CONTABILIDAD

GRUPO: 102004_1

Act. 6 aporte individual trabajo colaborativo 1.

Tutor: Alexandra Montenegro

Presentado por:
Humberto Chavez Vargas

Cd.: 7728192

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Escuela de Ciencias Bsicas, Tecnologas e Ingenieras
Programa: Ingeniera Industrial
Diciembre 2011

INTRODUCCION

La aparicin de la contabilidad se dio a medida de que los pueblos iban desarrollando sus economas o sus sistemas polticos; y sus primeros asomos
fueron una consecuencia del proceso evolutivo de las formas de vida de la humanidad y por tal razn en un comienzo la contabilidad apareci en su
forma ms simple.
El Mundo de los negocios ha evolucionado tan vertiginosamente, que hoy en da sera imposible tener una informacin financiera y administrativa de los
mismos, sin los registros y las tcnicas adecuadas y actualizadas de la contabilidad.
Tener el conocimiento global la empresa, y de cmo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o poder
prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podr aprovechar.

1. CLASIFICACION DE LA EMPRESA:

LA EMPRESA
Se clasifica segn

Su tamao

Su
actividad

El origen del
capital

El nmero
de socios

Son:

Son:

Son:

Son:

Privadas o
particulares

Oficiales o
pblicas

Economa
Mixta
(Sector
Pblico y
Privado)

Industriales
EmpresaTextil
,
Elctrica,
Azucarera,
Cementera,
Automotriz,
Cervecera,
Hidrocarburos
,
Petroqumica,
Vidriera
Tabacalera,
etc.

Agropecuaria
s
Granjas
avcolas,
Porcinas,
Invernaderos,
Haciendas de
produccin
agrcola.

Mineras
Empresas
petrleos,
aurferas,
de piedras
preciosas,
de carbn
y de otros
minerales

Comerciales
Empresa
distribuidora
de productos
farmacutico
s,
supermercad
o, almacn
de
electrodom
sticos.
Bimbo,
Nestl, Ley,
Paraso,
Carrefour,
etc.

De
servicios:
Empresas
de
Asesora,
Educacin,
Salud,
Transporte,
Seguros,
Bancarias,
Comunicaci
ones,
energa,
agua,
Turismo,
salubridad,
aviacin,
etc.

* Pequea
empresa/Micr
oempresa
* Mediana
empresa
* Gran
empresa/Mac
roempresa

Empresas
Individuales
o de un solo
dueo.

De varios
socios

Se clasifica en Sociedades:

a. Colectiva
b. Responsabili
dad limitada
c. Comanditaria
d. Annima
e. Acciones
simplificada
SAS

2. CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD:
LA CONTABILIDAD
Se divide en

Tipo de
Organizacin

Razn
social

Numero de
socios

Aportes

Privada

Responsabilidad
de los socios

Oficial

Pago de aportesEntidades
en el
momento deestatales,
la
constitucin
Gobiernos

Su
aplicacin

Registra, controla, analiza e interpreta

*Comercial
*De Costos
*Bancaria
o
Financiera
*Cooperativas
*Hotelera
*Agropecuaria
y Minera
* Servicios

Segn su
actividad
especfica

Fiscal

Presupuestario

Su
aplicacin
Registra, clasifica y analiza
decisiones de tipo

Administrativo

Financiero

3. CUADRO COMPARATIVO:

Econmico

Administrativo

Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada y
en las formas societarias
como la Sociedad de
Responsabilidad Limitada,
S. Annima, S. Colectiva,
S. en comandita Simple, S.
en comandita por Acciones;
estas formas societarias
desarrollan
actividades
comerciales, industriales y
de servicios, etc.

Financiero

locales
y
Organismos
pblicos
descentraliza
dos.

Econmico

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

DECRETO 2649 DEL 1993:

DECRETO N 2649 DE 1993

Principios o normas aceptados
en Colombia

Se entiende
por

Permite
Identificar, medir, clasificar, registrar,
interpretar, analizar, evaluar e informar,
las operaciones de un ente econmico,
en forma clara, completa y fidedigna.

Aplicado a
Personas que de acuerdo con la
ley estn obligadas a llevar
contabilidad.

Objetivos
1. Conocer y demostrar los recursos, los
cambios y el resultado obtenido en el perodo.
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar en la planeacin, organizacin y
direccin de los negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y
crdito.
5. Evaluar la gestin de los administradores
6. Ejercer control sobre las operaciones
7. Fundamentar la determinacin de
cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformacin de la
informacin estadstica nacional.
9. Contribuir a la evaluacin econmica.

