1.

Qu tratamiento le debe dar un responsable al IVA pagado en diciembre de un ao por la adquisicin

de un seguro que se utilizar durante el ao siguiente a la compra? Art. 488 y 496 E. T.
Art. 488. Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o
gasto.
Slo otorga derecho a descuento, el impuesto sobre las ventas por las adquisiciones de bienes corporales
muebles y servicios, y por las importaciones que, de acuerdo con las disposiciones del impuesto a la renta,
resulten computables como costo o gasto de la empresa y que se destinen a las operaciones gravadas con el
impuesto sobre las ventas.
Art. 496. Oportunidad de los descuentos.
Cuando se trate de responsables que deban declarar bimestralmente, las deducciones e impuestos
descontables slo podrn contabilizarse en el perodo fiscal correspondiente a la fecha de su causacin, o en
uno de los dos perodos bimestrales inmediatamente siguientes, y solicitarse en la declaracin del perodo en
el cual se haya efectuado su contabilizacin.
En pocas palabras lo que entend es que la contabilizacin de la adquisicin del seguro se hace en diciembre
y el Iva se toma tambin en el mes de diciembre independiente de que utilice durante el ao siguiente.
2. Qu tratamiento debe dar un responsable al IVA en la adquisicin de un costo o gasto con factura de
fecha del primer bimestre que no se contabiliz en el primer bimestre sino en el mes de marzo? En
cul declaracin lo declara?
Cuando se trate de responsables que deban declarar bimestralmente, las deducciones e impuestos
descontables slo podrn contabilizarse en el perodo fiscal correspondiente a la fecha de su causacin, o en
uno de los dos perodos bimestrales inmediatamente siguientes.
3. Si en enero de un ao encuentro una factura con fecha de diciembre del ao anterior, la cual no tuve
en cuenta en el ao anterior, la registro en enero del ao siguiente, puedo solicitar el IVA descontable
en el primer bimestre del ao siguiente donde qued contabilizada?
Cuando se trate de responsables que deban declarar bimestralmente, las deducciones e impuestos
descontables slo podrn contabilizarse en el perodo fiscal correspondiente a la fecha de su causacin, o en
uno de los dos perodos bimestrales inmediatamente siguientes.
4. Un productor de bienes exentos adquiere gasto de celular del 16%, cunto registra como IVA
descontable?
En este caso pueden descontar el Iva descontable es decir por lo general tendran saldo a favor.
5. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del rgimen comn, en la factura no indica si
es factura de venta no lo es; tampoco indica la resolucin de autorizacin de utilizacin de
numeracin; puede solicitar IVA descontable con ese soporte?
No se puede, ya que para que podamos solicitar como Iva descontable el soporte debe cumplir con todos lo
requisitos.

6. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del rgimen comn, pero en la factura
soporte no qued el nombre del adquirente comprador, puede solicitar impuesto descontable?
No se puede ya que no cumple con todos los requisitos.
7. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del rgimen comn, en el documento
equivalente no indic el nombre del adquirente; puede solicitar impuesto descontable?
No se puede ya que no cumple con todos los requisitos.
8. Qu documento le sirve como soporte cuando un responsable del rgimen comn adquiere un bien
gravado de un responsable del rgimen simplificado?
Cuenta de Cobro. E internamente realizamos un Documento Equivalente.
9. El IVA pagado en los regalos de navidad para los nios de los empleados, es descontable?
No ya que no tiene relacin con el objeto social de la empresa.
10. Cundo es necesario hacer prorrateo de los impuestos descontables?
Es necesario cuando la empresa tiene ingresos gravados Exentos y excluidos. Y es difcil relacional los iva
descontable con los gastos en los que se incurrieron.
El prorrateo o proporcionalidad por operaciones excluidas se debe efectuar cuando no es posible establecer
una imputacin directa entre las operaciones gravadas, exentas y excluidos; es el caso en que el sujeto
pasivo (responsable jurdico) tiene operaciones de venta de bienes y/o servicios, donde obtiene ingresos
gravados, exentos y excluidos.
11. Cul norma reglamentaria rige el tratamiento contable para efectuar el prorrateo de los impuestos
descontables por gastos comunes?
Conforme a los artculos 424 y 476 del Estatuto Tributario.
12. Cuales operaciones que se registran en la declaracin de IVA no se tienen en cuenta para efectuar el
prorrateo ?
13. Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaracin de IVA se tienen en cuenta para el
prorrateo?
14. Qu tratamiento debe dar un comerciante de bienes cuando inicia operaciones y en los dos primeros
meses solamente est comprando costos y gastos con IVA pero que en el perodo no realiz ninguna
exportacin?
15. Puedo tratar como costo o gasto en impuesto sobre la renta un IVA que era descontable pero que no
fue descontado por falta de oportunidad?
16. Un prestador de servicios de construccin, puede solicitar como impuesto descontable el IVA pagado

