2PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS

Grupo:
2A
Materia:
Anlisis e interpretacin de
estados financieros

PUNTO DE EQUILIBRIO

Se entiende por punto de equilibrio aquel nivel de produccin y ventas

que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y
gastos con sus ingresos obtenidos.
Que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos
operacionales donde no existe utilidad o prdida.
COSTOS FIJOS
Son costos que no estn afectados por las variaciones en los niveles de
produccin; ejemplos de estos: el arrendamiento, la depreciacin, asi
como los gastos de venta y administrativos.
COSTOS VARIABLES
Son los costos que varan de acuerdo con los cambios en el volumen de
la produccin, estn relacionados con el nmero de unidades vendidas,
volumen de produccin o nmero de servicios realizados; ejemplos:
costos incurridos en materia prima, mano de obra directa y los costos
indirectos de fabricacin.

PUNTO DE EQUILIBRO EN VALOR:

Es el mtodo ms utilizado y se aplica a empresas que producen muchos
productos y/o servicios.
Formula:
P.E.$= costos fijos

=$

1-costos variables
Ventas
PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE
Se utiliza para indicar el margen de seguridad del proyecto de
investigacin.
Formula:
P.E.%= costos fijos x 100

=$

Ventas - costos variables

PUNTO DE EQUILIBRO EN UNIDADES:

Se utiliza cuando la empresa produce un solo bien o servicio o se trata de
empresas en las cuales es posible identificar razonablemente los costos fijos y
variables y asignarlos a cada producto.
Formula:
P.E.U= costos fijos x unidades producidas

Ventas totales- costos variables

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA UTILIDAD

DESADA:
Se utiliza cuando se quiere superar el punto de equilibrio y se propone una
utilidad meta en valores monetarios.
Formula:
P.E.U.D.= costos fijos + utilidad deseada
1-costos variables
Ventas totales

=$

Con los datos que a continuacin se presentan, calcular el punto de equilibrio

en valor, en porcentaje y en unidades (unidades producidas 1,250) a si como
para obtener una utilidad deseada de 100,000.
Estado de resultado del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
FABRICA DE ROPA LA BALANZA
concepto
Ventas netas

costos de ventas
materia prima
mano de obra
gastos de fabricacin
utilidad bruta
gastos de operacin
renta del local
energa elctrica
mantenimiento del
equipo
depreciacin
telfono
utilidad antes de
impuesto

$ 275,400
$
192.780,00
$
$
$

115,668
36,370
40,742,
$ 82,620
$
27.000,00

$
$

5,000
8,500

$
$
$

4,500
4,000
5,000
$ 55,620

PROPIETARIO

CONTADOR

1.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN
VALOR
$
P.E $ COSTO FIJOS= 27,000.00
$
1- 192,780.00
$
275,400.00

$
27,000.00

1- 0.7

$
27,000.00
0.3

RESULTAD $
O= 90,000.00

COMENTARIO:
para que la empresa
alcance el punto de
equilibrio es necesario
registrar ventas x
90,000
2.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN
PORCENTAJE %

P.E.%
=

27000*100
=
275400192780

27000*100
$
82.620,00

P.E. %
=
0,33
P.E. %
=
33 %
COMENTARIO: el porcentaje obtenido. Nos indica el margen de seguridad de la
empresa, es decir de las ventas totales el 33% es utilizado para el pago de
costos fijos y variables.

3.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES:

P.E.U
=

27000
275400

*
-

$
1.250,00
$
192.780,00

P.E.U $
=
33.750.000,00
$
82.620,00
P.E.U $
=
408,50
COMENTARIO: para que la empresa alcance el p.e.u. es necesario producir y
vender 408.50 unidades

4.-PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA

UTILIDAD DESEADA

P.E.U.D=

P.E.U.D=

P.E.U.D=

27000 + 100000
1-192780
$
275.400,00
$
127.000,00
$
0,70

$
127.000,00
$
0,30
P.E.U.D=
$
423.333,33
COMENTARIO: para que la empresa alcance una utilidad deseada de $100000,
es necesario registrar ventas por $423,333.33. Pesos.

EJERCICIO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

COSAS RICAS
Instrucciones: con los datos que a continuacin se presentan, calcular el
punto de equilibrio en valor, en porcentaje y en unidades, as como para
obtener una utilidad deseada de $3000
Cosas ricas es una sociedad, propiedad de dos hermanos, dedicada a
la produccin de masas de confitera de calidad.
Los propietarios desean hacer un estudio profundo de la situacin de
su empresa y requiere a un profesional que les informe:
Cules son sus costos fijos y variables
El estado de resultado
Cul es el punto de equilibrio de la empresa.
Para ello aportan los datos que se exponen a continuacin:
1.- materias primas: en la elaboracin de masas surtidas se utiliza la
siguiente materia prima:
( a los efectos del clculo se determina que una docena de masas
surtidas pesa 1kg.)
Materia prima: costo por docena $0.97
Mano de obra: las masas son elaboradas por dos personas que
cobran a razn de $0.15 cada una por docena producida.

