EQUIPOS ATENUZ S.A.

INFORME SOBRE EL EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
CONTENIDO
Pg.
Dictamen sobre el examen a los estados financieros

Estados Financieros
Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados Integrales

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Seores Accionistas y al Directorio

EQUIPOS ATENUZ S.A.

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de EQUIPOS ATENUZ S.A. que
comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los estados de
resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los aos terminados en
esas fechas, as como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante para la
preparacin y presentacin razonable de estados financieros para que no contengan
representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error;
seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo a las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados
financieros basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoria. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos
ticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no presentan representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los
estados financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error. Al efectuar nuestra evaluacin de riesgo, el auditor toma en
consideracin el control interno relevante de la Compaa en la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditoria apropiados a las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control
interno de la Compaa. Una auditoria tambin comprende la evaluacin de los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y que si las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general
d

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditoria.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de EQUIPOS ATENUZ S.A. al 31 de
diciembre del 2013, y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera.

Arequipa, Per
Junio 24 del 2014

Refrendado por:

Jos Salas Chvez (Socio)

Contador Pblico Colegiado
Matrcula No. 219

EQUIPOS ATENUZ S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de
2013
2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente del efectivo
Cuentas por cobrar comerciales neto
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Activo diferido
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Gastos pagados por anticipado no corriente
Activo diferido
Propiedades, planta y equipo (neto)
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Reservas
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 10

409,650
990,820
2,818,438
1,362
358
43,046
4,263,674

2,489,963
2,009,466
1,792,222
26,719
76,733
34,064
6,429,167

Nota 9
Nota 10
Nota 11 y 12

253,780
400,235
4,948,370
5,602,385
9,866,059

70,547
70,165
891,352
1,032,064
7,461,231

Nota 14
Nota 13
Nota 15

200,571
661,778
4,314,858
5,177,207

1,855,492
-.1,826,005
3,681,497

Nota 13
Nota 15

1,613,896
325,270
1,939,166
7,116,373

749,668
122,649
872,317
4,553,814

Nota 16

175,000
35,000
2,539,685
2,749,685
9,866,058

175,000
1,000
2,731,417
2,907,417
7,461,231

1
Las notas que se acompaan, forman parte
integrante de los Estados Financieros.

EQUIPOS ATENUZ S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de
2013
Ingresos por venta de servicios

Nota 17

Costo de servicio

Nota 18

14,007,452

16,316,318

9,148,982)

( 11,175,996)

4,858,470

5,140,322

GANANCIA BRUTA
Gastos de administracin

Nota 19

1,180,864)

Otros ingresos operativos

GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
Ingresos financieros

Nota 21

Gastos financieros

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS

Impuesto a la renta

Nota 23

2012

9,741

1,673

3,687,347

4,048,687

327,158

120,817

533,902)

3,480,603
(

GANANCIA NETA DEL EJERCICIO

1,048,173)
2,432,430

Otros resultados integrales

-.-

TOTAL DE RESULTADOS INTEGRALES

2,432,430

Las notas que se acompaan, forman parte

integrante de los Estados Financieros.

1,093,308)

257,807)
3,911,697

1,180,672)
2,731,025
-.2,731,025

EQUIPOS ATENUZ S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(expresado en nuevos soles)

Capital

Reserva

Resultados

Total

Social

Legal

Acumulados

Patrimonio

5,000

-.-

178,392

183,392

Capitalizacin de Utilidades

170,000

-.-

170,000)

-.-

Detraccin a Reserva Legal

-.-

1,000

1,000)

-.-

Distribucin de Utilidades

-.-

-.-

7,000)

Resultado del Ejercicio

-.-

-.-

2,731,025

2,731,025

175,000

1,000

2,731,417

2,907,417

Detraccin a Reserva Legal

-.-

34,000

Otros ajustes al patrimonio

-.-

-.-

Resultado del Ejercicio

-.-

-.-

SALDO AL 1 DE ENERO DE 2012

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

175,000

35,000

Las notas a los estados financieros adjuntos,

son parte integrante de los estados financieros

34,000)

2,590,162)

7,000)

-.(

2,590,162)

2,432,430

2,432,430

2,539,685

2,749,685

EQUIPOS ATENUZ S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(Expresado en Nuevos Soles)

Al 31 de diciembre
2013
2012
Actividad de operacin
Cobranza a los clientes
Otros cobros operativos
Menos: Pago a proveedores
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Otros pagos operativos
AUMENTO DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE OPERACION

(
(
(
(

16,986,062
440,222
13,736,200)
724,759)
2,311,063)
25,147)

(
(
(
(

629,115

14,326,118
1,673
10,033,363)
715,140)
743,509)
110,004)
2,725,775

Actividades de Inversin
Menos: Pago por compra de inmuebles maquinaria y equipo
DISMINUCIN DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE INVERSIN

720,767)

184,405)

720,767)

184,405)

(
(

2,918,861)
223,566)
1,153,766

(
(

131,502)
7,000)
-.-

1,988,661)
1,526,007
2,080,313)

138,502)

Actividades de Financiamiento
Pago de dividendos
Pago de obligaciones financieras
Ingreso por Prestamos
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(DISMINUCION) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

2,541,370

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO

2,489,963

87,095

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO

409,650

2,489,963

409,650
Las notas a los estados financieros adjuntos,
son parte integrante de este estado.

