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DISPOSICIN TRANSITORIA
Disposicin nica derogada por el Artculo 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 231-2004-SUNAT, publicada el 07.10.04.
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Artculo 3.- Condiciones y procedimiento para la presentacin de la declaracin y la realizacin del pago a cuenta
del Impuesto a la Renta de primera categora a travs de SUNAT Virtual
3.1. La presentacin de la declaracin y la realizacin del
pago a cuenta del Impuesto a la Renta de primera
categora que podr efectuarse a travs de SUNAT
Virtual es aquella correspondiente a los perodos
tributarios febrero de 2011 y posteriores.
Adicionalmente, aquellos que se encuentren omisos
a la declaracin por los perodos tributarios enero de
2008 a enero de 2011 podrn cumplir con la obligacin de declarar y pagar a travs de SUNAT Virtual.
3.2 Para presentar la declaracin y realizar el pago a
cuenta del Impuesto a la Renta de primera categora a travs de SUNAT Virtual, el sujeto generador
de rentas de primera categora deber:
a) Ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con el
Cdigo de Usuario y la Clave SOL.
b) Ubicar la opcin Arrendamiento e ingresar la
informacin que corresponda siguiendo las
indicaciones del sistema.
c) Optar, por cancelar el monto a pagar, por
alguna de las modalidades que se indican a
continuacin:
i. Pago mediante dbito en cuenta: En esta
modalidad, el sujeto generador de rentas de
primera categora ordena el dbito en cuenta del importe a pagar ingresado al sistema,
al banco que seleccione de la relacin de
bancos que tiene habilitada SUNAT Virtual
y con el cual ha celebrado previamente un
convenio de afiliacin al servicio de pago
de tributos con cargo en cuenta.
La cuenta en la que se realizar el dbito
es de conocimiento exclusivo del sujeto
generador de rentas de primera categora
y del banco.
ii. Pago mediante tarjeta de crdito o dbito:
En esta modalidad, el sujeto generador
de rentas de primera categora ordena el
cargo en una tarjeta de crdito o dbito
del importe a pagar ingresado al sistema,
al operador de tarjeta de crdito o dbito
que seleccione de la relacin que tiene
habilitada SUNAT Virtual y con el cual
previamente existe afiliacin al servicio
de pagos por Internet.
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Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efectos de la presente resolucin se entender por:
a) Reglamento: Al reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N
122-94-EF, y normas modificatorias.
b) Enajenacin: La venta, permuta, cesin definitiva,
expropiacin, aporte a sociedades y, en general,
todo acto de disposicin por el que se transmita
el dominio a ttulo oneroso.
Cuando se mencione artculos sin indicar la norma
legal a la que corresponden se entendern referidos a la presente resolucin.
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CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
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Primera.- VIGENCIA
La presente resolucin entrar en vigencia al da
siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano, salvo lo dispuesto en la Segunda Disposicin
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(...)
Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente resolucin se entender por:
a) Reglamento: Al reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta aprobado por Decreto Supremo N 12294-EF y normas modificatorias.
b) Impuesto: Al Impuesto a la Renta de segunda
categora.
Cuando se mencionen artculos sin indicar la norma
a la que corresponden, se entendern referidos a la
presente resolucin.
Artculo 2.- DE LA COMUNICACIN DE NO
ENCONTRARSE OBLIGADO A EFECTUAR EL PAGO
DEL IMPUESTO
Aprubase el modelo de Comunicacin de no encontrarse obligado a efectuar el pago definitivo del Impuesto a la Renta de segunda categora por enajenacin
de inmuebles o derechos sobre los mismos, a que se
refiere el literal b.1) del numeral 1 del artculo 53-B del
Reglamento, el mismo que, como anexo, forma parte
integrante de la presente resolucin. Dicho modelo
se encontrar a disposicin de los interesados en la
pgina web de la SUNAT, cuya direccin es http://www.
sunat.gob.pe, en la misma fecha de publicacin de la
presente resolucin.
La comunicacin a que se refiere el prrafo anterior
tiene carcter de declaracin jurada y deber estar
firmada por el enajenante o su representante legal,
de ser el caso.
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Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efectos de la presente resolucin se entender por:
a) Bancos Habilitados: A las entidades bancarias
a que se refiere el inciso f ) del Artculo 1 de la
Resolucin de Superintendencia N 038-2010/
SUNAT que dicta medidas para facilitar el pago de
la deuda tributaria a travs de SUNAT Virtual o en
los Bancos Habilitados utilizando el Nmero de
Pago SUNAT-NPS, y norma modificatoria.
b) Clave SOL: Al texto conformado por nmeros y
letras de conocimiento exclusivo del usuario, que
asociado al Cdigo de Usuario, otorga privacidad
en el acceso a SUNAT Operaciones en Lnea.
c) Cdigo de Usuario: Al texto conformado por
nmeros y letras que permite identificar al usuario
que ingresa a SUNAT Operaciones en Lnea.
d) Importe a pagar: Al monto consignado en la casilla
del formulario virtual que se aprueba en el artculo
3 de la presente resolucin, denominada Importe
a pagar.
e) NPS: Al Nmero de Pago SUNAT a que se refiere el
inciso e) del Artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 038-2010/SUNAT que dicta medidas
para facilitar el pago de la deuda tributaria a travs de
SUNAT Virtual o en los Bancos Habilitados utilizando el
Nmero de Pago SUNAT-NPS, y norma modificatoria.
f ) PDT Trabajadores Independientes: Al Formulario
Virtual N 616PDT Trabajadores Independientes,
aprobado mediante la Resolucin de Superintendencia N 138-2002/SUNAT.
g) Sistema de Emisin Electrnica: Al sistema a que
se refiere el Artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 182-2008/SUNAT que implementa la
emisin electrnica del Recibo por Honorarios y el
llevado del Libro de Ingresos y Gastos de manera
electrnica, y norma modificatoria.
h) Sujeto perceptor de rentas de cuarta categora: A
la persona natural que obtiene las rentas referidas en
el artculo 33 del Texto nico Ordenado de la Ley del
Impuesto a la Renta aprobado mediante el Decreto
Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias.
i) SUNAT Operaciones en Lnea: Al sistema informtico disponible en la Internet que permite realizar
operaciones en forma telemtica entre el usuario
y la SUNAT.
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Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente resolucin se entender por:
a) Clave de acceso: Al texto conformado por
nmeros y letras, de conocimiento exclusivo
del usuario, que asociado al Cdigo de Usuario
otorga privacidad en el acceso a SUNAT Operaciones en Lnea, segn lo dispuesto en el inciso
e) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 109-2000/SUNAT. Respecto al uso
de la clave de acceso, el artculo 6 de la referida
Resolucin, seala que es responsabilidad del
deudor tributario tomar las debidas medidas
de seguridad, aadiendo que, en ese sentido,
se entiende que la operacin ha sido efectuada
por el deudor tributario en todos aquellos casos
en los que para acceder a SUNAT Operaciones
en Lnea se haya utilizado el Cdigo de Usuario
y la Clave de Acceso otorga- das por la SUNAT, as
como los Cdigos de Usuario y Claves de Acceso
generadas por el deudor tributario.
b) Cdigo de usuario: Al texto conformado por
nmeros y letras que permite identificar al usuario
que ingresa a SUNAT Operaciones en Lnea, segn
lo dispuesto en inciso d) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 109-2000/SUNAT.
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RECTIFICADO POR FE DE ERRATAS (01.05.05)
c) Sistema PagoFcil: Al sistema a travs del cual los
deudores tributarios declararn y/o pagarnsus
obligaciones tributarias, prescindiendo del uso de
los formularios preimpresos.
d) SUNAT Operaciones en Lnea (SOL): Al sistema
informtico disponible en Internet, regulado por el
inciso a) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias, el cual permite que se realicen operaciones
en forma telemtica entre el Usuario y la SUNAT.
e) SUNAT Virtual: Al Portal de la SUNAT en la Internet,
cuya direccin es http://www.sunat.gob.pe.