Gastos mensuales de la empresa:

Alquiler del local.300

Servicios pblicos
100
Transporte.. 100
Publicidad 300
Papelera.. 100
Mantenimiento150
Otros gastos..200
Remuneracin socios1200
Impuestos..145.20
Total.2595.20

Muebles y equipos (depreciacin): en el caso de esta empresa tenemos

que considerar el monto del costo de depreciacin por $154.16
Ventas: el promedio mensual de ventas de esta empresa es de $4000
docenas de masas surtidas y el precio de venta por docena es de $2.40.
Ejercicio: Punto de equlibrio

Cosas ricas
ventas netas
costo de venta
materia prima
mano de obra
Utlidad bruta
Gastos de
operacin
Renta del local
servicios publicos
Trasporte
publicidad
Papeleria
mantenimiento
otros gastos
remuneracion socios
impuestos
depreciacion
utilidad antes
impuestos

ESTADO DE RESULTADO
$9,600
$3,380
$1,200
4,520

300
100
100
300
100
150
200
1,200
145.2
154.16
$1,770.64

1:PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALOR

P.E$= Costo fijo=

2,595.2=2,595.2
1-5080
9,600

2,749.36
0.48

1-0.6

resultado
5,727.8
3

2.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCETAJE

P.E.P=
2,749.36

2,749.36

X 100

9,6005080

4520
resultado
x 100=60.82
0.608265487 = 61%

3.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES

P.E.U 2,749.36x
4,000
9,600-5080
RESULTADO
10,997,440
2433.06195
4,520

4.-PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA UTILIDAD

DESEADA
P.E.U.D
2749.36+3,000=
5749.36

1-5080
9,600

0.529166
667

1-0.53

0.47

RESULTADO

12232.6809

EJERCICIO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

CHEWY CHOCOLATE
Instrucciones: con los datos que a continuacin se presentan, calcular el
punto de equilibrio en valor, en porcentaje y en unidades, as como para
obtener una utilidad deseada de $200,000.Chewy chocolate company
es una empresa dedicad a la elaboracin de pasteles, los propietarios
desean hacer un estudio profundo de la situacin de su empresa y
requieren a un profesional que les informe:

Cules son sus costos fijos y variables

El estado de resultado
Cul es el punto de equilibrio de la empresa.

1.- chewy chocolate company incurre en los siguientes costos para

producir sus pasteles de chocolate:

Energa elctrica..6790
Telfono de las oficinas..5000
Depreciacin del equipo de las oficinas2967
Disolvente para limpiar las maquinas 1981
Aceite de soya. 8930

Lubricante para las maquinas 2374

Huevos 8697
Mantequilla.. 4270
Levaduras. 4150
Empaques 1670
Leche descremada12643
Panaderos.
20000
Asistente del panadero.. 8855
Sueldo del personal de oficinas17500
Harina
blanca..28650
Azcar
16815
Chocolate...
11865
Renta de la fabrica
10000
Depreciacin del equipo de la fabrica
6525
Renta de las oficinas..4520

Ventas: el promedio mensual de ventas de esta empresa es de 1200

pasteles y el precio de venta por cada uno es de $250.

EMPRESA: CHEWY CHOCOLATE

ESTADO DE RESULTADO
$
300,000.00
$
154,215.00

Ventas netas
costo de venta
$
97,690.00

Materia prima
aceite de soya
huevos
mantequilla
levadura
empaque
Leche descremada
Harina blanca

$
8,930.00
$
8,697.00
$
4,270.00
$
4,150.00

azucar
chocolate
$
28,855.00

Mano de obra
$
20,000.00
$
8,850.00

Panaderos
asistente de panadero
Gasto de fabricacion

$
6,790.00
$
2,374.00
$
10,000.00

Energia electrica de la Fabrica

Lubricante para las maquinas
renta de la fabrica
depreciacion del equipo de la
fabrica
Disolvente para limpiar
maquinas
UTILIDAD BRUTA

$
1,981.00
$
29,987.00
$
5,000.00
$
2,967.00
$
17,500.00
$
4,520.00

gasto de operacin
telefono de las oficinas
depreciacion del equipo de la
oficina
sueldo del personal de oficina
rentas de las oficinas

