Facultad de Ciencias de la Economa

Carrera de Ing. Finanzas y Auditoria, CPA

Materia: Auditora Financiera II
Docente: Ing. Clemencia Mora
Tema: Carta de Control Interno
Octavo Semestre
Nombre:
Estefana Cueva
Fecha:
13/10/2015

EMAIL: audit-solution@hotmail.com
TELFONO: (02) 3755 232 / 0994 926 068

Santo Domingo, Octubre 13 del 2015

Seores
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUCRRUNA
Presente.
Ref. :

Carta de Control Interno

Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes al ao examinado, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Cooperativa con el propsito de establecer una
base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre
dichos estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la
Sociedad han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos
poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y medidas
correctivas del caso.
Atentamente,

Estefana Cueva Jcome

GERENTE DE LA FIRMA AUDITORA

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUCRRUNA

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de
los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ao
2015, hemos determinado que el registros de los Libros Principales
como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de
ingresos y egresos se ha

llevado en forma deficiente reflejado en lo

siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra
detallado los componentes del

rubro de inmuebles, maquinaria y equipos,

situacin que no permite conocer su composicin por tems.

Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de
los bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en la Fecha de
Adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

2. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO

Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente
codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos.
Por ejemplo se encontr recibos de ingresos varios (capacitacin a cajeras), que
corresponde al ao auditado, que no han sido contabilizados.
Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias fotostticas,
que no nos ha sido posible verificar su autenticidad,

por no habernos

proporcionado las Facturas Originales respectivas

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RECOMENDACIONES
Los ejecutivos de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito Mushucrruna
1. Deben prestar mayor inters a la accin de control contable, disponiendo:

La

Auditoria

de

los

Estados

Financieros,

deben

efectuarse

oportunamente, esto es, antes de presentar la Declaracin Jurada del

Impuesto a la Renta, es decir, a ms tardar al mes de marzo del ao
siguiente del ejercicio fiscal.

Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos

anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad,
mensualmente, para as poder tener conocimiento permanente de la
situacin econmica y financiera de la Sociedad Peruana de
Ortopedia y Traumatologa

Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante

los comprobantes documentarios sustento en original.

2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos

legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo
fijo, en registros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el
costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

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