Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03513
AUDITORIA TRIBUTARIA

2015-II

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

Cdigo de matrcula:
Uded de matrcula:

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

Seccin:

Mdulo II

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 20 DE
DICIEMBRE 2015
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2015-II por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

1TA20152DUED

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 3 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde
el ao 2000.
Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera
Categora del ejercicio gravable 2015 presenta la siguiente informacin:
1. El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2015, refleja
una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este
monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.

2TA20152DUED

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a

S/.5,306,768.
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente
pagado (S/.726,697).
3. Al 31 de diciembre de 2015, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos
treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por
consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las
utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto
(Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con
efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la
declaracin jurada anual.
4.

La empresa desde el ao 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores

discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,600.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2015, ingresaron a laborar a la empresa
dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de
S/.1,200.00
5. La empresa no tiene:
i.
Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii.
Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii.
Vinculacin econmica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE
CUENTAS
Efectivo y equivalente de Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar accionistas y
personal
Provisin para cuentas de cobranza
dudosa
Materias Primas y Auxiliares
Suministros diversos
Inmueble maquinaria y Equipo
Depreciacin Inmueble maq y Eqpo
Cargas Diferidas
Tributos Por Pagar
Remunerac y Participac por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar Diversas

AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

49,550,540
23,645,880
9,111,440
-130,840
49,148,000
15,144,740
104,501,51
0
-28,526,440
16,712,090
9,603,340
29,271,170
423,730
3TA20152DUED

Datos adicionales
Inters no deducibles
(A) Total gastos por intereses
Capital
1 (B) Total ingresos por intereses exonerados
Reservas
(C). Monto Deducible A-B
Resultados Acumulados
Monto Deducible (A-C)
Gastos recreativos del personal
Utilidad del Ejercicio
Por el da del trabajo, da de la239,156,92
madre y da del
totales
padre se organizaron agasajos al personal0
(A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas
ms otros ingresos
gravados)
ESTADO
DE RESULTADOS INTEGRALES
2
(B)Gastos recreativos contabilizados
S/.158,428.
ventas
( C)Lmite mximo deducible

costo de vtas
Monto No Deducible (B-C)
UTILIDAD BRUTA
Exceso de remuneraciones del Directorio
gastos de operacin
Las remuneraciones de directores
de la empresa,
gastos de vtas
-10,903,041.00
cargadas
a
gastos
de
administracin,
ascienden
gastos administrac.
-17,440,572.00
a S/.2`208,147.
UTILIDAD DEA)Utilidad
OPERACIN
segn Balance al 31.12.2015
3
otros ingresosB)(+)Remuneraciones
y gastos
a Directores
cargadas a gastos
gastos financieros
Total Utilidad
ingresos financieros
gravados
ingresos financieros no grava
Monto No Deducible
cargas excepcionales
Exceso de gastos de representacin
UTILIDAD ANTES
DE PART
Se registraron
en E
la contabilidad gastos de
IMPSTO
representacin por S/.152,462

149,212,050
9,297,410
7,548,733
33,800,487
239,156,920

317,391,640.00
-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00

33,618,307.00
-328,120.00
402,730.00
134,250.00
-26,680.00
33,800,487.00

(A)Ingresos brutos del ejercicio

4 (B) Gastos de representacin
contabilizados
( C) Limite mximo
deducible
Monto No Deducible (A-C)
Gastos por viticos en el exterior
El gerente general realizo un viaje a la ciudad de
Tokio (Japn)en bsqueda de nuevos clientes y
permanece 7 das, del 02 al 08 de noviembre de
2015. Se registraron gastos de alimentacin por
S/.7,260 y movilidad por S/.2,234 sustentados
solo mediante declaracin jurada.
5

Limite por da:

(A)Limite acumulado
(B)Gastos contabilizados segn declaracin
jurada
Monto No Deducible
Gastos por viticos en el interior del pas
Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes
a provincias por un importe de S/.8,628.Los
viajes fueron realizados por el gerente comercial
a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y
a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre
.Los gastos se encuentran sustentados con los
respectivos comprobantes de pago.
Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de
6 agosto)
Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de

4TA20152DUED