La Informacin
Contable tiene

Cualidades

Comprensible - clara y fcil de

entender- til - pertinente oportuna confiable neutralverificable comparablepreparada sobre bases uniformes.

Normas
Conjunto de postulados, conceptos y
limitaciones,
que
fundamentan
y
circunscriben la informacin contable, con
el fin de que sta goce de las cualidades.

En funcin de
*Ente econmico. *Continuidad Unidad de
medida. *Perodo Valuacin o medicin.
*Esencia sobre forma. *Realizacin.
*Asociacin
Mantenimiento
del
patrimonio.
*Revelacin
plena.
*Importancia
relativa.
*Prudencia.
*Caractersticas y prcticas de cada
actividad.

4. DECRETO 2690 DE 1993:

PLAN UNICO DE CUENTAS

Decreto 2650 de 1993

Su objetivo

Uniformidad en el registro de las

operaciones econmicas con el fin de
permitir la transparencia de la informacin
contable
claridad,
confiabilidad
y
comparabilidad.

Aplicado

Personas naturales o jurdicas

(ente
econmico)
que
estn
obligadas a llevar contabilidad, de
conformidad con lo previsto en el
Cdigo de Comercio.

Compuesto por
No es obligacin

Catlogo de Cuentas
Sectores: financiero, asegurador y
cooperativo para quienes se han
expedido planes de cuentas en virtud de
legislacin especial

Contiene

Grupos

Clase

Representados por los

dos primeros dgitos

Se identifican con el
primer dgito

Balance General
1: Activo
2: Pasivo
3: Patrimonio

Estado Resultado
4: Ingresos
5: Gastos
6:Costo de ventas
7:Costos
de
produccin

Cuentas orden
8: Deudoras
9: Acreedoras

5. CODIGOS CONTABLES:

Conservan
la
misma
naturaleza
y
caractersticas
de
su
clase. Ejemplo:
Grupo Activo
11: Disponible

Subcuentas

Cuentas

Representados por los

cuatro primeros dgitos

Reflejan
las
caractersticas y
naturaleza clase.
Ejemplo:
1105: Caja

Representados por los

seis primeros dgitos

Reflejan
las
caractersticas
y
naturaleza clase.
Ejemplo:
110510:
Cajas
menores
1205: Acciones

Auxiliares

A partir del sptimo dgito

Reflejan
las
caractersticas
y
naturaleza de la clase.
Cada subcuenta tendr auxiliares
requeridos. Ejemplo:
11051005: Caja menor del almacn