$
115,798.00

UTILIDAD DE IMPUESTOS

1.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN
VALOR
P.E $ COSTO FIJO =
1-

29,987 =
154,215

29,987
1- 0.52

300,000

29,987
0.48

RESULTADO

$
62,472.92

COMENTARIO:
Para que la empresa alcanse el punto de equilibrio es necesario registrar ventas
por 62,472.91

2.- PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE

P.E.P

$
29,987.00
300,000154,215

X 100
=

0.205693315 x100=

$
29,987.00
$
145,785.00

x100

RESULTAD
O
20.56933155
O.21%

COMENTARIO:
El porcentaje obtenido nos indica el margen de seguridad de la empresa, es decir
que de las ventas totales es utilizado para el pago de los costos fijos y variables y el
resto
represente la utilidad de las
ventas

3.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN
UNIDADES
$
P.E.U 29,987.00
X 1200
300,000 - 154,215
$
P.E.U 35,984,400.00
$
145,785.00

RESULTADO 246.8319786

COMENTARIO
Para que la empresa alcanse en unidades es necesario producir y
vender

246.8319786 unidades

4.-PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA

UTILIDAD DESEADA

P.E.U.D=

29987+200000
1-154215
300000

P.E.U.D=

229987
0,51

P.E.U.D=

RESULTADO 4693612245

229987
0,49

COMENTARIO: Para que la empresa alcance una utilidad necesaria es necesario

registrar ventas por 4693612245

METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES

Este mtodo consiste en registrar y expresar en porcentajes las cifras de
un estado financiero, indica la proporcin en que se encuentran
invertidos los recursos de la empresa, asi como la proporcin en que
estn financiados. El porcentaje se obtiene al dividir el importe de cada
una de las cuentas entre el universo (total activo y/o pasivo mas capital
contable)multiplicando por 100.

EJERCICIO PRACTICO: METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES

Con los datos que a continuacin se presentan elaborar el balance
general de la empresa VERANDA S.A DE C.V. del 01 al 31 de enero de
2013 y obtener porcientos integrales.
Banco... 218400
Clientes. 247000
Doc,por cobrar......74100
Deudores diversos.....39000
IVA acreditable......... 5200
Mobiliario y equipo ..102960
Equipo de reparto. 124800
Edificio. 315151
Terreno.. 650000
Gastos de organizacin... 58500
Gastos de instalacin 86450
Proveedores 227500
Documentos por pagar.. 65000
Acreedores diversos 32500
Gastos por pagar.. 84500
Acreedores hipotecarios.. 650000
Rentas cob,por anticipado. 50050
Capital social.. 1300000
Utilidad del ejercicio... 60741
Mercancas.... 432900

Anticipo a proveedores. 115830

EMPRESA VERANDA S. A DE C. V.
BALANCE GENERALDEL 01 DE ENERO AL 31 DE
ENERO 2013 EJERCICIO METODO DE PORCIENTO
INTEGRALES

CONCEPTOS
ACTIVO
CIRCULANTE
anticipo a
proveedores
bancos
mercancas
clientes
doc. por cobrar
deudores diversos
iba acreditable
ACTIVO FIJO
terreno
edificio
nov. equipo
equipo de reparto
ACTIVO DIFERIDO
gastos de
organizacin
gastos de
instalacin

$
115.830,00
$
218.400,00
$
432.900,00
$
247.000,00
$
74.100,00
$
39.000,00
$
5.200,00
$
310.000,00
$
650.000,00
$
315.151,00
$
102.960,00

8,84
17,52
10,00
3,00
1,58
$
1.132.430,0
0

0,21
12,55
26,31
12,76
4,17

$
124.800,00
$
58.500,00
$
86.450,00

$
144.950,00

$
227.500,00

4,69

$
1.192.911,0
0

TOTAL ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
proveedores

48,29

5,05
2,37

5,87
$
2.470.291,
00

3,50

9,21

doc,por pagar
acreedores
diversos
gastos por pagar
PASIVO FIJO
acreedores
hipotecarios
PASIVO DIFERIDO
rentas cobradas
por anticipado

$
65.000,00
$
32.500,00
$
84.500,00

$
409.500,00

3,42

$
650.000,00

$
650.000,00

26,31

$
50.050,00

$
50.050,00

2,63
1,32

$
1.109.550,
00
$
1.360.741,
00

TOTAL PASIVO
capital contable
capital social
utilidad del
ejercicio

2,03

$
1.300.000,0
0
60.741,00

44,92
55,08
52,63
2,46