Artculo 2.- APROBACIN DEL FORMULARIO DE COMPENSACIN
Aprubase el Formulario de Compensacin, Formulario
Virtual N 1648, que ser presentado por los contribuyentes que realicen actividades de exportacin que
hubiesen optado por la forma de pago fraccionada y
decidan compensar las cuotas del lTAN con el saldo a
favor materia de beneficio.
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0%
0.40%
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Perodo Tributario
04 del ejercicio al que corresponda el pago.
Tercera
Cuarta
Quinta
Sexta
Stima
Octava
Novena
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N de Cuota
Segunda
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0%
0.6%
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CAPTULO I
ASPECTOS PRELIMINARES
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DISPOSICIN FINAL
NICA.- APROBACIN DE VERSIN DEL PDT
Aprubase la versin del PDT a ser utilizada para la elaboracin y presentacin de la declaracin determinativa
a travs del formulario que a continuacin se detalla:
PDT
Formulario Virtual N
IGV/Renta mensual
621Versin 4.3
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La versin aprobada estar a disposicin de los interesados en SUNAT VIRTUAL o en las dependencias de la
SUNAT, a partir del da siguiente de la publicacin de
la presente resolucin.
El PDT IGV/Renta Mensual, Formulario Virtual N
621Versin 4.3 deber ser utilizado por los obligados
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CAPTULO I
ASPECTOS PRELIMINARES
Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente resolucin se entender por:
a) Banco(s)Habilitado(s): A la(s) entidad(es)
bancaria(s) a que se refiere el inciso f ) del artculo 1
de la Resolucin de Superintendencia N 038-2010/
SUNAT, que dicta medidas para facilitar el pago de
la deuda tributaria a travs de SUNAT Virtual o en
los Bancos Habilitados utilizando el NPS.
b) Clave SOL: Al texto conformado por nmeros y
letras, de conocimiento exclusivo del usuario, que
asociado al Cdigo de Usuario otorga privacidad
en el acceso a SUNAT Operaciones en Lnea.
c) Cdigo de Usuario: Al texto conformado por
nmeros y letras, que permite identificar al usuario
que ingresa a SUNAT Operaciones en Lnea.
d) Declaracin: A la Declaracin Jurada Anual del
Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio
gravable 2013y a la Declaracin Jurada Anual del
Impuesto a las Transacciones Financieras que grava las operaciones aque se refiere el inciso g) del
artculo 9 del Texto nico Ordenado de la Ley N
28194, Ley para la Lucha contrala Evasin y para la
Formalizacin de la Economa.
e) Importe a pagar: Al monto consignado en las
casillas del formulario virtuala que se refiere el
inciso a. del artculo 2 de la presente resolucin,
denominada Importe a pagar.
f ) Impuesto: Al Impuesto a la Renta.
g) ITF: Al Impuesto a las Transacciones Financieras
que grava las operaciones a que se refiere el inciso
g) del artculo 9 del Texto nico Ordenado de la
Ley N 28194, Ley para la Lucha contra la Evasin y
para la Formalizacin de la Economa.
h) Ley: Al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo N
179-2004-EF.
i) Ley del ITF: Al Texto nico Ordenado de la Ley N
28194, Ley para la Lucha contra la Evasin y para
la Formalizacin de la Economa, aprobado por
Decreto Supremo N 150-2007-EF.
j) Medios de Pago: A los sealados en el artculo
5 de la Ley del ITF, as como a los autorizados por
Decreto Supremo.
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Artculo 6.- USO DEL FORMULARIO VIRTUAL N683 RENTA ANUAL 2013 PERSONA
NATURAL
Los sujetos que utilicen el Formulario Virtual N 683
Renta Anual 2013 Persona Natural deben contar consu
Cdigo de Usuario y Clave SOL.
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Fecha devencimiento
24 de marzo de 2014
25 de marzo de 2014
26 de marzo de 2014
27 de marzo de 2014
28 de marzo de 2014
31 de marzo de 2014
1 de abril de 2014
2 de abril de 2014
3 de abril de 2014
4 de abril de 2014
CAPTULO III
NORMAS APLICABLES A CONTRIBUYENTES
CONCONTRATOS DE EXPLORACIN
Y EXPLOTACINO EXPLOTACIN DE
HIDROCARBUROS YLOS TITULARES DE
ACTIVIDAD MINERA CONCONTRATOS QUE LES
OTORGUEN ESTABILIDADTRIBUTARIA
Artculo 16.- CONTRIBUYENTES QUE CUENTENCON CONTRATOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACINO EXPLOTACIN DE HIDROCARBUROS
La Declaracin a cargo de los contribuyentes que se
indican a continuacin, se efectuar de acuerdo a lo
dispuesto en el artculo 18, sin perjuicio de aplicar las
disposiciones del captulo anterior en cuanto fueran
pertinentes, aun cuando cuenten con otros contratos
de exploracin y explotacin o explotacin de hidrocarburos sujetos a otros dispositivos legales:
a. Contribuyentes que cuenten con uno o ms contratos de exploracin y explotacin o explotacin
de hidrocarburos, suscritos al amparo de la Ley N
26221, Ley Orgnica de Hidrocarburos, cuyo Texto
nico Ordenado fue aprobado por el Decreto
Supremo N 042-2005-EM.
b. Contribuyentes que hayan ejercido la opcin
prevista en la Tercera Disposicin Transitoria de la
referida Ley N26221.
Artculo 17.- TITULARES DE ACTIVIDADMINERA CON CONTRATOS QUE LES OTORGUEN
ESTABILIDAD TRIBUTARIA
La Declaracin a cargo de los titulares de la actividad
minera por las inversiones que realicen en las concesiones o Unidades Econmico-Administrativas a las
que les alcance la garanta de estabilidad tributaria, se
efectuar de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 18,
sin perjuicio de aplicar las disposiciones del captulo
anterior en cuanto fueran pertinentes.
Artculo 18.- PRESENTACIN DE LADECLARACIN
Los contribuyentes indicados en los artculos16 y 17
presentarn la Declaracin mediante el PDT N 684,
debiendo consignar el ntegro de la informacin que
fuera requerida por cada uno de los contratos de exploracin y explotacin o explotacin de hidrocarburos,
Actividades Relacionadas u Otras Actividades a que se
refiere el Texto nico Ordenado de la Ley N 26221, Ley
Orgnica de Hidrocarburos, o por cada concesin minera o Unidad Econmica-Administrativa a que se refiere
el Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera,
a fin de determinar el Impuesto correspondiente.
Artculo 19.- CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS ALLEVAR CONTABILIDAD EN MONEDA
EXTRANJERA
19.1 Los contribuyentes comprendidos en los artculos16 y 17 autorizados a llevar contabilidad en
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DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
MODIFICATORIA
nica.- MODIFICACIN DE LA RESOLUCIN DESUPERINTENDENCIA N 014-2008/SUNAT
Incorprase al anexo de la Resolucin de Superintendencia N 014-2008/SUNAT, el siguiente acto
administrativo:
N
Tipo de documento
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CAPTULO IV
NORMAS COMUNES
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A ctualidad T ributaria
(...)