en adquisicin de materiales para el edificio que est construyendo? El responsable por prestar
servicios de construccin, puede descontar los IVA retenido por adquisicin de bienes o servicios
gravados a responsables del rgimen simplificado?
17. Un prestador de servicios de aseo, puede descontar el IVA pagado en materiales necesarios para
prestar los servicios de aseo? Cunto descuenta?

18. Cuando un responsable del rgimen simplificado pasa al rgimen comn, cuanto IVA descuenta por
los inventarios que posee en ese momento?
19. Que es un impuesto?
20. Si vendi mi apartamento o casa durante el ao gravable, como debo declarar?
21. Qu se debe tener en cuenta en el caso de una herencia para declarar renta?
22. Qu costos o deducciones puedo solicitar en mi declaracin de renta, como profesional
independiente o comisionista?
23. Una sociedad conyugal es responsable del impuesto de renta?
24. Si tengo una finca abandonada por problemas de orden publico, la debo declarar?
25. Si tengo un inmueble en el exterior, lo debo incluir dentro de mi declaracin?
26. El ganado es considerado como patrimonio?
27. Las fincas de recreo se deben declarar?
28. Los muebles y enseres deben ser tenidos en cuenta dentro del patrimonio
29. Como se declara renta cuando hay una separacin de bienes en proceso?
30. Si soy colombiano, vivo en el exterior y mis bienes estn fuera, debo declarar renta?
31. Si durante el ao gravable estuve fuera del pas pero tengo bienes en el, debo declarar?
32. Una declaracin de renta puede ser firmada por otra persona?
33. Las deudas se pueden descontar del patrimonio?
34. Si al final de ao cambio de lugar de residencia, donde debo presentar la declaracin para que sea
vlida?
35. Que pasa si presento la declaracin en un formulario falso?
36. Si tengo deudas a favor las debo incluir dentro de mi patrimonio?
37. Si, las deudas a favor estn consideradas dentro del patrimonio.

38. Que pasa si presento la declaracin pero no la pago?

39. Aparte del formulario y la cdula debo presentar anexos a mi declaracin?
40. Que mecanismos legales existen para disminuir la renta en mi declaracion tributaria?
41. Que son las rentas de trabajo exentas?
42. Cuales impuestos pagados por el contribuyente se pueden deducir en la declaracin de renta?
43. Que documento reemplaza la declaracin de renta para los asalariados no declarantes?
44. Cual es el impuesto sobre la renta para los trabajadores independientes no obligados a declarar?
45. Si presento mi declaracin de renta a travs de un medio electrnico, necesito firmarla?
46. Estoy obligado a informarle a la DIAN mi direccin y actividad econmica?
47. Por que valor declaran los inmuebles las personas naturales?
48. Que contribuyentes deben presentar la declaracin de renta firmada por un contador?
49. La declaracin de renta puede firmarse con salvedades por parte del contador?
50. Cul es la funcin de la firma de un contador en las declaraciones?