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SISTEMA

CRONTOL

NACIONAL

CURSO:
AUDITORA ADMINISTRATIVA
DOCENTE:
EDWIN ZELADA FLORES
CICLO:

VI

SECCIN:
10663-10664
LISSET TAIPE QUINTANA
ESTEFANY GALVN TROCONES
INTEGRANTES:
PEDRO JIMENEZ PARRA
DIEGO COSTA NUZZO
MARIA PAULA ESCOBAR SAAVEDRA
AO:

2015

DE

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

DEDICATORIA:
Agradecemos a dios por habernos
guiado, y dedicamos este trabajo a
nuestros padres y a nuestro
docente por darnos las pautas
necesarias y por sus sabias
enseanzas que nos brinda.

NDICE
1

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL


1. Introduccin
.pg.3
2. Contralora..
.pg.4
3. Resea
histrica
....
.pg.4
4. Sistema
nacional
de
control.p
g.5
4.1
Estructura
..pg.5
4.2
Regulacin
del
control...
.pg.5
4.3 Atribuciones del sistema..
....pg.6
5. Contralora
general...
....pg.7
5.1 Principales Funciones de
Repblica......pg.8

la

Contralora

General

de

la

5.2.
mbito
de
Aplicacin..
...pg.8
5.3
Competencia
De
La
Contralora
Repblica.....pg.9
6.

General

De

La

Gestin
estratgica..
......pg.13
6.1. Planeamiento
estratgico.....
...pg.13
6.2.
Alineamiento estratgico.
....pg.14

7. El
control
gubernamental
....pg.14
7.1
Tipos
de
control.
....pg.15

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL


7.2
Etapas
de
control....
....pg.18
8. Sistema
de
control
interno....
.pg.18
9. Sistema de Control externo...
.pg.20
10.Conclusiones
.....pg.20
11.Bibliografa
.....pg.21
12.Anexos
......pg.22

INTRODUCCIN
La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada
de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones
de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.

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2. LA CONTRALORA
La Contralora General de la Repblica es la mxima autoridad del
Sistema Nacional de Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta
aplicacin de las polticas pblicas y el uso de los recursos y bienes del
Estado. Para realizar con eficiencia sus funciones, cuenta con autonoma
administrativa, funcional, econmica y financiera.

3. Resea Histrica
La Contralora tiene sus orgenes en el Imperio inca, donde se utilizaban
los quipus. Luego, durante el Virreinato del Per, el rey Felipe II, sigui
instaurando tribunales encargados de las cuentas (Tribunal de Cuentas).
Al producirse la independencia y nacer la Repblica, el Tribunal Mayor y
Hacienda Real de Cuentas del Virreinato, creado por el rey Felipe III de
Espaa por Real Cdula de 1605, adopt la denominacin de Tribunal de

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Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda, hoy Ministerio de


Economa y Finanzas.
El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Legua y Salcedo
crea la Contralora General de la Repblica, como reparticin
administrativa del Ministerio de Hacienda.
Luego el Congreso de la Repblica dio la Ley N 6784, de fecha 28 de
febrero de 1930, confirindole nivel legal a la existencia de la Contralora
General, disponiendo su conformacin con las Direcciones del Tesoro,
Contabilidad y del Crdito Pblico del entonces Ministerio de Hacienda.
La Ley N 14816 del 16 de enero de 1964, en su artculo 67, dio a la
Contralora la calidad de Organismo autnomo con independencia
administrativa y funcional, autoridad superior de control presupuestario
y patrimonial del Sector Pblico Nacional.

4. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:


Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y
financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en
ellas, independientemente del rgimen que las regule.
4.1 Estructura
El Sistema Nacional de control est conformado por:

La Contralora General, como ente tcnico rector.

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Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control


gubernamental

Las sociedades de auditora externa independientes designadas


por la Contralora General

Los rganos de Control Institucional

4.2 Regulacin del control


El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control
en las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de
la Contralora General, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la
naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades de
control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. La
Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y
desarrolla

el

control

gubernamental

en

forma

descentralizada

permanente.