EQUIPOS ATENUZ S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(Expresado en Nuevos Soles )
Al 31 de diciembre
2013

2012

CONCILIACIN DEL RESULTADO NETO CON EL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado neto del ejercicio
Ms:

2,432,430

2,731,025

178,417

103,196

2,590,162)

26,986

Ajustes al resultado del ejercicio

Depreciacin del perodo

Otros Ajustes

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS

EN EL ACTIVO Y PASIVO
Disminucin/ Aumento de cuentas por cobrar comerciales
Disminucin de otras cuentas por cobrar

Disminucin/Aumento de existencias

1,018,646

1,990,200)

1,026,216)

1,789,722)

25,357

26,719)

Disminucin activo diferido

339,052)

-.-

Aumento de gastos pagados por anticipado

106,858)

190,182

Aumento/Disminucion de tributos por pagar

316,558)

400,323

173

31,907

1,654,921)

1,847,295

3,007,859

1,201,502

629,115

2,725,775

Aumento de remuneraciones por pagar

Aumento/ Disminucion de cuentas por pagar comerciales

Aumento de otras cuentas por pagar

AUMENTO DEL EFECTIVO PROVENIENTE
DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Las notas a los estados financieros adjuntos,

son parte integrante de este estado.

EQUIPOS ATENUZ S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

1. ACTIVIDAD ECONMICA
a) Antecedentes
EQUIPOS ATENUZ S.A. fue constituida el 20 de Agosto de 1998 ante Notario Jos Luis Concha Revilla
registrada con la ficha N 11067485 y con Escritura Pblica N 3863.
El objeto especfico de la sociedad es el alquiler de maquinaria pesada, transporte de materiales y
agregados, trabajo de construccin de carreteras, puentes, minas y dems obras de ingeniera civil.
Su domicilio legal para el desarrollo de sus actividades se encuentra ubicado en la calle Felipe Tomoso
Marinetti S - 6 Urb. Piedra Santa II, distrito de Yanahuara, provincia y departamento de Arequipa.
b) Aprobacin de los Estados Financieros
De acuerdo a la Ley General de Sociedades, los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 han sido
formulados por el Directorio, el que los someter a consideracin de la Junta General de Accionistas que
ser convocada dentro de los plazos establecidos por Ley.
Para el desarrollo de sus actividades la compaa cuenta para el ejercicio 2013 con 10 trabajadores y en el
periodo del 2012 cont con 13 trabajadores.
Al 31.12.2012

Disminucion

2
11
13

0
3
3

Funcionarios
Empleados

Al 31.12.2013
2
8
10

2 PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

2.1 Bases para la preparacin y presentacin
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting
Standards Board (en adelante "IASB") y vigentes a dicha fecha.
Los presentes estados financieros han sido preparados en base al costo histrico, a partir de los registros de
contabilidad mantenidos por la Compaa, los cuales han sido medidos a su valor razonable y ciertos
inmuebles, mobiliario y equipo que han sido medidos a su costo atribuido.

2.2 Resumen de principios y prcticas contables significativas

(a) Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medicin posterior
Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro del plazo
generalmente establecido por la regulacin o condiciones de mercado son registradas en la fecha de
negociacin de la operacin; es decir, la fecha en que la Compaa se compromete a comprar o vender el
servicio.
A la fecha de los estados financieros, la Compaa clasifica sus instrumentos financieros en las siguientes
categoras definidas en la NIC 39: (i) prstamos y cuentas por cobrar, y (ii) pasivos financieros, segn sea
apropiado. La Gerencia determina la clasificacin de sus instrumentos financieros en el momento del
reconocimiento inicial.
Los aspectos ms relevantes de cada categora aplicable a la Compaa se describen a continuacin:
(i) Prstamos y cuentas por cobrar
La Compaa mantiene en esta categora: efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar
comerciales, otras cuentas por cobrar, y otros activos, los cuales son expresados al valor de la transaccin,
netas de su provisin para desvalorizacin de cuentas por cobrar cuando es aplicable.
El efectivo y los saldos mantenidos en cuentas corrientes en bancos estn sujetos a un riesgo no
significativo de cambio en su valor.
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables y que no
se negocian en un mercado activo, por los que la Compaa no tiene intencin de venderlos
inmediatamente o en un futuro prximo y que no tienen riesgos de recuperacin diferentes a su deterioro
crediticio. Despus de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar son llevadas al costo amortizado
usando el mtodo de tasa de inters efectiva, menos la provisin para desvalorizacin de cuentas por
cobrar.
(ii) Pasivos financieros
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, los pasivos financieros incluyen obligaciones financieras, cuentas por
pagar comerciales y otros pasivos.
Los pasivos financieros se reconocen cuando la
instrumento. Despus del reconocimiento inicial,
costo amortizado usando el mtodo de la tasa
considerando cualquier descuento o prima en la
efectiva de inters.

