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Universidade Anhanguera UNIDERP

Centro de Educao a Distncia

CINCIAS CONTBEIS
DISCIPLINA: NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

AUREA RAFAELA SANTANA - 9499548120


MARIA MILENA LEITE SOBRINHO - 9194289926

Tutor a Distancia:_____________________________________

TAGUATINGA/DF
2015

SUMRIO
1- Introduo --------------------------------------------------------------------------------------------------3
2- Desenvolvimento------------------------------------------------------------------------------------------4
2.1 Como surgiu o Seguro no Brasil? --------------------------------------------------------------4
2.1.1 Quais os elementos e definio de Seguro? ---------------------------------------------5
2.1.2 Qual o objetivo de se fazer um Seguro?------------------------------------------------7
2.2 Conceito de Consseguro, Resseguro, Retrocesso e Fraude -------------------------------8
2.3 Conceito de Plano de Previdncia Privada ---------------------------------------------------9
2.3.1 Diferenas entre: Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) e Plano Gerador de
Benefcio Livre (PGBL)-------------------------------------------------------------------------10
3- Consideraes Finais
4- Referencias

1- INTRODUO
As cincias atuariais ou aturia caracterizam a rea do conhecimento que analisa
os riscos e expectativas financeiros e econmicos, principalmente na administrao de
seguros e penses. Suas metodologias mais tradicionais so baseadas em teorias econmicas,
envolvendo suas anlises numa forte manipulao de dados, num contexto empresarial.
Portanto, aturia uma rea de conhecimento multidisciplinar, onde o domnio de conceitos
em economia, administrao, contabilidade, matemtica, finanas e estatstica so
fundamentais para o entendimento dos modelos atuariais mais elementares.
Essa cincia surgiu h cerca de 150 anos na Inglaterra, estudando basicamente a
mortalidade da populao. A partir de ento, ela voltava-se para o clculo da expectativa de
vida, com interesse nas questes de aposentadoria e penso.
No sculo XX, a rea de seguros expandiu a abrangncia do estudo atuarial, e a
insero cada vez mais freqente das empresas de seguro e penso no mercado financeiro, fez
com que a cincia atuarial se especializasse cada vez mais em campos econmicos e
financeiros. A partir de ento as empresas seguradoras passaram a oferecer programas de
seguro de vida e outras especializaes, o que gerou cada vez maior necessidade do
desenvolvimento das cincias atuariais.
Os estudos da aturia dividem-se em dois principais ramos: o vida e o no-vida. O
primeiro trata das questes de longo prazo, como aposentadoria, penses, seguros de vida e
sade. O segundo est mais relacionado a caractersticas de curto prazo, como os seguros de
automveis e responsabilidade civil.

2- DESENVOLVIMENTO
2.1. Como surgiu o Seguro no Brasil?
A atividade seguradora no Brasil teve incio com a abertura dos portos ao
comrcio internacional, em 1808. A primeira sociedade de seguros a funcionar no pas foi a
"Companhia de Seguros BOA-F", em 24 de fevereiro daquele ano, que tinha por objetivo
operar no seguro martimo.
Neste perodo, a atividade seguradora era regulada pelas leis portuguesas.
Somente em 1850, com a promulgao do "Cdigo Comercial Brasileiro" (Lei n 556, de 25
de junho de 1850) que o seguro martimo foi pela primeira vez estudada e regulada em todos
os seus aspectos.
O advento do "Cdigo Comercial Brasileiro" foi de fundamental importncia para
o desenvolvimento do seguro no Brasil, incentivando o aparecimento de inmeras
seguradoras, que passaram a operar no s com o seguro martimo, expressamente previsto na
legislao, mas, tambm, com o seguro terrestre. At mesmo a explorao do seguro de vida,
proibido expressamente pelo Cdigo Comercial, foi autorizada em 1855, sob o fundamento de
que o Cdigo Comercial s proibia o seguro de vida quando feito juntamente com o seguro
martimo. Com a expanso do setor, as empresas de seguros estrangeiras comearam a se
interessar pelo mercado brasileiro, surgindo, por volta de 1862, as primeiras sucursais de
seguradoras sediadas no exterior.
Estas sucursais transferiam para suas matrizes os recursos financeiros obtidos
pelos prmios cobrados, provocando uma significativa evaso de divisas. Assim, visando
proteger os interesses econmicos do Pas, foi promulgada, em 5 de setembro de 1895, a Lei
n 294, dispondo exclusivamente sobre as companhias estrangeiras de seguros de vida,
determinando que suas reservas tcnicas fossem constitudas e tivessem seus recursos
aplicados no Brasil, para fazer frente aos riscos aqui assumidos.
Algumas empresas estrangeiras mostraram-se discordantes das disposies contidas
no referido diploma legal e fecharam suas sucursais.
O mercado segurador brasileiro j havia alcanado desenvolvimento satisfatrio
no final do sculo XIX. Concorreram para isso, em primeiro lugar, o Cdigo Comercial,
estabelecendo as regras necessrias sobre seguros martimos, aplicadas tambm para os
seguros terrestres e, em segundo lugar, a instalao no Brasil de seguradoras estrangeiras, com
vasta experincia em seguros terrestres.