Cdigo

Clase

Grupo

Cuenta

2404

PASIVO

IMPUESTOS, GRAVMENES Y
TASAS

DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS

3705

PATRIMONIO

RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES

UTILIDADES ACUMULADAS

1450

ACTIVO

INVENTARIOS

TERRENOS

3315

PATRIMONIO

RESERVAS

RESERVAS OCASIONALES

2905

PASIVO

BONOS Y PAPELES
COMERCIALES

BONOS EN CIRCULACION

5155

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMN

GASTOS DE VIAJE

1215

ACTIVO

INVERSIONES

BONOS

4110

INGRESOS

OPERACIONALES

PESCA

2620

PASIVO

PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES

PENSIONES DE JUBILACION

5115

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMN

IMPUESTOS

1365

ACTIVO

DEUDORES

CTAS POR COBRAR A

TRABAJADORES

2705

PASIVO

DIFERIDOS

INGRESOS RECIBIDOS X
ANTICIPADO

5105

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMN

GASTOS DE PERSONAL

2515

PASIVO

OBLIGACIONES LABORALES

INTERESES SOBRE CESANTAS

5145

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMN

MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES

2705

PASIVO

DIFERIDOS

INGRESOS RECIBIDOS X
ANTICIPADO

4115

INGRESOS

OPERACIONALES

EXPLOTACION DE MINAS Y
CANTERAS

1705

ACTIVO

DIFERIDOS

GASTOS PAGADOS X
ANTICIPADO

3610

PATRIMONIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

PERDIDA DL EJERCICIO

1520

ACTIVO

PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO

3605

PATRIMONIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1512

ACTIVO

PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPOS EN
MONTAJE

3510

PATRIMONIO

DIVIDENDOS O PART.
DECRETADAS EN ACCIONES,
CUOTAS DE INTERS SOCIAL

PARTICIPACIONES
DECRETADAS EN CUOTAS O
PARTES DE INTERES SOCIAL

5195

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMN

DIVERSOS

2615

PASIVO

PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES

PARA OBLIGACIONES
FISCALES

3210

PATRIMONIO

SUPERVIT DE CAPITAL

DONACIONES

1710

ACTIVO

DIFERIDOS

CARGOS DIFERIDOS

3105

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

5125

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMN

CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES

3810

PATRIMONIO

SUPERVIT X
VALORIZACIONES

PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO

1110

ACTIVO

DISPONIBLE

BANCOS

2335

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

COSTOS Y GASTOS X PAGAR

1605

ACTIVO

INTANGIBLES

CREDITO MERCANTIL

2205

PASIVO

PROVEEDORES

NACIONALES

3895

PATRIMONIO

SUPERVIT X
VALORIZACIONES

DE OTROS ACTIVOS

2210

PASIVO

PROVEEDORES

DEL EXTERIOR

3130

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL DE RSONAS
NATURALES

CODIGO CONTABLE SEGN PLAN UNICO DE CUENTAS:

Cuentas

Real o de Resultado

Cdigo segn PUC

Naturaleza del saldo

Proveedores Nacionales

Pasivo

2205

Acreedora

Aportes Sociales

Patrimonio

3115

Acreedora

Deudores Clientes

Activo

1305

Deudora

Ingresos por Ventas

Activo

1345

Deudora

Acreedores Varios

Pasivo

2380

Acreedora

Gastos Impuestos

Gastos

5115

Deudora

Ingresos Honorarios

Activo

134520

Deudora

IVA por Pagar

Gastos

511570 / 521570

Deudora

Utilidad del Ejercicio

Patrimonio

3605

Acreedora

Inversin en Bonos

Gastos

510548 / 520548

Deudora

Inventario Materia Prima

Activo

14

Deudora

Salarios por Pagar

Pasivo

2505

Acreedora

VISITA A EMPRESA COMERCIAL:

CATLOGO DE CUENTAS LUBERLLANTAS.

Empresa Comercial y Distribuidora de Lubricantes y Llantas para toda clase de vehculos (pequeos y de carga pesada), ubicada en la ciudad de Yopal.
Tambin comercializa productos como: refrigerantes, filtros, grasas, rines, vlvulas, protectores, neumticos, entre otros.
Clase

Grupo

Cuenta

Subcuenta

11

1105

110505

11

1105

112005

13

1305

130505

13

1355

135510

13

1370

137005

14

1435

143505

14

1435

143510

15

151504

15

1520

15

1524

15

1528

15

1540

21

2105

22

2205

23

2335

233505

23

2335

233520

23

2365

23

2370

237005

23

2370

237006

23

2370

237010

24

2404

25

2505

25

2510

25

2520

25

2525

25

2530

26

2610

26

2610

261010

26

2610

261015

26

2610

261020

31

41

4135

413506

42

4235

423540

51

5105

51

5105

510506

51

5105

510518

51

5110

511010

51

5110

511025

51

5115

51

5130

51

5135

6. CUENTAS T:

REGISTRO CONTABLE
APORTES EN ESPECIE1105 CAJA

DEBE

HABER

25.000.000

1435 INVENTARIO DE MERCANCAS

DEBE

HABER

30.000.000

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

DEBE

HABER

35.000.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

DEBE

HABER

28.000.000

PRSTAMOS U OBLIGACIONES FINANCIERAS

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS
DEBE

HABER
16.500.000

6205 COMPRAS DE MERCANCAS

Crdito.
DEBE

HABER
12.000.000

Contado.
DEBE
8.500.000

HABER

ACTIVOS
Efectivo
Vehculo
Mercancas
Local
Total Activos =

40.000.000
35.000.000
30.000.000
28.000.000
133.000.000

+ Compra Mercancas
+ Compra Mercancas
Total Activos =

12.000.000
8.500.000
153.500.000

PASIVOS
Proveedores
Deuda Banco

12.000.000
16.500.000

Total Pasivos=
-Compra Mercancas
+ Compra Mercancas

28.000.000
12.000.000
8.500.000

ECUACIN
ACTIVOS -

CONTABLE
Total Pasivos=

48.500.000

PASIVOS = PATRIMONIO

153.500.000 48.500.000 = 105.000.000

PATRIMONIO = $105.000.000

PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE:

Cuando una persona vende, hay otra que compra
Cuando una persona entrega hay otra que recibe
No puede existir deudor sin acreedor
No puede haber acreedor sin deudor
En cualquier registro contable la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos, este hecho se conoce como el
principio de la partida doble.
Todo hecho contable afecta como mnimo a dos cuentas
Asiento: Registro completo de una transaccin.
Tipos de asientos:
* Simples: Intervienen dos cuentas, una deudora y otra acreedora.
*Compuestos: Cuando en el registro se afecta ms de dos cuentas
Ejercicio:
*Se compro muebles y enseres para la empresa segn factura No. 2630 por $ 5.000.000 de contado con cheques.

