del ejercicio
Cuentas por cobrar
Por la reversin de la venta
3

11

3 Existencias

4
5
6
7
8
9

12
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

Resultados del ejercicio

Por la reversin del costo de ventas- mercadderia no entregada
4
4 Resultados del ejercicio
Cuentas por cobrar
Por la provisin de lo no cobrado
5
5 Resultados del ejercicio
Existencias
Por los faltantes en el inventario fsico
6
6 Resultados del ejercicio
Existencias -Desvalorizacin

Por la provisin por desvalorizacin de existencias

7

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

7 Inmueble, maquinaria y equipo

Resultados del ejercicio

Excedente de revaluacin
Por el reconocimiento de la revaluacin del activo depreciado
totalmente

REFERENCIA

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

ella S.A.
Ajustes
re de 2010

C/AJ

REFERENCIA

DEBITO

CRDITO

BG

45,025
45,025

9,494
9,494

7,595
7,595

94,846
94,846

13,303
13,303

25,275
25,275

140,625
34,375
175,000

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

187,943

Auditores &Ca
Saga Falabella S.A.
Cedulas de reclasificaciones
31 de Diciembre de 2010
1

CONCEPTO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

1 Gastos pagados por anticipado

Obligaciones financieros
Por el registro de las operaciones por intereses al 31.10.2010
2

REFERENCIA

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

ella S.A.
asificaciones
re de 2010

C/RE

REFERENCIA

DEBITO

CRDITO

45,025
45,025

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

Auditores &Ca

SALDOS AL
31.12.2009

CONCEPTO

REFERENCIA

Facturas por cobrar

anticipos de clientes

1
2
3

0 B/G

4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

1 Reclasificacin para una mejor presentacin de los exigibles

34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

Saga Falabella S.A.

CUENTAS POR COBRAR
31 de Diciembre de 2010
4

REFERENCIA

cin de los exigibles

SALDOS AL
31.12.2010

250,000
250,000 B/G

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIN

Dr

PASG

4,485

Cr

S.A.
BRAR
e 2010
8

CACIN

10

SALDO AUDITADO AL
31.12.2010

Cr

4,485

250,000
0
250,000

11

A
12

13

14

PREPARADO POR: R. RODRIGUEZ

REVISADO POR: DAN RIVERA
FECHA DE INICIO: 18/11/2004
FECHA DE TERMINO:20/11/2004

Auditores &Ca

Saga Falabella S.A.

Cdula de Tipificacin

VARIABLES

LIMPIA

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

1- EVALUACION DE EMPRESA EN MARCHA

Factores Endogenos
Factores Exogenos
2- EVALUACION DE LOS SISTEMAS
Operativo
Administratativo
Contable
Computarizado
3- EVALUACION DE LOS PCGA
Consistente
Desviacion
4-EVALUACION DE LA APLICACIN DE LAS NAGAS
Limitacion solo al Componente
Limitaciones al Alcance del Examen
5-CAPACIDAD GERENCIAL
Frente a Contingencias
Frente a la Inflacion
Frente a los Riesgos de Negocios

a)

21
22
23

a)

La empresa es subsidiaria de Saga Falabella Per S.A.(Principal), que es

Folken S.A., que pertenece al Grupo Falabella de Chile.

b)

Se han tenido limitaciones al momento de efectuar nuestro trabajo de ca

existencias y de Inmuebles, maquinaria y equipo, por cuanto no se estu
por ser contratados en fecha posterior.

c)

La empresa no registro las provisiones por desvalorizacin de cuentas p

como la revaluacin del activo fijo, que al cierre se encontraba total men
de su valor.

d)

Se ha determinado, que salvo los asuntos de nfasis, la compaa cump

aceptado los ajustes propuestos por nuestra auditora.

24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

C/TIP

ella S.A.

pificacin

LIMPIA

SALVEDADES

ADVERSA

ABSTENCIN DE
OPININ

c)

d)

b)

A.(Principal), que es subsidiaria a su vez de Inversora

nuestro trabajo de campo, concernientes al rubro de

or cuanto no se estuvo presente en la toma de inventarios,

zacin de cuentas por cobrar de forma adecuada, asi

ncontraba total mente depreciado, pero sujeto a tasacin

, la compaa cumple con los PCGA, y la gerencia ha

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

Los auditores no han podido presenciar la toma de inventario fsico de existencias e inmueble, maq
podido cumplir con los procedimientos mnimos establecidos por las NAGAs.
Rpta:

Puede que limite al componente y al alcance.

La empresa no presento la documentacin correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 20

se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendiente
febrero de 2011, toda vez que se ha comprometido a no distribuir dividendos hasta la cancelacin
Rpta:

A la cdula de ajuste y cdula de reclasificacin

CRE

Gastos pagados por anticipado

Obligaciones financieras

45,025

Resultados Acumulados
Gastos pagados por anticipado

45,025

CAJ

45,025

45,025

Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno haban sido
dudosa por un monto de S/. 11,258; y tenan aprobada una poltica de provisin por antigedad de

Facturas por Antigedad

No vencidas
Hasta 30 das
Entre 30 y 60 das
Entre 60 y 90 das
Ms de 90 das
TOTAL
Prov.