Compaa es parte de los acuerdos contractuales del

los pasivos financieros son posteriormente medidos al
de inters efectiva. El costo amortizado es calculado
emisin y los costos que son parte integral de la tasa

Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos que la Compaa tenga el
derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las obligaciones por ms de doce meses despus de la fecha
del estado de situacin financiera.
(b) Baja de activos y pasivos financieros
Activos financieros
Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de
activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo
han terminado; o (ii) la Compaa ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha
asumido una obligacin de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una
tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Compaa ha transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios del activo, s ha transferido su control.

Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de
activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo
han terminado; o (ii) la Compaa ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha
asumido una obligacin de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una
tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Compaa ha transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios del activo, s ha transferido su control.
Pasivos financieros
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligacin de pago se termina, se cancela o expira. Cuando
un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo prestatario en condiciones
significativamente diferentes, o las condiciones son modificadas en forma importante, dicho reemplazo o
modificacin se trata como una baja del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo,
reconocindose la diferencia entre ambos en los resultados del periodo.
(c) Compensacin de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto es reportado en el estado de situacin
financiera si existe un derecho legal vigente en ese momento para compensar los montos reconocidos y si
existe la intencin de liquidar en trminos estos o de realizar los activos y liquidar los pasivos
simultneamente.
(d) Transacciones en moneda extranjera
Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda diferente a la
moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera son inicialmente registradas en la moneda
funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son posteriormente ajustados a la
moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a la fecha de liquidacin de las operaciones o de
Estado de situacin financiera, reconociendo las ganancias o prdidas que se generan en el estado de
resultados integrales.
Por otro lado, los activos y pasivos no monetarios se registran en la moneda funcional al tipo de cambio
prevaleciente a la fecha de la transaccin.
(e) Efectivo y equivalente de efectivo
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo corresponden a los rubros
de caja, cuentas corrientes, remesas en trnsito y depsitos con menos de tres meses de vencimiento desde
su fecha de adquisicin.
(f) Existencias
Los inventarios se valan al costo o al valor neto de realizacin, el que resulte menor. Los descuentos
comerciales, rebajas y otras partidas similares obtenidas reducen el costo de adquisicin.
La compaa utiliza el mtodo promedio ponderado para determinar el costo de las existencias.
El valor neto de realizacin es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los gastos
de ventas variables.
(g) Gastos contratados por anticipado
Los criterios adoptaos para el registro de estas partidas son:

Los alquileres de locales pagados por adelantado se registran en el activo y se reconocen como gasto
cuando el perodo del alquiler es devengado.
Los seguros se registran por el valor de la prima pagada para la cobertura de los diferentes activos y se
amortizan siguiendo el mtodo de lnea recta durante la vigencia de las plizas.
(h) Propiedad, planta y equipo
El rubro propiedad, planta y equipo es registrado a su costo de adquisicin, menos la depreciacin
acumulada y, si es aplicable, la provisin por deterioro del valor de los activos de larga duracin. El costo
histrico de adquisicin incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisicin de los activos.
Los costos de mantenimiento y reparacin se cargan a resultados, toda renovacin y mejora significativa se
capitaliza nicamente cuando es probable que se produzcan beneficios econmicos futuros que excedan el
rendimiento estndar originalmente evaluado para el activo. Tambin forman parte del costo los gastos
financieros de los bienes en construccin bajo financiamiento hasta su puesta en operacin.
La depreciacin de los otros activos de este rubro es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta para
asignar el costo menos su valor residual durante su vida til. El valor residual de los activos, la vida til y el
mtodo de depreciacin seleccionado son revisados y ajustados, si fuera necesario, a la fecha de cada
estado de situacin financiera para asegurar que el mtodo y el perodo de la depreciacin sean
consistentes con el beneficio econmico y las expectativas de vida de las partidas de inmuebles, mobiliario y
equipo, las mismas que han sido estimadas como sigue al 31 de diciembre de 2013 y de 2012.

