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ACTIVO
Es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados,
del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos.
11
ACTIVO CORRIENTE
1101
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
SE CARGA: Con todas las entradas de dinero en efectivo o en
Cheques que se reciban, derivados de ventas de bienes y servicios, abonos de
clientes, ingresos por prstamos, con el valor de fondos fijos, depsitos
aplazo, as como tambin con el valor las remesas y depsitos efectuados en
las cuentas bancarias, notas de abono originadas de las operaciones
comerciales de la empresa.
SE ABONA: Con las salidas de dinero al efectuar remesas a las
cuentas
bancarias y con el valor de los cheques emitidos, notas de cargo, retiros de
las cuentas de ahorros, liquidacin de depsitos a plazo y reportos. Los
saldos que los bancos reflejen debern conciliarse con los saldos que tengan
en los libros.
SALDO: Deudor y representa las disponibilidades de fondos en efectivo y
depsitos en los Bancos.
1102
INVERSIONES TEMPORALES
SE CARGA: Con todas las erogaciones necesarias en la adquisicin de
ttulos valores como bonos, acciones o cualquier otro valor de similar
naturaleza.
SE ABONA: Con el valor de los ttulos vendidos.
SALDO: Deudor, representa el valor de los ttulos adquiridos y la
participacin que se tiene a corto plazo en otra compaa.
1103
DEUDORES DIVERSOS
SE CARGA: Con el valor de los anticipos otorgados a los proveedores,
prstamos y anticipos al personal, a los accionistas, con cualquier otra cuenta
por cobrar a terceros.
SE ABONA: Con el valor de los abonos sobre prstamos otorgados, el
anticipo sobre sueldos, con los abonos o cancelaciones que realizan los
accionistas, entre otras.
SALDO: Deudor y representa derechos a favor de la empresa originados por
los diferentes conceptos mencionados.
1105
ACCIONISTAS
SE CARGA: Con el valor de las acciones suscritas por los accionistas
pendientes de cancelar.
SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o totales que efecten los
accionistas de aquellas acciones que estn pendientes de pago.
SALDO: Deudor, y representa el valor que tienen pendiente de pago
los
accionistas.
1106
1107-R
INVENTARIOS
SE CARGA: Con el Costo de Adquisicin de las materias primas, materiales
que comprender el precio de compra, incluyendo aranceles de importacin
y otros impuestos (que no sean recuperables por la sociedad de las
autoridades fiscales), el transporte, y otros costos directamente atribuibles a
la adquisicin de mercaderas.
SE ABONA: Con el valor de las ventas a precio de costo, con el valor de las
devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre compra a precio de costo.
SALDO: Deudor, y representa la existencia de mercadera, materias primas
y productos en proceso entre otros a precio de costo, que la empresa dispone
para la venta o para su transformacin.
1109-R
1110-R
PARTES RELACIONADAS
SE CARGA: Con el valor de las transacciones realizadas y de los bienes o
fondos entregados a personas naturales o jurdicas relacionados con la
sociedad.
SE ABONA: Con los valores totales o parciales para liquidar o amortizar su
saldo.
SALDO: Deudor y representa el valor de los derechos que tiene la Sociedad
con personas relacionadas a ella.
1112
PAGOS ANTICIPADOS
SE CARGA: Con el valor de los pagos realizados antes de recibir el
servicio, con la compra de papelera y tiles y valor en existencia y con el
valor que se anticipa en concepto de pago a cuenta.
SE ABONA: Cuando se recibe el servicio, se consume la papelera y tiles o
se liquida el impuesto anticipado.
SALDO: Deudor y representa el valor pagado por adelantado de los bienes
adquiridos no consumidos y de los que no se ha recibido el servicio.
1113
1114
CREDITO FISCAL-IVA
SE CARGA: Con el valor correspondiente que al contribuyente le trasladan
o le cobran los proveedores al efectuar las compras de bienes muebles
oservicios, ya sean al crdito o al contado y con el crdito fiscal de las notas
de dbito
SE ABONA: Por ajuste al impuesto pagado originado por Notas de Crdito
y con la liquidacin de su saldo al final de cada mes, contra la cuenta Debito
Fiscal si ste es mayor.
1116
DEPOSITOS EN GARANTIA
SE CARGA: Con los fondos que se entreguen para garantizar los bienes o
servicios que se recibirn posteriormente.
