1

1 de Enero de 2015. La empresa Desarrollo Humano S.A. de C.V. dio inicio en sus actividades e
determinado sus polticas de ventas, considerando que en cada ingreso que obtengan por ven
ya contar con el 100% de la utilidad prevista; derivado de lo anterior, inicia operaciones con
por $300,000.00; una cuenta bancaria con un importe de $150,000.00, y una motocicleta que
un valor de $15,000.00

5 de Enero de 2015. Realiza compras de mercancas con valor de $300,000.00, de las cuales p
nmero 001; pago en efectivo otros $100,000.00 y el saldo lo queda a deber y que cubrir en

10 de Enero de 2015. Realiza una venta de mercancas con valor de $150,000.00, misma que
$50,000.00 mediante una ficha de depsito bancario; $50,000.00 en efectivo y por el saldo de
un pagar a 3 meses sin intereses.

15 de Enero de 2015. Pagamos la nmina del personal de ventas por $15,000.00, y la nmina
ambos en efectivo.

20 de Enero de 2015. Pagamos el recibo de luz con valor de $20,000.00, del cual aplicamos el
consumo del rea de administracin

25 de Enero de 2015. Compramos mobiliario y equipo de oficina necesario para el desarrollo d

expedimos el cheque 002

30 de Enero de 2015. El dueo de la empresa solicita un prstamo con valor de $50,000.00, m

otorga y por el cual se expide el cheque 003.

31 de Enero de 2015. Llega el estado de cuenta de la cuenta bancaria y observamos que tene
as como el cobre de comisiones bancarias por $60.00
Se pide:
Asientos Diarios
Pases al mayor
Balanza de comprobacin
Estado de Resultados
Balance general

cio en sus actividades empresariales, por lo que ha

o que obtengan por ventas el valor de la transaccin
, inicia operaciones con lo siguiente: Aportacin de efectivo
, y una motocicleta que ser utilizada para los repartos, con

,000.00, de las cuales pag $100,000.00 con el cheque

deber y que cubrir en 3 meses.

150,000.00, misma que le pagan de la siguiente manera:

fectivo y por el saldo de $50,000.00 le firman

15,000.00, y la nmina del personal de administracin por $25,000.00

0, del cual aplicamos el 50% del consumo al rea de ventas y el 50% del

ario para el desarrollo del trabajo, con valor de $10,000.00 por el cual

valor de $50,000.00, mismo que pagar en 5 meses, mismo que se le

y observamos que tenemos intereses a nuestro favor por $100.00,

DESARROLLO HUMANO S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2015
CONCEPTO
DEBE

FECHA

1
1/1/2015

CAJA

300,000.00

BANCOS

150,000.00

EQUIPO DE REPARTO

15,000.00

CAPITAL SOCIAL
REGISTRO DEL ASIENTO DE APERTURA
2

1/5/2015

MERCANCAS

300,000.00

BANCOS

CAJA

PROVEEDORES
REGISTRO DE COMPRA DE MERCANCIA
3

1/10/2015

BANCOS

50,000.00

CAJA

50,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

50,000.00

VENTAS
REGISTRO DE VENTA DE MERCANCIAS
3A

COSTOS DE VENTA

75,000.00

ALMACN
REGISTRO DEL COSTO DE VENTA
4

1/15/2015

10

GASTOS DE VENTA

15,000.00

11

GASTOS DE ADMINISTRACIN

25,000.00

CAJA
REGISTRO DE PAGO DE NMINA AL PERSONAL
5

1/20/2015

10

GASTOS DE VENTA

10,000.00

11

GASTOS DE ADMINISTRACION

10,000.00

CAJA
REGISTRO DE PAGO DE LUZ
6

1/25/2015

12

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

10,000.00

BANCOS
REGISTRO DE COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
7

1/30/2015

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

50,000.00
BANCOS

REGISTRO DE PRSTAMO OTORGADO

8
1/31/2015

BANCOS

100.00

13
14
2

GASTOS FINANCIEROS

60.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
BANCOS

REGISTRO DE INTERESES Y COMISIONES

SUMAS TOTALES

$ 1,110,160.00

HABER

465,000.00

100,000.00
100,000.00
100,000.00

150,000.00

75,000.00

40,000.00

20,000.00

10,000.00

50,000.00

100.00
60.00

$ 1,110,160.00

1
1)
3)