Artculo 1.- DE LAS DEFINICIONES
Para efecto de la presente resolucin se entender por:
a. SUNAT Operaciones en Lnea: Al Sistema informtico, disponible en Internet, regulado por la Resolucin
de Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas
modificatorias, que permite realizar operaciones en
forma telemtica, entre el Usuario y la SUNAT.
b. Cdigo de Usuario: Al texto conformado por nmeros y letras, que permite identificar al usuario que
ingresa a SUNAT Operaciones en Lnea, segn el inciso
d) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia
N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias.
c. Clave SOL: Al texto conformado por nmeros y
letras, de conocimiento exclusivo del usuario, que
asociado al Cdigo de Usuario otorga privacidad
en el acceso a SUNAT Operaciones en Lnea, segn el inciso e) del artculo 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas
modificatorias.
d. Buzn Electrnico: A la seccin ubicada dentro
de SUNAT Operaciones en Lnea, y asignada al
deudor tributario, donde se depositan las copias
de los documentos en los cuales constan los actos
administrativos que son materia de notificacin, as
como comunicaciones de tipo informativo.
e. Notificaciones SOL: Al medio electrnico aprobado por la presente resolucin, mediante el cual
la SUNAT depositar copia de los documentos en
los cuales constan los actos administrativos, en el
buzn electrnico asignado al deudor tributario
en SUNAT Operaciones en Lnea.
f. Formato de documento porttil (PDF): Al
estndar ISO (ISO 19005-1:2005) para ficheros
contenedores de documentos electrnicos con
vistas a su preservacin de larga duracin.
Cuando se mencionen artculos o anexo sin indicar
la norma a la que corresponden, se entendern
referidos a la presente resolucin.
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ANEXO
N
TIPO DE
DOCUMENTO
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal1
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal y
comunicacin
de inicio del
procedimiento
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REQUIERE
AFILIACIN
A NOTIFICACIONES SOL
No
Devolucin del Saldo a Favor del
Impuesto a la Renta Persona
NaturalOtras Rentas Ejercicio
Gravable 2007.
No
Autorizacin de nueva Orden de
Pago del Sistema Financiero de
acuerdo al segundo prrafo del
artculo 7 del Decreto Supremo
N 051-2008-EF.
No
Devolucin del Saldo a Favor del
Impuesto a la Renta Persona
NaturalOtras Rentas Ejercicio
Gravable 2008.
Aplazamiento y/o fraccionamiento
No
de la deuda tributaria a que se
refieren las Resoluciones de Superintendencia nmeros 199-2004/
SUNAT y normas modificatorias y
176-2007/SUNAT y normas modificatorias.
Solicitud de libre disposicin de
No
los montos depositados en las
cuentas del Banco de la Nacin
por concepto de la obligacin del
Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias con el Gobierno Central,
conforme a lo dispuesto en el inciso a) del numeral 9.2 del artculo
9 del Texto nico Ordenado del
Decreto Supremo N 155-2004-EF
y norma modificatoria.
Ingreso como recaudacin de los
No
fondos depositados en la cuenta
de detracciones, conforme a lo
dispuesto en el numeral 9.3 del
artculo 9 del Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo
N 940, aprobado por el Decreto
Supremo N 155-2004-EF y norma
modificatoria.
PROCEDIMIENTO
Instituto Pacfico
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A ctualidad T ributaria
REQUIERE
AFILIACIN
A NOTIFICACIONES SOL
No
Resolucin de Devolucin del Saldo a Favor del ImIntendencia u puesto a la Renta Persona Natural
Oficina Zonal Ejercicio Gravable 2009 por Rentas
de primera categora y/o Rentas del
Trabajo y Fuente Extranjera.
Orden de Pago
No
No
10
No
11
No
No
No
TIPO DE
DOCUMENTO
PROCEDIMIENTO
N
14
15
12
17
Resolucin
Coactiva que
dispone la
conclusin del
procedimiento de cobranza coactiva
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal3
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal3
18
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal3
19
Resolucin de
Intendencia u
Oficina Zonal
PROCEDIMIENTO
Cobranza coactiva.
REQUIERE
AFILIACIN
A NOTIFICACIONES SOL
No
No
No
No
No
(1) Que aprueba o deniega la solicitud de aplazamiento y/o fraccionamiento, as como la pronuncia sobre el desistimiento.
(2) Que resuelve las solicitudes de devolucin presentadas por
sujetos del Nuevo Rgimen nico Simplificado.
(3) Que se pronuncia sobre el desistimiento.
(4) A que se refieren los procedimientos Ns 16, 18 al 20 y 22 al
31 del Texto nico de Procedimientos Administrativos de la
SUNAT, aprobado mediante Decreto Supremo N 176-2013-EF;
el artculo 1 de la Ley N 29518; y, el artculo 1 del Decreto
Supremo N 174-2004-EF.
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TIPO DE
DOCUMENTO
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Artculo 1.- Definiciones
Para efecto del presente Decreto Supremo, se entender por:
a. Declaracin de Predios: A la declaracin regulada
por el presente Decreto Supremo.
b. Ley de Tributacin Municipal: Al Decreto Legislativo N 776 y normas modificatorias.
c. Predios: A los predios urbanos y rsticos a que se refiere el artculo 8 de la Ley de Tributacin Municipal.
d. RUC: Al Registro nico de Contribuyentes.
e. SUNAT: A la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria.
f. No domiciliados: A los sujetos no comprendidos
en el artculo 7 del Texto nico Ordenado de la
Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto
Supremo N 054-99-EF.
Cuando se mencione un numeral o artculo sin indicar
el dispositivo legal al cual corresponde, se entender
referido a la presente norma.
Artculo 2.- Objetivo
El presente Decreto Supremo establece la obligacin
de los propietarios de predios de presentar anualmente
ante la SUNAT la Declaracin de Predios indicando
aqullos que se encuentren en su patrimonio al 31 de
diciembre de cada ao, as como informacin relativa a
los mismos. La mencionada Declaracin tiene carcter
de declaracin jurada conforme a lo dispuesto en el
artculo 88 del Cdigo Tributario.
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, los
predios cuya propiedad se transfieran el 31 de diciembre no sern considerados dentro del patrimonio del
transferente a dicha fecha.
La informacin contenida en la Declaracin de Predios
permitir a la SUNAT mejorar el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias e incentivar el
cumplimiento voluntario de las mismas.
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Adicionalmente a los supuestos antes mencionados, la SUNAT, mediante Resolucin de Superintendencia, podr establecer otras excepciones a la
obligacin de presentar la Declaracin de Predios.
Para ello, la SUNAT podr sealar las formalidades
y condiciones cuyo cumplimiento estime necesario a fin de que operen los nuevos supuestos de
excepcin.
ltimo Prrafo incorporado por el artculo 1 del Decreto
Supremo N 042-2008-EF (15.03.08).
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Instituto Pacfico
A ctualidad T ributaria
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Artculo 1.- DEFINICIONES:
Para efecto de la presente Resolucin se tendrn en
onsideracin las siguientes definiciones:
a) PDT IGV-Renta Mensual.- Programa de Declaracin Telemtica desarrollado por la SUNAT para
efecto de cumplir con la declaracin y el pago de
las obligaciones tributarias de carcter mensual
vinculadas a los conceptos que se sealan en el
literal c) del presente artculo.
b) Declaraciones.- A las declaraciones mensuales
de los conceptos a que se refiere el literal c) del
presente artculo.
c) Conceptos.- Los que se detallan a continuacin:
- Impuesto General a las Ventas e Impuesto de
Promocin Municipal.
- Impuesto General a las Ventas e Impuesto de
Promocin Municipal aplicable a la venta de
arroz - Ley N 27168.
- Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de
tercera categora, Rgimen General.
- Rgimen Especial del Impuesto a la Renta.
- Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta
categora.
- Retenciones del Impuesto Extraordinario de
Solidaridad, efectuadas a los perceptores de
rentas de cuarta categora.
- Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de
tercera categora, Rgimen de Amazona.
- Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de
tercera categora, Zona de Frontera o Selva.
- Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categora de deudores tributarios acogidos
a los beneficios establecidos en la Ley de Promocin del Sector Agrario - Decreto Legislativo
N 885, modificado por la Ley N 26865.