4.3 Atribuciones Del Sistema


Son atribuciones del Sistema Nacional de Control:

Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta


gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual
tambin comprende supervisar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos
para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y
transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las
entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector
Pblico y de las operaciones de la deuda pblica.

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Formular

oportunamente

recomendaciones

para

mejorar

la

capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones


y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control interno.

Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica,


a travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el
control gubernamental con especial nfasis en las reas crticas
sensibles a actos de corrupcin administrativa.

Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y


servidores

pblicos

en

materias

de

administracin

control

gubernamental. Los objetivos de la capacitacin estarn orientados a


consolidar, actualizar y especializar su formacin tcnica, profesional
y tica. Para dicho efecto, la Contralora General, a travs de la
Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con
entidades pblicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de
programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las
entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en
los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin
que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales
funcionarios y servidores acreditar cada dos aos dicha participacin.
Dicha obligacin se hace extensiva a las Sociedades de Auditora que
forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el
desarrollo de las auditoras externas.

Exigir

los

funcionarios

servidores

pblicos

la

plena

responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean,


identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrativa
funcional, civil o penal y recomendando la adopcin de las acciones
preventivas y correctivas necesarias para su implementacin. Para la
adecuada identificacin de la responsabilidad en que hubieren
incurrido funcionarios y servidores pblicos, se deber tener en
cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del deber

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incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales


sern desarrolladas por la Contralora General.

Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los


Informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal,
constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones
administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos
informes.

En el caso de que los informes generados de una accin de control


cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional,
no corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as
como solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.

Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante


legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones
judiciales derivadas de una accin de control, prestando las
facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la documentacin
probatoria de la responsabilidad incurrida.

Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.

5. Contralora General ley 27785 detalla las atribuciones de la


contralora de la repblica
La contralora general es el ente tcnico rector del sistema nacional de
control dotado, de autonoma administrativa funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, la promocin y la responsabilidad de
los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los
poderes del estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para
adecuada participacin en el control social
Establece las normas que regulan el mbito organizacional y
atribuciones y funcionamiento del sistema nacional del control y
de la contralora general de la republica

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Propende al apropiado oportuno y efectivo ejercicio del control


gubernamental para:

Para prevenir y verificar la correcta eficiente y trasparente


utilizacin y gestin de los recursos bienes del estado

Desarrollo en esto y probo de las funcin y actos de las


autoridades, funcionarios y servidores pblicos

Cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las


instituciones sujetas a control.

En mejoramiento de sus actividades y servicio en beneficio


de la nacin.

5.1 Principales Funciones De La Contralora General De La Republica


Tiene como principales funciones:

Supervisar la legalidad de la ejecucin presupuesto del estado,


dela s operaciones de la deuda pblica y los actos de las
instituciones sujetas al control

Mediante el control gubernamental se previene y verifica la


correcta y eficiente utilizacin y gestin de los recursos de estado,
el desarrollo honesto de los actos de los funcionarios pblicos
cuando se encuentran comprometidos los intereses de estado as
como el cumplimiento de metas obtenidas por las instituciones
sujetas a control.

5.2 mbitos De Aplicacin


En gobierno central, sus entidades y rganos autnomos, que bajo
cualquier denominacin formen parte del poder ejecutivo incluyendo las
fuerzas armadas y la polica nacional y sus respectivas instituciones.
Los gobiernos nacionales y locales e institucionales y empresas
pertenecientes al mismo, por los bienes materiales de su participacin
accionaria.

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Las unidades administrativas del poder legislativo, del poder judicial y


del ministerio pblico.
Los organismos autnomos creados por la constitucin poltica del
estado y por ley e instituciones y personas de derecho publico
Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a
cargo de supervisar el cumplimiento de los compromiso de inversin
provienen te de contratos de privatizacin.
La empresa del estado as como aquellas en la que este participe en el
accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten por los
recursos y bienes materiales de esa participacin.
Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por
los recursos y bienes del estado que perciban o administren.

