INSTITUTO PRIVADO MIXTO UK'UX AQ'AB'AL

Solucin ejercicio No. 2 LIBRO DE DIARIO

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partina No.

Partina No.

LIBRO DE DIARIO RELOJERIA "EL VOLCAN"

Movimiento correspondiente al mes de abril de 2015
(Cifras Expresadas en Quetzales)
-------------- 01/ 04/ 2015---------------DEBE
Caja
10,018.25
Bancos
76,800.00
IVA por Cobrar
5,800.00
Mercaderas
41,800.00
Mobiliario y Equipo
9,500.00
Gasos de Organizacin
1,820.00
Proveedores
Documentos por Pagar a C. P.
Patrimonio
Valores y obligaciones con las que ini145,738.25
cia sus operaciones mercantiles la relojeria "EL VOLCAN", segn Balance
de Situacin General de Apertura
-------------- 01/ 04/ 2015---------------Bancos
5,200.00
Caja
Por depsito efectuado en el Banco
5,200.00
Ave Indiana, S.A. boleta de depsito
No. 1
-------------- 02/ 04/ 2015---------------Mobiliario y Equipo
725.00
IVA por Cobrar
87.00
Bancos
Por la compra de una vitrina Fact. No.
812.00
140 de Muebles Imperio
-------------- 03/ 04/ 2015---------------Caja
8,008.00
Ventas
IVA por Pagar
Por la venta de mercaderas al contado
8,008.00
Facturas de 001 a la 020
-------------- 04/ 04/ 2015---------------Clientes
3,100.00
Caja
372.00
Ventas
IVA por Pagar
Por la venta de mercaderas al crdito
3,472.00
Fact. No. 021, el IVA se cobro al cliente

INSTITUTO PRIVADO MIXTO UK'UX AQ'AB'AL

Solucin ejercicio No. 2 LIBRO DE DIARIO

Partina No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

LIBRO DE DIARIO ALMACEN "RELOJERIA EL VOLCAN"

Movimiento correspondiente al mes de abril de 2015
(Cifras Expresadas en Quetzales)
6
-------------- 05/ 04/ 2015---------------Compras
4,125.00
IVA por Pagar
495.00
Caja
Por la compra de mercadera en efecti4,620.00
vo Factura No. 533 Distribuidora la hora
7
-------------- 06/ 04/ 2015---------------Publicidad
468.00
IVA por Pagar
56.16
Caja
Por pago de publicidad a SIGLO XXI
524.16
8
-------------- 07/ 04/ 2015---------------Alquileres
1,900.00
IVA por Pagar
228.00
Bancos
Por pago de alquiler al seor Cstulo
2,128.00
Bustamante, Factura No. 184
9
-------------- 08/ 04/ 2015---------------Proveedores
900.00
Bancos
Abono efectuado a Distribuidora el
900.00
Reloj, recibo de caja No. 015
10 -------------- 09/ 04/ 2015---------------Caja
800.00
Clientes
Por abono a deuda recibida del seor
800.00
Prez Colocho, recibo de caja No. 015
11 -------------- 09/ 04/ 2015---------------Compras
2,580.00
IVA por Pagar
309.60
Proveedores
Caja
Por la compra de mercadera al crdito
2,889.60
pagando el iva en efectivo. Fact. No. 184
12 -------------- 16/ 04/ 2015---------------Caja
8,447.04
Ventas
IVA por Pagar
Por venta de mercaderas al contado
8,447.04
facturas de la No. 022 a la 045

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

Partida No.