Concepto
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de cmputo

Aos
5
10
10
4

Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciacin acumulada y, cualquier ganancia
o prdida que resulte de su disposicin, se incluye en el estado de resultados integrales.
(i) Arrendamiento financiero y operativo
La Compaa reconoce los arrendamientos financieros registrando al inicio de los contratos activos y
pasivos en el estado de situacin financiera, por un importe igual al valor razonable de la propiedad
arrendada o, si es menor, al valor presente de las cuotas de arrendamiento. Los costos directos iniciales se
consideran como parte del activo. Los pagos por arrendamiento se distribuyen entre las cargas financieras y
la reduccin del pasivo. La carga financiera se distribuye en los perodos que dure el arrendamiento para
generar un gasto por inters sobre el saldo en deuda del pasivo para cada perodo y se registran como
gastos financieros en el estado de resultados integrales.
El arrendamiento financiero genera gastos de depreciacin por el activo, as como gastos financieros para
cada perodo contable. La poltica de depreciacin aplicable a los activos arrendados es consistente con la
poltica para los otros activos depreciables que posee la Compaa.
Los pagos mnimos derivados de los arrendamientos operativos se reconocen como gasto en forma lineal
durante el transcurso del plazo del arrendamiento y los pagos variables cuando se devengan.

(j) Beneficios a los empleados

La compaa tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados que incluyen sueldos,
aportaciones sociales, gratificaciones de ley, bonificaciones por desempeo y participaciones en las
utilidades. Estas obligaciones se registran mensualmente con cargo al estado de resultados integrales, a
medida que se devengan.
(k) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios econmicos fluyan a la
Compaa. El ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, excluyendo
descuentos, impuestos y otros conceptos relacionados a las ventas. Los siguientes criterios se deben cumplir
para que se reconozca un ingreso:
Las ventas de servicios son reconocidas netas de descuentos, cuando se ha entregado el bien y se han
transferido todos sus riesgos y beneficios inherentes.
Los ingresos por intereses se reconocen en proporcin al tiempo, de forma tal que refleje el rendimiento
efectivo del activo.
(l) Prstamos y costos de financiamiento
Los prstamos son reconocidos a su costo amortizado, incluyendo en su determinacin los costos de
emisin y las comisiones relacionadas a su adquisicin. Los prstamos son clasificados como obligaciones a
corto plazo a menos que la Compaa tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las
obligaciones por ms de doce meses despus de la fecha del estado de situacin financiera. Los gastos por
intereses de financiamiento se reconocen segn el criterio del devengado.
Los intereses que generan sus obligaciones financieras que se pueden atribuir directamente a la adquisicin
o construccin de un activo calificado (activo que toma un tiempo considerable para estar listo para la
venta o uso esperado) se capitalizan como parte del costo de dicho activo, nicamente durante el plazo de
su construccin.
(m) Impuesto a la renta
Impuesto a la renta corriente
El impuesto a la renta corriente se calcula por el monto que se espera pagar a la Autoridad Tributaria. Las
normas legales y tasas usadas para calcular los importes por pagar son las que estn vigentes en la fecha del
estado de situacin financiera.
Impuesto a la renta diferido
El impuesto a la renta diferido es reconocido usando el mtodo del pasivo por las diferencias temporales
entre la base tributara y contable de los activos y pasivos en la fecha del estado de situacin financiera.

Todas las diferencias deducibles y las prdidas arrastrables generan el reconocimiento de activos diferidos
en la medida que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda compensar las
diferencias temporales deducibles, y se puedan usar las prdidas tributarias arrastrables. El valor en libros
del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de situacin financiera y es reducido en la medida
en que sea improbable que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o
parte de activo diferido. Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe el derecho legal de
compensarlos y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma Autoridad Tributara.