5.3 Competencias de la Contralora General de la Repblica


La Contralora
competencias:

General

de

la

Repblica

tiene

las

siguientes

Competencia Constitucional
La Constitucin Poltica vigente (1993) establece lo siguiente:

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la


Cuenta General de la Repblica (Art. 81 de la Constitucin
Poltica).

Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado,


de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control (Art. 82 de la Constitucin Poltica).

Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los


requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica
Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170 de la
Constitucin Poltica)[

Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que


stas deben rendir cuenta sobre la ejecucin de su presupuesto a
la Contralora General (Artculo 199 de la Constitucin Poltica del
Per).

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Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107


de la Constitucin Poltica).

Competencia Legal
La Ley Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias establece las
siguientes atribuciones:

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,


documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean
secretos; as como requerir informacin a particulares que
mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades;
siempre y cuando no violen la libertad individual.

Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de


control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa
el control externo posterior sobre los actos de las entidades.

Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones


que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera
de los rganos del Sistema.

Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma


inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el
Procurador del Sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecucin directa de una
accin de control se encuentre dao econmico o presuncin de
ilcito penal. Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los
funcionarios o servidores pblicos que cometan infracciones
contra la administracin referidas en el subcaptulo II sobre el
proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional.

Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de


Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de
dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna
necesaria para el cumplimiento de sus fines.

Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de


Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya
formulacin la Contralora General dictar las disposiciones
pertinentes.

Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e


interpretar la normativa del control gubernamental con carcter
vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo establecer

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mecanismos de orientacin para los sujetos de control respecto a


sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades
previstos en la normativa de control.

Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control


de las entidades.

Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos


naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
Cultural de la Nacin, informando semestralmente sobre el
resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del
Congreso de la Repblica.

Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y


contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley
tengan el carcter de secreto militar o de orden interno
exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin
Directa.

Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los


presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores
prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales
de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento
respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.

Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y


otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de
contrato, que en cualquier forma comprometa su crdito o
capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el pas
o en el exterior.

Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se


requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar
Auditoras en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a
las disposiciones de designacin de Sociedades de Auditora que
para el efecto se emitan.

Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las


entidades para la ejecucin de actividades de control
gubernamental.

Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana


relacionadas con las funciones de la administracin pblica,

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otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno,


o derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad
de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por
el principio de reserva.

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias


pblicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de
coadyuvar en el control gubernamental.

Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en


los procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la
adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales
procesos incidan sobre recursos y bienes de ste.

Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas


de Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los
funcionarios y servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.

Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre


prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores
pblicos y otros, as como de las referidas a la prohibicin de
ejercer la facultad de nombramiento de personal en el Sector
Pblico en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones
conferidas a los rganos de control.

Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio


pueda resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia
de verificacin durante una accin de control, bajo los apremios
legales sealados para los testigos.

Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de


control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de
visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la
informacin pertinente para emitir recomendaciones generales a
los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los
recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y las
alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la
Repblica, en asuntos vinculados a su competencia funcional.

Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar


operativamente medidas y acciones contra la corrupcin
administrativa, a travs del control gubernamental, promoviendo
una cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as
como la adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al

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interior de las entidades, considerndose el concurso de la


ciudadana y organizaciones de la sociedad civil.

Establecer los procedimientos para que los titulares de las


entidades rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los
fondos o bienes del Estado a su cargo, as como de los resultados
de su gestin.

Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las


labores de control, cuando se encuentre incurso en acciones
legales, derivadas del debido cumplimiento de la labor funcional,
aun cuando al momento de iniciarse la accin, el vnculo laboral
con el personal haya terminado.

Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las


entidades pblicas beneficiarias por las mercancas donadas
provenientes del extranjero.

Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,


formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.

Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el


ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y
I) del presente artculo, as como otros encargos que se confiera al
organismo Contralor, emitiendo la normativa pertinente que
contemple los principios que rigen el control gubernamental.

Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional


entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.

Autonoma Econmica

con

La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa,


financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su
Ley Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias. Para garantizar el
cumplimiento de sus objetivos institucionales, la Contralora General se
encuentra exonerada de la aplicacin de las normas que establezcan
restricciones y/o prohibiciones a la ejecucin presupuestaria.

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Desconcentracin

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La Contralora General cuenta con Oficinas de Coordinacin Regional


Lima Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte
(Chiclayo) y Sur (Arequipa).
Tambin cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades
de Abancay, Ayacucho, Cajamarca, Chachapoyas, Chimbote, Cusco,
Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba,
Piura, Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes, como
rganos desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto de
optimizar la labor de control gubernamental.
Dichos rganos desconcentrados tienen como finalidad planear,
organizar, dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de control en las
entidades descentralizadas bajo su mbito de control.

Potestad sancionadora

Conforme lo dispuesto en la Ley N 27785 y modificatorias - Ley


Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, la Contralora General tiene la facultad de aplicar
directamente sanciones por la comisin de las infracciones que hubieren
cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales
que manejen recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido
informacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las
entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y
debido procedimiento.
A partir del 6 de abril de 2011 (fecha de inicio de la vigencia de la Ley N
29622), la Contralora General de la Repblica es competente para
sancionar cuando determina responsabilidad administrativa funcional,
por infracciones graves o muy graves, derivadas de los informes de
control emitidos por los rganos del Sistema. La respectiva potestad se
ejerce sobre los servidores y funcionarios pblicos, conforme a la
definicin bsica de la Ley N 27785, con prescindencia del vnculo
laboral, contractual
Estn exceptuados del procedimiento administrativo sancionador, las
autoridades elegidas por voto popular, titulares de organismos
constitucionales autnomos y autoridades con prerrogativa de
antejuicio.

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SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

6. Gestin Estratgica
El Planeamiento Estratgico es un proceso que permitir alcanzar la
visin trazada para la Contralora General de la Repblica; es el
documento que define ordenadamente un conjunto y secuencia de
actividades establecidas bajo un anlisis exhaustivo del entorno y de
nuestros servicios, que recoge a su vez las estrategias a utilizar para
lograr el xito. La implementacin del Plan Estratgico ser la actividad
ms importante que las gerencias deban realizar para lograr sus metas.

El Proceso Estratgico est conformado por cuatro etapas:


1. La formulacin, que contempla el planeamiento y la organizacin.
2. La ejecucin, que comprende la direccin y el desarrollo de las
actividades.
3. El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades
planeadas.
4. La evaluacin, que es la verificacin en el logro de las metas
trazadas.

Todas estas fases del proceso necesitan de la participacin activa de


todo el personal que forma parte de la Contralora General de la
Repblica, donde cada esfuerzo individual consolidacin de la entidad en
su conjunto.
6.1.Planeamiento Estratgico.
Caractersticas del Planeamiento Estratgico:
El Planeamiento Estratgico debe ser reflexivo; realiza una evaluacin
cuantitativa de la situacin, emplea un enfoque interno y otro externo,
exige sntesis y realismo; analiza, revisa y cuestiona; moldea la direccin
futura; es claro y razonado; define una posicin estratgica.

Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:


1. Relaciones con el entorno
2. Control gubernamental
3. Desarrollo organizacional
Estas perspectivas comprenden objetivos generales.