INSTITUTO PRIVADO MIXTO UK'UX AQ'AB'AL

Solucin ejercicio No. 2 LIBRO DE DIARIO
LIBRO DE DIARIO ALMACEN "RELOJERIA EL VOLCAN"
Movimiento correspondiente al mes de abril de 2015
(Cifras Expresadas en Quetzales)
13 -------------- 20/ 04/ 2015---------------Material de empaque
431.00
IVA por Cobrar
51.72
Bancos
Por la compra de material de empaque
482.72
a Cajas de Cartn, S.A Fact. No. 215
14 -------------- 24/ 04/ 2015---------------Documentos por Cobrar a C. P.
3,000.00
Caja
360.00
Ventas
IVA por Pagar
Por la venta de mercaderas al seor
3,360.00
Eduviges Barrign, Factura No. 046
15 -------------- 26/ 04/ 2015---------------Papelera y tiles
238.00
IVA por Cobrar
28.56
Caja
Por la compra de papelera a Arimany
266.56
Factura No. 0235
16 -------------- 27/ 04/ 2015---------------Documentos por Pagar a C.P.
1,500.00
Bancos
Por el pago de 2 letras a Muebles y
1,500.00
Equipos de Guatemala. Recibo No. 28
17 -------------- 29/ 04/ 2015---------------Bancos
16,084.97
Caja
Por efectivo depositado en la cuenta
16,084.97
Bancaria, boleta de depsito No. 02
18 -------------- 30/ 04/ 2015---------------Sueldos y Salarios de Administracin
8,200.00
Sueldos y Salarios de Ventas
7,100.00
Bonificacin Incentivo de Admon.
1,500.00
Bonificacin Incentivo de Ventas
1,250.00
Cuota Patronal IGSS de Admon
1,038.94
Cuota Patronal IGSS de Ventas
899.57
Bancos
Cuota Patronal y Laboral por Pagar
Pago de Salario a los empleados
19,988.51
19 -------------- 30/ 04/ 2015---------------IVA por Pagar
2,495.04

IVA por Cobrar

Por regularizacin de las Ctas. del IVA

2,495.04

AQ'AB'AL
DIARIO

OLCAN"
abril de 2015
es)
HABER

11,400.00
1,500.00
132,838.25
145,738.25

5,200.00
5,200.00

812.00
812.00

7,150.00
858.00
8,008.00

3,100.00
372.00
3,472.00

AQ'AB'AL
DIARIO

EL VOLCAN"
abril de 2015
es)

4,620.00
4,620.00

524.16
524.16

2,128.00
2,128.00

900.00
900.00

800.00
800.00

2,580.00
309.60
2,889.60

7,542.00
905.04
8,447.04

AQ'AB'AL
DIARIO
EL VOLCAN"
abril de 2015
es)

482.72
482.72

3,000.00
360.00
3,360.00

266.56
266.56

1,500.00
1,500.00

16,084.97
16,084.97

17,311.01
2,677.50
19,988.51

2495.04
2495.04

INSTITUTO PRIVADO MIXTO UK'UX AQ'AB'AL

SAN CRISTBAL TOTONICAPN
DETERMINACION DEL SALDO DE CAJA
No.

Descripcin
1 Partida No. 1
2 Partida No. 2
3 Partida No. 4
4 Partida No. 5
5 Partida No. 6
6 Partida No. 7
7 Partida No. 10
8 Partida No. 11
9 Partida No. 12
10 Partida No. 14
11 Partida No. 15

DEBE
10,018.25

HABER
5,200.00

8,008.00
372.00
4,620.00
524.16
800.00
309.60
8,447.04
360.00

Saldo existente en caja

(-) Saldo en reserva
Total a depositar en Bancos

266.56
17,084.97
1,000.00
16,084.97

SALDO
10,018.25
4,818.25
12,826.25
13,198.25
8,578.25
8,054.09
8,854.09
8,544.49
16,991.53
17,351.53
17,084.97

INSTITUTO PRIVADO MIXTO UK'UX AQ'AB'AL

SAN CRISTBAL TOTONICAPN
REGULARIZACIN DE LAS CUENTAS DEL IVA

No.

Descripcin
1 Partida No. 1
2 Partida No. 3
3 Partida No. 4
4 Partida No. 5
5 Partida No. 6
6 Partida No. 7
7 Partida No. 8
8 Partida No. 11
9 Partida No. 12
8 Partida No. 13
9 Partida No. 14
10 Partida No. 15
TOTALES

IVA * Cobrar IVA * Pagar

DEBE
HABER
5,800.00
87.00
858.00
372.00
495.00
56.16
228.00
309.60
905.04
51.72
360.00
28.56
7,056.04
2,495.04

SALDO

4,561.00

El saldo a registrar en el libro de diario, para regularizar las cuentas

del IVA, siempre se utiliza el saldo menor, en este caso segn la suma
vertical de la tabla, el saldo menor es de la cuenta IVA por Pagar, por
tal razn, utilizaremos el monto de Q 2,495.04 y revertimos las cuentas