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MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Crditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Crditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
4
1201.09 Otras empresas del sistema financiero
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5
1208.09 Otras empresas del sistema financiero
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
17
10
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA
1302.19.19 Otros
19
1303 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
20
CAPITAL
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.05.01 Acciones comunes
1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.05.19 Otros valores y ttulos
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.06.01 Acciones comunes
1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.06.19 Otros valores y ttulos
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.01 Acciones comunes
1303.07.02 Acciones de inversin
1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.12 Instrumentos de titulizacin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.07.19 Otros valores y ttulos
1303.09 Valores y ttulos emitidos
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
21 22
estados financieros
1303.09.01 Acciones comunes
1303.09.02 Acciones de inversin
1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.09.19 Otros valores y ttulos
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
23
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 24
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
25
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
26
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
27
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
28
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por 29otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
18
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1303.18.02.05
1303.18.02.06
1303.18.02.07
1303.18.02.09
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
43
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
46
INVERSIONES A VENCIMIENTO
1305.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.01.01 Representativos de deuda pas
1305.01.01.01 Per
1305.01.01.02 Pases con grado de inversin
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF47
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.02 Pases con grado de inversin
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Per
1305.02.02 Pases con grado de inversin
1305.02.19 Otros
48
1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1305.03.19 Otros Organismos Financieros
49
1305.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.05.06 Bonos hipotecarios
1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1305.05.08 Bonos ordinarios
1305.05.09 Bonos estructurados
1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1305.05.11 Bonos convertibles en acciones
51
1305.05.12 Certificados de depsito negociables
1305.05.19 Otros valores y ttulos
52
1305.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.06.08 Bonos ordinarios
1305.06.09 Bonos estructurados
1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1305.06.11 Bonos convertibles en acciones
1305.06.19 Otros valores y ttulos
54
1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.07.08 Bonos ordinarios
1305.07.09 Bonos estructurados
1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
50
53
55
44
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
61
10
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
11
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
84
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
87
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
Incorporado mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
89
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
85
86
12
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
13
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
101
14
PARA
14 CRDITOS
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
102
105
117
15
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
123
1401.03.06.11
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
124
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
125
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
126
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
127
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
128
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
129
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
130
Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
131
Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
132
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14652015 del 26.02.2015
133
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
134
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
135
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
136
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
137
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
138
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
139
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
140
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
141
Incorporado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
142
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
16
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
144
1401.04.99 Otros crditos
145
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
1401.05.99 Otros crditos
146
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
1401.06.99 Otros crditos
147
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crdito
1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Prstamos
1401.07.06.01 Prstamos revolventes
1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros prstamos
1401.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.07.10 Factoring
1401.07.11 Arrendamiento financiero
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.07.99 Otros crditos
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 148
1401.08.01 Avances en cuenta corriente
1401.08.02 Tarjetas de crdito
1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.08.05 Descuentos
1401.08.06 Prstamos
1401.08.06.01 Prstamos revolventes
1401.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.08.06.09 Otros prstamos
1401.08.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.08.10 Factoring
1401.08.11 Arrendamiento financiero
1401.08.12 Lease - back
1401.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.08.18.01 Subordinados
1401.08.18.02 No Subordinados
143
143
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
144
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
145
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
146
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
147
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
148
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
17
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
18
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19
PARA
1403
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
154
20
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
21
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
168
168
22
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.03.12 Lease-back
1404.03.13 Pignoraticios
189
1404.03.99 Otros crditos
190
1404.03.99.01
Revolventes
191
1404.03.99.02
No Revolventes
1404.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1404.04.06 Prstamos
192
1404.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
193
1404.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
194
1404.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
195
1404.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
196
1404.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
197
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
198
1404.04.99 Otros crditos
199
1404.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1404.05.06 Prstamos
1404.05.99 Otros crditos
200
1404.06 Crditos soberanos
1404.06.06 Prstamos
1404.06.99 Otros crditos
201
1404.07 Crditos a entidades del sector pblico
1404.07.01 Avances en cuenta corriente
1404.07.02 Tarjetas de crdito
1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.07.05 Descuentos
1404.07.06 Prstamos
1404.07.06.01 Prstamos revolventes
1404.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.07.06.09 Otros prstamos
1404.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1404.07.10 Factoring
1404.07.11 Arrendamiento financiero
1404.07.12 Lease back
1404.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.07.18.01 Subordinados
1404.07.18.02 No Subordinados
1404.07.26 Crditos- Comercio exterior
189
23