-Los aumentos de activos se cargan -Las disminuciones de activos se abonan

Lo registramos por medio de un asiento:
CUENTA
Equipos de Oficina

DEBE
$ 5.000.000

HABER

Bancos

$5.000.000
Totales

$5.000.000

$5.000.000

*Se compro muebles y enseres segn factura No. 2630 por $ 5.000.000. As: con cheque No. 35085 $ 2.000.000. Y se firmo
una letra a 90 das $ 3.000.000.
CUENTAS
Equipos de oficina

DEBE

HABER

5.000.000

Bancos

2.000.000

Cuentas Corrientes Comerciales

3.000.000

TOTALES

5.000.000

5.000.000

*Se vende muebles y enseres segn factura No. 1111 por $ 6.000.000. As: con cheque No. 67980 $ 3.500.000. y a crdito el
resto.
CUENTAS
Caja

DEBE
3.500.000

HABER

Clientes

2.500.000

Muebles y Enceres

6.000.000

TOTALES

6.000.000

6.000.000

DEBE

HABER

*La empresa recibe $300.000, de intereses anticipados.

CUENTAS
Caja

300.000

Ingresos recibidos por anticipado

TOTALES

300.000

300.000

300.000

10.
1.) La compaa la Trompona Ltda. Inicia operaciones el 1 de abril de 2006 con el aporte de dos socios, representados as:
Socio A $ 1.000.000, en el banco de Bogot. $ 2.000.000 en un camin, hipoteca corporacin de ahorro y vivienda por $
1.000.000. Socio B $ 1.000.000, en una oficina,
$ 1.000.000 en muebles y enseres.
2) Venta de mercanca al contado por $ 1.600.000.
3) El Banco cobra $ 50.000. Por comisiones
4) Se vende computadores por $ 4.000.000. Y se los pagan a laempresa as: 50% de cuota inicial con cheques del banco
Agrario y elsaldo a crdito por 60 das.
5) Compra un edificio por $ 10.000.000. As: 40% de cuota inicial y elresto a 90 das.
6) Prstamo concedido a un empleado por $ 300.000. Con cheque
7) Se compra un lote por $ 4.800.000. Pagndose en efectivo $ 800.000,

y el resto a crdito.
8) Se reciben $ 5.000.000, provenientes de un prstamo bancariorespaldado con un pagare, cancelndose en cuatro cuotas
semestralesiguales.
9) Se compra papelera pagndose $ 500.000 en efectivo.
10) Se paga el arriendo del local por el presente mes $ 600.000.

CODIGOS

CUENTAS

DEBE

HABER

1105

Caja

2.300.000

1110

Bancos

1.050.000

1305

Clientes

2.000.000

1365

Cuentas por cobrar trabajadores

1504

Terreno

4.800.000

1516

Construcciones Y Edificaciones

11.000.000

1524

Equipos de oficina

1.000.000

1540

Flota y equipo de transporte

2.000.000

2105

Bancos nacionales

5.000.000

2125

Corporaciones de ahorro y vivienda

1.000.000

2305

Cuentas corrientes comerciales

10.000.000

3115

Aportes Sociales

4.000.000

4135

Comercio al por mayor y al por

menor

1.600.000

4245

Utilidad en venta de Propiedades

Planta y Equipo
Arrendamientos

4.000.000

5120

300.000

600.000

5195

Diversos

500.000

5305

Financieros

50.000
TOTALES

25.600.000

25.600.000

11.La empresa la Fortuna Ltda., controla sus inventarios por el sistema peridico, la empresa requiere:
A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC.
B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas.
C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldodel inventario final.
D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado
E. La elaboracin del estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para elperiodo terminado el 31 de
enero.
Para el efecto suministra la siguiente informacin:
Inventario inicial o al principio del ao $1, 050,000,
El inventario final ascendi al valor de $660,000
A. la Empresa La Fortuna Ltda. Realiza las siguientes operaciones:
En enero 10 compra de mercancas por valor de $2, 160,000 ms IVA del 16% retenciones del 3,5%.
CODIGO

CUENTAS

620501
240802
236540
220501

Compras mercancas
IVA por pagar
Rete fuente por pagar
CxP Proveedores

DEBE
2.160.000
345.600

HABER

75.600
2.430.000

 El 14 de enero compra de mercancas al contado por valor de $1, 506,000 IVA 16% rete fuente3,5%.
CODIGO

CUENTAS

620501
240802
236540
111005

Compras mercancas
IVA por pagar
Rete fuente por pagar
Bancos

DEBE
1.506.000
240.960

HABER

52.710
1.694.250

El 15 de enero la CIA realiza ventas de mercancas a crdito por valor de $2, 940,000 IVA 16%, retefuente 3,5%.
CODIGO

CUENTAS

130505
135515
240801
4135

CxC Clientes
Anticipos Fiscales
IVA por pagar
Ingresos Oper. Ventas

DEBE
3.307.500
102.900

HABER

470.400
2.940.000

El 20 de enero realiza una venta al contado por valor de $2, 580,000 IVA 16% retefuente 3,5%

CODIGO

CUENTAS

110505
135515
240801
4135

Caja
Anticipos Fiscales
IVA por pagar
Ingresos Oper. Ventas

DEBE
2.902.500
90.300

HABER

412.800
2.580.000

B.
COSTO DE LAS MERCANCAS VENDIDAS
(+)Inventario inicial
(+) Compras netas del periodo
Mercancas disponibles para la venta
(-) Inventario final

1.050.000
3.666.000
4.716.000
660.000

Costo de las mercancas vendidas

4.056.000

C.Al finalizar el periodo, el inventario inicial se modifica por efecto del conteo fsico de las mercancas en existencias, dando origen
al inventario final previamente valuado, sera necesario cancelar el saldo de la cuenta inventario inicial mediante el siguiente asiento
de cierre que tiene como efecto la desaparicin contable del saldo del inventario inicial.
CODIGO
590505
143501

CUENTAS
Prdidas y Ganancias
Inventario de Mercancas

DEBE
1.050.000

HABER
1.050.000

Mediante el siguiente asiento se creara el saldo del inventario del final del periodoque est terminando, el cual permanecer
sin ninguna modificacin durante elsiguiente periodo como inventario inicial.
CODIGO
143501
590505

CUENTAS
Inventario de Mercancas
Prdidas y Ganancias

DEBE
660.000

HABER
660.000

D. Las cuentas de resultado como las compras de mercancas y los ingresos porventas, debern igualmente objeto de cierre,
al final del periodo, con un registrocrdito y uno debito respectivamente contra la cuenta prdidas y ganancias,teniendo en
cuenta que son cuentas de gastos y de ingresos:
Cierre de los gastos por compras:
CODIGO
590505
620501

CUENTAS
Prdidas y Ganancias
Compras de Mercancas

DEBE
3.666.000

HABER
3.666.000

Cierre de los ingresos por ventas:

CODIGO
4135
590505

CUENTAS
Ingresos Operc. Ventas
Prdidas y Ganancias

DEBE
5.520.000

HABER
5.520.000

E.
Empresa La Fortuna Ltda.
Estado de resultados por el periodo
De enero 01 al 31
Ingreso Operacional-Ventas
(-) Costo de ventas
-Inventario Inicial
1.050.000
+Compra de Mercancas
3.666.000
Mercanca disponible para la venta
4.716.000
-Inventario Final
660.000
Costo de las mercancas vendidas
Utilidad bruta en ventas

5.520.000

4.056.000
1.464.000

12.
Mtodo PEPS

Este mtodo se basa en que las unidades de las primeras compras, seran las primeras que se venden al costo de
adquisicin, se traduce en que los inventariosquedaran valuados al costo de las unidades de las ltimas compras, y
lasunidades vendidas al costo del inventario inicial.

La DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA. , suministra la siguiente informacin:

Presenta un inventario inicial al 01 de enero de 1000 unidades a $3,750 cada una y realiza lassiguientes operaciones durante
el mes de enero
COMPRAS

05 Enero, 375 unidades a $4.075 C/U

08 Enero, 500 unidades a $4.125 C/U
15 Enero, 450 unidades a $4.175 C/U
20 Enero, 300 unidades a $4.250 C/U
VENTAS
07 Enero, 375 unidades a $6.750 C/U
14 Enero, 625 unidades a $7.000 C/U
18 Enero, 375 unidades a $7.000 C/U
La empresa requiere efectuar la tarjeta de kardex, valuando por el mtodo PEPS,los registros contables y el estado de
prdidas y ganancias.
Enero 05 compra 375 unidades a 4.075 c/u del producto y a crdito rete fuente3.5%
Fecha

En Enero 05

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.528.125
244.500
53.484
1.719.141

Enero 07 vende de contado 375 unid a 6.750 c/u retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 07

