ALUMNO:

HERNAN ROBERTO BORIS MARTINEZ RIVERA

MATERIA:
CONTABILIDAD I
CARRERA:
ING. COMERCIAL

Cochabamba - Bolivia

La Empresa Comercial Variedades Ltda. inicia actividades en fecha 02 de Junio de la

presente gestin, con los siguientes bienes:

Dinero en Efectivo
Camioneta Toyota
Contrato Anticrtico
Varios Muebles
Varas Mercaderas

Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.

50.000.95.000.40.000.4.800.8.300.-

Junio 08

La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en Moneda

Nacional en el Banco Mercantil Santa Cruz por Bs. 10.000.- segn recibo
de depsito correspondiente.

Junio 12

Se compra material de escritorio por valor de Bs.

efectivo segn recibo N 98514

Junio 15

Se compra mercaderas al contado por un valor de Bs. 15.000.- segn

factura N 0786.

Junio 18

Se vende mercaderas por un valor de Bs. 30.000.- nos cancela con

cheque un 40% por lo cual se otorga un descuento del 1% y por el saldo
firma una Letra de cambio a 45 das con un recargo del 20% anual, segn
factura N 00501

Junio 25

Se compra mercaderas por Bs. 5.800.- cancelando un 50% en efectivo por

lo cual nos descuentan el 1% y por el saldo se firma un Pagar a 20 das
segn factura N 001001.

Junio 30

Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de junio Bs. 500.segn factura N 0356.

Julio 11

Se realiza el pago del consumo de energa elctrica por Bs. 120.- monto
que se cancela en efectivo segn factura N 45720

Julio 20

Se compra un escritorio de Mueblera Ros por Bs. 1.680.- se cancela con

cheque, segn factura N 02152

Julio 22

Se vende mercaderas por un valor de Bs. 12.000.- nos cancela en efectivo

un 50% y el saldo con cheque del Banco de Crdito, segn factura N
005012.

SE PIDE:

Balance de Apertura
Asientos de Diario
Mayores
Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos

50.- se cancela en

LI B R O D IAR I O

FECHA
02/06/2014

08/06/2014

12/06/2014

15/06/2014

18/06/2014

25/06/2014

DETALLE

F/M

DEBE

---------- A1 ---------Caja
Inventario Inicial de Mercadera
Muebles y Enseres
Vehculos
Contrato Anticrtico
Capital Social
Glosa: Contabilizacin del Balance de Apertura

1
2
3
4
5
6

50.000,00
8.300,00
4.800,00
95.000,00
40.000,00

---------- A2 ---------Bancos
Caja
Glosa: Apertura de Cuenta Corriente

7
1

10.000,00

---------- A3 ---------Suministros de oficina

Caja
Glosa: Compra de Material de Escritorio

8
1

50,00

---------- A4 ---------Compra
Crdito Fiscal IVA
Caja
Glosa: Compra de Mercadera Factura #0786

9
10
1

13.050,00
1.950,00

---------- A5 ---------Caja
Documento por Cobrar
Descuento en Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones
Venta
Recargo en Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones por Pagar
Glosa: Venta de Mercadera Factura #0051

1
11
12
13
14
15
16
13
17

11.880,00
18.450,00
104,40
15,60
909,90

---------- A6 ---------Compra
Crdito Fiscal IVA
Caja
Descuento en Compras
Crdito Fiscal IVA
Documentos Por Pagar
Glosa: Compra de Mercadera Factura #1001

9
10
1
18
10
19

5.046,00
754,00

20

435,00

30/06/2014

198.100,00

10.000,00

50,00

15.000,00

26.100,00
391,50
3.958,50
909,90

2.871,00
25,23
3,77
2.900,00

---------- A7 ---------Alquileres

HABER

Crdito Fiscal IVA

Caja
Glosa: Pago de Alquiler Factura # 0356
11/07/2014

20/07/2014

22/07/2014

10
1

65,00

---------- A8 ---------Servicios Bsicos

Crdito Fiscal IVA
Caja
Glosa: Pago Consumo de energa Elctrica

21
10
1

104,40
15,60

---------- A9 ---------Muebles y Enseres

Crdito Fiscal IVA
Banco
Glosa: Compra de Escritorio Factura #02152

3
10
7

1.461,60
218,40

---------- A10 ---------Caja

Impuesto a las Transacciones
Venta
Debito Fiscal IVA
Impuestos a la Transaccin por Pagar
Glosa: Compra de Escritorio Factura #02152

1
14
15
13
17

12.000,00
360,00

MAYORES

500,00

120,00

1.680,00

10.440,00
1.560,00
360,00

Caja

50.000,00 10.000,00

Inventario Inicial

D Muebles y Enseres

8.300,00

4.800,00

11.880,00 50,00

1.461,60

12.000,00 15.000,00
2.871,00
500,00
120,00
73.880,0
0

28.541,0
0

Vehculos

8.300,00

Contrato Anticrtico

6.261,60

Capital Social

95.000,00

40.000,00

198.100,0
0

95.000,0
0

40.000,00

198.100,
00

Bancos
10.000,00 1.680,00

Suministros de Oficina
50,00

Compras
13.050,00
5.046,00

10.000,0
0

1.680,00

50,00

18.096,0
0

Crdito Fiscal IVA

1.950,00

D Documentos por Cobrar H

3,77

18.450,00

Descuentos en
Ventas

104,40

754,00
65,00
15,60
218,40

3.003,00
D

3,77

Debito Fiscal IVA

15,60

15,60

18.450,00
Impuestos a las
D
Transacciones

104,40
H

Venta

3.958,50

909,90

26.100,00

1.560,00

360,00

10.440,00

5.518,50

1.269,90

36.540,0
0

D Recargo en ventas
391,50

Impuestos a las
transacciones por pagar
909,90

Descuentos por
Compras
25,23

360,00

391,50

1.269,90

25,23

Documentos por
Pagar

Alquileres

Servicios Bsicos

2.900,00

435,00

104,40

2.900,00

435,00

104,40