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
202
206
24
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
25
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.12.18.01 Subordinados
1404.12.18.02 No Subordinados
1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.12.26 Crditos- Comercio exterior
1404.12.27 Crditos inmobiliarios
1404.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1404.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1404.12.32 Financiacin estructurada de commodities
1404.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1404.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1404.12.99 Otros crditos
209
1404.13 Crditos a pequeas empresas
1404.13.01 Avances en cuenta corriente
1404.13.02 Tarjetas de crdito
1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.13.05 Descuentos
1404.13.06 Prstamos
1404.13.06.01 Prstamos revolventes
1404.13.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.13.06.09 Otros prstamos
1404.13.07 Capitalizacin inmobiliaria
1404.13.10 Factoring
1404.13.11 Arrendamiento financiero
1404.13.12 Lease-back
1404.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.13.18.01 Subordinados
1404.13.18.02 No Subordinados
1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.13.26 Crditos- Comercio exterior
1404.13.27 Crditos inmobiliarios
1404.13.99 Otros crditos
211
209
26
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
216
1405.02.05.09 Descuentos-Otros
1405.02.06 Prstamos
217
1405.02.06.01 Prstamos revolventes
218
1405.02.06.02 Prstamos a cuota fija
219
1405.02.06.09 Otros prstamos
220
1405.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.02.10 Factoring
1405.02.11 Arrendamiento financiero
1405.02.12 Lease-back
1405.02.19 Crditos refinanciados
221
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
223
1405.02.19.05 Descuentos
224
1405.02.19.06 Prstamos
225
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
226
1405.02.19.10 Factoring
227
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
228
1405.02.19.12 Lease-back
229
1405.02.19.24 Operaciones RFA
230
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
231
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
232
1405.02.19.99 Otros crditos
233
1405.02.21 Crditos por liquidar
222
27
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
239
28
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.04.19.25
270
274
261
29
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
277
30
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.08.05 Descuentos
1405.08.06 Prstamos
1405.08.06.01 Prstamos revolventes
1405.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.08.06.09 Otros prstamos
1405.08.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.08.10 Factoring
1405.08.11 Arrendamiento financiero
1405.08.12 Lease - back
1405.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.08.18.01 Subordinados
1405.08.18.02 No Subordinados
1405.08.19 Crditos refinanciados
1405.08.19.02 Tarjetas de crdito
1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.19.05 Descuentos
1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.11 Arrendamiento financiero
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
282
Subordinados
1405.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
283
No Subordinados
1405.08.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.08.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.08.19.99 Otros crditos
1405.08.21 Crditos por liquidar
1405.08.22 Crditos reestructurados
1405.08.26 Crditos- Comercio exterior
1405.08.27 Crditos inmobiliarios
1405.08.99 Otros crditos
284
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.06.07 No Subordinados
1405.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.18.02 No Subordinados
1405.09.19 Crditos refinanciados
1405.09.19.06 Prstamos
1405.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
285
Subordinados
1405.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
286
No Subordinados
282
31
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
32
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
34
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
35
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.13.12 Lease-back
1405.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.18.02 No subordinados
1405.13.19 Crditos refinanciados
1405.13.19.02 Tarjetas de crdito
1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.19.05 Descuentos
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.11 Arrendamiento financiero
1405.13.19.12 Lease - back
1405.13.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
299
Subordinados
1405.13.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
300
No Subordinados
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.21 Crditos por liquidar
1405.13.22 Crditos reestructurados
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros crditos
1405.13.26 Crditos- Comercio exterior
1405.13.27 Crditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros crditos
1406
303
299
36
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
314
305
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
306
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
307
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
308
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
309
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
310
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
311
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
312
Incorporado por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
313
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
314
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
315
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
316
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
317
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
318
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
319
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
320
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
321
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
322
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
323
Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
324
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
325
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
326
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
37
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
327
38
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
349
1406.04.19.25
39
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19 Crditos refinanciados
1406.06.19.06 Prstamos
1406.06.19.99 Otros crditos
1406.06.99 Otros crditos
369
1405.07 Crditos a entidades del sector pblico
1406.07.02 Tarjetas de crdito
1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.05 Descuentos
1406.07.06 Prstamos
1406.07.06.01 Prstamos revolventes
1406.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.07.06.09 Otros prstamos
1406.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.07.10 Factoring
1406.07.11 Arrendamiento financiero
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.18.01 Subordinados
1406.07.18.02 No subordinados
1406.07.19 Crditos refinanciados
1406.07.19.02 Tarjetas de crdito
1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.19.05 Descuentos
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.11 Arrendamiento financiero
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
370
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
371
Subordinados
1406.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.19.99 Otros crditos
1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22 Crditos reestructurados
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.07.22.11 Arrendamiento financiero
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
372
financieros Subordinados
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
373
financieros No Subordinados
369
40
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
373
41
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.09.06.07 No subordinados
1406.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.18.02 No Subordinados
1406.09.19 Crditos refinanciados
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
378
financierosSubordinados
1406.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
379
financierosNo Subordinados
1406.09.19.99 Otros crditos
1406.09.99 Otros crditos
380
1406.10 Crditos corporativos
1406.10.02 Tarjetas de crdito
1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.05 Descuentos
1406.10.06 Prstamos
1406.10.06.01 Prstamos revolventes
1406.10.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.10.06.09 Otros prstamos
1406.10.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.10.10 Factoring