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

2.847.656
88.594
2.531.250
405.000
1.406.250
1.406.250

Enero 08 compra 500 unid a $4.125 c/u paga de contado retefuente3.5%

Fecha

En Enero 08

Cdigo
143501
240802
236540

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar

Dbitos

Crditos

2.062.500
330.000
72.187

111005

Bancos

2.320.313

Enero 14 vende de contado 625 unid a 7.000 c/u retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 14

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

4.921.875
153.125
4.375.000
700.000
2.343.750
2.343.750

Enero 15 compra 450 unid a $4.175 c/u a crditoretefuente 3.5%

Fecha

En Enero 05

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.878.750
300.600
65.756
2.113.594

Enero 18 vende 375 unid a $7.000 c/u de contado retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 18

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

2.953.125
91.875
2.625.000
420.000
1.528.125
1.528.125

Enero 20 compra 300 unid a $4.250 c/u de contado retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 20

Cdigo
143501
240802
236540

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar

Dbitos

Crditos

1.275.000
204.000
44.625

220501

Proveedores

1.434.375

TARJETA DE KARDEX
Mtodo PEPS
Fecha
Enero 01

Detalle

Enero 05
Enero 07

Inv
Inicial
Compra
Venta

Enero 08

Compra

Enero 14

Venta

Enero 15

Compra

Enero 18

Venta

Enero 20

Compra

UNID

Entradas
V. UNIT

TOTAL

375

4.075

1.528.125

500

450

300

4.125

4175

4250

Inventario Final
Costo de Ventas

UNID

Salidas
V. UNIT

TOTAL

375

3.750

1.406.250

625

3.750

2.343.750

375

4.075

1.528.125

2.062.500

1.878.750

1.275.000

UNID
1000

Saldos
V. UNIT
3.750

TOTAL
3.750.000

375
625
375
625
375
500
375
500
375
500
450
500
450
500
450
300

4.075
3.750
4.075
3.750
4.075
4.125
4.075
4.125
4.075
4.125
4175
4.125
4175
4.125
4175
4250

1.528.125
2.343.750
1.528.125
2.343.750
1.528.125
2.062.500
1.528.125
2.062.500
1.528.125
2.062.500
1.878.750
2.062.500
1.878.750
2.062.500
1.878.750
1.275.000

1250
5.278.125

DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA.

Estado de prdidas y ganancias
Sistema permanente Mtodo PEPS
Ingresos operacionales ventas
Menos Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

9.531.250
(5.278.125)
4.253.125

5.216.250

Mtodo UEPS
UEPS significa ltima mercanca en entrar, primera en salir. Este mtodo tienecomo fundamento el supuesto de que los
ltimos artculos adquiridos son losprimeros que se venden.

Enero 05 compra 375 unidades a 4.075 c/u del producto y a crdito rete fuente3.5%
Fecha

En Enero 05

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.528.125
244.500
53.484
1.719.141

Enero 07 vende de contado 375 unid a 6.750 c/u retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 07

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

2.847.656
88.594
2.531.250
405.000
1.528.125
1.528.125

Enero 08 compra 500 unid a $4.125 c/u paga de contado retefuente3.5%

Fecha

En Enero 08

Cdigo
143501
240802
236540
111005

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Bancos

Dbitos

Crditos

2.062.500
330.000
72.187
2.320.313

Enero 14 vende de contado 625 unid a 7.000 c/u retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 14

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

4.921.875
153.125
4.375.000
700.000
2.531.250
2.531.250

Enero 15 compra 450 unid a $4.175 c/u a crditoretefuente 3.5%

Fecha

En Enero 05

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.878.750
300.600
65.756
2.113.594

Enero 18 vende 375 unid a $7.000 c/u de contado retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 18

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

2.953.125
91.875
2.625.000
420.000
1.565.625
1.565.625

Enero 20 compra 300 unid a $4.250 c/u de contado retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 20

Cdigo
143501
240802

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar

Dbitos

1.275.000
204.000

Crditos

236540
220501

Retefuente X pagar
Proveedores

44.625
1.434.375

TARJETA DE KARDEX
Mtodo UEPS
Fecha
Enero 01

Detalle

Enero 05
Enero 07
Enero 08

Inv
Inicial
Compra
Venta
Compra

Enero 14

Venta

Enero 15

Compra

Enero 18

Venta

Enero 20

Compra

UNID

Entradas
V. UNIT

TOTAL

375

4.075

1.528.125

500

450

4.125

4175

UNID

Salidas
V. UNIT

TOTAL

375

4.075

1.528.125

500
125

4.125
3.750

2.062.500
468.750

2.062.500

1.878.750
375

300

4250

Inventario Final
Costo de Ventas

4175

1.565.625

1.275.000

UNID
1000

Saldos
V. UNIT
3.750

TOTAL
3.750.000

375
1000
1000
500
875

4.075
3.750
3.750
4.125
3.750

1.528.125
3.750.000
3.750.000
2.062.500
3.281.250

875
450
875
175
875
175
300

3.750
4175
3.750
4175
3.750
4175
4250

3.281.250
1.878.750
3.281.250
730.625
3.281.250
730.625
1.275.000

1350
5.625.000

DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA.

