UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

SEDE SANTO DOMINGO

NOMBRE: Diana Katherine Yeyo Yeyo de Mora
FECHA: 10/10/2015

Las Tcnicas de la Auditora

Son mtodos prcticos de investigacin, verificacin y prueba que
utiliza el auditor para obtener evidencia que fundamente su opinin.
A continuacin en listamos un grupo de tcnicas para llevar a cabo
cada uno de los mtodos antes mencionados:
GRUPOS DE TCNICAS DE AUDITORA
Tcnicas de verificacin oculares
Tcnicas de verificacin orales
Tcnicas de verificaciones escritas
Tcnicas de verificacin documental
Tcnicas de verificacin fsica
Las mismas que
detalladamente:

en

el

siguiente

anexo

podemos

ver

mas

TCNICAS DE VERIFICACIN OCULARES

Comparacin:
Acto de observar la similitud o diferencia entre dos o ms
elementos.
Comparar resultados contra criterios aceptables.

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Facilita la evaluacin del auditor y ayuda a crearse un

criterio sobre los aspectos evaluados.

Observacin:
El auditor se cerciora de la forma como se realizan ciertas
operaciones, dndose cuenta ocularmente de la forma como el
personal de la empresa las realiza.
Como estn funcionando los controles internos.
Cerciorarse de la forma como se efectan las operaciones.
Tcnica de mayor utilidad en casi todo el proceso de la
auditora.
Facilita la evaluacin del auditor y ayuda a crearse un criterio
sobre los aspectos evaluados.

TCNICAS DE VERIFICACIN ORALES

Indagacin:
Obtener informacin verbal sobre un asunto mediante
averiguaciones directas o conversacin con los funcionarios
responsables.
La respuesta a una sola pregunta del auditor puede resultar
insignificante pero las respuestas a muchas preguntas
relacionadas pueden suministrar elementos de juicios
satisfactorios, si todas son razonables y consistentes.
Es importante en auditora de gestin, cuando se examinan
reas especficas no documentadas.
Entrevista:
Puede efectuarse al personal de la Entidad auditada o personas
beneficiarias de los programas o actividad a su cargo.
Para
obtener
mejores
resultados
debe
prepararse
apropiadamente (Definir a quienes entrevistar, las preguntas,
alertar del propsito y puntos a ser abordados).
Los aspectos importantes deben ser documentados y/o
confirmados por otras fuentes y aceptada por la persona
entrevistada.
Encuesta:

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Pueden ser tiles para recopilar informacin de un gran

universo de datos o grupos de personas.
Pueden ser enviados por correo u otro mtodo a las personas,
firmas privadas u otros que conocen tema.
La ventaja radica en la economa en trminos de costos y
tiempo.

La desventaja inflexibilidad al no obtenerse ms de lo que se

pide pudiendo en ciertos casos ser muy costoso.
La informacin obtenida por medio de encuestas es poco
confiable.
La informacin debe ser utilizado con mucho cuidado, a no ser
que se cuente con evidencia que la corrobore.

TCNICAS DE VERIFICACIONES ESCRITAS

Analizar:
Consiste en la separacin y evaluacin critica, objetiva y
minuciosa de los elementos o partes que conforman una
operacin, actividad o transaccin o proceso a fin de establecer
su naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios
normativos y tcnicos existentes.
Los procedimientos de anlisis estn referidos a la comparacin
de cantidades, porcentajes u otros.
Se pueden obtener mejores resultados si son efectuados por
expertos que tengan habilidades para hacer inferencias lgicas
y juicios de valor al evaluar la informacin recolectada.
Son especialmente tiles para determinar las causas y efectos
de los hallazgos de auditora.
Confirmacin:
Permite comprobar la
documentos analizados.

autenticidad

de

los

registros

Solicitando informacin directa y por escrito, a funcionarios que

participaron o realizaron las operaciones sujetas a examen, por
lo tanto, pueden informar en forma valida y veraz sobre ellas.
(interna)

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Solicitando a una persona independiente de la Entidad,

informacin de inters que solo ella puede suministrar.
(Externa)
Tabulacin:
Consiste en agrupar los resultados obtenidos en reas,
segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite
las conclusiones.
Ejemplo tabulacin de los resultados de los inventarios fsicos
de bienes practicados a una fecha determinada

Conciliacin:
Hacer concordar dos conjuntos
separados e independientes.

de

datos

relacionados,

Consiste en analizar la informacin producida por diferentes

unidades operativas o actividad, con el objeto de establecer su
concordancia entre s.
Tambin determinar la validez y veracidad de los informes,
registros y resultados que estn siendo examinados.
TCNICAS DE VERIFICACIN DOCUMENTAL
Comprobacin:
Tcnica que se aplica en el curso, de un examen, con el objeto
de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad
de las operaciones efectuadas por la entidad, mediante la
verificacin de los documentos que las justifican.
Computacin:
Se utiliza para verificar la exactitud y correccin aritmtica de
una operacin o resultado.
Prueba solo la exactitud de un clculo, por lo tanto, se requiere
de otras pruebas adicionales para establecer la validez de las
cifras incluidas en una operacin
Rastreo:
Se utiliza para hacer seguimiento y controlar una operacin de
manera progresiva.

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Para probar los controles internos se hacen seguimiento

del circuito completo de determinadas operaciones
El rastreo puede ser progresivo es decir del inicio hasta el
trmino.
El rastreo regresivo, partiendo del resultado para llegar hasta la
autorizacin inicial.
Revisin selectiva:
Consiste en el examen ocular rpido de una parte de los datos o
partidas que conforman un universo homogneo.
En ciertas reas, actividades o documentos elaborados con
fines de separar mentalmente asuntos que son normales.
Por el alto costo que representara llevar a cabo una revisin
amplia.
Cualquier circunstancia, que no es posible efectuar un anlisis
profundo.

TCNICAS DE VERIFICACIN FSICA

Inspeccin:
Es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y
valores, con el objeto de establecer su existencia y
autenticidad.
Esta tcnica es til en la constatacin de efectivo, valores,
activo fijo, y otros equivalentes.
Esta tcnica se usa en forma combinada debido a que, para su
aplicacin se utiliza la indagacin, observacin, comparacin,
rastreo, tabulacin y comparacin.

Bibliografa
GENTIOPOLIS. (s.f.). GENTIOPOLIS. Obtenido de GENTIOPOLIS:
http://www.gestiopolis.com/tecnicas-de-auditoria/
SCRIBD. (9 de OCTUBRE de 2013). SCRIBD. Obtenido de SCRIBD:
https://es.scribd.com/doc/252751503/Auditoria#download
UCAUCA. (18 de ABRIL de 2013). ANONIMO. Obtenido de ANONIMO:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfch8.html#tgarfse100
.html

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