1406.10.11 Arrendamiento financiero
1406.10.12 Lease - back
1406.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.10.18.01 Subordinados
1406.10.18.02 No Subordinados
1406.10.19 Crditos refinanciados
1406.10.19.02 Tarjetas de crdito
1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.19.05 Descuentos
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.11 Arrendamiento financiero
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
381
financierosSubordinados
1406.10.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
382
financierosNo Subordinados
1406.10.22.24 Operaciones RFA
1406.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.10.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1406.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
378
42
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
43
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.11.19.19
44
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.12.18.01 Subordinados
1406.12.18.02 No Subordinados
1406.12.19 Crditos refinanciados
1406.12.19.02 Tarjetas de crdito
1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.19.05 Descuentos
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.11 Arrendamiento financiero
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
389
financierosSubordinados
1406.12.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
390
financierosNo Subordinados
1406.12.19.24 Operaciones RFA
1406.12.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.12.19.27 Crditos inmobiliarios
391
1406.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos
392
1406.12.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
393
1406.12.19.32 Financiacin estructurada de commodities
394
1406.12.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
395
1406.12.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1406.12.19.99 Otros crditos
1406.12.21 Crditos por liquidar
1406.12.22 Crditos reestructurados
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.12.22.11 Arrendamiento financiero
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.22.24 Operaciones RFA
1406.12.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.12.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.12.22.99 Otros crditos
1406.12.26 Crditos- Comercio exterior
1406.12.27 Crditos inmobiliarios
396
1406.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos
397
1406.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles
398
1406.12.32 Financiacin estructurada de commodities
399
1406.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
400
1406.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
389
45
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
46
PARA
1408
1409
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
404
404
47
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
429
48
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
443
49
PARA
1409.13.03
1409.13.04
1409.13.05
1409.13.06
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
452
449
50
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
51
PARA
1503.03.02.01
1503.03.02.02
1503.03.02.09
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
459
453
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
454
52
PARA
1507.01
1507.02
1507.03
1507.06
1507.07
1507.09
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Reclamos a terceros
Adelantos al personal
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
460
de capitalizacin inmobiliaria
461
Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
Otras
469
53
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
54
PARA
1609.03
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
17 INVERSIONES
487
CONJUNTOS
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
486
PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
488
489
490
491
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
486
55
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1809
504
492
56
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
515
522
508
57
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
523
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
525
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
524
523
58
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
527
59
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
60
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
61
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA
2107.09.02
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
534
2201.09 Otras empresas del sistema financiero
533
534
62
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
536
538
63
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2403.09
Otras obligaciones
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
542
Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
543
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
544
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
541
64
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2405.01.01.01 No subordinados
2405.01.01.02 Subordinados
2405.01.03 Convertibles en acciones
2405.01.03.01 No subordinados
2405.01.03.02 Subordinados
2405.09 Otras obligaciones
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
545
2406.01 Adeudos por prstamos
2406.01.01 Redimibles
2406.01.01.01 No subordinados
2406.01.01.02 Subordinados
2406.01.03 Convertibles en acciones
2406.01.03.01 No subordinados
2406.01.03.02 Subordinados
2406.09 Otras obligaciones
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
546
2407.01 Adeudos por prstamos
2407.01.01 Redimibles
2407.01.01.01 No subordinados
2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03
2408.04
2408.05
2408.06
2408.07
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
547
2409 RECLASIFICACIONES
548
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
549
internacionales
550
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
25 CUENTAS
2501
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 551
552
545
65
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
553
Modificado por Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
554
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
66
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
556
555
556
557
67
PARA
2506
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
569
2603.02 Adeudos por prstamos
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
558
68
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
570
2603.04
2603.05
2603.09
571
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
571
Incorporado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
572
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
573
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
574
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
69
PARA
2606.09
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Otras obligaciones
2609 RECLASIFICACIONES
577
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
578
internacionales
579
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
580
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
581
2701.01.02
Crditos a microempresas
582
2701.01.03
Crditos de consumo
583
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda
584
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
585
2701.01.06
Crditos soberanos
586
2701.01.07
Crditos a entidades del sector pblico
587
2701.01.08
Crditos a intermediarios de valores
588
2701.01.09
Crditos a empresas del sistema financiero
575
70
PARA
2701.01.10
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
589
Crditos corporativas
590
Crditos a grandes empresas
591
Crditos a medianas empresas
592
Crditos a pequeas empresas
593
71
PARA
2701.06.02
2701.06.03
2701.06.13
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Crditos a microempresas
Crditos de consumo
Crditos a pequeas empresas
610
72
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
632
633
RECLASIFICACIONES
635
630
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
633
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
634
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
635
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
631
632
73
PARA
29 OTROS PASIVOS
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
636
637
638
636
74
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA
659
663
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
666
659
75
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
668
677
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
678
3301.09 Otros
668
76
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
680
681
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
683
684
Diferencias de conversin
685
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