(n) Contingencias
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera que es probable
que se confirmen en el tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados; en caso contrario, slo se revela
la contingencia en notas a los estados financieros.
Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas cuando su
grado de contingencia es probable.
(o) Utilidad por accin
La utilidad por accin bsica y diluida ha sido calculada considerando que:
El numerador corresponde a la utilidad neta de cada ao.
El denominador corresponde al promedio ponderado de las acciones en circulacin a la fecha del estado de
situacin financiera.
2.3 Juicios, estimados y supuestos contables significativos
La preparacin de los estados financieros siguiendo las Normas Internacionales de Informacin Financiera
requiere que la Gerencia utilice juicios, estimados y supuestos para determinar las cifras reportadas de
activos y pasivos, la exposicin de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, as
como las cifras reportadas de ingresos y gastos por los aos terminados el 31 de diciembre de 2013 y de
2012.
Los estimados ms significativos considerados por la Gerencia en relacin con los estados financieros se
refieren bsicamente a:
(i) Vida til y valores residuales de inmuebles, maquinaria y equipo
La determinacin de las vidas tiles y los valores residuales de los componentes de inmuebles, mobiliario y
equipo involucra juicios y supuestos que podran ser afectados si cambian las circunstancias. La Gerencia
revisa estos supuestos en forma peridica y los ajusta prospectivamente en el caso de identificarse algn
cambio.
(ii) Desvalorizacin de activos de larga duracin
En cada fecha del estado de situacin financiera, la Compaa analiza la existencia de indicios que pudiese
generar la desvalorizacin de sus activos de larga duracin. En caso se identifiquen dichos indicios, la
Gerencia estima el valor de uso sobre la base de un modelo de flujos de efectivo descontados. Los flujos de
efectivo surgen del presupuesto para los prximos aos y no incluyen las inversiones futuras significativas
que aumentarn el rendimiento del bien o de la unidad generadora de efectivo que se somete a prueba. El
importe recuperable es muy sensible a la tasa de descuento utilizada para el modelo de flujos de efectivo
descontados, y a los flujos de efectivo futuros esperados. Los principales supuestos que considera la
Gerencia, de ser aplicable.
(iii) Recuperacin de los activos tributarios diferidos
Se requiere el uso de juicio profesional para determinar si los activos tributarios diferidos se deben
reconocer en el estado de situacin financiera. Los activos tributarios diferidos exigen que la Gerencia
evale la probabilidad de que la Compaa genere utilidades gravables en perodos futuros para utilizar los
activos tributarios diferidos. Los estimados de ingresos gravables futuros se basan en las proyecciones de
flujos de caja de operaciones y la aplicacin de las leyes tributarias existentes en cada jurisdiccin. En la
medida en que los flujos de caja futuros y los ingresos gravables difieran significativa mente de los
estimados, ello podra tener un impacto en la capacidad de la Compaa para realizar los activos tributarios
diferidos netos registrados en la fecha de reporte.

Se requiere el uso de juicio profesional para determinar si los activos tributarios diferidos se deben
reconocer en el estado de situacin financiera. Los activos tributarios diferidos exigen que la Gerencia
evale la probabilidad de que la Compaa genere utilidades gravables en perodos futuros para utilizar los
activos tributarios diferidos. Los estimados de ingresos gravables futuros se basan en las proyecciones de
flujos de caja de operaciones y la aplicacin de las leyes tributarias existentes en cada jurisdiccin. En la
medida en que los flujos de caja futuros y los ingresos gravables difieran significativa mente de los
estimados, ello podra tener un impacto en la capacidad de la Compaa para realizar los activos tributarios
diferidos netos registrados en la fecha de reporte.
Adicionalmente, los cambios futuros en las leyes tributarias podran limitar la capacidad de la Compaa
para obtener deducciones tributarias en perodos futuros. Cualquier diferencia entre las estimaciones y los
desembolsos reales posteriores es registrada en el ao en que ocurre.
(iv) Valor razonable de instrumentos financieros
Cuando el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el estado de situacin
financiera no pueden ser derivados de mercados activos, su valor razonable es determinado usando
tcnicas de valuacin las cuales incluyen el modelos de descuento de flujos de efectivo. Los datos de estos
modelos son tomados de mercados observables de ser posible, pero cuando no sea factible, un grado de
juicio es requerido al momento de determinar el valor razonable. Los juicios incluyen consideraciones de los
riesgos de liquidez, de crdito y de volatilidad. Los cambios en los supuestos acerca de estos factores
pueden afectar los valores razonables de los instrumentos financieros registrados.
En opinin de la Gerencia, las estimaciones incluidas en los estados financieros se efectuaron sobre la base
de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparacin de los
mismos; sin embargo, los resultados finales podrn diferir de las estimaciones incluidas en los estados
financieros.
2.4 Nuevos pronunciamientos contables
Se presenta a continuacin una lista de las normas e interpretaciones emitidas y modificadas, vigentes para
perodos que se iniciaron el 1 de enero de 2013. La aplicacin de estas normas en el ao no han tenido
efecto en los estados financieros de la compaa.
- NIC 1 "Presentacin de las partidas de otros resultados integrales - Modificaciones a la NIC 1".
La enmienda requiere que las partidas de otros resultados integrales se agrupen juntas en dos secciones:
a) Las que podran van a reclasificarse o podran reclasificarse en utilidades o prdidas.
b) Las que no se van a reclasificar
- NIIF 10 "Estados Financieros Consolidados".
La NIIF 10 reemplaza a la NIC 27 (2008) Estados Financieros Consolidados y separados y a la interpretacin
SIC 12 Consolidacin - Entidades de cometido especfico.
- NIIF 11 "Acuerdos Conjuntos".
La NIIF 11 reemplaza a la NIC 31 Participaciones en negocios conjuntos y la interpretacin SIC 13 Entidades
controladas conjuntamente - Aportes no monetarios de los participantes, y requiere que los negocios
conjuntos se clasifiquen sea como:
a) Operaciones conjuntas - donde las partes con control conjunto tienen derecho a activos y
obligaciones por pasivos, o
b) Negocios conjuntos - donde las partes con control conjunto tienen derechos a los activos netos de la
participacin.