2.1.1 Quais os elementos e definio de Seguro?


O seguro uma operao que toma forma jurdica de um contrato, em que uma
das partes (segurador) se obriga para com a outra (segurado ou seu beneficirio) , mediante o
recebimento de um valor monetrio estipulado (prmio), a compens-la (indenizao) por um
prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e incerto (risco) indicado no
contrato.
A finalidade especfica do seguro restabelecer o equilbrio econmico
perturbado.
Elementos que caracterizam o Seguro:
1. Risco
2. Sinistro
3. Segurador
4. Segurado ou seu beneficirio
5. Prmio
6. Indenizao
7. Franquia
Risco representa a possibilidade de um evento inesperado ocorrer, gerando prejuzo ou
necessidade econmica ou danos materiais, e pessoais. O risco incerto, aleatrio, possvel,
real, lcito e fortuito.
Sinistro a realizao do risco previsto no contrato do seguro, resultando em perdas para
o segurado ou seus beneficirios.
O sinistro pode ser classificado em:
Total quando causa a destruio ou desaparecimento por completo do objeto segurado;
Parcial quando atinge somente uma parte do objeto segurado.
Segurador a entidade jurdica legalmente constituda para assumir e gerir os riscos
especificados no contrato de seguro.
O segurador emite o contrato e paga a indenizao ao segurado quando o sinistro
previsto no contrato ocorre, se o segurado tiver efetuado o pagamento dos prmios.
O segurador pode recusar-se a fazer um seguro ou a emitir uma aplice tem um
prazo de 15 dias para recusar, c.c. ele obrigado a aceitar o risco.
Segurado (ou estipulante) a pessoa fsica ou jurdica, em nome de quem se faz o
seguro.
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O segurado transfere para a seguradora, mediante pagamento de um valor


monetrio, o risco de um prejuzo sobre o bem de seu interesse. Caso o segurado no pague
esse valor monetrio, ele perde os direitos indenizao prevista no contrato.
O segurado no pode contratar mais de um seguro para o mesmo bem. No caso de
complemento de um seguro obrigatria a declarao da existncia de outro seguro no
contrato.
Beneficirio o indivduo que se beneficia com o seguro, ou seja, a pessoa a quem o
segurado reconhece o direito de receber a indenizao ou parte dela prevista no contrato do
seguro.
Indenizao corresponde ao que a seguradora paga ao segurado pelos prejuzos
decorrentes de um sinistro.
A o valor da indenizao nunca superior importncia segurada.
Prmio o valor monetrio que o segurado tem que pagar para o segurador. Nada mais
do que o preo do seguro especificado no contrato.
Seu valor depende do prazo do seguro, importncia segurada, e exposio ao
risco, alm das despesas administrativas e de produo (como comisso e agenciamento),
impostos e remunerao do capital dos acionistas.
O prmio nunca deve ser maior do que a importncia segurada no teria
sentido.
O prmio utilizado para cobrir as indenizaes, despesas administrativas,
comisses e gerar lucro para a seguradora (remunerao do capital).
A falta de pagamento do prmio desobriga a seguradora a pagar a indenizao.
Franquia o limite de participao do segurado nos prejuzos resultantes de um sinistro.
Quanto maior a franquia, menor o prmio.
Como o segurado tem que arcar com a franquia cada vez que um sinistro ocorrer,
ele acaba evitando que o seguro seja acionado em casos mais simples, cujos valores so
inferiores ou semelhantes franquia.
Fundamentos do Seguro:
1. Mutualismo
2. Incerteza
3. Previdncia
Mutualismo formao de um grupo de pessoas com interesses em comum constituindo
uma reserva econmica para dividir um risco de um acontecimento no previsto.
Incerteza contempla dois aspectos bsicos: a possibilidade de ocorrncia do evento e o
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momento da ocorrncia.
Previdncia est relacionada diretamente proteo das pessoas em relao a si prprias
ou a seus bens.
Classificao dos Seguros:
1. Seguro pblico
2. Seguro privado
Seguro pblico caracteriza-se por ter o risco segurado assumido por uma pessoa jurdica
de direito pblico sem fins lucrativos. Ex: seguros cujo monoplio pertence ao estado, como
Seguro Crdito Exportao e a Previdncia Social.
Seguro Privado ocorre quando o risco segurado assumido por uma pessoa jurdica de
direito privado comercial, com fins lucrativos. Nesse caso, o contrato regulado pelo Cdigo
Civil ou Comercial, obedecendo as leis especficas e regulamentaes complementares.
2.1.2. Qual o objetivo de se fazer um Seguro?
Proteger nossas famlias, casas e bens so uma alta prioridade para todos ns.
Desemprego, doenas, acidentes e mesmo a morte so riscos com que todos se deparam, mas
as redes de segurana do Estado no provem proteo ou sustento para nossas famlias na
forma e nas quantidades que desejaramos. O seguro desempenha um papel vital ao permitir
que as pessoas se protejam contra tais riscos ou ao propiciar via planos de previdncia uma
renda adicional para voc e sua famlia na fase da aposentadoria. Com sorte voc nunca
precisar requisitar uma indenizao, mas se algo der errado, o seguro lhe pode poupar
milhares de reais. Embora aplices de seguro possam parecer complicadas, a base simples.
Voc paga para se segurar contra algo que possa acontecer com voc ou com seu
patrimnio. Se o pior acontecer, a companhia de seguros paga o custo total de reparao ou de
substituio dos bens danificados ou uma quantia acordada. Com base na experincia, as
companhias de seguros podem calcular a probabilidade de acontecer um roubo ou um
acidente e o custo para elas cobrirem qualquer prejuzo ou leso. Quanto maior o risco e o
custo financeiro da perda, maior o prmio que lhe ser cobrado. Mas as companhias de
seguros conseguem manter os custos baixos ao segurar muitas pessoas contra o mesmo risco
Normalmente, muitos segurados no tero qualquer perda e no requisitaro
indenizao, de modo que as seguradoras podem formar reservas que lhes permitem indenizar
a minoria de segurados que sofreram perdas e, ao mesmo tempo, pagar as despesas
operacionais e obter um lucro.
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2.2 Conceito de Consseguro, Resseguro, Retrocesso e Fraude