686
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
687
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
688
se deducen del patrimonio efectivo
3802 (PRDIDA ACUMULADA)
689
679
77
PARA
3802.01
3802.03
3802.04
3802.05
3802.06
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
(Prdida acumulada)
690
Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
691
78
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
79
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
80
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
81
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
727
728
731
725
82
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.01
4109.03
4109.04
731
83
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
735
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
736
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
737
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
738
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
739
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
740
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
741
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
84
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.13
750
742
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como
sus subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
743
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
744
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
745
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
746
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
747
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
748
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
749
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
750
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
751
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
85
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
752
86
PARA
4109.14.05.05
4109.14.05.06
4109.14.05.07
4109.14.05.08
4109.14.05.09
4109.14.05.10
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
770
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
771
subordinada
4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.05.19 Otros valores y ttulos
772
4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
773
subordinada
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y ttulos
774
4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
775
subordinada
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
776
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
777
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo
4109.14.07.19 Otros valores y ttulos
4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
778
estados financieros
779
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios
780
4109.14.09.08 Bonos ordinarios
781
4109.14.09.09 Bonos estructurados
4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
59.2.2
subordinada
782
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones
769
87
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
783
791
799
783
88
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters
4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
4109.16.05 Derivados de crdito
4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.16.05.09 Otros derivados de crdito
4109.16.09 Otros productos financieros derivados
801
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
802
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
803
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
804
4109.17.02.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.02.05 Derivados de crdito
805
4109.17.02.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
806
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
807
propiedad
4109.21.01 Operaciones de reporte
4109.21.01.01 Compras a futuro
801
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
802
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
803
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
804
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
805
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
806
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
807
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
89
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
42 GASTOS
POR
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
SERVICIOS FINANCIEROS
815
90
PARA
4202.26
4202.29
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Contratos de underwriting
Otros servicio financieros
816
91
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
828
830
831
92
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
844
93
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
858
94
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
865
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
866
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
867
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
868
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
869
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
870
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
871
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
872
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
873
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
874
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
875
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
876
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
877
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
878
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
879
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
880
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
881
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
95
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
883
96
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
910
931
97
PARA
4401.04
4401.05
4401.06
4401.07
4401.08
4401.09
4401.10
4401.11
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
934
935
938
945
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
932
98
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
4503
949
950
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
950
99
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
951
46 OTROS GATOS
952
100
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
958
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
957
958
959
960
101
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
961
962
102
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.01
103
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
104
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
105
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
989
subordinada
5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.05.19 Otros valores y ttulos
990
5103.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.06.08 Bonos ordinarios
5103.04.06.09 Bonos estructurados
5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
991
subordinada
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y ttulos
992
5103.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.07.08 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
993
subordinada
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y ttulos
5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
994
estados financieros
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
995
subordinada
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
996
106
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
107
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1005
1002
108
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1017
5104.01.04.25
1035
1017
109
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.07.05
5104.01.07.06
5104.01.07.07
5104.01.07.10
5104.01.07.11
5104.01.07.12
5104.01.07.18
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1038
financieros
5104.01.07.21
Crditos por liquidar
5104.01.07.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.07.99 Otros crditos
1039
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.08.02 Tarjetas de crdito
5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.08.05 Descuentos
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.07 Capitalizacin inmobiliaria
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.11 Arrendamiento financiero
5104.01.08.12 Lease back
5104.01.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1040
financieros
5104.01.08.21
Crditos por liquidar
5104.01.08.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.08.99 Otros crditos
1041
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
5104.01.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