Los negocios conjuntos se contabilizan siguiendo el mtodo de la participacin patrimonial (la NIIF 11 no
permite la consolidacin proporcional).
- NIIF 12 "Informacin a revelar sobre participaciones en otras entidades".
La NIIF 12 establece los requisitos sobre informacin a revelar relacionados con la participacin de la
entidad en subsidiarias, acuerdos conjuntos asociadas y entidades estructuradas.
- NIIF 13 "Medicin del valor razonable".
La NIIF 13 establece el marco para determinar la medicin del valor razonable y la informacin a revelar
relacionada con la medicin del valor razonable. Como resultado, la gua y exigencias relacionadas con la
medicin del valor razonable que anteriormente se ubicaban en otras NIIF ahora han sido ubicadas en la
NIIF 13.
Adems, la NIIF 13 debe aplicarse en forma prospectiva por lo cual no se ha presentado informacin
comparativa a revelar.
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a revelar (modificaciones, compensacin de activos
financieros y pasivos financieros).
Estados financieros consolidados, acuerdos conjuntos e informacin a revelar de participaciones en otras
entidades: Gua de transicin (modificaciones a NIIF 10, NIIF 11 Y NIIF 12).
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros - (mejoras a las NIIF (Ciclo 2009 - 2011)).
NIC 16 Propiedades, planta y equipo - (mejoras a las NIIF (Ciclo 2009 - 2011)).
NIC 19 Beneficios a los empleados (revisada 2011)
NIC 27 Estados Financieros Separados (modificaciones)
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos (modificaciones)
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin de las NIIF (Ciclo 2009 - 2011).
2.5 Instrumentos financieros
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo financiero de una
empresa, considerando como tales el efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. En opinin de la
Gerencia de la compaa, al 31 de diciembre del 2013 y 2012 el valor razonable de sus instrumentos
financieros no es significativamente diferente de sus respectivos valores en libros y, por lo tanto, la
revelacin de dicha informacin no tiene efecto para los estados financieros a dichas fechas.
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situacin financiera,
clasificados por categoras:

Instrumentos financieros
Al 31 de diciembre de:
2013
2012
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar

PASIVO
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras a corto y largo plazo
Otras cuentas por pagar

409,650
990,820
2,818,438
4,218,908

2,489,963
2,009,466
1,792,222
6,291,651

200,571
2,275,675
4,640,128
7,116,374

1,855,492
749,668
1,948,654
4,553,814

3.- EXPOSICION AL RIESGO DE CAMBIO

Las operaciones en moneda extranjera se efectan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 31 de
Diciembre del 2013, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros y AFP para las transacciones en dlares estadounidenses era de S/.
2.794 para la compra y de S/. 2.796 para la venta, para el ao anterior fueron respectivamente
S/. 2.549 y S/. 2.551 al 31 de diciembre de 2012.
Al 31 de Diciembre de 2012, la Compaa tena los siguientes activos y pasivos en moneda extranjera:
US$
Activos
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales terceros
TOTAL ACTIVOS
Pasivos
Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales terceros
Prstamos de instituciones financieras
Arrendamiento financiero corto plazo
Arrendamiento financiero largo plazo
Cuentas por pagar diversas
TOTAL PASIVOS
PASIVOS NETOS

S/.

18,815
353,621
372,436

52,569
988,017
1,040,586

33,547
230,000
222,481
354,736
1,280,298
2,121,062
1,748,626.00

93,729
661,775
658,119
955,781
3,577,153
5,946,557
4,905,971.00

4.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Caja
Banco Cuentas Corrientes MN
Banco Cuentas Corrientes ME
Cuenta de Ahorro
Cuenta de Detracciones
Fondos sujetos a restriccin

179
11,437
45,715
351,920
399
-.409,650

109,091
1,544,046
402,459
-.-.434,367
2,489,963

5.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Fraccin corriente
VIGENTES
Facturas por cobrar comerciales crdito

990,820
990,820

2,009,466
2,009,466

(*) Las cuentas por cobrar comerciales se originan por las ventas de servicios, son consideradas de
vencimiento corriente, no se devengan intereses y no cuentan con garantas especficas.