Consseguro.

Consseguro

Diviso de um risco segurado entre vrias


Seguradoras,

cada

responsabiliza

por

uma

das

uma

quais

se

quota-parte

determinada do valor total do seguro. Uma


delas, indicada na aplice e denominada
"Seguradora Lder", assume a
responsabilidade de administrar o contrato, e
representar

todas

as

demais

no

relacionamento com o segurado, inclusive em


caso

de

sinistro.

(Circular

SUSEP

291/05).<br />

Resseguro

Resseguro

O resseguro o seguro das seguradoras.


um contrato em que o ressegurado assume o
compromisso de indenizar a companhia
seguradora (cedente) pelos danos que possam
vir a ocorrer em decorrncia de suas aplices
de seguro. Para garantir com preciso um
risco aceito, as seguradoras usualmente
repassam parte dele para uma resseguradora
que concorda em indeniz-las por eventuais
prejuzos que venham a sofrer em funo da
aplice de seguro que vendeu. O contrato de
resseguro pode ser feito para cobrir um
determinado risco isoladamente ou para
garantir todos os riscos assumidos por uma
seguradora em relao a uma carteira ou
ramo de seguros. O seguro dos riscos
assumidos por uma seguradora definido por
meio de um contrato de indenizao. Os
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resseguradores fornecem proteo a variados


riscos, inclusive para aqueles de maior vulto
e complexidade que so aceitos pelas
seguradoras. Em contrapartida, a cedente
(segurador direto) paga um prmio de
resseguro, comprometendo-se a fornecer
informaes necessrias para anlise, fixao
do preo e gesto dos riscos cobertos pelo
contrato.

Retrocesso

Retrocesso

a operao

de

que se socorre

ressegurador para repassar ao Mercado


Segurador

Nacional

os

excessos

de

responsabilidade que ultrapassam os seus


limites de capacidade de indenizar.
Retrocesso o resseguro do resseguro

Fraude

Fraude

Considera-se

fraude,

segundo

Ferreira

(2004), o ato intencional de omisso ou


manipulao de transaes, adulterao de
documentos,

registros

demonstraes

contbeis. Ao passo que considera erro o ato


no

intencional

resultante

de

omisso,

desateno ou m interpretao de fatos na


elaborao de registro e demonstraes
contbeis.
2.3 Conceito de Plano de Previdncia Privada
A previdncia privada uma aposentadoria que no est ligada ao sistema do
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Ela complementar previdncia pblica. Todo
setor de previdncia privada fiscalizado pela Superintendncia de Seguros Privados (Susep),
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rgo do governo federal.