SE ABONA: Cuando se reintegren o desvanezcan el los depsitos en
garanta.
SALDO: Deudor y representa el valor que garantiza los bienes o servicios a
adquirir.
1117
12
ACTIVO NO CORRIENTE
1201
1203-R
1204
1206-R
por el
1207
OBRAS EN PROCESO
SE CARGA: Con el valor de las inversiones hechas durante el proceso de
construccin del bien.
SE ABONA: Con el valor de la inversin terminada y traslado a la
propiedad, planta y equipo.
SALDO: Deudor y representa el valor de la inversin en la construccin de
un activo el cual no ha sido terminado.
1208
INTANGIBLES
SE CARGA: Con el costo de adquisicin o costos incurridos en el desarrollo
y obtencin de los Intangibles.
SE ABONA: Con el valor de los intangibles liquidados por venta o
totalmente amortizado.
SALDO: Deudor y representar el valor de los intangibles adquiridos o
desarrollados.
1210-R
1211-R
DETERIORO DE INTANGIBLES
SE CARGA: Al momento de liquidacin del derecho, para liquidar contra el
activo respectivo.
SE ABONA: Con el valor del deterioro conforme a las variaciones del
mercado.
SALDO: Acreedor, y representa el valor por deterioro que sufren los activos
intangibles.
1212
INVERSIONES PERMANENTES
SE CARGA: Con el valor de adquisicin de acciones en sociedades, bonos
del estado a largo plazo y otras inversiones licitas.
SE ABONA: Con el valor de los ttulos vendidos o liquidados por cualquier
razn.
PROPIEDADES DE INVERSION
SE CARGA: Con el costo de adquisicin de terrenos y edificios, comprados
con el fin de venderlos y obtener como resultado un beneficio.
SE ABONA: Con su costo al momento de su venta o al trasladarlo a
Propiedad, planta y equipo si se decide utilizarlos en la empresa.
SALDO: Deudor representa la inversin realizada en propiedades y edificios
con la finalidad de venderlos.
1214-R
1215
1216
PASIVO
Es una obligacin presente de la empresa, surgida a raz de sucesos pasados,
al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios econmicos.
21
CORRIENTES
2101
2102
10
2104
PROVISIONES Y RETENCIONES
SE ABONA: Con la constitucin de las provisiones tales como: intereses
por pagar y otras obligaciones con diversos acreedores, as como las
retenciones laborales efectuadas a los empleados por diversos conceptos y el
impuesto sobre renta retenidos por servicios adquiridos a terceras personas.
SE CARGA: Con la liquidacin de las provisiones y retenciones al ser
canceladas a sus acreedores.
SALDO: Acreedor y refleja el valor que se tiene provisionado y
para ser liquidado a la institucin que corresponde.
retenido
2105
2106
PRESTAMOS DE ACCIONISTAS
SE ABONA: Con los fondos entregados por los accionistas en concepto de
prstamos para utilizarlos en las operaciones de la Sociedad.
11
2108
2109
2110
12
22
NO CORRIENTES
2201
2202
13
OBLIGACIONES
LARGO PLAZO
BAJO
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
2205
2206
14
31
3101
PATRIMONIO
Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos
sus pasivos.
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL SOCIAL
SE ABONA: Con el valor de las acciones suscritas como aporte inicial de
los socios en la constitucin de la empresa, segn escritura social y con el
valor de la suscripcin de nuevas acciones por incrementos de capital
acordados en Junta General de Accionistas.
SE CARGA: Con las aplicaciones derivadas de las disminuciones de capital
con base en el acuerdo tomado en Junta General de Accionistas.
SALDO: Acreedor y representa la inversin de los socios en la empresa.
3102
RESERVAS
SE ABONA: Anualmente con el porcentaje legal sobre las utilidades netas
hasta alcanzar l lmite que establece la Ley o por cualquier otra reserva que
se establezca.
SE CARGA: Por cualquier uso o disminucin que se efectu de acuerdo a
las normas legales mediante acuerdos respectivos y por liquidacin de
sociedad.
la
SALDO: Acreedor y representa el valor de la reserva legal y de otras
reservas.
3103
SUPERAVIT DONADO
SE ABONA: Con el valor de las donaciones recibidas.