5104.01.09.99 Otros crditos
1042
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.10.02 Tarjetas de crdito
5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.10.05 Descuentos
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.07 Capitalizacin inmobiliaria
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.11 Arrendamiento financiero
5104.01.10.12 Lease back
5104.01.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1043
financieros
5104.01.10.21
Crditos por liquidar
5104.01.10.26 Crditos- Comercio exterior
1038
110
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
111
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1050
112
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1069
1069
113
PARA
5105
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1098
1107
1118
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1100
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1101
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1102
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1103
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1104
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1105
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1106
Modificado por la Resol. SBS N 257-2001 del 10.02.2005
1107
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1108
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1109
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1110
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1111
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1112
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1113
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1114
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1115
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1116
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1117
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1118
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1099
114
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5108.04.03 Inversiones
1120
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
1119
115
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.12.05.05
5109.12.05.06
5109.12.05.07
5109.12.05.08
5109.12.05.09
5109.12.05.10
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1125
subordinada
5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.05.19 Otros valores y ttulos
1126
5109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.12.06.08 Bonos ordinarios
5109.12.06.09 Bonos estructurados
5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1127
subordinada
5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.06.19 Otros valores y ttulos
1128
5109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.12.07.08 Bonos ordinarios
5109.12.07.09 Bonos estructurados
5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1129
subordinada
5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
5109.12.07.19 Otros valores y ttulos
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1130
Capital
1131
5109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.05.19 Otros valores y ttulos
1132
5109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y ttulos
1133
5109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.07.01 Acciones comunes
1125
116
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1135
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1136
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1137
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1138
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1139
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1140
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1141
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1142
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1143
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1144
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1145
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1146
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1147
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1148
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
117
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1150
118
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.07.04
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1166
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1167
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1168
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1169
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1170
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1171
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1172
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1173
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1174
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1175
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1176
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1177
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1178
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1179
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1180
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1181
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1182
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1183
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1165
119
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1184
1190
1184
120
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
121
PARA
5201.01
5201.02
5201.03
5201.04
5201.05
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
1205
1207
1204
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1205
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1206
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1207
Incorporada por Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
122
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1210
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1211
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1212
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1213
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1214
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1215
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1216
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1217
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1218
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1219
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1220
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1221
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1222
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1223
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1224
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1225
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1226
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1227
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1228
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1229
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1230
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1209
123
PARA
5301.07
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1232
1233
54 REVERSIN DE PROVISIONES
1238
1240
1243
1244
1247
56 OTROS INGRESOS
1249
1250
1251
1231
124
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1252
1253
1254
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1252
1253
1254
125
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA
1255
6 CUENTAS DE RESULTADO
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
1257
1255
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1257
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1256
126
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS
1258
1259
1260
1261
1258
127
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.03.09.02 Deudores por ventas
7106.07
1263
1264
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
128
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1271
129
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1297
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1320
1297
130
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1321
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1330
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1331
1320
1326
1327
131
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1340
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1341
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
1342
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1343
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1347
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1348
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1349