- Informacin de los sujetos perceptores de
rentas de cuarta categora pagadas o puestas
a disposicin, aun cuando el declarante no
tenga la obligacin de efectuar retenciones
por dichas rentas.
La determinacin de los Conceptos mencionados
en el presente literal constituyen obligaciones
independientes entre s.
d) Ley de Amazona.- Ley N 27037, Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona.
A c tua lida d E mpr esari al
I-39
D eclaraciones y P agos
I-40
/ 03
oauomu
A ctualidad T ributaria
CAPITULO IV
DEUDORES TRIBUTARIOS CON CONVENIO DE
ESTABILIDAD TRIBUTARIA
Artculo 13.- PROCEDIMIENTO PARA LA
DECLARACION DE LOS PAGOS A CUENTA DEL
IMPUESTO A LA RENTA DE LOS DEUDORES
TRIBUTARIOS CON CONVENIO DE ESTABILIDAD
TRIBUTARIA
Los deudores tributarios con convenio de estabilidad
tributaria seguirn el procedimiento que se seala a
continuacin para la declaracin de los pagos a cuenta
del Impuesto a la Renta:
a) Aqullos que se encuentren obligados a efectuar
pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera
categora - Rgimen General, determinados de
manera distinta a la que establecen las normas
vigentes, debern declarar como si estuvieran en
el sistema b) del Artculo 85 del TUO de la Ley del
Impuesto a la Renta, aprobado mediante Decreto
Supremo N 054-99-EF; consignando en la casilla
N 315 el porcentaje o, de ser el caso, expresando
porcentualmente el coeficiente aplicable para su
caso y en la casilla N 301 la base imponible que
les corresponda.
b) Aqullos que tengan estabilizadas las normas
del Impuesto Mnimo a la Renta, realizarn mensualmente la comparacin correspondiente con
el pago a cuenta determinado de acuerdo con
las normas del Impuesto a la Renta del Rgimen
General.
En caso de estar obligado a efectuar sus pagos a
cuenta por las normas del Impuesto Mnimo a la
Renta consignarn en la casilla N 315 el dozavo de
la tasa que le corresponda y en la casilla N 301 el
valor ajustado de sus activos netos que constituya
la base imponible de dicho rgimen.
En caso de estar obligado a efectuar sus pagos
a cuenta por las normas del Rgimen General
debern considerar lo sealado en el literal a) del
presente artculo.
c) Aqullos que se encuentren exonerados del
Impuesto a la Renta, debern declarar como si estuvieran en el sistema b), consignando en la casilla
N 315 cero (00) y en la casilla N 301 el monto de
sus ingresos netos.
oauomu
/ 03
Artculo 12.- REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE COMPRA Y/O VENTA DE BIENES CUYO
IMPUESTO ES ASUMIDO POR EL ESTADO
Los deudores tributarios o adquirentes a que se refiere el
Artculo 11 debern registrar en una columna adicional
en el Registro de Ventas o Compras, segn corresponda,
el detalle de las operaciones materia del beneficio.
I-41
D eclaraciones y P agos
I-42
CAPITULO VI
ZONA DE FRONTERA Y SELVA
Artculo 18.- DECLARACION DE LAS EMPRESAS UBICADAS EN LA ZONA DE FRONTERA O DE
SELVA
Las Empresas ubicadas en la Zona de Frontera o Zona
de Selva declararn sus pagos a cuenta del Impuesto a
la Renta mediante el PDT IGV-Renta Mensual, sealando
en el rubro Rgimen de Renta la opcin Rgimen de
Amazona, Zona de Frontera o Selva e indicando el
ubigeo que corresponda a la zona a la que pertenecen.
Las empresas que al amparo del Artculo 71 de la Ley N
23407 continen exoneradas del Impuesto a la Renta
durante el ejercicio gravable 2000, declararn durante
dicho ao de acuerdo a lo sealado en el prrafo anterior, consignando cero (00) en la casilla N 315 y el
monto de sus ingresos netos en la casilla N 301.
Artculo 19.- DECLARACION Y PAGO DEL
IMPUESTO DE PROMOCION MUNICIPAL
Los deudores tributarios comprendidos en el Artculo
71 de la Ley N 23407, que se encuentren exonerados
del Impuesto General a las Ventas, efectuarn la declaracin del Impuesto de Promocin Municipal utilizando
el PDT IGV-Renta Mensual. El impuesto determinado
ser cancelado utilizando la Boleta de Pago que les
corresponda, dentro del plazo y en el lugar establecido
para la declaracin del mismo, debindose anotar en
la casilla correspondiente el cdigo de tributo N 7021
- Impuesto de Promocin Municipal.
CAPITULO VII
REGIMEN DE PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO
Artculo 20.- DEUDORES TRIBUTARIOS
ACOGIDOS A LA LEY DE PROMOCION DEL SECTOR
AGRARIO
Los deudores tributarios que se encuentren acogidos
a los beneficios establecidos en la Ley de Promocin
del Sector Agrario - Decreto Legislativo N 885, modificado mediante la Ley N 26865, debern consignar en
el rubro Rgimen de Renta que se encuentran en el
Rgimen General y debern responder s a la pregunta
Se ha acogido al D.L. 885?.
DISPOSICION TRANSITORIA
Unica.- DEUDORES TRIBUTARIOS OMISOS A LA
PRESENTACION DE DECLARACIONES
Los deudores tributarios, que al 3 de abril del ao 2000,
se encuentren omisos a la presentacin de las Declaraciones, debern tener en cuenta lo siguiente:
Instituto Pacfico
/ 03
oauomu
CAPITULO V
DECLARACION MENSUAL Y ACOGIMIENTO A
LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS ESTABLECIDOS
EN LA LEY DE AMAZONIA
A ctualidad T ributaria
oauomu
/ 03
I-43
D eclaraciones y P agos
I-44
/ 03
oauomu
(...)
A ctualidad T ributaria
oauomu
/ 03
Concluido el registro de la informacin, sta deber grabarse en disquetes de capacidad 1.44 MB de 3.5 pulgadas.
El disquete ser rechazado, si luego de verificado, se
presenta por lo menos una de las siguientes situaciones:
1. Contiene virus informtico.
2. Presenta defectos de lectura.
A c tua lida d E mpr esari al
I-45
D eclaraciones y P agos
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
ANEXO
CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO
EJERCICIO 1999
ltimo dgito del nmero
de RUC
9
Vencimiento
24.05.2000
25.05.2000
26.05.2000
29.05.2000
30.05.2000
31.05.2000
01.06.2000
02.06.2000
05.06.2000
06.06.2000
oauomu
/ 03
I-46
Instituto Pacfico
A ctualidad T ributaria
(...)
Artculo 1.- LUGAR DE PRESENTACIN DE
LA DECLARACIN Y PAGO DE LAS OBLIGACIONES
Los deudores tributarios notificados como Principales
Contribuyentes efectuarn la declaracin y el pago de
la deuda tributaria en las oficinas bancarias ubicadas
en las Unidades de Principales Contribuyentes de la
Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales,
Intendencias Regionales u Oficinas Zonales de la SUNAT,
en efectivo o mediante cheque.
Los deudores tributarios considerados Medianos y
Pequeos Contribuyentes, efectuarn la declaracin
y el pago de la deuda tributaria en las instituciones
bancarias autorizadas, en efectivo o mediante cheque.
Sin perjuicio de lo sealado en los prrafos anteriores, la
SUNAT podr designar lugares distintos para la presentacin de las declaraciones y el pago de la deuda tributaria.
Artculo 1 sustituido por el Artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 189-2006-SUNAT (09.11.06).
oauomu
/ 03
b)
c)
d)
e)
cheque para pagar la deuda tributaria, costas y gastos, contenidos en ms de un formulario, cuando
ste sea certificado o de gerencia.