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SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la


ciudadana, incrementar las relaciones institucionales y el trabajo
conjunto en la lucha contra lo corrupcin, entre otros.
Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,
descentralizar y desconcentrar la Contralora General de la Repblica,
desarrollar el nuevo enfoque de control, entre otros.
Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima
organizacional, crear un nuevo modelo de gestin del talento humano,
implantar la gestin por proyectos, entre otros.
En el marco de una poltica de mejoramiento continuo de la gestin
estratgica, se desarroll un proceso de planificacin participativo con el
fin de dar coherencia, unidad e integridad al accionar institucional, y de
comprometer al personal en el cumplimiento de objetivos estratgicos.
Mediante Resolucin de Contralora N 092-2010-CG, del 13 de Abril
2010, se aprob la Visin, Misin y Valores, luego de haber realizado un
concurso interno que convoc a todo el personal de la institucin, y una
serie de reuniones de trabajo con participacin de la Alta Direccin y de
la gerencia para su validacin. Estos elementos constituyeron la base
para la formulacin del Plan Estratgico Institucional, que orienta
nuestra gestin hacia el logro de objetivos que buscan modernizar los
servicios de control y promover la lucha contra la corrupcin, en un
marco que fortalezca la accin de los rganos que conforman el Sistema
Nacional de Control.

6.2 Alineamientos Estratgicos


A base al diagnstico sobre la gestin operativa, prestacin de los
servicios de control y relaciones interinstitucionales con las entidades
conformantes de la cadena de valor del control, se ha identificado la
necesidad de que la Contralora General de la Repblica desarrolle un
trabajo proactivo, incrementando las potencialidades del control,
tecnolgicas y de infraestructura que le permitan contribuir - en mayor
medida - a elevar la calidad de la administracin pblica, en trminos de
la cobertura de los servicios que brinda a la poblacin y de la lucha
contra
la
corrupcin
en
todos
los
niveles
del
Estado.
El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de
modernizacin que involucra una nueva estructura organizacional ms
funcional, la implantacin de un nuevo enfoque de control integral que
ponga nfasis en el control de gestin, la gestin del conocimiento e
incorporacin de las mejores prcticas utilizadas internacionalmente; un

17

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

nuevo modelo de gestin orientado hacia los resultados, con


identificacin clara de los productos, impactos y su medicin; adems de
articular eficazmente los esfuerzos en materia de control y supervisin
de los rganos del Sistema Nacional de Control.
La implantacin de la gestin por resultados permitir el seguimiento de
las metas trazadas y la evaluacin peridica del cumplimiento de los
objetivos
estratgicos.
MODERNIZACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Otro de los ejes de la modernizacin es el establecimiento de alianzas
estratgicas con las entidades pblicas que participan en la lucha contra
la corrupcin, lo cual se viene abordando con el apoyo de organismos de
cooperacin nacional e internacional, y de las instituciones fiscalizadoras
de la regin, la desconcentracin y descentralizacin es otro de los
objetivos institucionales que debemos lograr para asegurar la presencia
del control gubernamental en todo el territorio nacional.
As, la institucin se desconcentrar constituyendo Macro-regiones,
fortaleciendo las Oficinas Regionales e incorporando a los rganos de
Control Institucional, los mismos que bajo una adecuada estructura de
gobierno ejercern la funcin del control de manera descentralizada
trasladando autoridad, capacidades y facultades, segn corresponda.
Para asegurar la sostenibilidad de los cambios que conlleve el proceso
de modernizacin, es fundamental motivar a todo el personal hacia una
actitud de innovacin constante que le permita su adaptacin hacia los
nuevos modelos y cambios tecnolgicos. El logro de los objetivos de
modernizacin de la Contralora General de la Repblica permitir
realizar nuestras labores de control de una manera eficiente y eficaz, lo
que redundar en la generacin de valor para la sociedad.

7. El Control Gubernamental:
El control gubernamental, es la supervisin, vigilancia y verificacin de
los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado; requiere evolucionar recogiendo las
mejores prcticas y tendencias internacionales, tanto en sus productos y
servicios como en la oportunidad e intensidad con que se aplican.
a) Reorganizar e integrar el Sistema Nacional de Control y la normativa
que lo soporta.

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SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

b) Ejecutar la descentralizacin.
c) Implantar el nuevo Enfoque de Control y definicin clara de productos
y servicios.
d) Implantar el Control Gubernamental y Evaluacin de Polticas Pblicas.
e) Implantar el nuevo Enfoque de Lucha Contra la Corrupcin.
f) Incrementar la Productividad.
g) Incrementar las mejores prcticas de control a nivel mundial.
7.1Tipos De Control
a. CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y
eficientemente.

