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Informe
de Cumplimiento Tributario
Ao
ICT
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ICT
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ICT
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ICT
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ICT
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Exmen de auditora
Al 31 de diciembre de
2014
Al 31 de diciembre de
2013
Al 31 de diciembre de
2012
Al 31 de diciembre de
2011
Al 31 de diciembre de
2010
Al 31 de diciembre de
2009
Al 31 de diciembre de
2008
Al 31 de diciembre de
2007
Informe
de
Examen
de Presentaci Resolucin/Registro
Ao
Oficial
auditora al n hasta
ICT
31/12/2014
2015
31/07/2015
ICT
31/12/2013
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31/07/2014
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2012
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2011 31/12/2010
31/07/2011
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31/12/2009
2010
31/07/2010
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31/12/2008
2009
ICT
31/12/2007
2008
31/07/2009
31/07/2008
NAC-DGERCGC1000139/S.R.O.188-07-052010
NAC-DGERCGC1000139/S.R.O.188-07-052010
NAC-DGERCGC1000139/S.R.O.188-07-052010
NAC-DGERCGC1000139/S.R.O.188-07-052010
NAC-DGERCGC1000139/S.R.O.188-07-052010
NAC-DGERCGC1000139/S.R.O.188-07-052010
NAC-DGERCGC09312/R.O.591-15-05-2009
NAC-DGER20080404/R.O.319-03-04-2008
http://www.sri.gob.ec/de/236
Concepto de informe de Cumplimiento Tributario
El informe de cumplimiento tributario es un documento que muestra la
opinion del Auditor externo respecto del cumplimiento de los
contribuyentes auditados como sujetos pasivos de obligaciones
tributarias.
Responsabilidad del Auditor Externo.- Segn la Resolucin No.
NAC-DGER2008-0404 del 3 de abril del 2008, el SRI, en el artculo 102
de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, establece las
responsabilidades de los auditores externos, sealado que est
obligados bajo juraento a incluir en los dictmenes que emitan sobre los
estados financieros de las sociedades que auditan, una opinin respecto
Para el estado, los resultados han sido satisfactorio con el pasar de los
aos, el crecimiento tributario a nivel nacional es evidente, tal como se
puede apreciar en el cuadro de ingresos anuales de tributos a nivel
nacional, donde los montos recaudados por el SRI han mejorado en el
ao a ao obteniendo un crecimiento del 18% anual entre los dos
ltimos aos; pero an falta mucho por trabajar, con la nica finalidad
de ver retribuido en obras sociales las imposiciones que la ciudadana
registra en sus obligaciones, especialmente en los cantones donde las
aportaciones tributarias no han registrado un margen satisfactorio de
recaudacin, mismas que se aprecian en el poco servicio social
retribuido para los mismos.
Cumplimiento Tributario
Este servicio se orienta al anlisis y revisin del grado de cumplimiento que la empresa
ha venido dando a las normas de impuestos durante los periodos nos prescriptos, en
cuanto a requisitos de forma y su aplicacin sustantiva, de los cuales puedan derivarse
posibles contingencias tributarias.
El resultado de este servicio comprende un anlisis que servira no slo para conocer el
grado de cumplimiento fiscal, sino para implementar adecuadamente la planeacin de
las operaciones actuales de la empresa.
En este sentido el diagnstico tributario implica:
Diagnstico
Tributario
Evaluacin de
controles y
procedimientos
de la gestin
1.
2.
3.
4.
http://www.pwc.com/bo/es/servicios/asesoramientotributario/cumplimiento-tributario.html
a. Obtener el RUC. El Registro nico de Contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC, corresponde a la
identificacin de los contribuyentes que realizan una actividad econmica lcita, por lo tanto, todas las sociedades,
nacionales o extranjeras, que inicien una actividad econmica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan
que tributar, tienen la obligacin de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su nmero de
RUC,
presentando
los
requisitos
para
cada
caso.
El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este
nmero
para
diferentes
procesos.
Si existen cambios en la informacin otorgada en la inscripcin al RUC, deber acercarse a actualizar su registro en
un
plazo
no
mayor
a
30
das,
presentando
los
requisitos
segn
el
caso.
De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deber informarse al SRI en un plazo no mayor a 30 das,
presentando
los
requisitos
segn
el
caso.
b. Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a travs
del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas debern efectuarse en
forma consolidada independientemente del nmero de sucursales, agencias o establecimientos que posea:
Declaracin del Impuesto a la Renta: La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada
ao en el Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de
Situacin Financiera, Estado de Resultados y conciliacin tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deber pagar en el Formulario 106 de ser el caso.
Para mayor informacin verificar el clculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen
Tributario Interno.
Las sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran obligadas a llevar registros
contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente
debe mantener un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos y de las respectivas
declaraciones.
Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales: nicamente las sociedades que transfieran
bienes o presten servicios gravados con este impuesto debern presentar esta declaracin mensualmente
en el Formulario 105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios perodos
mensuales.
c. Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la informacin detallada de las operaciones que realiza el
contribuyente y que estn obligados a presentar mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo
indicado conforme al noveno dgito del RUC.
Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC). Es un
reporte mensual de informacin relativa de compras y retenciones en la fuente, y deber ser presentado a
mes subsiguiente.
ser
presentado
una
vez
al
ao
en
el
mes
de
febrero.
Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los productos o servicios
por marcas y presentaciones. Deber ser presentado a mes subsiguiente, excepto cuando no haya tenido
movimientos durante uno o varios perodos mensuales. Estos contribuyentes debern presentar
adicionalmente un reporte de precios de venta al pblico de cada producto que se va a comercializar, as
como cada vez que exista un cambio de PVP.