CASO PRACTICO

El Seor Alcantara, dueo de una Empresa dedicada a la venta de lotes de terrenos, cuenta con
los siguientes datos para la elaboracin de su balance al 31 de Diciembre del ao 2012 y 2011.
Podra colaborar con el Sr. Alcantara para elaborar el Balance General y Estado de Resultados?
Datos
Conceptos
Gastos pagados por anticipado
Reserva Legal
Maquinarias y equipo
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar relacionadas
Efectivo y Equivalente de efectivo
Muebles y Enseres
Otras cuentas por pagar - CP
Otras cuentas por cobrar relacionadas - CP
Clientes por cobrar relacionadas-LP
Otras cuentas por pagar - LP
Obligaciones Financieras-LP
Otras cuentas por cobrar - CP
Obligaciones Financieras-CP
Capital Social
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar relacionadas - LP
Clientes por cobrar comerciales
Vehiculos
Existencias
Clientes por cobrar comerciales-LP
Cuentas por pagar comerciales-LP
Existencias - LP
Resultados Acumulados

2012
10,933
39,558
142,393
363,947
1,395,004
1,461,474
2,031,303
2,862,436
5,021,994
5,794,151
7,108,139
10,731,885
12,382,176
12,488,540
15,133,179
16,853,655
16,933,538
20,235,543
31,749,418
35,669,798
35,805,063
47,182,143
53,504,697
72,716,919

2011
121,290
39,558
216,695
585,988
2,888,651
2,173,961
1,742,410
6,438,136
9,724,789
7,108,139
5,871,569
11,560,702
7,436,153
10,133,179
9,280,073
16,439,790
21,675,608
25,998,756
16,477,586
39,248,863
18,000,025
24,716,378
69,435,777

DATO

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar relacionadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Cuentas por cobrar comerciales LP
Cuentas por cobrar relacionadas-LP
Existencias LP
Vehiculos
Maquinarias y equipo
Muebles y enseres

2012
1,461,474
20,235,543
12,382,176
5,021,994
35,669,798
10,933
74,781,918

2011
2,173,961
21,675,608
11,560,702
9,724,789
16,477,586
121,290
61,733,936

35,805,063
5,794,151
53,504,697
31,749,418
142,393
2,031,303

39,248,863
24,716,378
25,998,756
216,695
1,742,410

Total Activo No Corriente

129,027,025

91,923,102

TOTAL ACTIVO

203,808,943

153,657,038

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Obligaciones financeras
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a relacionadas
Dividendos por pagar
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Obligaciones financeras LP
Cuentas por pagar comerciales LP
Cuentas por pagar a relacionadas LP
Otras cuentas por pagar LP
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva legal
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2012

2011

12,488,540
16,853,655
1,395,004
363,947
2,862,436
33,963,582

7,436,153
9,280,073
2,888,651
585,988
6,438,136
26,629,001

10,731,885
47,182,143
16,933,538
7,108,139

5,871,569
18,000,025
16,439,790
7,108,139

81,955,705
115,919,287

47,419,523
74,048,524

15,133,179
39,558
72,716,919
87,889,656
203,808,943
-

10,133,179
39,558
69,435,777
79,608,514
153,657,038
-

ESTADO DE RESULTADOS

HOJA DE TRABAJO
2012
26,574,402
3,002,900
-21,645,190
7,932,112

2011
25,870,884
1,245,975
-18,985,493
8,131,366

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
UTILIDAD DE OPERACIN

-6,035,632
-2,091,750

-4,294,407
-2,003,235

-195,270

1,833,724

INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
DIFERENCIA DE CAMBIO, NETA
OTROS INGRESOS FINANCIEROS

10,285,818
-6,975,754
1,043,405
5,307,385

10,705,897
-3,274,982
102,271
18,194,693

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

9,465,584
-2,839,675
6,625,909

27,561,603
-8,268,481
19,293,122

VENTAS NETAS
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACION
Servicios prestados por terceros
Tributos-Gastos Adm
Cargas diversas de gestion-Adm
Gastos de personal administrativo
Gastos Depreciacion

GASTOS DE VENTAS
Publicidad
Marketing
Cargas de personal de ventas

DIFERENCIA DE CAMBIO NETA

Ganancia de cambio
Perdida por diferencia de cambio

3,120,992
182,153
649,294
1,861,892
221,301
6,035,632

1,450,401
7,443
663,078
1,910,719
262,766
4,294,407

245,765
1,845,985
2,091,750

634,268
229,253
1,139,714
2,003,235

1,901,027
-857,622
1,043,405

159,257
-56,986
102,271