Estado de prdidas y ganancias
Sistema permanente Mtodo UEPS
Ingresos operacionales ventas
Menos Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

9.531.250
(5.625.000)
3.906.250

5.286.875

Mtodo del promedio ponderado

Enero 05 compra 375 unidades a 4.075 c/u del producto y a crdito rete fuente3.5%
Fecha

En Enero 05

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.528.125
244.500
53.484
1.719.141

Enero 07 vende de contado 375 unid a 6.750 c/u retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 07

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

2.847.656
88.594
2.531.250
405.000
1.439.488
1.439.488

Enero 08 compra 500 unid a $4.125 c/u paga de contado retefuente3.5%

Fecha

En Enero 08

Cdigo
143501
240802
236540
111005

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Bancos

Dbitos

Crditos

2.062.500
330.000

Enero 14 vende de contado 625 unid a 7.000 c/u retefuente 3.5%

72.187
2.320.313

Fecha

En Enero 14

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

4.921.875
153.125
4.375.000
700.000
2.421.875
2.421.875

Enero 15 compra 450 unid a $4.175 c/u a crditoretefuente 3.5%

Fecha

En Enero 05

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.878.750
300.600
65.756
2.113.594

Enero 18 vende 375 unid a $7.000 c/u de contado retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 18

Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501

Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias

Dbitos

Crditos

2.953.125
91.875
2.625.000
420.000
1.455.711
1.455.711

Enero 20 compra 300 unid a $4.250 c/u de contado retefuente 3.5%

Fecha

En Enero 20

Cdigo
143501
240802
236540
220501

Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores

Dbitos

Crditos

1.275.000
204.000
44.625
1.434.375

TARJETA DE KARDEX
Mtodo Promedio Ponderado
Fecha
Enero 01

Detalle
Inv
Inicial
Enero 05
Compra
Enero 07
Venta
Enero 08
Compra
Enero 14
Venta
Enero 15
Compra
Enero 18
Venta
Enero 20
Compra
Inventario Final
Costo de Ventas

Entradas

Salidas
1000

375

4.075

1.528.125

500

4.125

2.062.500

450

4175

1.878.750

300

4250

1.275.000

375

3.838.63

1.439.488

625

3.875

2.421.875

375

3.881.9

1.455.711

1375
1000
1500
875
1325
950
1250
1250

Saldos
3.750
3.838.63
3.838.63
3.875
3.875
3.881.9
3.881.9
3.865.38

3.750.000
5.278.116
3.838.630
5.812.500
3.390.625
5.143.517
3.687.805
4.831.730
4.831.730

5.317.074

DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA.

Estado de prdidas y ganancias
Sistema permanente Mtodo Promedio Ponderado
Ingresos operacionales ventas
Menos Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

9.531.250
(5.317.074)
4.214.176

Comparacin entre los mtodos Peps, Ueps y promedio ponderado para lavaluacin de los inventarios:
Mtodo utilizado

Inventario final

Costo de ventas

PEPS
UEPS

5.216.250
5.286.875

5.278.125
5.625.000

Promedio Ponderado

4.831.730

5.317.074

13.
DEVENGADOS
NOMB
DEL
VEND
EDOR

SUELDO BASICO

DIAS
TRAB
AJ

SALARIO

COMISIN

H.
EXTRA
S

DEDUCCIONES

2,235,000

23

1,713,500

1,608,000

44,780

3,366,280

89,400

89,400

FONDO
SOLID.
PENS.
1%
22,350

3,456,000

26

2,995,200

1,500,000

43,200

4,538,400

132,240

132,240

34,560

1,021,500

264,480

1,755,000

28

1,638,000

1,476,000

51,187

3,165,187

70,200

70,200

17,550

585,000

140,400

4,672,000

25

3,893,333

3,893,333

186,880

186,880

46,720

794,000

373,760

7,335,000

19

4,645,500

3,210,000

7,855,500

293,400

293,400

73,350

1,591,650

586,800

1,962,000

30

1,962,000

1,556,400

28,612

3,547,012

78,480

78,480

19,620

686,500

156,960

16,847,533

9,350,400

167,779

26,365,712

850,600

850,600

214,150

5,321,650

1,701,200

TOTALES

APORTES PARAFISCALES (no ST)

SENA
2%
336,950
ICBF
3%
505,425
CAJA COMP.
4%
673,901
TOTAL
9%
1,516,277

RECA
RGO
NOCT.