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1350
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1351
132
PARA
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1356
1355
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1356
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
133
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
134
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1363
8103.04.01 Inversiones castigadas
1364
8103.04.02 Crditos castigados
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1366
8103.05.02 Crditos castigados
1367
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1365
1368
1369
135
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1373
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1374
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1375
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1376
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1377
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1378
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1379
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1380
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1381
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1382
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1383
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1384
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1385
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1386
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1387
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1388
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1389
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1390
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1391
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1392
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1393
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1394
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1395
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1371
1372
136
PARA
8105.09
8106
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Otros activos
1397
137
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
138
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1433
8109.19.03.06 Prstamos
1434
8109.19.03.11 Arrendamiento financiero
1435
8109.19.03.12 Lease-back
1436
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
1437
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
1438
8109.19.04
Crditos hipotecarios para vivienda
1439
8109.19.04.06 Prstamos
1440
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1441
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1442
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1443
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1444
8109.19.06 Crditos a soberanos
1445
8109.19.07 Crditos a entidades del sector pblico
1446
8109.19.08 Crditos a intermediarios de valores
1447
8109.19.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1448
8109.19.10 Crditos corporativos
1449
8109.19.11 Crditos a grandes empresas
1450
8109.19.12 Crditos a medianas empresas
1451
8109.19.13 Crditos a pequeas empresas
1452
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
8109.21.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 1453
Ley 28579
1454
8109.21.01.09 Otros contratos
8109.21.02 Bienes adjudicados
8109.21.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 1455
Ley 28579
1456
8109.21.02.09 Otros contratos
8109.21.03 Inversiones
1432
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1433
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1434
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1435
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1436
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1437
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1438
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1439
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1440
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1441
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1442
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1443
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1444
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1445
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1446
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1447
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1448
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1449
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1450
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1451
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1452
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1453
Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1454
Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1455
Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1456
Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
139
PARA
8109.21.03.01
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.21.03.09
8109.21.09 Otras
8109.21.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 1459
Ley 28579
1460
8109.21.09.09 Otros contratos
1461
8109.22 Crditos condonados
1462
8109.22.01 Capital
1463
8109.22.02 Intereses
1464
8109.22.03 Comisiones
1465
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
1466
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
1467
8109.24.03 Crditos Reestructurados
1468
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
1469
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
1470
8109.24.04 Crditos Refinanciados
1471
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
1472
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
1473
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
1474
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
1475
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
1476
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
1477
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
1478
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
1457
140
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
141
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas
8109.31.11.05 Cartas de crdito
8109.31.11.06 Tarjetas de crdito
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.04 Avales y fianzas
8109.31.12.05 Cartas de crdito
8109.31.12.06 Tarjetas de crdito
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.01 Cuenta corriente
8109.31.13.02 Descuentos
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.04 Avales y fianzas
8109.31.13.05 Cartas de crdito
8109.31.13.06 Tarjetas de crdito
8109.31.13.08 Otras
8109.32
8109.33
1479
1480
1481 93
1479
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
1481
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
1480
142
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1482
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
1483
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
1484
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1485
1486
143
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1520
1498
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1500
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1501
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1502
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1503
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
1504
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
1505
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
1506
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1507
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1508
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1509
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1510
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1511
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1512
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1513
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1514
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1515
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1516
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1517
Modificado por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
1518
Modificado por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
1519
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1520
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1499
144
PARA
8405.03
8405.04
8405.05
8405.06
8405.07
8405.09
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
145
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
146
PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1529
1530
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
147