Se emitir con cargo a la cuenta corriente del deudor tributario y a nombre de SUNAT/....(nombre del
banco donde se efecte el pago).
Se girar a cargo del banco receptor o a cargo de otro
banco que opere en la misma plaza y est comprendido dentro del mismo radio de compensacin.
Tratndose del pago de la multa o de los gastos
originados en la ejecucin del comiso, as como
por el internamiento temporal de vehculos, a que
se refieren el literal a) del artculo 184, el literal b) del
noveno prrafo y literal a) del dcimo prrafo del
artculo 182 del Cdigo Tributario, respectivamente,
aqul se realizar mediante cheque certificado o de
gerencia.
Tratndose del pago de deudas que son objeto
del procedimiento de cobranza coactiva, aqul se
realizar mediante cheque certificado o de gerencia,
excepto en el caso a que se refiere el artculo 11 de la
Resolucin de Superintendencia N 156-2004/SUNAT.
Artculo 3 sustituido por el Artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 189-2006-SUNAT (09.11.06).
I-47
D eclaraciones y P agos
c) Perodo tributario.
Tratndose de los pagos a cuenta semanales del
Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), se entender
consignado el perodo tributario siempre que se
indique, adems, el nmero de la semana a la que
corresponde el pago a cuenta.
Inciso c) sustituido por el Artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 087-99-SUNAT (25.07.99).
I-48
/ 03
oauomu
A ctualidad T ributaria
oauomu
/ 03
I-49
D eclaraciones y P agos
FECHAS DE VENCIMIENTO
9 o una letra
1 da de vencimiento
2 da de vencimiento
3 da de vencimiento
4 da de vencimiento
5 da de vencimiento
6 da de vencimiento
7 da de vencimiento
8 da de vencimiento
9 da de vencimiento
10 da de vencimiento
La SUNAT efectuar la difusin de las fechas de vencimiento correspondientes a cada ao, publicndolas en
SUNAT Virtual y en un diario de mayor circulacin, con
una anticipacin no menor a los dos meses calendario
del inicio de dicho vencimiento.
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, entindase por SUNAT Virtual al portal de la SUNAT en la
Internet, cuya direccin es http://www.sunat.gob.pe.
Artculo 2.- DE LOS SUJETOS OBLIGADOS
Sustityanse los incisos a, b y c del numeral 3.1, y el inciso b del numeral 3.2 del artculo 3 de la Resolucin de
Superintendencia N 190-2003/SUNAT y modificatorias,
por los siguientes textos:
3.1 (...)
a) Ser propietarias de dos o ms predios, cuyo
valor total sea mayor a S/. 150 000.00 (Ciento
cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles).
b) Ser propietarias de dos o ms predios, siempre
que al menos dos de ellos hayan sido cedidos
para ser destinados a cualquier actividad econmica.
I-50
FECHAS DE VENCIMIENTO
9 o una letra
24 de octubre de 2006
25 de octubre de 2006
26 de octubre de 2006
27 de octubre de 2006
30 de octubre de 2006
31 de octubre de 2006
2 de noviembre de 2006
3 de noviembre de 2006
6 de noviembre de 2006
7 de noviembre de 2006
/ 03
oauomu
(...)
A ctualidad T ributaria
(...)
oauomu
/ 03
e)
f )
g)
h)
i)
I-51
D eclaraciones y P agos
I)
m)
n)
o)
p)
q)
r)
s)
t)
u)
v)
w)
x)
I-52
/ 03
k)
oauomu
j)
rentas de cuarta categora, an cuando por disposicin legal no tengan que efectuar las respectivas
retenciones por el Impuesto a la Renta de cuarta categora o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad.
Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo
a favor por Impuesto a la Renta de dicha categora.
Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con el Impuesto General a
las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos
al Rgimen Especial de Renta, la obligacin slo
alcanza a aqullos cuyos ingresos netos mensuales
sean mayores a 1 UIT.
Se entender por operaciones no gravadas las
definidas en el segundo prrafo del numeral 6.2 del
artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N
029-94-EF y modificatorias.
Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo
al Consumo.
Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas
e Impuesto de Promocin Municipal es asumido
por el Estado.
Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las Ventas.
Se les efecte retenciones o percepciones por el
Impuesto General a las Ventas, o tengan retenciones
o percepciones en exceso pendientes de aplicacin.
Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin
y pago de las contribuciones de los pescadores y
procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo sealado por la Resolucin de
Superintendencia N 062-2000/SUNAT.
Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o
tributaria.
Sean empresas industriales establecidas en la zona
de frontera.
Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen
las actividades sealadas en los numerales 11.1 del
artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la
Ley N 27037 - Ley de Promocin de la Inversin
en la Amazona.
Realicen inversiones al amparo de lo dispuesto
en el inciso b) de la Quinta y Sexta Disposiciones
Complementarias de la Ley N 27037.
Tengan derecho a crdito tributario contra el Impuesto a la Renta por la realizacin de inversiones
o reinversiones.
Se encuentren acogidas o se acojan a la Ley N
27360, que aprueba Normas de Promocin Sector
Agrario, o la Ley N 27460 - Ley de Promocin y
Desarrollo de la Acuicultura, as como las comprendidas en la Ley N 26564 y sus ampliatorias.
Realicen operaciones de importacin y exportacin.
Tengan a su cargo trabajadores dependientes identificados con documentos distintos al Documento
A ctualidad T ributaria
e)
f )
g)
h)
oauomu
/ 03
I-53
D eclaraciones y P agos
DISPOSICIN TRANSITORIA
oauomu
/ 03
I-54
Instituto Pacfico
A ctualidad T ributaria
(...)
Artculo 1.- C R O N O G R A M A PA R A L A
DECLARACIN Y PAGO DE TRIBUTOS DE LIQUIDACIN MENSUAL, CUOTAS, PAGOS A CUENTA
MENSUALES, TRIBUTOS RETENIDOS O PERCIBIDOS
Los deudores tributarios cumplirn con realizar el pago
delos tributos de liquidacin mensual, cuotas, pagos a
cuenta mensuales, tributos retenidos o percibidos, as
como con presentar las declaraciones relativas a los
tributos a su cargo, administrados y/o recaudados por
la SUNAT correspondiente a los perodos tributarios
de enero a diciembre del ao 2014, de acuerdo con
el cronograma detallado en el Anexo N 1 que forma
parte de la presente resolucin.
Artculo 2.- CRONOGRAMA PARA LOS
BUENOSCONTRIBUYENTES Y LAS UNIDADES
EJECUTORASDEL SECTOR PBLICO (UESP)
Los contribuyentes y responsables incorporados en el
Rgimen de Buenos Contribuyentes as como las UESP
comprendidas en los alcances del Decreto Supremo
N163-2005-EF, cumplirn sus obligaciones tributarias
a que se refiere el artculo anterior, correspondientes a
los perodos tributarios de enero a diciembre del ao
2014, hasta las fechas previstas en la ltima columna
del Anexo N 1 de la presente resolucin.
Artculo 3.- C R O N O G R A M A PA R A L A
DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
oauomu
/ 03
3.1 De la Declaracin
Los agentes de retencin o percepcin, segn
sea el caso, y los contribuyentes del ITF debern
presentar la declaracin jurada de las operaciones
en las que hubieran intervenido, realizadas en cada
perodo tributario, de acuerdo al cronograma a que
se refiere el artculo 1 de la presente resolucin,
I-55
D eclaraciones y P agos
ANEXO 1
TABLA DE VENCIMIENTOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, CUYA
RECAUDACIN EFECTA LA SUNAT
(Para fines didacticos y mejor consulta del suscriptor se ha ordenado por el ltimo dgito del RUC).
VENCIMIENTO DE ACUERDO AL LTIMO DGITO DEL R.U.C.
