Nombre de la asignatura:

Parcial de estudio:

COSO II
Primero

Introduccin
Los administradores de empresas han desarrollado procesos para identificar y administrar el
riesgo a travs de la empresa y muchos otros han empezado a desarrollarlo o estn
considerando hacerlo. A pesar de que existe extensa informacin sobre ERM, incluyendo
mucha literatura publicada, existen unos pocos principios ampliamente aceptados que
puedan ser usados por la direccin como una gua para desarrollar una arquitectura eficaz de
ERM.
Reconociendo la necesidad de una orientacin definitiva sobre ERM, el Comit de
Organizaciones Auspiciantes de la Comisin Treadway (COSO) dio inicio a un proyecto para
desarrollar una estructura conceptualmente profunda que prever principios integrados,
terminologa comn y orientacin para la implantacin prctica que permitan dar soporte a
los programas de las entidades tendientes a desarrollar o hacer comparacin (benchmark) de
sus procesos de ERM. Esta estructura resultante tendr como objetivo asociado servir de
base comn para gerentes, directores, reguladores, acadmicos, entre otros, para
comprender mejor ERM, sus beneficios y limitaciones y para comunicarse eficazmente con
relacin a ERM.
Ninguna entidad opera en un mbito libre de riesgos y ERM no crea tal mbito. Ms bien
permite a los administradores operar ms eficazmente en un mbito pleno de riesgos.
ERM aumenta la capacidad para:

Alinear el nivel de riesgo aceptado con la estrategia

Unir crecimiento, riesgo y rendimiento
Mejorar las decisiones de respuesta al riesgo

Minimizar sorpresas y prdidas operativas.

Identificar y administrar riesgos a nivel de la entidad
Proveer respuestas integradas a riesgos mltiples
Aprovechar oportunidades
Racionalizar el uso de recursos

El ERM es un conjunto de acciones (proceso) llevadas a cabo por el directorio, la gerencia y

el resto del personal de una entidad, aplicado en la definicin de la estrategia y que abarca a
toda la empresa, destinado a identificar acontecimientos eventuales que puedan afectar a la
entidad y a procurar que los riesgos estn dentro del nivel de riesgo aceptado para proveer
una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos de la entidad.
Sin embargo, el logro de los
control de la entidad. Para
razonable de que la gerencia
conocimiento, oportunamente,
de los objetivos.

objetivos estratgicos y operativos no siempre est bajo el

estos objetivos, ERM puede solamente proveer seguridad
y el directorio en su rol de supervisin, sern puestos en
en la medida en que la entidad est avanzando hacia el logro

Asesora didctica
Revise y estudie detenidamente los captulos del 1 al 10 del texto gua. En ellos encontrar
los elementos de juicio necesarios para realizar las actividades de aprendizaje planteadas y
alcanzar las competencias requeridas durante el primer periodo.

Nombre de la asignatura:
Parcial de estudio:

COSO II
Primero

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.

Planteamientos

Objetivos

1.

Considerando el concepto de control interno, explique la importancia del

mismo.

2.

El modelo COSO comprende cinco componentes, que son similares a los

del control interno, explique cada uno de estos componentes.

3.

Consulte sobre limitaciones del control interno y cmo influyen en los

riesgos empresariales.

4.

Consulte sobre el GOBIERNO CORPORATIVO: definicin, antecedentes,

componentes y objetivos. Cite la fuente. Elabore un esquema sobre su
consulta.

5.

Realice una planificacin/matriz de riesgos de componentes Sistemas

misionales de una empresa comercial dedicada a la comercializacin de
repuestos para vehculos.

6.

Suponga usted que descubre el incumplimiento del procedimiento:

Todas las compras de suministros de oficina para la empresa deben ser
adquiridas tomando la decisin sobre el estudio econmico de por lo
menos tres proformas. Verifique los grficos de las diapositivas 65 y 66,
del material que consta en la seccin Archivos.

7.

Ejemplifique dos tipos de irregularidades (diferentes a los descritos en el

archivo) con y sin intencin. Explique los motivos que pueden influir para
su aparecimiento.