EL CONTROL INTERNO ES:

Previo

Es ejercido por los funcionarios y servidores que ejecutan los procedimientos


establecidos en sus planes de organizacin, normas o disposiciones, las cuales
contienen tcnicas de: Autorizacin, Registro, Verificacin, Evaluacin,
Seguridad y proteccin de los bienes y recursos de la entidad.

Concurrente

Es ejercido por los servidores en cumplimiento de sus funciones, los mismos


que no tienen la atribucin de paralizar un proceso, que si la tienen los
funcionarios y servidores que realizan el control interno previo.

Posterior

Es ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario que ejecuta los
procedimientos de control dispuestos por el titular de la entidad, sobre los
resultados de las operaciones bajo su competencia.

QUIEN REALIZA EL CONTROL INTERNO?


Los funcionarios y servidores de la entidad de acuerdo a sus niveles de
responsabilidad.

QUIEN EVALUA EL CONTROL INTERNO?


Los auditores de la entidad (OCI), de la Contralora General de la Repblica y la
SOA, mediante auditoras o exmenes especiales.

19

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

b. Control institucional
Realizado por el rgano de control interno institucional, de acuerdo
a la ley orgnica de sistema nacional de control y de la CGR.
El rgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar
el control gubernamental en el Ministerio, de conformidad con la
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica

Dentro del plan de anual de control


Ordenado por la CGR
Solicitado por el titular de la entidad

FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL


El rgano de Control Institucional tiene las siguientes funciones:
I.

Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones del


Ministerio en cumplimiento del Plan Anual de Control, as como
ejercer el control externo por encargo de la Contralora General
de la Repblica

II.

Promover la gestin correcta y transparente de los recursos y


bienes del Ministerio, cautelando la legalidad y eficiencia de sus
actos y operaciones, mediante la ejecucin de labores de control

III.

Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios


del Ministerio, as como a la gestin de la misma, de
conformidad con los lineamientos que emita la Contralora
General de la Repblica. Estas auditoras podrn ser contratadas
por la entidad con sociedades de auditora externas, con
sujecin a la normatividad aplicable a la materia

IV.

Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones del


Ministerio que disponga la Contralora General de la Repblica.
Cuando estas labores de control sean requeridas por el Ministro
y tengan el carcter de no programadas, su ejecucin se
efectuar de conformidad con los lineamientos que emita la

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SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

Contralora General de la Repblica


c. Control externo
Control ejercicio desde fuera de la entidad por ajeno a la misma:
El congreso
La contralora general de la republica
Sociedades de auditoria
Los rganos reguladores
d. Control social
Es ejercido por el periodismo, la opinin pblica y otras
instituciones representativas no son formalizadas.

5.2 Etapas De Control:


Control previo: los realizan las mismas reas de la entidad
vinculadas a la gestin
Control concurrente: se realiza conforme se desarrolla la gestin,
ac puede participar el OCI como veedor.
Control posterior: lo realiza el OCI, contralora o sociedad de
auditoria.

6. Sistema De Control Interno


Conjunto de elementos organizacionales, tales como: planeacin, control
de gestin, organizacin, evaluacin de personal, normas y
procedimientos, sistemas de Informacin y comunicacin, etc.
Interdependientes que buscan sinergia para alcanzar los objetivos y
polticas institucionales de manera armnica y en el cual cada
componente influye sobre los dems y todos conforman un sistema
integrado que reacciona dinmicamente a las condiciones cambiantes.
Los componentes del SCI son los siguientes:
Compone
nte
Ambiente
de control

21

A qu se refiere
componente?

este

Se refiere al conjunto de normas,


procesos y estructuras que

Principios

1.Entidad
comprometida

con

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

Compone
nte

A qu se refiere
componente?

este

sirven de base para llevar a cabo


el adecuado Control Interno en la
entidad.
Los
funcionarios,
partiendo del ms alto nivel de la
entidad, deben destacar la
importancia del Control Interno,
incluidas las normas de conducta
que
se
espera.
Un
buen
ambiente de control tiene un
impacto en todo el sistema
general de Control Interno.

