ESCUELA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

CARRERA DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Tema:
Aplicacin de un sistema de control interno en la cuenta Cuentas por Cobrar de la
Cooperativa Cmara de Comercio de Ambato

Asignatura:
Auditora I

Nivel:
Sptimo A

Autores del Trabajo:

Carolina Elizabeth Cantos Borja
Eunice Ibeth Mendieta Torres
Erika Valeria Villegas Ramn

Docente Tutor del Trabajo:

Dr. Danilo Bombn

Lnea de Investigacin:
Ambato Ecuador
Agosto-2014

CAPITULO II

EL PROBLEMA

1.1 INTRODUCCION

Desde siglos pasados la gestin empresarial ha estado a cargo de los propietarios y

directivos de una organizacin. Es decir, el control interno era ejercido por los
propietarios quienes exigan el cumplimiento de normativas y directrices establecidas
por ellos mismos para la ejecucin de toda la organizacin. Debido al crecimiento de las
organizaciones es necesario que se implanten eficientes sistemas de control interno para
que de esta forma la organizacin cuente con un sistema integral de normativas y
polticas de uso obligatorio para quienes la integran, y as lograr un desarrollo normal de
operaciones.

1.2 ANTECEDENTES

1.2.1 Resea histrica de la Cooperativa

En el ao de 1960 empieza la creacin de la Cooperativa Cmara de Comercio de

Ambato, nace la idea de formar una gran cooperativa, as en el ao de 1963 el
Directorio de la Cmara de Comercio resuelve establecer el servicio de una
Cooperativa. Para ello se necesit de una encuesta relacionada con la posibilidad de
organizar una Cooperativa de Ahorro y Crdito, sin embargo esta iniciativa pas por
desapercibida. En la junta que se llev a cabo el 30 de agosto de 1973,
el seor Oswaldo Barrera, Presidente, presenta la idea de apoyar la fundacin de una
Cooperativa de Ahorro y Crdito de la Cmara de Comercio. El Presidente contaba con
la suma de 130.000 sucres como parte inicial.

En el ao 1984, la vieja aspiracin de la Cmara, para que los directivos, afiliados y

todos los que forman parte se encuentren hermanados bajo el sistema cooperativista, se
convierte en una realidad. Solucionar los problemas emergentes con verdadero sentido
de solidaridad colectiva este ser el objetivo fundamental de la recin creada
Cooperativa

de

Ahorro

Crdito

Cmara

de

Comercio

de

Ambato.

Somos una Cooperativa de Ahorro y Crdito Ecuatoriana desde 1984 hemos logrado
mantener una relacin de confianza entre todos los socios que han credo en nosotros,
siendo en la actualidad ms de 135.000 miembros en nuestra familia.
En la actualidad contamos con 9 agencias presentes en Quito, Ambato, Puyo,
Latacunga, Guaranda, Guayaquil, Pllaro, Pelileo y Baos, siendo una de las
Cooperativas con mayor penetracin en el pas.
Siguiendo nuestros principios ofrecemos servicios de ahorro y crdito de calidad a
nuestros socios e innovamos tecnolgicamente para situarnos en la vanguardia del
sector.
Nuestro personal est siendo capacitado permanentemente, para que cada da sirvamos
de la mejor manera a nuestros socios.

1.2.2 Misin y Visin de la Cooperativa

Misin
Proponer el desarrollo de nuestros asociados, ofreciendo servicios y productos
financieros con las ms altas calidad, que superen las expectativas de los socios, con el
respaldo de una organizacin slida y rentable, contando con el recurso humano capaz y
motivado.

Visin
Constituirnos en una entidad flexible, en los sectores de finanzas y produccin,
contribuyendo al desarrollo de la produccin del pas, lder en servicios financieros de
calidad, basados en prcticas ticas y en la implementacin de normativas
internacionales para adquirir prestigio y experiencia.

1.2.3 Valores Corporativos de la Cooperativa

RESPETO: Precautelar dinero de los socios, bienes de la COOPERATIVA y

bienestar de las personas.

HONESTIDAD: Pago de intereses oportunos y justos a los socios.

LEALTAD: Nuestro socio es nuestro capital.

COMPROMISO: Queremos superar las expectativas de nuestros clientes, no al

contrario.

DISCIPLINA: Otorgamiento de crditos, ayudas sociales y ms servicios al

socio en estricto cumplimiento de la normativa vigente.

RESPONSABILIDAD: Precautelar dinero de los socios, bienes de la

COOPERATIVA y bienestar de las personas.

SOLIDARIDAD: Impulsar

programas

especiales

para

fomentar

la

productividad.

JUSTICIA: Dar el trato adecuado a los socios en igualdad de condiciones de

acuerdo a las polticas y reglamentos internos, sin discriminacin de gnero.

EQUIDAD: Dar el trato adecuado a los socios en igualdad de condiciones de

acuerdo a las polticas y reglamentos internos, sin discriminacin de gnero.

TRANSPARENCIA: Comunicacin

pblica

de

informacin

financiera,

indicadores de gestin, informes de gestin a la asamblea en el portal de

negocios para el cliente interno y cliente externo.

1.2.4 Principios Corporativos de la Cooperativa

SOLIDARIDAD: Permite el desarrollo socio econmico de la comunidad.

TRANSPARENCIA: Permite reafirmar la confianza en el sistema cooperativista.

HONESTIDAD: Que se asegure el respeto a los derechos y beneficios de sus

afiliados.

COMPROMISO: Involucramiento para conseguir nuestros objetivos.

HUMANIDAD: Nuestra finalidad y eje: el ser humano.

TRABAJO EN EQUIPO: Acuerdo bsico que establecen sus integrantes, el

trabajar en conjunto.

EXCELENCIA EN EL SERVICIO: Entender cabalmente las expectativas del

nuevo cuidado global.

MEJORAMIENTO

CONTINUO: Chequeo

permanente

de

indicadores

procesos.

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 OBJETIVO GENERAL

Aplicacin de un sistema de control interno en Cuentas por Cobrar de la

Cooperativa Cmara de Comercio de Ambato Ltda.

1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Investigar el sistema de control interno vigente de la cuenta: Cuentas por Cobrar.

Determinar los resultados de la aplicacin del sistema de control interno en la

cuenta: Cuentas por Cobrar de la cooperativa.

Realizar los procedimientos para el debido control interno de la cuenta: Cuentas

por Cobrar en base a los conocimientos impartidos por el docente.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES