Tpico 3-Oramento

1- O departamento de marketing da empresa ABC S.A est prevendo uma quantidade de

vendas para o prximo ano de 12.000 unidades do produto A e 15.000 do produto B. A
estimativa de que o preo do produto A fique ao redor de R$ 12,00 por unidade enquanto
do B seja de R$ 15,00. Os impostos que incidem sobre as vendas respondem por 20%. A
previso de que o custo total unitrio do produto A seja de R$ 8,00 por unidade enquanto
do B fique em R$ 10,00. As despesas operacionais devero somar R$ 20.000,00. O
resultado financeiro dever ser negativo em R$ 6.000,00. Sabendo-se que se trata de uma
empresa S.A e que o imposto de renda de 34%, pede-se: elabore o oramento do
demonstrativo de resultado para o prximo perodo.
2- Com base nos dados abaixo, orar o demonstrativo de resultado da Empresa XYZ para o
prximo exerccio.
a- Analisando as tendncias do mercado e suas principais variveis internas e externas, a Empresa XYZ
est estimando para o prximo exerccio as seguintes vendas e preo:

Projeo

Orado

Unidades

5.000

Preo por Unidade

R$ 10,00

O imposto sobre a venda corresponde a 25% da receita.

b- A projeo do Custo dos Produtos Vendidas, excluindo-se a depreciao, dever ser de R$ 16.000 .
c- A depreciao para o prximo exerccio dever ser de R$ 6.000 (alocada totalmente no CPV);
d- Os investimentos no imobilizado devero somar R$ 12.000;
e- As Outras Despesas Operacionais devero representar 22% das Vendas Lquidas projetada;
g A taxa de juros dos emprstimos dever ser 18% ao ano. Os emprstimos da empresa somavam no
final do ano R$ 10.000
h A estimativa que a receita financeira projetada para o prximo ano seja de R$ 1.015 .
i- A alquota de Impostos ser de 34%.

3- A Empresa Parnaba S. A. deseja elaborar o seu oramento. Para atender a solicitao da

direo o controller pediu para os gerentes de cada uma das reas da empresa, informaes
necessrias para a execuo dessas tarefas. As informaes desses gerentes foram as
seguintes:

Analisando as tendncias do mercado e suas principais variveis econmicas, o

departamento de marketing da empresa estima para o exerccio de 20X8:
Projeo
Vendas
Preo de Venda Lquido

20X8
898.906 unidades
R$ 1,00 por unidade

Com base nas estimativas da quantidade vendida, o departamento de custos projetou o

Custo dos Produtos Vendidas (CPV). A projeo desse custo, excluindo-se a depreciao,
dever ser R$ 755.782.

O percentual de depreciao para o exerccio de 20X8 ser de 8% aplicado sobre o ativo

imobilizado bruto (a base para o clculo ser o imobilizado bruto do ano de 20X7). A
depreciao dever ser alocada totalmente no CPV de 20X8.

Os investimentos no imobilizado em 20X8 so estimados em R$ 8.000.

As despesas de vendas devero representar 7 % da Receita Lquida.

As despesas administrativas devem ficar 3% maior em relao ao ano de 20X7.

A receita financeira estimada em R$ 2.414 para 20x8.

As despesas financeiras com juros representam 16% do endividamento do ano anterior.

A alquota do Imposto de Renda 34%. Os impostos no ano de 20X8 sero totalmente

recolhidos no prprio exerccio, isto , no haver proviso para IR a pagar no passivo
circulante.

Os dividendos projetados correspondem a 35% do Lucro Lquido, devendo ser distribudos

no exerccio seguinte.

O lucro lquido remanescente, do ano, deve ser acumulado no Patrimnio Lquido.

Variao no Capital de Giro de R$ 1.527 em 20x8.

Com base nessas informaes, pede-se para elaborar o oramento do Balano Patrimonial e
da Demonstrao do Resultado do Exerccio de 20X8.