El riesgo es la posibilidad que un


evento
ocurra
u
afecte
adversamente el cumplimiento
Evaluacin de objetivos. La evaluacin del
del riesgo riesgo se refiere a un proceso
permanente a fin de que la
entidad pueda prepararse para
enfrentar dichos eventos.

Principios

Se refieren a aquellas polticas y


procedimientos
establecidos
para disminuir los riesgos que
pueden afectar el logro de
objetivos de la entidad. Para ser
Actividade efectivas deben ser apropiadas,
s
de funcionar consistentemente de
control
acuerdo a un plan a lo largo de
un periodo determinado y tener
un costo adecuado, que sea
razonable
y
relacionado
directamente con los objetivos
del control.>

Informaci
n
y
comunicac
in

22

Se refiere a la informacin
necesaria para que la entidad
pueda
llevar
a
cabo
las
responsabilidades de Control

integridad y valores
2.Independencia de la
supervisin
del
Control Interno
3.Estructura
organizacional
apropiada
para
objetivos
4.Competencia
profesional
5.Responsable
del
Control Interno
6.Objetivos claros
7.Gestion de riesgos
que
afectan
los
objetivos
8.Identificacion
de
fraude
en
la
evaluacin de riesgos
9.
Monitoreo
de
cambios que podrn
impactar al SC.
10.Definicion
y
desarrollo
de
actividades de control
para mitigar riesgos
11. Controles para las
TIC para apoyar la
consecucin de los
objetivos
institucionales
12.
Despliegue
de
las
actividades de control
a travs de polticas y
procedimientos
13.Informacion
de
calidad para el Control
Interno
14.Comunicacin de la

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

Compone
nte

A qu se refiere
componente?

este

Interno que apoyen el logro de


sus objetivos. La administracin
obtiene, genera y utiliza la
informacin relevante y de
calidad a partir de fuentes
internas y externas para apoyar
el funcionamiento de los otros
componentes del Control Interno.
Actividade
s
de
supervisi
n

Se refiere al conjunto de
actividades
de
autocontrol
incorporadas a los procesos y
operaciones de supervisin de la
entidad con fines de mejora y
evaluacin

Principios

informacin
para
apoyar
el Control
Interno
15.Comunicacin
a
terceras partes sobre
asuntos que afectan el
Control Interno
16.Evaluacin
para
comprobar el Control
Interno
17.Comunicacin
de
deficiencias de Control
Interno

7.Sistema de Control externo:


Es el conjunto de polticas normas, mtodos y procedimientos
tcnicos que compete aplicar a la contralora general fe la
republica u otro rgano del sistema por encargo o designacin de
esta, con objeto de supervisar la gestin, captacin y uso de los
recursos y bienes del estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control de carcter selectivo y posterior.

8. CONCLUSIONES:
El Sistema nacional de Control debe propender al apropiado, oportuno y
efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar,
mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos
tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los
recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las
funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos,
as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las

23

SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el


mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin.

11. BIBLIOGRAFA:

http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/346d
1b84-8141-4beb-9fbf-18145759213b/Ley%2BOrg
%C3%A1nica%2Bdel%2BSistema%2BNacional%2Bde
%2BControl%2By%2Bde%2Bla%2BContralor%C3%ADa
%2BGeneral%2Bde%2Bla%2BRep
%C3%BAblica+(1).pdf?MOD=AJPERES
http://www.cal.org.pe/pdf/diplomados/10nacional.pdf
http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/practx09/co
ntrol_guberna/2007/contgub_07_1.pdf
https://www.app.minsa.gob.pe/denuncias_oci/LEY
%2027785.pdf

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SISTEMA NACIONAL DE CRONTOL

12. Anexos:
Modernizacin del sistema nacional de control

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