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Definicin
Presupuesto viene de la palabra Hecho o formado antes de lo realizado P.P. es un instrumento que
permite cumplir con la produccin de bienes y servicios
El presupuesto de una nacin, llamado generalmente Presupuesto Fiscal o Presupuesto Pblico, es una
estimacin de los ingresos del Estado durante un periodo casi siempre un ao y de los egresos o
gastos que efecta el sector publico
Anlisis de su contenido
Bsicamente tiene la Estimacin de los Ingresos y la Programacin de los Gastos, de las actividades
a ser desarrolladas, durante un periodo, generalmente de un ao, para la consecucin de Objetivos a
beneficio de la poblacin.
ORIGEN DE INGRESO
GASTO PUBLICO
Todos los recursos financieros y aquellos que se Gastos: asignaciones o crditos presupuestarios que
obtienen por cualquier otro medio, El estado deter- constituyen lmites mximos para contraer
mina cules sern los ingresos que obtendr por c/A
obligaciones de pago durante el ejercicio financiero.
P. Ingresos Corrientes
Gastos Corrientes
1. Ingresos Tributarios(IVA, IRP, IRPC, IRACIS)
1. Servicios Personales,
2. Ingresos No tributarios (Regalas, Control de transi- 2. Servicios No Personales,
to, Multas)
3. Bienes de Consumo e Insumos
3. Otros ingresos corrientes(venta estampillas, formu- 4. Servicio de la Deuda Publica
larios, alquiler de tierras y terrenos)
5. Transferencias
P. Ingresos de Capital
Gastos de Capital
1. Venta de Activos
1. Bienes de Cambio
2. Enajenacin de inmuebles u otros bienes de cap.
2. Inversin fsica
3. Transferencias y donaciones
3. Servicio de Deuda pblica (O)
4. Inversin financiera
5. Transferencias
P. Recursos Financieros
Gastos de Financiamiento
1. Endeudamiento interno
1. Servicio de la Deuda publica (A)
2. Endeudamiento externo
3. Recuperacin de crditos
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Principios Presupuestarios
1-Universalidad: todos los ingresos y gastos deben estar expresamente presupuestados.
2-Legalidad: los ingresos y los gastos estn previstos en la Ley de Presupuestos
3-Unidad: todos deben estar incluidos en un solo documento
4-Anualidad: correspondientes al ejercicio fiscal de cada ao
5-Equilibrio: el presupuesto de gastos no podr exceder al de ingresos y financiamiento
Proceso legal de elaboracin y ejecucin del presupuesto pblico en el Paraguay (Ciclo Presupuestario)
Decreto de Lineamiento
Disposiciones legales que establecen claramente las normas
que rigen el sistema presupuestario, y son dictadas en
forma concentrada.
Caractersticas
1) Sus partes no pueden funcionar efectivamente por separado, son interdependientes
2) Estn en crecimiento
3) La relacin entre los elementos son importantes as como los elementos individuales
4) Se construyen normas de decisin a travs de normas de decisin y supervisin
Objetivos
Dotar al Ministerio de Hacienda de la infraestructura de organizacin y operacin necesarias para el
desempeo de su funcin rectora, creando mecanismos de comunicacin, informacin, supervisin,
evaluacin u control que contribuyan con la adecuada administracin de los recursos
Fortalecer la capacidad de gestin y administracin de los recursos asignados a los Organismos y
Entidades del Estado, bajo un esquema de organizacin y funcionamiento, para el cumplimiento de
los objetivos.