BALANO PATRIMONIAL

Ativo Circulante
Ativo Circulante Financeiro
Caixa e Bancos
Ativo Circulante Operacional
Duplicatas a Receber
Estoques

Em R$
Realizado
31/12/X6
31/12/X7
109.544
118.393
15.648
22.619
15.648
22.619
93.896
95.774
51.419
52.448
42.477
43.326

Ativo No-Circulante
Realizvel a Longo Prazo
Imobilizado Bruto
Depreciao Acumulada
ATIVO TOTAL

80.200
5.000
88.000
(12.800)
189.744

81.160
5.000
96.000
(19.840)
199.553

Passivo Circulante
Passivo Circulante Financeiro
Dividendos a Distribuir
Passivo Circulante Operacional
Duplicatas a Pagar
Impostos a Recolher
Salrios a Pagar
Outras Contas a Pagar
Passivo No-Circulante
Emprstimos
Patrimnio Lquido
Capital
Lucros Acumulados
PASSIVO TOTAL

77.516
2.959
2.959
74.557
40.241
11.178
20.400
2.738
18.750
18.750
93.478
80.000
13.478
189.744

79.175
3.112
3.112
76.063
41.046
11.402
20.808
2.807
17.563
17.563
102.815
81.888
20.927
199.553

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

Realizado
31/12/X6
31/12/X7
RECEITA
816.000
832.320
Custos dos Produtos Vendidos
(685.312) (699.530)
LUCRO BRUTO
130.688
132.790
Despesas de Vendas
(57.120)
(58.262)
Despesas Administrativas
(53.580)
(54.167)
LUCRO OPERACIONAL
19.988
20.361
Despesas Financeiras
(3.200)
(3.000)
Receitas Financeiras
1.148
1.501
LAIR
17.936
18.862
Imposto de Renda
(6.098)
(6.413)
LUCRO LQUIDO
11.838
12.449

Em R$
Orado
31/12/X8

Orado
31/12/X8

104.816
60.026
44.790
5.000

83.578
46.329
12.314
22.473
2.462
17.563
17.563
81.888
214.736

4- Com base nas informaes abaixo, elaborar o Demonstrativo financeiro da Empresa X.

a) A Empresa X est elaborando seu oramento para os prximos 4 trimestres. Analisando as
tendncias do mercado e suas principais variveis internas e externas, estima as seguintes vendas e
preos por trimestre:

Unidades
Preo por Unidade

3.000

6.000

6.000

3.000

10

10

12

12

a) O imposto sobre a venda corresponde a 25% da receita.

b) Baseado no planejamento da produo, a empresa estabelece sua poltica de estoque e compra de
matria-prima. Cada unidade fabricada consome 12 kg de material e seu fornecedor assegura um
preo de R$ 0,15/kg no perodo.
c) Para fabricar cada unidade so necessrios 18 minutos (0,30/hora) de mo-de-obra direta. O custo
mdio da mo-de-obra direta de R$ 8,00/ hora.
d) A empresa estima os seguintes custos indiretos de fabricao por trimestre:
Custos Indiretos de Fabricao
Materiais indiretos/R$ por unidade

por trimestre
0,15

Mo-de-obra Indireta/R$ por unidade

0,20

Custos fixos

320

d) A depreciao trimestral dever ser R$ 6.000,00 nos dois primeiros trimestres e de R$ 7.000,00
nos dois ltimos trimestres. A depreciao dever ser alocada no CPV- Custo dos Produtos
Vendidas.
e) A Empresa X paga comisso a seus vendedores na ordem de R$ 0,50 a unidade. As demais
despesas so consideradas fixas (todos os trimestres so iguais), conforme tabela:
Despesas Fixas
Salrios

por trimestre
350

Marketing

50

Aluguel

75

Seguros

10

Viagens

f) O resultado Financeiro dever ser negativo em R$ - 500,00 nos dois primeiros trimestres e em R$
-1.000, nos dois trimestres posteriores. O Imposto de Renda dever ser 34%.
g) Com base nos valores anteriormente apurados, projete a Demonstrao do Resultado do
Exerccio.