SE CARGA: Con la capitalizacin de los valores en concepto de donacin o
por venta de los mismos.
15
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
SE ABONA: Con el valor de las utilidades netas obtenidas en el ejercicio
actual, as como tambin con el traslado de las obtenidas en ejercicios
anteriores.
SE CARGA: Con los valores liquidados por distribucin de utilidades, por
capitalizacin de las mismas o cualquier acuerdo tomado por la Junta
General de Accionistas.
SALDO: Acreedor y representa el valor de las utilidades acumuladas que no
han sido distribuidas.
3105-R
DEFICIT ACUMULADOS
SE CARGA: Con el monto de la prdida que resulte durante el
actual y con el traslado de las prdidas de ejercicios anteriores.
ejercicio
SE ABONA: Con la amortizacin de utilidades o por capitalizacin.
SALDO: Deudor y representa las prdidas obtenidas pendientes de aplicar.
3106
valores obtenidos en
la
41
COSTOS DE PRODUCCION
4101
MATERIA PRIMA
SE CARGA: Con la compra de Materia Prima necesaria para la Produccin.
16
4103
CARGA FABRIL
SE CARGA: Con el valor de las erogaciones realizadas para la
transformacin de la materia prima.
SE ABONA: Al momento de liquidarla para establecer el costo de ventas.
SALDO: Deudor, y representa los gastos hechos para las labores de
procesamiento de las materias primas.
42
COSTOS DE OPERACION
4201
COSTO DE VENTAS
SE CARGA: Con el valor de los productos vendidos a su precio de costo
SE ABONA: Al final del ejercicio contra la cuenta prdidas y ganancias.
SALDO: Deudor y representa el costo de venta de los productos, pero
final del ejercicio queda liquidado.
al
43
GASTOS DE OPERACION
4301
17
GASTOS DE ADMINISTRACION
SE CARGA: Con el valor de los gastos incurridos en cada perodo, para el
desarrollo, control y administracin de las unidades de operacin.
SE ABONA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar
su saldo y determinar el resultado de las operaciones.
SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos incurridos para la
realizacin de las actividades administrativas, pero al final del ejercicio
queda liquidado.
44
GASTOS NO DE OPERACION
4401
GASTOS FINANCIEROS
SE CARGA: Con las erogaciones derivadas de las actividades financieras.
SE ABONA: Al final del Ejercicio contra Prdidas y Ganancias para
liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones.
SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos por financiamiento.
4402
4403
DIFERENCIAL CAMBIARIO
SE CARGA: Con el valor de las cantidades que se considera devaluada la
moneda al realizar una conversin de moneda extranjera o realizacin
de
transaccin econmica.
SE ABONA: Al momento de liquidar la cuenta de gastos contra la cuenta
liquidadora.
18
51
INGRESOS DE OPERACION
5101
VENTAS
SE ABONA: Con el valor de las ventas al crdito y contado.
SE CARGA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar
su saldo y determinar el resultado de las operaciones, con el valor de
las
rebajas y devoluciones hechas por los clientes.
SALDO: Acreedor y representa el valor de las ventas realizadas, pero
al del ejercicio no representa ningn saldo.
final
52
INGRESOS NO DE OPERACION
5201
5202
PRODUCTOS FINANCIEROS
SE ABONA: Con el valor de los intereses y otros conceptos similares
naturaleza financiera.
de
SE CARGA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar
su saldo y determinar el resultado de las operaciones.
SALDO: Acreedor y representa el valor de productos provenientes de
actividades financieras.
6
61
CUENTA LIQUIDADORA
CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS O DE CIERRE.
19
6101
PRDIDAS Y GANANCIAS
SE ABONA: Con el saldo de las cuentas de los costos de produccin, costo
de operacin, con todos los Gastos de Operacin y no de operacin con su
saldo cuando el resultado es acreedor.
SE CARGA: Con el saldo de las cuentas de Ventas, Productos Financieros y
con su saldo cuando el resultado es deudor contra la cuenta Dficit.
SALDO: No representa ningn saldo
CUENTAS DE ORDEN
71
7101
81
8101
20
F._________________________
Demetrio Albertico Reyes
Representante Legal
F. ________________
Apolinario Ezequiel Duran
Contador
21