6.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Cuentas por cobrar al Personal, Accionistas y Directores
Adelanto de utilidades
Entregas a rendir cuenta personal
Depsitos en garanta
Otras cuentas por cobrar
Retenciones I.G.V.

44,072
2,146,519
260
-.17,483
610,104
2,818,438

4,377
1,518,012
9,037
2,400
254,665
3,731
1,792,222

7.- EXISTENCIAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Mercaderas - costo pas

1,362
1,362

26,719
26,719

8.- GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
I.G.V. diferid - Leasing
Seguros por pagar

-.358
358

73,214
3,519
76,733

9.- GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
I.G.V. diferid - Leasing

253,780
253,780

70,547
70,547

10.- ACTIVO DIFERIDO

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
CORTO PLAZO
Intereses diferidos
Impuesto a la renta diferido

LARGO PLAZO
Impuesto a la renta diferido
Intereses diferidos

-.43,046
43,046

34,064
-.34,064

-.400,235
400,235

38,246
31,919
70,165

11.- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Este rubro comprende, en nuevos soles:
SALDO
INICIAL
Maquinaria, equipo y otras unid.
Muebles y enseres
Equipos diversos
En 2013

6,431
5,085
25,687
37,203

ADICIONES
AL COSTO

SALDO
FINAL

3,349,381
-.1,263
3,350,644

3,355,812
5,085
26,950
3,387,847

882,562
2,229
884,791
4,235,435

1,686,759
242,503
1,929,262
5,317,109

Bienes adquiridos mediante Arrendamiento Financiero (*)

Maquinaria y equipo
Unidades de transporte
En 2013
TOTAL

(*)

804,197
240,274
1,044,471
1,081,674

La Compaa no tiene la propiedad legal de los bienes en Arrendamiento Financiero hasta que
se haga efectiva la opcin de compra al final de los plazos de arrendamiento.

12.- DEPRECIACION ACUMULADA

Este rubro comprende, en nuevos soles:
SALDO
INICIAL
Muebles y enseres
Equipos diversos
En 2013

466
4,443
4,909

APLICACIONES
A RESULTADOS

SALDO
FINAL

TASA
%

509
6,685
7,194

975
11,128
12,103

10
25

10
20

Depreciacin de bienes de Arrendamiento Financiero (*)

(*)

Edificios y otras construcciones

Maquinaria y equipo
Unidades de transporte
En 2013
TOTAL

166,084
19,329
185,413
190,322

136,257
34,966
171,223
178,417

302,341
54,295
356,636
368,739

ACTIVO TOTAL NETO

891,352

4,057,018

4,948,370

La Compaa no tiene la propiedad legal de los bienes en Arrendamiento Financiero hasta que
se haga efectiva la opcin de compra al final de los plazos de arrendamiento.

13.- OBLIGACIONES FINANCIERA

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
CORTO PLAZO
Prstamos Bancarios

661,778
661,778

-.-.-

LARGO PLAZO
Leasing Banco Continental
Leasing Banco de Crdito
Leasing Banco Interamericano de Finanzas

308,978
173,580
1,131,337
1,613,896

749,668
-.-.749,668

14.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
CORRIENTE
VIGENTES
Facturas por pagar

200,571
200,571

1,855,492
1,855,492

15.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
CORTO PLAZO
Impuesto y contribuciones por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar accionistas y directores
Cuentas por pagar diversas
Otras provisiones
Anticipo de clientes

106,764
33,392
541,753
3,632,949
-.-.4,314,858

423,322
33,219
254,239
104,527
967,072
43,626
1,826,005

325,270
325,270

122,649
122,649

LARGO PLAZO
Cuentas por pagar accionistas y directores

16.- CAPITAL SOCIAL

El capital social al 31 de diciembre del 2013 a cifras histricas asciende a S/. 175,000.00. El Capital se
encuentra totalmente suscrito y pagado, el valor nominal de cada accin es de S/. 1.00 nuevo sol.