Perodo
Tributario
Dic-13
13-Ene-14 14-Ene-14 15-Ene-14 16-Ene-14 17-Ene-14 20-Ene-14 21-Ene-14 22-Ene-14 09-Ene-14 10-Ene-14
23-Ene-14
Ene-14
13-Feb-14 14-Feb-14 17-Feb-14 18-Feb-14 19-Feb-14 20-Feb-14 21-Feb-14 10-Feb-14 11-Feb-14 12-Feb-14
24-Feb-14
Feb-14
13-Mar-14 14-Mar-14 17-Mar-14 18-Mar-14 19-Mar-14 20-Mar-14 21-Mar-14 10-Mar-14 11-Mar-14 12-Mar-14
24-Mar-14
Mar-14
11-Abr-14 14-Abr-14 15-Abr-14 16-Abr-14 21-Abr-14 22-Abr-14 23-Abr-14 08-Abr-14 09-Abr-14 10-Abr-14
24-Abril-14
Abr-14
14-May-14 15-May-14 16-May-14 19-May-14 20-May-14 21-May-14 22-May-14 09-May-14 12-May-14 13-May-14
23-May-14
May-14
12-Jun-14 13-Jun-14 16-Jun-14 17-Jun-14 18-Jun-14 19-Jun-14 20-Jun-14 09-Jun-14 10-Jun-14 11-Jun-14
23-Jun-14
Jun-14
11-Jul-14
10-Jul-14
22-Jul-14
22-Ago-14
14-Jul-14
15-Jul-14
16-Jul-14
17-Jul-14
18-Jul-14
21-Jul-14
08-Jul-14
09-Jul-14
Jul-14
13-Ago-14 14-Ago-14 15-Ago-14 18-Ago-14 19-Ago-14 20-Ago-14 21-Ago-14 08-Ago-14 11-Ago-14 12-Ago-14
Ago-14
11-Set-14
10-Set-14
22-Set-14
Set-14
14-Oct-14 15-Oct-14 16-Oct-14 17-Oct-14 20-Oct-14 21-Oct-14 22-Oct-14 09-Oct-14 10-Oct-14 13-Oct-14
23-Oct-14
12-Set-14
15-Set-14
16-Set-14
17-Set-14
18-Set-14
19-Set-14
08-Set-14
09-Set-14
Oct-14
13-Nov-14 14-Nov-14 17-Nov-14 18-Nov-14 19-Nov-14 20-Nov-14 21-Nov-14 10-Nov-14 11-Nov-14 12-Nov-14
24-Nov-14
Nov-14
12-Dic-14 15-Dic-14 16-Dic-14 17-Dic-14 18-Dic-14 19-Dic-14 22-Dic-14 09-Dic-14 10-Dic-14 11-Dic-14
23-Dic-14
Dic-14
14-Ene-15 15-Ene-15 16-Ene-15 19-Ene-15 20-Ene-15 21-Ene-15 22-Ene-15 09-Ene-15 12-Ene-15 13-Ene-15
23-Ene-15
NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el da calendario correspondiente al vencimiento.
UESP: siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los alcances del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 367-2013/SUNAT (Publicada el 21-12-2013)
Ver el anexo original en la pagina web> htpp//www.sunat.gob.pe o en el Diario Oficial El Peruano.
ANEXO 2
TABLA DE VENCIMIENTOS PARA EL PAGO DELIMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
FECHA DE REALIZACIN DEOPERACIONES
DEL
AL
LTIMO DA
PARA REALIZAR
EL PAGO
AL
LTIMO DA
PARA REALIZAR
EL PAGO
01/01/2014
15/01/2014
22/01/2014
01/07/2014
15/07/2014
22/07/2014
16/01/2014
31/01/2014
07/02/2014
16/07/2014
31/07/2014
07/08/2014
01/02/2014
15/02/2014
21/02/2014
01/08/2014
15/08/2014
22/08/2014
16/02/2014
28/02/2014
07/03/2014
16/08/2014
31/08/2014
05/09/2014
01/03/2014
15/03/2014
21/03/2014
01/09/2014
15/09/2014
22/09/2014
16/03/2014
31/03/2014
07/04/2014
16/09/2014
30/09/2014
07/10/2014
01/04/2014
15/04/2014
24/04/2014
01/10/2014
15/10/2014
22/10/2014
16/04/2014
30/04/2014
08/05/2014
16/10/2014
31/10/2014
07/11/2014
01/05/2014
15/05/2014
22/05/2014
01/11/2014
15/11/2014
21/11/2014
16/05/2014
31/05/2014
06/06/2014
16/11/2014
30/11/2014
05/12/2014
15/06/2014
20/06/2014
01/12/2014
15/12/2014
22/12/2014
30/06/2014
07/07/2014
16/12/2014
31/12/2014
08/01/2015
oauomu
/ 03
01/06/2014
16/06/2014
I-56
Instituto Pacfico
A ctualidad T ributaria
Artculo 1.-
Aprubanse las normas complementarias para la presentacin de la Declaracin de Predios, regulada por el
Decreto Supremo N 085-2003-EF.
Artculo 2.-
La presente Resolucin entrar en vigencia a partir del
oauomu
/ 03
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente Resolucin, se entender por:
a. Declaracin de Predios: A la declaracin regulada
por el Decreto Supremo N 085-2003-EF.
b. Sujetos Obligados: A los Sujetos Obligados a
presentar la Declaracin de Predios comprendidos
en el artculo 3 de la presente Resolucin.
c. Ley de Tributacin Municipal: Al Decreto Legislativo N 776 y normas modificatorias.
d. Predios: A los predios urbanos y rsticos a que
se refiere el artculo 8 de la Ley de Tributacin
Municipal.
Comprende los terrenos, incluyendo los terrenos
ganados al mar, los ros y otros espejos de agua,
as como las edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes que constituyan partes integrantes
de dichos predios, que no pudieran ser separadas
sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.
e. UIT: A la Unidad Impositiva Tributaria vigente al 1
de enero del ao por el que se efecta la Declaracin de Predios.
f. SUNAT: A la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria.
g. Dependencias de la SUNAT: A la Intendencia
de Principales Contribuyentes Nacionales, Intendencias Regionales u Oficinas Zonales, segn
corresponda.
h. Centros de Servicios al Contribuyente: A los
centros habilitados por la SUNAT para efectuar los
trmites a que se refiere el artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 086-2001/SUNAT.
i. SUNAT Virtual: Al Portal de la SUNAT en Internet,
cuya direccin electrnica es: http://www.sunat.gob.
pe.
A c tua lida d E mpr esari al
j. SUNAT Operaciones en Lnea: Sistema informtico disponible en Internet, aprobado por Resolucin de Superintendencia N 109-2000/SUNAT y
modificatorias, que permite realizar operaciones
en forma telemtica, entre el Usuario y la SUNAT.
k. Cdigo de Usuario: Texto conformado por nmeros y letras, que permite identificar al usuario que
ingresa a SUNAT Operaciones en Lnea.
I. Clave de Acceso: Texto conformado por nmeros
y letras, de conocimiento exclusivo del usuario, que
asociado al Cdigo de Usuario otorga privacidad en
el acceso a SUNAT Operaciones en Lnea, a que se
refiere el inciso e) del artculo 1 de la Resolucin
de Superintendencia N 109-2000/SUNAT.
m. RUC: Al Registro nico de Contribuyentes.
n. Formulario Virtual N 1630: Al formulario virtual
mediante el cual se presentar la Declaracin de
Predios.
o. PDT PREDIOSFormulario Virtual N 3530: Al
Programa de Declaracin Telemtica desarrollado
por la SUNAT para la generacin de la Declaracin
de Predios.
Cualquier mencin a un artculo, sin indicar el dispositivo al cual corresponde, se entender referido
a la presente Resolucin. Asimismo, cualquier mencin a un numeral o inciso sin indicar el artculo al
cual corresponde, se entender referido al artculo
en el que se encuentre.