TOTAL
DEVENG.

APORT.SALUD
4%

APORT.
PENS

CESANTIAS
INT/ CESANTIAS
VACACIONES (no ST)
PRIMA
TOTAL

RTE. FTE

643,000

178,800

PRESTACIONES SOCIALES
8,33%
1%
4,167%
4,167%

FOND
O
EMPL
EAD

TOTAL
DEDUC

1,403,399
14,033
702,036

TOTAL A
PAGAR

14. LOS SOPORTES CONTABLES

Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una
empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos.
Todas las operaciones econmicas que realizan las empresas deben ser registradas en los libros de contabilidad, pero a
su vez para que cada uno de estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos pertinentes.
Los soportes revisten una especial importancia, no solo para cumplir con una exigencia, sino que permite a la empresa
llevar una informacin adecuada y controlada de todas las actividades de mercantiles.

Recibo de caja

El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa

Recibo de consignacin bancaria

Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar.

Factura de compra-venta

La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de los soportes de contabilidad,
la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.

Cheque

Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador, ordena a un banco llamado girado que pague una
determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.

Comprobante de pago

Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una
determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.

Letra de cambio

Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada girador a otra
llamada girado, para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.

Pagar

Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada.
Este documento se utiliza para respaldar los crditos bancarios.

Nota Dbito

Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de
omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus
obligaciones.

Nota Crdito

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen
devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota
crdito.

Recibo de caja menor

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro
de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor.

LIBROS DE CONTABILIDAD

Importancia

Cumplen con una exigencia del

Estado y permiten a la empresa
llevar informacin adecuada y
precisa
de
las
actividades
mercantiles para establecer la
situacin financiera.

Se constituyen como

Prohibiciones

Prueba de los hechos mercantiles, tanto

para terceras personas como para el
gobierno en materia fiscal, siempre y
cuando se ajusten a los requisitos
legales.

*Alterar en los asientos el

orden o la fecha.
*Dejar espacios en blanco
*Hacer
interlineaciones,
raspaduras o correcciones en
los asientos.
*Borrar o tachar
*Arrancar hojas, alterar el
orden de las mismas o mutilar
los libros
Clases

INVENTARIOS Y
BALANCES

DIARIO COLUMNARIO

AUXILIARES
MAYOR Y BALANCES

Se utiliza

Resume
Sirven
Guarda

Para registrar el inventario

general de iniciacin y los
balances generales de los
ejercicios que la empresa
realice

El mov. de operaciones
diarias cuenta por cuenta,
para luego trasladar los
mov. dbitos y crditos de
las cuentas al libro de
balances.

Toda informacin contable

de la empresa, procedente
del libro diario columnario.

Para detallar en forma clara y concisa el

registro de las operaciones mercantiles,
facilitan el anlisis y la comprensin de los
libros mayores.

CONCLUSIONES

La contabilidad es una materia importante en el estudio de cualquier carrera profesional y de cualquier entidad donde requiera sistema
monetario, ya que es la que nos permite llevar un control de los egresos e ingresos con que una empresa cuenta.

Sin duda, comprend que la contabilidad es una materia importante y muy compleja, que nos permite como personas y empresa interpretar y
analizar las diferentes operaciones de un ente econmico en forma clara.

Al desarrollar el trabajo fue un poco difcil comprender temas, pero a medida que se iban desarrollando se aclaraban algunas dudas, se
realiz un trabajo a conciencia y fue una experiencia nueva ya que no haba trabajado con este mtodo de estudio.

BIBLIOGRAFA

Bolao A. Cesar A, lvarez Nio Jorge. Contabilidad Comercial. Grupo Editorial Norma. Primera Edicin 1982.

Danilo Lusbin Ariza Rua, Autor. Sella Diaz Neira, Directora nacional. Milena Raquel Alcocer, Acreditadora.

Contabilidad 2000.editorial norma.

Cdigo de comercio.

Libro de cuentas.

http://campus.unadvirtual.org/campus/file.php/7/CONTENTS/MDL000/MDL000Cont/index.html Recuperado
Febrero 05/11