Qual a diferena em relao Previdncia Social?
Nos planos de previdncia privada, possvel escolher o valor da contribuio e a
periodicidade em que ela ser feita. Uma pessoa pode contribuir com R$ 100 uma vez por
ano, por exemplo. claro que o valor que receber quando comear a fazer uso dessa
previdncia ser proporcional ao que contribuiu.
Alm disso, o valor investido em um plano de previdncia privada pode ser
resgatado pela pessoa se ela desistir do plano.
No momento em que escolhido um plano, importante estar atento forma de cobrana de
impostos. Independentemente do plano, existe a opo por duas formas de tributao.
Uma delas a tabela regressiva, que favorece o resgate do dinheiro de uma s vez.
A outra forma a tabela de impostos progressiva, mais vantajosa para aquelas
pessoas que querem receber a quantia investida em forma de parcelas mensais e no resgatar o
dinheiro todo numa s parcela.
A simulao a seguir, feita pela Brasilprev, ajuda a entender: uma pessoa de 22
anos que v se aposentar aos 52 anos, ou seja, 30 anos depois, e faz um investimento nico de
R$ 30 mil.
Caso retire o dinheiro com um saque nico aos 52 anos:
Valor bruto: R$ 285.632,61
Valor lquido com tributao progressiva: R$ 219.749,94
Valor lquido com tributao regressiva: R$ 258.953,95
Caso faa a opo por renda temporria de 20 anos:
Valor bruto: R$ 1.266,86 por ms
Valor lquido com progressiva: R$ 1.266,86
Valor lquido com regressiva: R$ 1.152,62
2.3.1 Diferenas entre: Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) e Plano Gerador de
Benefcio Livre (PGBL).
A principal diferena entre o PGBL e o VGBL o tratamento tributrio.

Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) - recomendado para pessoas com renda
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mais alta, pois o valor pago ao plano pode ser abatido no Imposto de Renda (desde que
esse valor represente at 12% de sua renda bruta anual). Porm, quando o dinheiro
sacado, o imposto pago referente ao total que havia no fundo. Por exemplo, se esse
valor for de R$ 500 mil, o imposto ser cobrado sobre ele.

Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) - Sua diferena para o PGBL que ele
no pode ser abatido no Imposto de Renda. Porm, quando o dinheiro sacado, o
imposto cobrado referente ao que o dinheiro investido rendeu.

Por exemplo, se a quantia que h de R$ 500 mil, mas o rendimento que houve
ao longo do plano foi de R$ 200 mil, o imposto cobrado ser referente a este ltimo valor.
Esse plano indicado para pessoas que tm renda menor e que, por isso, declaram imposto
nos formulrios simplificados ou nem declaram imposto.
Nos planos de previdncia privada, possvel escolher se a renda recebida ser
por um determinado perodo ou se ela ser vitalcia. Quem faz o plano tambm pode
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determinar que os filhos e a mulher continuem recebendo a renda se ele morrer.


Quando uma pessoa inicia um PGBL ou VGBL pode atrelar a seu plano um
peclio por morte ou invalidez. Essas opes funcionam como um seguro. No primeiro caso,
quando a pessoa que paga morre, o dinheiro acumulado dado famlia. No segundo caso, se
a pessoa que paga perde suas condies de trabalho, o dinheiro entregue a ela mesma

3- CONSIDERAES FINAIS
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Para a concluso deste trabalho foi desenvolvida uma pesquisa sobre o uso de
conhecimentos e clculos para a elaborao de planos de seguro ou de previdncia e
realizao de outras operaes financeiras que envolvam risco. O profissional analisa e
quantifica o risco presente nas operaes de seguro, previdncia complementar, planos de
sade e ttulos de capitalizao. Cabe a ele avaliar as possibilidades de perdas da seguradora
ou da instituio previdenciria e determinar o valor das prestaes do seguro e dos prmios.
Para isso, utiliza muita matemtica e estatstica.
A pesquisa feita em cima deste trabalho, nos proporcionou um considervel
crescimento e ampliou nossa viso no que tange ao conhecimento dos riscos empresariais e
com certeza ser de grande valia as pessoas que queiram conhecer mais do assunto, ainda que
as mesmas no tenham um conhecimento prvio da rea.

4- REFERNCIAS
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AZEVEDO, Gustavo H. Seguros, matemtica atuarial e financeira: uma abordagem


introdutria. So Paulo: Saraiva, 2008.
http://www.susep.gov.br/menu/a-susep/historia-do-seguro

http://www.ebah.com.br/content/ABAAAAWYEAK/conceito-fundamental-seguro

http://www.tudosobreseguros.org.br/sws/portal/pagina.php?l=537#oque

http://www.susep.gov.br/setores-susep/seger/codoc/glossario/co-seguro

http://conthabeis.blogspot.com.br/2010/07/fraude-ou-erro-o-conceito.html

http://www.tudosobreseguros.org.br/sws/portal/pagina.php?l=191

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