Analizar el papel del control interno dentro de las organizaciones.

Identificar las herramientas para evaluar el sistema de control interno.

Orientaciones
didcticas

Para desarrollar la actividad de aprendizaje, lea detenidamente y estudie el

archivo COSO ERM para estudiantes, el cual se encuentra en la seccin
Archivos, as como el captulo I del texto gua.

Criterios de
evaluacin

Se valorar el aporte personal que realiza en el anlisis y sntesis de cada uno

de los planteamientos formulados.

Actividad de aprendizaje 1.2.

1.

Qu componente del control interno considera el ms importante?

Fundamente su respuesta.

2.

El componente del control interno ambiente de control tiene varios

subcomponentes, consulte y elabore un resumen de los mismos.

3.

Desarrolle cinco ejemplos de Actividades de control, para lo cual debe

primero establecer una poltica y luego los procedimientos.

4.

En qu nivel jerrquico debe quedar establecido un departamento de

auditora interna dentro de un ente econmico?

5.

Qu conocimientos previos deben tener los auditores internos en

Planteamientos

Nombre de la asignatura:
Parcial de estudio:

COSO II
Primero

referencia a los riesgos, fraudes y controles?

Objetivos

6.

Con base en la definicin de auditora interna, qu aspectos debe revisar

un auditor interno en una organizacin?

7.

La auditora interna y la externa tienen similitudes y diferencias, Cules

son?

Analizar los componentes del control interno.

Estudiar a la auditora interna y sus funciones.

Valorar el papel del auditor interno como administrador en la gestin de

riesgos corporativos.

Orientaciones
didcticas

Para desarrollar la actividad de aprendizaje, consulte el material enviado en la

seccin Archivos y lea detenidamente los captulos I, II, III y IV del texto gua.

Criterios de
evaluacin

Se valorar el aporte personal que realiza en el anlisis y sntesis de cada

uno de los planteamientos formulados.

Actividad de aprendizaje 1.3.

1.

Consulte en Internet los casos: ENRON, PARMALAT Y WORLD CON,

realice un resumen (mximo de 1/2 hoja por caso), a continuacin d su
opinin sobre las repercusiones que tuvieron estos casos.

2.

Realice un resumen sobre las reglas de conducta del auditor interno.

3.

Dentro de las Normas sobre Atributos, qu aspectos reglamentan las

siguientes normas?
1100 Independencia y objetividad
1200 Pericia y debido cuidado
1300 Desarrollo profesional continuado.

Planteamientos

Objetivos

Orientaciones
didcticas

4.

Realice una consulta sobre los siguientes modelos de control: COCO,

MICIL, CORRE, CADBURRY; a continuacin elabore tres diapositivas de
cada una.

5.

Defina con sus palabras qu es la administracin de riesgos corporativos.

6.

Qu significa el COSO ERM o Coso II?

7.

A travs de un grfico, explique las diferencias entre COSO 1 y 2.

Aplicar la administracin de riesgo empresarial.

Promover una cultura tica.

Identificar los componentes del COSO I y del COSO II.

Para desarrollar la actividad de aprendizaje, lea detenidamente el archivo

CLASE COSO ERM, los captulos 5, 6 y 7 del texto gua.

Nombre de la asignatura:

COSO II

Parcial de estudio:
Criterios de
evaluacin
Formato de
entrega

Enviar a

Primero

Se valorar el aporte personal que realiza en el anlisis y sntesis de cada uno

de los planteamientos formulados.
Archivo de Microsoft Office.
Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la
seccin Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:
Formato:

Preguntas o
dudas

G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin

Enviar correo y marque el nombre de su tutor.

Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
Actividad de aprendizaje 1.2.
Actividad de aprendizaje 1.3.
Suman

Puntaje
7
7
6
20

En caso de que para el examen sea estrictamente

necesaria la consulta de tablas, frmulas, esquemas o
grficos, estos sern incluidos como parte del
examen o en un anexo.
EL EXAMEN ES SIN CONSULTA.

El tutor de la asignatura