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- Costo de Personal
Determinar el costo estimado del personal de produccin de planta, tanto mensual como anual, teniendo la siguiente
informacin:
Tipo de Trabajadores
Directo
Indirecto
Nro. de Trabajadores
8
21
Salario Mensual
11.600,00
7.800,00
Todos los trabajadores gozan de los beneficios mnimos establecidos por la L.O.T.
La empresa estima que la dotacin a cada trabajador (bragas, guantes, mascarillas, etc.) promedio mensual de Bs.
1.200,00.
Otros costos asociados al salario:
- Aporte Patronal por S.S.O.:
12%
- Por Ley de Poltica Habitacional
3%
- Por Caja de Ahorro
6%
- Aporte Sindical
5%
- H.C.M.
8%
- Bono Produccin por Unidad y por Trabajador
0,0045
- Cesta Ticket (promedio 35,75% del salario diario)
La empresa paga, adicionalmente a lo establecido en la Ley, un bono compensatorio anual por Utilidades y otro por
Vacaciones de 15 das y 9 das respectivamente y por cada trabajador.
Tiempo estimado horas diarias de planta:
Tiempo estimado das de planta promedio al mes:
Produccin Anual (Unidades):
8
20
2.100.000
Dp.M.II.
20.000
1.600
676.000
2.600
2,25
12,65
15,20
1.800
722.000
3.800
3
14,25
17,60
6,30
270.000,00
7,25
345.000,00
Produccin - Unidades/mes
Materiales Indirectos (partes)
Inventario Inicial
Compras Estimadas Anuales
Inventario Final Estimado
Consumo de partes por Unidad
Cto Unitario - Invent. Inicial
Cto Unitario Promedio - Compras
Horas de Produccin diaria:
Costo Equipos:
Areas de los Departamentos:
600m
700m
45.000,00
100m
85.000,00
120m 2
7.800,00
12% del costo de los activos
10 aos de Vida Util
96.700,00
68.500,00
14.220,00
48.950,00
23.600,00
Se debe determinar el costo de la Mano de Obra de los Departamentos de Produccin. El costo del personal del Dp.M. se
carga a los departamentos de produccin en funcin de las horas de produccin, sabiendo que la empresa promedia 19 das
en el mes.
El costo del personal del Dp.C. se carga a los departamentos de produccin en funcin de la produccin de los
Departamentos Dp.M.I. y Dp.M.II.
465m
480m
500m
7
6,25
7
112.500,00 163.200,00 364.600,00
1.200m
180m
El tiempo promedio de produccin estimado diario es de 7 horas y 30 minutos y de 20 das estimados promedio de
produccin mensual.
Otros gastos de planta son:
- Electricidad mensual
7.500,00
- Seguro maquinarias, montacarga y equipos varios
12% del costo de los activos
- Depreciacin Activos
15 aos de Vida Util
- Seguro galpn - anual
115.600,00
- Depreciacin galpn - anual
36.700,00
- Dos Supervisores de planta - Costo mensual por supervisor
15.245,25
- Gastos Varios mensuales del Departamento de Almacn
48.950,00
- Suministros varios mensuales Dep.Mmtto. (lubricantes, etc.)
23.600,00
Por anlisis y estudio de tiempo se tiene determinado el tiempo que, tanto el Dep.Alm. como el Dep.Mmtto., prestan
servicios a produccin:
Departamentos de Produccin
Dep.C.1
Dep.C.2
Dep.E.
Total hrs/da
Dep.Alm.
2,5
2,5
2,3
7,3
Dep.Mmtto.
2,0
2,3
3,0
7,3
Determinar:
- La Carga Fabril por Cada Departamento de Produccin y la Carga Fabril total de Planta
- Las tasas de aplicacin:
a. Para cada Departamento de Produccin.
b. Para la Planta en General.
Areas Ocupadas - m
Trabajadores Directos
Costo Bs. por Trabajador
Directo Mensual
Trabajadores Indirectos
Costo Bs. por Trabajador
Indirecto Mensual
Supervisores de Planta
Costo Bs. por cada
Supervisor de Planta
Empleados de Ofic. Pta.
Costo Bs. por cada Empleado
de Oficina Pta.
Mq. y Equipos - Costo
Produccin mensual estimada
- Unidades
Depto.
Montaje y
Empaque
650
Depto.
Produc. I
Depto.
Produc. II
200
9
230
11
18.260,00
18.260,00
12
15
14.120,00
13.220,00
13.968,00
12.520,00
12.380,00
12.890,00
Oficina
Planta
30
2
22.955,00
4
17.135,00
290.000,00 310.000,00 362.000,00 324.000,00 140.000,00 175.800,00
51.000
57.900,00
60.000
Las mquinas instaladas en los Departamentos de Produccin I y II se deprecian el 6% anual. El resto de las maquinarias de
Produccin, de Almacn y Servicios de Mantenimiento se deprecian en 20 aos. Los equipos de oficina se deprecian en 10
aos. La empresa no aplica valor de salvamento por los activos fijos.
El Seguro por los Activos Fijos es del 3% sobre su costo.
El tiempo de produccin estimado diario es de 7,5 horas y de 19 das estimados, promedio de produccin mensual. Todas
las mquinas funcionan en este tiempo.
Otros gastos de planta mensuales son:
- Alquiler de Galpn
- Electricidad estimada
- Otros servicios de planta
- Gastos oficina de Planta
- Mantenimiento de Montacargas
- Gastos de Almacn
- Gastos Departamento de Mantenimiento
- Gastos Generales de Limpieza
- Gastos Departamento de Calidad
- Seguro Anual del Galpn es de Bs.