Clase de acciones
Capital social al 31-12-2012
Valor nominal unitario
Nmero de acciones suscritas
Nmero de acciones pagadas
Nmero de accionistas

HISTRICO
Ordinarias
S/. 175,000
S/. 1.00
175,000
175,000
4

:
:
:
:
:
:

El accionariado individual del capital al 31 de diciembre de 2013 se encuentra representada:

Estructura de la Participacin Accionariada
% de accionariado individual
de capital
De
De

0.01
90.01
TOTAL

hasta
hasta

1
100

No. de
Accionistas

% Total de
Acciones

3
1
4

2.89
97.11
100.00

17.- VENTAS NETAS

Este rubro comprende, en nuevos soles, clasificado por marcas:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Ventas de servicios

14,007,452
14,007,452

16,316,318
16,316,318

18.- COSTO DE VENTAS

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Consumo de existencias
Cargas de personal
Servicios prestados por terceros
Tributos
Cargas diversas de gestin
Provisiones del ejercicio

19.- GASTOS DE ADMINISTRACION

3,622
178,105
8,228,386
1,040
566,097
171,732
9,148,982

-.169,520
10,442,639
2,089
463,209
98,539
11,175,996

Este rubro comprende, en nuevos soles:

Al 31 de diciembre de
2013
2012
Cargas de personal
Servicios prestados por terceros
Tributos
Cargas diversas de gestin
Provisiones del ejercicio

623,486
533,584
865
17,899
5,030
1,180,864

577,257
494,021
531
16,572
4,657
1,093,308

21.- OTROS INGRESOS Y GASTOS

Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Ingresos Financieros
Gastos Financieros

(
(

327,158
533,902)
206,744)

(
(

120,817
257,807)
136,990)

22.- CONTINGENCIAS
Las declaraciones juradas de renta presentadas por los aos 2010, 2011, 2012 y 2013 inclusive, se
encuentran pendientes de fiscalizacin por la Administracin Tributaria. La Gerencia estima que no
surgirn pasivos de importancia como resultado de dicha revisin.

23.- IMPUESTO A LA RENTA

De acuerdo con la legislacin tributaria, el impuesto a la renta de personas jurdicas se calcula aplicando
el 30% sobre la utilidad neta imponible determinada agregando y deduciendo a la utilidad financiera las
partidas que se consideran gravables y no gravables, evaluando si son temporales y permanentes
respectivamente.
Para el ejercicio gravable del 2013 se calcul el impuesto a la renta y no se necesito tener que compensar
prdidas acumuladas.
FINANCIERO
Resultado comercial
Adiciones permanentes
Adiciones temporales
Deducciones temporales
Renta neta imponible
Clculo de la participacin de los trabajadores
Base imponible del Impuesto a la Renta
Impuesto a la renta - 30%

3,480,602
13,307
-.-.3,493,909
3,493,909
1,048,173

DIFERIDO

TRIBUTARIO

3,480,602
13,307
8,149
151,635)
3,350,423

(
(

-.-.8,149
151,635)
143,486)

3,350,423
1,005,127

-.43,046)

24.- INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES POR NATURALEZA

A continuacin se muestran los ingresos y gastos operacionales por naturaleza por los aos terminados el
31 de diciembre de 2013 y 2012.
Al 31 de diciembre de
2013
2012
Ventas netas de mercaderas
Variacin de existencias
Compras
MARGEN COMERCIAL
Consumo:
Servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Cargas de personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
Cargas diversas de gestin
Provisiones del ejercicio
Ingresos diversos
RESULTADO DE EXPLOTACION
Ingresos financieros
Cargas financieras
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS
Impuesto a la renta diferido
RESULTADO DEL EJERCICIO

(
(

(
(
(
(
(

(
(

14,007,451
23,975)
337,406)
13,646,070

16,316,318
-.-.16,316,318

8,581,788)
5,064,282
941,525)
7,946)
4,114,811
258,789)
178,417)
9,742
3,687,347
327158
533,902)
3,480,603
1,048,173)
2,432,430

( 10,936,660)
5,379,658
(
747,047)
(
2,620)
4,629,991
(
479,781)
(
103,196)
1,673
4,048,687
120,817
(
257,807)
3,911,697
( 1,180,672)
2,731,025

25.- SITUACION TRIBUTARIA

a) Mediante la Ley 30056 (del 2 de julio del 2013), se otorga un crdito tributario por gastos de
capacitacin efectuado por las micro pequeas y medianas empresas generadoras de Renta de Tercera
Categora del Rgimen General. El crdito equivale al 1% de la planilla anual de los trabajadores en el
ejercicio. Tendr una vigencia de 3 aos a partir del 1 de enero del 2014.
b) Mediante el D.S. No. 304-2013-EF se aprob el valor de la unidad impositiva tributaria (UIT) en
S/. 3.800.00 para el ejercicio 2014.
c)

Mediante Resolucin de Superintendencia No. 373-2013/Sunat se establece que los contribuyentes

perceptores de rentas de cuarta categora o rentas de cuarta y quinta categora, cuyos ingresos
mensuales durante el ejercicio 2014 no superen S/. 2.771.00 no estn obligados a efectuar pagos a
cuenta del impuesto a la renta, ni presentar declaracin jurada anual.