Resumen de Auditoria Operacional.

Auditoria operacional es el examen crtico para determinar si se llevan a cabo,

polticas y procedimientos aceptables, si se siguen las normas establecidas, si se
utilizan los recursos de forma eficaz y eficiente.
Los usuarios principales de los informes de auditora operacional son los gerentes
de distintos niveles, incluyendo el consejo de administracin. La administracin de
alto nivel requiere de informaciones en cuanto a que todos los componentes de la
organizacin estn trabajando para lograr las metas de la misma.
Los objetivos de la auditoria operacional es el mejor de los mtodos operativos e
incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades
examinadas, determinar si los controles internos de la empresa, como las polticas
y procedimientos, son suficientes para producir un nivel ptimo de eficiencia y
eficacia.
La importancia de la auditoria operacional es que proporciona un enfoque de
cmo se llevan a cabo las actividades en una empresa, para que a travs de un
anlisis, estudio e investigacin, est en la posibilidad de detectar las deficiencias
importantes, (Significan oportunidades para implementar o mejorar la optimizacin
del funcionamiento de cada empresa). Caractersticas de esta auditoria son:
representa un instrumento de verificacin y sealamiento de problemas operativos
y de control interno, refleja en sus papeles de trabajo la evaluacin por medio de
flujogramas de recorrido de operaciones que normalmente no se utilizan en otro
tipo de auditora.
La ventaja proporciona una visin de largo plazo a quienes toman las decisiones,
as ellos pueden planificar mejor. As como tiene ventajas tambin tiene
desventajas una de ellas es que las personas involucradas en la auditora no
puede participar en otros procesos operativos cuando se renen con el auditor o
cuando renen los datos que el auditor necesita utilizar.
El contenido planeacin del trabajo: revisin y evaluacin del sistema de control
interno, programas de auditora, extractos de actas y otros papeles narrativos y
memorando, suficiente informacin para demostrar que las operaciones estuvieron
de acuerdo con los registros del cliente, informacin que demuestre la realizacin
de las pruebas y procedimientos efectuados, diagnsticos.
Papeles del ao corriente o archivo corrientes est compuesto por los papeles de
trabajo de inters exclusivo para una auditora determinada y por lo tanto no son

de uso continuo en auditorias posteriores, como son los anlisis que respaldan las
pruebas realizadas, la correspondencia relativa al examen, los programas de
auditora, etc., contienen la informacin necesaria para la emisin de la opinin del
contador pblico y auditor. Papeles o archivo permanentes est integrado por los
papeles de trabajo de utilizacin continua o necesaria en auditorias posteriores
como son: disposiciones legales, polticas, procedimientos, organizacin de la
entidad, evaluacin del control interno, etc. Este archivo es similar al expediente
continuo de auditora, sirven para aos subsecuentes, como el expediente
contino de auditora operacional.
La auditora operativa es una forma a travs de la cual los auditores internos
enfocan sus trabajos, analizan los asuntos de su competencia y consideran los
resultados, para ello deben adoptar las tcnicas y enfoques desde la perspectiva
de un director. La auditora operativa puede ser realizada por el personal de la
empresa (auditoria interna) o por personas ajenas (auditoria externa).
Los papeles de trabajo en auditora operacional son el conjunto de cedulas y
documentos que el auditor utiliza para dejar constancia o evidencia de informacin
obtenida en el transcurso del examen. Sirven para: sustentar y demostrar
competentemente los hallazgos de auditora operacional, las conclusiones y
recomendaciones para mejorar la efectividad o eficacia, economa y eficiencia,
suministrar la solidez y calidad profesional del trabajo de auditora, permitir la
supervisin del trabajo de auditora. Las normas de preparacin debe tener el
nombre de la entidad, ndice e inciales de quien los elabora, que indique el rea
bajo examen o evaluacin la fecha de la evaluacin y el ttulo de su contenido,
deben incluir las evidencias que sustentan las informaciones del auditor, deben
contener la informacin que demuestre la realizacin de las pruebas y
procedimientos realizados. La metodologa puede ser a travs de entrevistas,
cuestionarios, flujogramas, verificacin de la informacin obtenida, evaluacin de
la informacin, supervisin y comunicacin de los resultados.
El informe es el producto terminado del trabajo realizado es parte de la evidencia
de la calidad profesional. Debe contener: sntesis o resumen exponer brevemente
las caractersticas de la auditora realizada y las conclusiones y recomendaciones
ms significativas de su trabajo, informacin introductoria el auditor deber incluir
en su informe una introduccin, en la cual se har referencia a los antecedentes
de la entidad, tales como origen y creacin, naturaleza y determinacin de sus
actividades, organizacin y administracin, en trminos muy generales, resultados
de la auditora. Alguna de las caractersticas de los hallazgos son: la condicin;
esta caracterstica est dada por la situacin actual encontrada por el auditor. El
criterio; est dado por la unidad de medida, las disposiciones legales o normas

aplicables, los indicadores o ndices y en general por los parmetros que el auditor
utiliza para comparar o medir la situacin actual. El efecto; es el resultado adverso
de la comparacin de la condicin contra el criterio hay efectos que se pueden
rescatar en el futuro, pero tambin hay efectos irrescatables. La causa es el
motivo o razn de las evaluaciones o efectos establecidos al comprar la condicin
contra el criterio; es el porqu del efecto o de la condicin.
En conclusin el contenido bsico del informe normalmente debe incluir los tres
elementos siguientes: alcance y limitaciones del trabajo, situaciones que afectan
desfavorablemente la eficiencia operacional, sugerencias para mejorar la
eficiencia. La naturaleza equivalente a un diagnstico, en el cul se plasmen los
hallazgos derivados del trabajo, relacionadas con la eficiencia operacional y el
efecto y las consecuencias de los problemas detectados.