170%
11,258

6622.35294

Porcentaje
Monto (Neto) Observacin
de prov.
0%
15,659
10%
16,411
20%
35,322
(A)
40%
60,645
(B)
100%
98,762
(C)
226,799
0%
10%
20%
40%
100%

662
1,324
2,649
6,622
11,258

15,659
17,073
36,646
63,294
105,384
238,057

44,152.50
8,830.50

101,075.00
40430

En la Auditora del rubro existencias, los auditores aplicaron pruebas alrededor del movimiento del
Faltantes en los inventarios fsicos en aproximadamente el 5% del componente.
Existencias , neto
266,057
El 5% del componente:
Resultados Acumulados
Existencias

13,303

Faltantes de provisin por desvalorizacin de existencias que deban ser determinada en funcin d
de temporada y otras caractersticas propias del giro del negocio en un 10% del total de este rubro
Existencias , neto
266,057
Faltantes
-13,303
252,754
Provisin por desvalorizaci
Resultados Acumulados
Existencias - Desvalorizacin

25,275

Al 31 de diciembre de 2010, la Compaa mantiene activos fijos totalmente depreciados que fuero
fueron tasados en S/. 375,000 con una vida til de 8 aos. Esta revaluacin no fue registrada por la

Costo
Deprec. Acum.
Valor residual
Vida til
% Depreciacin
Dprec. Anual

Original
200,000
-200,000
-

Revaluacin
375,000
375,000

5 aos

8 Aos

20%
40,000

12.5%
46,875

Inmueble, Maquinaria y equipo

Resultados del ejercicio -Depreciacin
Excedente de Revaluacin

200,000
375,000

40000
46875
-6875

40000
46875
-6875

40000
46875
-6875

40000
46875
-6875

encias e inmueble, maquinaria y equipo, por haber sido contratados con fecha posterior a ella, por los que no

porativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habindose confir
devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar
s hasta la cancelacin de esta obligacin.

No haba contabilizado Gastos financieros

or cobrarno haban sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se haba efectuado una p
sin por antigedad de las cuentas por cobrar, tal como se detalla en el cuadro siguiente preparada por el au

ervacin
Total de Cuentas por cobrar
Cobranza dudosa

238,057
-11,258
226,799

Para validar esta poltica de provisin el auditor circulariz el 80% del total de estas c
obteniendo los resultados siguientes:
(A)
Clientes se declararon en quiebra el 18.01.2011, por un monto de S/. 2
CAJ

(B)

CAJ

CAJ

Resultados del ejercicio

Cuentas por cobrar

25,000
25,000

El 15% del total de estos clientes respondieron no haber recibido merc

de las mercaderas es el 80% de las ventas).
15% de clientes B

9,494

Resultados del ejercicio

Cuentas por cobrar

9,494

Existencias
Resultados del ejercicio

7,595

9,494

7,595

('C)

No respondieron. Se aplic el procedimiento alternativo de cobros pos

que solo pagaron el 10% de ese monto
El 10% se cobra, en el ao siguiente, pero el 90% se debe provisionar
Resultados del ejercicio
Cuentas por cobrar

94,846
94,846

dor del movimiento del inventario efectuado, llegando a las conclusiones siguientes:

% del componente:

13,303

13,303

erminada en funcin de los niveles de rotacin de la mercadera, descuentos otorgados por liquidacin
del total de este rubro.

isin por desvalorizacin

25,275

25,275

depreciados que fueron adquiridos hace 5 aos por un monto de S/. 200,000, los mismos que al cierre del pe
no fue registrada por la empresa al 31.12.2010
Act. Revaluado
140,625
140,625
3 aos
12.5%
46,875

140,625
34,375
175,000

175,000
6,875

34,375

40000
46875
-6875

46875

46875

46875

200000
375000

erior a ella, por los que no han

bargo, habindose confirmado a travs de Cavali,

ncia ha decidido registrar estas obligaciones en

se haba efectuado una provisin de cobranza

iente preparada por el auditor:

80% de circularizacin
181,439

Puede que tambin:

Cuentas por cobrar
Resultados del ejercicio

el 80% del total de estas cuentas por cobrar,

11, por un monto de S/. 25,000

on no haber recibido mercaderas (costo de venta

(B)
(A)
('C)

Resultados del ejercicio

45,025
9,494
25,000
94,846
13,303
25,275
34,375
247,318
239,723

C.Vtas.

80% ventas

alternativo de cobros posteriores, llegando a determinarse

90% se debe provisionar

ados por liquidacin

ismos que al cierre del periodo

276405
36,682

10,596
10,596

ultados del ejercicio

7,595 (B)

7,595

Facturas por Antigedad

No vencidas
Hasta 30 das
Entre 30 y 60 das
Entre 60 y 90 das
Ms de 90 das
TOTAL
provision =

Porcentaje de
prov.
0%
10%
20%
40%
100%

% monto bruto

monto bruto - provision = monto neto

monto bruto - 10% monto bruto = monto neto

Monto (Neto)
15,659
16,411
35,322
60,645
98,762
226,799

provision
1,823
8,831
40,430
#DIV/0!
51,084

Monto Bruto
15,659
18,234
44,153
101,075
#DIV/0!