- Otros Gastos Oficina de Planta
En cuanto a la electricidad y otros servicios de planta, la empresa la
sigue:
Area de Produccin
Depto.
Depto.
Depto.
Montaje y
Produc. I
Produc. II
Empaque
25,5%
27%
15%
28.600,00
1.765,00
2.150,00
16.920,00
17.480,00
16.600,00
23.600,00
12.500,00
28.620,00
54.600,00
12.100,00
distrubuye entre los diversos departamentos como
Otros Areas de Planta
Depto.
Almac. de
Depto.
Serv. y
Materiales y
Control de
Prod. Term. Mmtto. de
Calidad
Planta
y Eq.
11%
7,5%
2%
Oficina
Planta
12%
La Empresa carga a los Departamentos de Produccin I y II, los costos y gastos de los otros departamentos tal como se
indica a continuacin:
- Los departamentos de Montaje y Empaque y Almacn en funcin de la produccin.
- El Departamento de Servicios y Mantenimiento de la Planta se cargan a los diversos departamentos de Produccin y
Almacn en funcin de las maquinarias y equipos de estos departamentos.
- Los gastos de Control de Calidad y de Oficina en funcin de la produccin.
El alquiler del galpn, el seguro de este y los gastos generales de limpieza se cargan a los diversos departamentos en
funcin de las reas ocupadas.
Caso 5 - Sedal, ca. - Carga Fabril y Tasas
L.1 y L.2 conforman las lneas de produccin de la Empresa SEDAL, ca. Cada lnea fabrica un tipo especfico de shampoo.
L.1 fabrica shampoo en presentacin de cajas con 12 botellas y en L.2 la presentacin es en caja de 24 botellas.
Adicionalmente la empresa cuenta con los Departamentos Servicios Generales y de Almacn que dan a poyo a las lneas de
produccin.
Se desea determinar la carga fabril estimada para cada lnea, para luego calcular las tasa de aplicacin, tanto por
produccin como por horas mquina. Tambin se debe determinar la Carga Fabril Consolidada. La empresa aporta la
siguiente informacin:
Dpto. Serv. Dpto. de
Lnea 1
Lnea 2
Generales
Almacn
2
1.000
1.200
85
1.300
Area de los Departamentos - en mts
Estimado por servicios
24%
31%
15%
30%
Mquinas de Produccin - Costo
368.500,00 486.000,00
Equipos Varios
58.700,00 198.000,00
Depreciacin Mquinas por Unidad de Produccin - Bs.
0,0785
0,0825
Personal de Planta - Nro. Trabajadores Directos
4
5
Personal de Planta - Nro. Trabajadores Indirectos
6
8
2
4
Informacin sobre el personal de produccin:
- Salario por trabajador - mes
16.650,00 15.380,00
- Utilidades anuales - das al ao
75
- Bono Vacacional - das al ao
Segn la Ley
- Otros costos sobre el salario - No incluye cesta ticket
35%
Costo por Trabajador/mes - Serv. Generales y Almacn
12.900,00 13.875,00
Tiempo estimado horas/diarias de mquinas
5
7
Tiempo horas/diarias de produccin
7 horas, 30 minutos
Das estimados de produccin mensual
19
Produccin Estimada Mensual - Cajas
12.500
19.500
Matereriales Indirirectos estimados recibidos/mes:
- aditivos varios
59.375,00 92.625,00
- cajas, botellas, etiquetas
23.631,25 32.418,75
Otros costos y gastos de planta estimados mensuales son:
- Servicio de Electricidad
- Seguro maquinarias
- Seguro Equipos
- Alquiler Galpn
- Otros servicios de planta
- Gastos Varios - Departamento Almacn
- Suministros para Almacn
- Alquiler de Montacargas
5.528,00
9% del costo
7,5% del costo
25.900,00
9.155,00
29.760,00
21.470,00
18.500,00
Los Equipos, tanto de Servicios Generales como de Control de la Calidad se deprecian en 15 aos sin valor de salvanmento.
El Costo del Departamento de Servicios Generales se carga a la produccin en funcin de las horas mquina y el
Departamento de Almacn en funcin de la produccin.
Se cuenta con tres supervisores y se estima un costo mensual por cada uno de Bs. 6.635,00. El costo de estos se carga a
los departamentos de produccin en funcin de las horas de Mano de Obra Directa.
5.620,00
22.000,00
19.500,00
26.520,00
6.700,00
7.650,00
26.700,00
El Costo del Departamento de Servicios Generales se carga a la produccin en funcin de las horas mquina y el
Departamento de Control de Calidad en funcin de la produccin.
Se cuenta con tres supervisores y se estima un costo mensual por cada uno de Bs. 12.165,00. El costo de estos se carga a
los departamentos de produccin en funcin de las horas de Mano de Obra Directa.
9.780,00
4,5% del costo
2,5% del costo
25.000,00
29.760,00
21.470,00
28.600,00
21.100,00
5.120,00
Los Equipos, tanto de Servicios Generales como de Control de la Calidad se deprecian en 15 aos sin valor de salvanmento.
El Costo del Departamento de Servicios Generales se carga a la produccin en funcin de las horas mquina y los
Departamentos de Almacn y Calidad en funcin de la produccin.
El Costo mensual del supervisores se estima Bs. 16.520,00 y se carga a los departamentos P.1 y P.2 en funcin de las
horas de Mano de Obra Directa.