CAJA
300,000.00
50,000.00

BANCOS

100,000.00 (2

1)

150,000.00

100,000.00 (2

40,000.00 (4

3)

50,000.00

10,000.00 (6

20,000.00 (5
350,000.00

160,000.00

60.00 (8
8)

190,000.00

100.00
200,100.00

50,000.00 (7
160,060.00

40,040.00
5

CAPITAL SOCIAL
465,000.00 (1

6
2)

MERCANCIAS
300,000.00

75,000.00 (3A

225,000.00

8
3)

DOCUMENTOS POR COBRAR

VENTAS

50,000.00

150,000.00 (3

11 GASTOS DE ADMINISTRACIN

12 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

4)

25,000.00

6)

5)

10,000.00

10,000.00

35,000.00

14

PRODUCTOS FINANCIEROS
100.00 (8

15
7)

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
50,000.00

EQUIPO DE REPARTO

1)

15,000.00

3A)

PROVEEDORES

7)

100,000.00 (2
100,000.00

10

GASTOS DE VENTA

4)

15,000.00

5)

10,000.00
25,000.00

13
8)

GASTOS FINANCIEROS
60.00

COSTO DE VENTAS
75,000.00

DESARROLLO HUMANO S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE ENERO DE 2015
SUMAS
CUENTAS

DEBE

SALDOS
HABER

DEUDOR

CAJA

350,000.00

160,000.00

190,000.00

BANCOS

200,100.00

160,060.00

40,040.00

EQUIPO DE REPARTO

15,000.00

15,000.00

CAPITAL SOCIAL

465,000.00

ALMACN

300,000.00

PROVEEDORES

75,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

225,000.00

100,000.00

50,000.00

50,000.00

VENTAS

150,000.00

COSTO DE VENTAS

75,000.00

75,000.00

GASTOS DE VENTAS

25,000.00

25,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION

35,000.00

35,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

10,000.00

10,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS

100.00

GASTOS FINANCIEROS

60.00

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

60.00

50,000.00
$

1,110,160.00

###
$

1,110,160.00

715,100.00

SALDOS
ACREEDOR

465,000.00

100,000.00

150,000.00

100.00

715,100.00

DESARROLLO HUMANO, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL CORRESPONDIENTE AL 31 DE ENERO DE

ACTIVO
CIRCULANTE
Caja

190,000.00

Bancos

40,040.00

Almacn

225,000.00

Documentos por cobrar

50,000.00

Funcionarios y empleados

50,000.00

SUMAS DEL ACTIVO CIRCULANTE

555,040.00

NO CIRCULANTE
Equipo de reparto

15,000.00

Mobiliario y equipo de oficina

10,000.00

SUMAS DEL ACTIVO NO CIRCULANTE

25,000.00

SUMA DEL ACTIVO

SAN FRANCISCO DE CAMPECHE, CAMPECHE A ENERO DE 2015

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRAL DEL ESTADO FINANCIERO

ELABOR
ROMN SILVA HERNNDEZ

580,040.00

O HUMANO, S.A. DE C.V.

ESPONDIENTE AL 31 DE ENERO DE 2015

PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores

100,000.00
SUMA DEL PASIVO

100,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO

Utilidad del ejercicio

15,040.00

Capital Social

465,000.00

SUMA DEL CAPITAL

480,040.00

SUMA DEL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

APROB

580,040.00

DESARROLLO HUMANO,S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL MES DE ENERO DE 2015

ms
igual
ms

Ventas
INGRESOS NETOS
Costo de ventas
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Otros gastos
Gastos financieros
GASTOS GENERALES
UTILIDAD DE OPERACIN
Productos financieros
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS

igual

UTILIDAD NETA

menos
igual

menos
igual

$ 150,000.00
75,000.00

35,000.00
25,000.00
60.00

100.00

A. DE C.V.
MES DE ENERO DE 2015

$ 150,000.00

75,000.00
75,000.00

60,060.00
14,940.00

100.00
15,040.00

0
$ 15,040.00