Definicin: pg. 2
Objetivos de las clasificaciones presupuestarias: pg. 3
Interrelacin con otros sistemas de informacin: pg.: 5
Principales aplicaciones: Pg.: 6
Esquema de las clasificaciones: Pg.: 6 (detalladamente en el ndice)
Clasificacin Programtica: Pg.: 57
Tres diferencias entre:
Presupuesto TRADICIONAL
1. Es un solo instrumento financiero y de control
2. La metodologa de anlisis que utiliza es muy
rudimentaria, fundamentndose ms en la
intuicin que en la razn
3. Se lo llama tambin incremental
4. Parte de un esquema funcional, s/ denom progr
Definicin
El PBC consiste en identificar y evaluar detalladamente todas las actividades, alternativas y costos,
necesarios para realizar los planes
PBC est orientado a que cada responsable de la unidad, analice la relacin costo-beneficio de las
actividades en que se descompone su gestin
Este proceso permite racionalizar el gasto pblico y lograr mayor eficiencia en las funciones del
Estado
Salario
Transferencias (Pago a Jubilados)
Pago servicio deuda publica
Gastos de Inversin
Maquinarias
Muebles
Planificacin Estratgica
Proceso que se sigue para determinar los objetivos, y las metas de una organizacin, y las
estrategias que permitirn alcanzarlas.
Fija los lmites dentro de los cuales tiene lugar el control y evaluacin de gestin.
Visin
Imagen que la organizacin plantea a largo plazo sobre cmo espera que sea a largo plazo, una
expectativa ideal
Misin
Declaracin fundamental que le da el carcter constitutivo a la organizacin y a su accin
Establece su mandato
Fija los propsitos, fines y lmites de la organizacin
Seala la direccin de las acciones a seguir
Preguntas orientadoras para la definicin de la misin:
1. Para que existe la institucin/programa?
2. Cules son los principales productos que genera?
3. Cules son los usuarios externos e internos?
4. Pueden otros ofrecer los mismos productos/servicios? Si es as:
a) Cul es la especificidad de la institucin/programa?
b) Cul es la poblacin objetivo y la cobertura actual?
5. Cul es la percepcin del equipo directivo y los funcionarios respecto a la
institucin/programa?
Plan Financiero
Plan anual de cuotas de ingresos y gastos, elaborados por las Unidades de Administracin y Finanzas.
Concepto: programacin financiera estacionada, anual y mensualizada, sobre la base de los
programas y proyectos institucionales y sectoriales.
Forma y poca de Presentacin: el decreto de lineamientos establece los diagramas de los Planes
institucionales, el cual no posee una fecha exacta porque vara dependiendo de las necesidades del
Ministerio de Hacienda.
Modificaciones presupuestarias
Todas aquellas variaciones a que es sometido el presupuesto general de la nacin una vez promulgado
y en vigencia en el ejercicio fiscal correspondiente.
Tipos de modificaciones:
1) Ampliacin Presupuestaria (LEY)
2) Transferencias de crditos presupuestarios (Programa a otro Decreto del Poder Ejecutivo
de un Rubro a otro Resolucin del Ministerio de Hacienda)
3) Cambios de fuentes de financiamiento (LEY)
4) Reprogramacin presupuestaria
C. EXTERNO
El organismo estatal Legal de control externo de
los OEE, es la Contralora General de la Republica.
Que tiene como objetivo principal resguardar el
correcto cumplimiento de los aspectos tcnicos y
legales de los procedimientos de manejo de
fondos pblicos.
Ley orgnica N 276/94-Autonomia funcional y
Administrativa
Control interno se da por medio de Dpto. de Auditoria Interna, creada por Ley N 1535 A F del E
1. Auditora Interna Institucional: reglamentara y supervisara el funcionamiento de las emp.
2. Auditora General del Poder Ejecutivo: realizar auditorias de los organismos y entidades
dependientes de dicho Estado.
CONTROLAR
Actividad de verificacin del cumplimiento de las
normas y mtodos de administracin financiera
que se realiza DURANTE el proceso de manera a
corregir inmediatamente cualquier desvo o
anormalidad
Control Financiero
Consistir en el anlisis del flujo de fondos, conforme a lo establecido en las cuotas mensuales de
ingreso y gastos del Plan financiero y la ejecucin real de los presupuestos institucionales.