Artculo 2.- NATURALEZA DE LA DECLARACIN DE PREDIOS
La Declaracin de Predios es de tipo informativa y tiene
carcter de declaracin jurada. No rectifica ni sustituye
otras declaraciones informativas o determinativas que
deban presentarse conforme a las normas vigentes.
I-57
D eclaraciones y P agos
TTULO II
DE LOS SUJETOS OBLIGADOS Y EXCEPTUADOS DE PRESENTAR LA DECLARACIN DE PREDIOS
Artculo 3.- DE LOS SUJETOS OBLIGADOS
3.1 Se encuentran obligadas a presentar la Declaracin de Predios las personas naturales, sociedades
conyugales que se encuentren en el rgimen patrimonial de sociedad de gananciales y sucesiones
indivisas, domiciliadas o no en el pas, inscritas o
no en el RUC que, al 31 de diciembre de cada ao,
cumplan cualquiera de las siguientes condiciones:
a) Ser propietarias de dos o ms predios, cuyo
valor total sea mayor a S/. 150 000.00 (Ciento
cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles).
Inciso a) sustituido por el artculo 2 de la Resolucin de
Superintendencia N 145-2006-SUNAT (15.08.06).
3.2 Tambin se encuentra obligado a presentar la Declaracin de Predios cada cnyuge de la sociedad
conyugal comprendida en el rgimen patrimonial
de separacin de patrimonios, domiciliado o no
en el pas, inscrito o no en el RUC que, al 31 de
diciembre de cada ao, cumpla cualquiera de las
siguientes condiciones:
a) Estar comprendido, como persona natural,
en alguno de los supuestos previstos en el
numeral 3.1.
b) Ser propietario de un predio o ms, siempre
que el otro cnyuge de la sociedad conyugal
tambin sea propietario de al menos un predio
y la suma de todos los predios sea mayor a
S/. 150 000.00 (Ciento cincuenta mil y 00/100
Nuevos Soles).
Inciso b) sustituido por el artculo 2 de la Resolucin de
Superintendencia N 145-2006-SUNAT (15.09.06).
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Instituto Pacfico
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TTULO III
DISPOSICIONES ESPECIALES
Artculo 5.- SOCIEDADES CONYUGALES
CON RGIMEN PATRIMONIAL DE SOCIEDAD DE
GANANCIALES
5.1 Las sociedades conyugales que se encuentren bajo
el rgimen patrimonial de sociedad de gananciales
y que califiquen como Sujetos Obligados de acuerdo al numeral 3.1 del artculo 3, presentarn su
Declaracin de Predios a travs del representante
de la sociedad conyugal, el cual puede ser cualquiera de los cnyuges. Para tal efecto, se considerar
como representante al cnyuge que presente la
primera declaracin de la sociedad conyugal, por
cada ao a declarar.
En dicha declaracin se deber incluir los predios
sociales y los predios propios de cada cnyuge al
31 de diciembre del ao por el que se efecta la
declaracin. Asimismo, se incluirn los predios de
los hijos menores de edad que califiquen como
Sujetos Obligados de acuerdo al artculo 3.
5.2 Si al 31 de diciembre del ao por el que se efecta
la Declaracin, el rgimen de sociedad de gananciales hubiera fenecido por separacin de cuerpos,
la Declaracin de Predios se presentar en forma
independiente por cada cnyuge.
Cada declaracin contendr la siguiente informacin:
a. Los predios propios y los predios sociales al
31 de diciembre del ao por el cual se efecta
la declaracin, si a dicha fecha no se hubiera
efectuado la liquidacin de la sociedad de
gananciales. Los predios sociales se declararn
indicando el valor total de cada predio y como
porcentaje de participacin 50%.
b. Los predios propios al 31 de diciembre del ao
por el cual se efecta la declaracin, si a dicha
fecha se hubiera efectuado la liquidacin de
la sociedad de gananciales.
5.3 Si al 31 de diciembre del ao por el que se efecta la
declaracin, el rgimen de sociedad de gananciales
hubiera fenecido por declaracin de ausencia de
uno o ambos cnyuges, la Declaracin de Predios
se presentar en forma independiente. El cnyuge
ausente ser representado por el sujeto que tuviera
a su cargo la administracin de sus bienes.
Cada declaracin incluir los predios propios y los
prefectos sociales al 31 de diciembre del ao por el
cual se efecta la declaracin. Los predios sociales
se declararn indicando el valor total de cada predio
y como porcentaje de participacin 50%.
5.4 Los administradores de bienes que deben presentar la Declaracin de Predios de conformidad con
lo dispuesto por el presente artculo y que, a su vez,
califiquen como Sujetos Obligados de acuerdo a lo
dispuesto por el artculo 3, incluirn la informacin
A c tua lida d E mpr esari al
I-59
D eclaraciones y P agos
incluirn la informacin sobre los predios de los mencionados menores o incapaces en su propia declaracin.
Artculo 8.- SUCESIONES INDIVISAS Y
SUCESORES
8.1 Las sucesiones indivisas que califiquen como
Sujetos Obligados de acuerdo a lo dispuesto por
el numeral 3.1 del artculo 3, presentarn la Declaracin de Predios declarando aquellos que se
encuentren en su propiedad al 31 de diciembre
del ao por el que se efecta la declaracin.
8.2 Si al 31 de diciembre del ao por el cual se efecta
la Declaracin de Predios, se hubiera declarado
judicial o notarialmente los herederos o inscrito el
testamento en la oficina registral correspondiente,
cada sucesor declarar los predios que integran
la herencia a dicha fecha. Asimismo, en caso que
TTULO IV
DE LA INFORMACIN DE LA DECLARACIN DE PREDIOS
I-60
Para efecto de la presente Resolucin, se considerarn domiciliadas a las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas consideradas
como tales para efecto del Impuesto a la Renta, aun
cuando no tengan la calidad de contribuyentes de
dicho impuesto.
11.2 Los Sujetos Obligados que tengan la condicin
de no domiciliados proporcionarn a la SUNAT
nicamente informacin relativa a sus predios
ubicados en el pas.
Para efecto de lo dispuesto en la presente Resolucin, se considerarn como no domiciliados
a los Sujetos Obligados que no se encuentren
comprendidos en el numeral 11.1.
Artculo 12.- VALOR DEL PREDIO
12.1 Tratndose de los predios ubicados en el pas, se
entender por valor para efecto de la presente
Resolucin, al de autoavalo correspondiente al
ao por el cual se efecta la Declaracin de Predios.
Para tal efecto, se entiende por autoavalo a la
base imponible sobre la cual se calcula el Impuesto Predial de conformidad con las disposiciones
contenidas en la Ley de Tributacin Municipal. Sin
embargo, no se considerarn las deducciones a la
base imponible previstas en los artculos 18 y 19
de la referida Ley, ni ninguna otra que se establezca
respecto del Impuesto Predial.
12.2 Tratndose de los predios ubicados en el extranjero,
se entender por valor para efecto de la presente
Resolucin, al valor sobre el cual se calcula el
impuesto que grave la propiedad del predio en
el pas donde el mismo se encuentre ubicado,
correspondiente al ao por el cual se efecta la
Declaracin de Predios, sin considerar ninguna
deduccin. De no existir dicho valor, se considerar
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TTULO V
DE LOS MEDIOS, FORMA, CONDICIONES Y PLAZOS PARA LA
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN DE PREDIOS
Artculo 13.- APROBACIN DE MEDIOS
INFORMTICOS
Aprubase los siguientes medios informticos para la
presentacin de la Declaracin de Predios:
a. PDT PREDIOS Formulario Virtual N 3530, el cual se
encontrar a disposicin de los Sujetos Obligados
en SUNAT Virtual a partir de la vigencia de la presente Resolucin.
La SUNAT, a travs de sus dependencias y Centros
de Servicios al Contribuyente, facilitar la obtencin
del mencionado PDT a aquellos Sujetos Obligados
que no tuvieran acceso a Internet, para lo cual
debern proporcionar los disquetes de capacidad
1.44 MB de 3.5 pulgadas que sean necesarios.
b. Formulario Virtual N 1630, el cual se encontrar
a disposicin de los Sujetos Obligados en SUNAT
Virtual a partir del 20 de octubre de 2003.
Artculo 14.- MEDIOS DE PRESENTACIN DE
LA DECLARACIN DE PREDIOS
La presentacin de la Declaracin de Predios se efectuar de acuerdo a lo que se indica a continuacin:
a. Sujetos Obligados que tengan hasta 20 predios:
Presentarn la Declaracin de Predios utilizando
el Formulario Virtual N 1630 o el PDT PREDIOS
Formulario Virtual N 3530.
b. Sujetos Obligados que tengan ms de 20 predios:
Presentarn la Declaracin de Predios utilizando
obligatoriamente el PDT PREDIOS Formulario
Virtual N 3530.
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I-61
D eclaraciones y P agos
16.3 La Declaracin de Predios se considerar no presentada cuando se produzca alguna de las siguientes
causales:
a. Los archivos contienen virus informtico.
b. El disquete presenta defectos de lectura.
c. Los archivos no fueron generados por el PDT
Predios Formulario Virtual N 3530.
d. Los archivos presentan modificaciones de contenido, luego de que el PDT Predios Formulario
Virtual N 3530 hubiera generado el archivo
que contiene la declaracin.
e. Los archivos han sido modificados, luego de
ser generados por el PDT Predios Formulario
Virtual N 3530.
f. Los archivos no han sido generados en forma
completa o su tamao no corresponde al
generado por el PDT Predios Formulario Virtual
N 3530.
g. No se encuentra vigente la versin del PDT
Predios Formulario Virtual N 3530.
16.4 De producirse alguna de las causales mencionadas
en el numeral 16.3, la SUNAT emitir una Constancia de Rechazo de la Declaracin de Predios.
Artculo 17.- DE LA CONSTANCIA DE PRESENTACIN
17.1 La Constancia de Presentacin es el documento que
acredita la presentacin de la Declaracin de Predios:
17.2 La Constancia de Presentacin contendr la siguiente informacin:
a. Nmero de orden de la operacin mediante
la cual se emite dicha constancia.
b. Datos de identificacin del Sujeto Obligado.
c. Fecha de presentacin de la Declaracin de
Predios.
d. Ejercicio por el cual se presenta dicha declaracin.
e. Nmero de predios declarados.
17.3 El Sujeto Obligado podr verificar la presentacin
de su Declaracin de Predios y obtener una impre-
I-62
FECHAS DE VENCIMIENTO
1 y 2 de diciembre de 2003
3 y 4 de diciembre de 2003
5 y 9 de diciembre de 2003
10 y 11 de diciembre de 2003
12 y 15 de diciembre de 2003
16 y 17 de diciembre de 2003
18 y 19 de diciembre de 2003
5 y 6 de enero de 2004
7 y 8 de enero de 2004
9 y 12 de enero de 2004
Una letra
13 y 14 de enero de 2004
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(...)
Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efectos de la presente resolucin, deber entenderse por:
a) Declarante: Al contribuyente que hubiera obtenido rentas distintas a las de tercera categora y que
de acuerdo a lo establecido en la Resolucin de
Superintendencia N 366-2013-SUNAT presente
el Formulario Virtual N 683 - Renta Anual 2013 Persona Natural y consigne en este saldos a favor
del Impuesto a la Renta del ejercicio gravable 2013,
sujetos a devolucin.
b) Formulario Virtual N 683 - Renta Anual 2013 Persona Natural: Al formulario virtual aprobado por
la Resolucin de Superintendencia N 366-2013-SUNAT, que podr ser utilizado por los sujetos que
durante el 2013 hayan obtenido rentas de primera
categora, y/o percibido rentas de segunda y/o rentas
de fuente extranjera que correspondan ser sumadas
a aquellas, y/o rentas del trabajo y/o rentas de fuente
extranjera que correspondan ser sumadas a estas.
c) Ley: Al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N
179-2004-EF y normas modificatorias.
d) Saldo a favor por rentas del capital - primera
categora: Al saldo a favor del Impuesto a la Renta
del ejercicio gravable 2013 consignado en la casilla
159 del Formulario Virtual N 683 - Renta Anual
2013 - Persona Natural, sujeto a devolucin.
e) Saldo a favor por rentas del capital - segunda
categora: Al saldo a favor del Impuesto a la Renta
del ejercicio gravable 2013 consignado en la casilla
360 del Formulario Virtual N 683 - Renta Anual
2013 - Persona Natural, sujeto a devolucin
f ) Saldo a favor por rentas del trabajo: Al saldo a
favor del Impuesto a la Renta del ejercicio gravable
2013 consignado en la casilla 141 del Formulario
Virtual N 683 - Renta Anual 2013 - Persona Natural,
sujeto a devolucin.
g) SUNAT Operaciones en Lnea: Al sistema informtico disponible en la Internet, que permite realizar
operaciones en forma telemtica, entre el usuario
y la SUNAT.
h) SUNAT Virtual: Al Portal de la SUNAT en la Internet,
cuya direccin es http://www.sunat.gob.pe.
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Artculo 2.- DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIN DEL SALDO A FAVOR POR RENTAS DEL
CAPITAL Y/O RENTAS DEL TRABAJO
El declarante que presente el Formulario Virtual N 683
- Renta Anual 2013 - Persona Natural puede solicitar
la devolucin del saldo a favor por rentas del capital primera categora, rentas de capital - segunda categora
y rentas del trabajo a travs del Formulario N 4949
Solicitud de devolucin o mediante SUNAT Virtual.
Artculo 3.- FORMA DE PRESENTACIN
DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIN DEL SALDO
A FAVOR POR RENTAS DEL CAPITAL Y/O RENTAS
DEL TRABAJO A TRAVS DE SUNAT VIRTUAL
El declarante que opte por solicitar, a travs de SUNAT
Virtual, la devolucin de los saldos a favor por las rentas sealadas en el artculo anterior, deber utilizar un
Formulario Virtual N 1649 Solicitud de Devolucin por
cada uno de dichos saldos.
Para tal efecto, la informacin que hubiera correspondido consignar en el escrito fundamentado a que se
refiere el artculo 31 del Reglamento de Notas de Crdito
Negociables, aprobado por el Decreto Supremo N 12694-EF y normas modificatorias, deber ser incorporada
en el Formulario Virtual N 1649 Solicitud de devolucin.
Artculo 4.- CONDICIONES PARA LA PRESENTACIN DEL FORMULARIO VIRTUAL N 1649
SOLICITUD DE DEVOLUCIN
Para solicitar la devolucin del saldo a favor por rentas
del capital - primera categora, y/o del saldo a favor por
rentas del capital - segunda categora, y/o del saldo a
favor por rentas del trabajo del ejercicio gravable 2013
mediante el Formulario Virtual N 1649 Solicitud de
devolucin, el declarante deber cumplir con cada una
de las siguientes condiciones:
1. Si tiene saldo a favor por rentas del capital - primera
categora:
a) Haber presentado el Formulario Virtual N
683 - Renta Anual 2013 - Persona Natural
seleccionando la opcin Devolucin y un
monto mayor a cero (0) en la casilla 159 de
dicho formulario.
b) Ingresar al enlace Solicitud de devolucin
- Rentas del Capital - Primera Categora,
habilitado en SUNAT Operaciones en Lnea,
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