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INFORME FINAL
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Equipo Directivo
AMANDA LUCIA TELLEZ RUIZ
LUZ MERY SANDOVAL ALDANA
ESPERANZA LONDOO OCAMPO
JAQUELINE ROSERO REYES
Equipo Auditor
MARIA DEL PILAR VILLEGAS AGUDELO
LUZ MARINA RESTREPO ESPINOSA
DORA ANGELA TORRES QUICENO
YESICA JULIETH GIRALDO PEREZ
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TABLA DE CONTENIDO
Pagina
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CARTA DE CONCLUSIONES
RESULTADO DE AUDITORIA
RELACION DE HALLAZGOS
18
ANEXOS
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Pereira
Doctor
ENRIQUE VASQUEZ ZULETA.
Alcalde
Municipio de Pereira
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Gestin Contractual
El Municipio de Pereira, no fue eficiente en la administracin del espacio pblico
debido a que en las vigencias auditadas no se suscribieron contratos a todos los
particulares que utilizaron los antejardines como elemento de aprovechamiento
econmico, lo que incidi negativamente en el recaudo.
No fue eficiente la funcin de supervisin de los contratos del ingreso debido a que
se evidenci extemporaneidad en el pago por concepto de uso del espacio pblico
y desorden administrativo al no evidenciar informes de supervisin de cada
contrato.
El municipio de Pereira, ejecut recursos del Fondo de Aprovechamiento
Econmicos del espacio Pblico por valor de $196.754.815, los cuales fueron
direccionados a contratos de prestacin de servicio para cubrir gastos de personal
que cumplieron funciones administrativas relacionadas con el Espacio pblico,
ms no con la destinacin estipulada en el artculo 4 del Acuerdo nmero 078 de
2008, donde se expresa que los recursos de este fondo deben destinarse a la
Planeacin, Mantenimiento, Construccin, Dotacin y Compra de Predios para
espacios pblicos en el Municipio.
Control Fiscal Interno
El control fiscal interno, presenta debilidades dado que no se identificaron en la
etapa de planeacin los riesgos inherentes a los procesos y procedimientos de
manejo del Fondo de Aprovechamiento Econmico, por ende no se han
estructurado controles ni acciones para mitigarlos.
El Fondo de Aprovechamiento Econmico no cuenta con procesos de control que
garanticen la eficacia, la eficiencia y economa en todas sus operaciones que
promoviendo y facilitando la correcta ejecucin de las funciones y objetivos
promulgados en el Acuerdo de creacin (No. 078 de 2008)
Gestin Presupuestal y Financiera
La Administracin Central, no fue eficiente en implementar procesos oportunos
para la administracin del Fondo de Aprovechamiento Econmico, en lo referente
a: Identificar nuevos usuarios, cobro y recaudo del dinero y planeacin de la
destinacin de los recursos ejecutados
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Atentamente,
________________________
JOSE NELSON ESTRADA HENAO
Contralor Municipal de Pereira
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2. RESULTADO DE LA AUDITORIA
Para dar cumplimiento al Plan General de Auditoras aprobado por medio de la
Resolucin No 025 del 27 de enero de 2014 para la presente vigencia por parte
de la Contralora Municipal de Pereira y mediante memorando de asignacin
nmero 13 de 2014, fue asignado este ejercicio de control con los siguientes
resultados.
Alcance de la Auditora
La presente auditoria se realiz a los recursos manejados por el Fondo de
Aprovechamiento Econmico (FAE) y reportados en el presupuesto de ingresos y
gastos de las vigencias 2012 y 2013 as:
Cifras en pesos
Concepto
Ingresos
Gastos
2012
146.769.738,0
95.349.798,0
2013
384.969.42,0
101.405.017,0
La estrategia general que aplic el equipo auditor para lograr los propsitos
contenidos en el Plan de Trabajo, est definido en los componentes de Control de
Gestin y Financiero y sus respectivos factores evaluando las actuaciones de los
responsables de administrar el Fondo de Aprovechamiento Econmico, realizadas
durante las vigencias 2012 y 2013.
Factores
Legalidad
Gestin
Contractual
Gestin
Presupuestal
Gestin
Financiera
Control Fiscal
Interno
Variables a Evaluadas
Cumplimiento de normas externas e internas aplicables al
manejo del FAE en los componentes evaluados.
Evaluar el proceso contractual del ingreso y el gasto
Programacin,
elaboracin,
presentacin,
aprobacin,
modificacin y ejecucin de los recursos concernientes al FAE
Causacin, registro y cartera
Calidad y efectividad de los controles en los componentes
evaluados
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presupuesto sin personera jurdica cuyo fin es el de administrar los recursos que
se generan por el uso y aprovechamiento del espacio pblico, los cuales debern
destinarse a la planeacin, mantenimiento, construccin, dotacin y compra de
predios para espacios pblicos en el Municipio de Pereira y asi mismo se adopt
el reglamento de Usos y Aprovechamientos econmicos de los elementos
constitutivos del espacio pblico.
El Fondo es reglamentado por el Decreto nmero 24 del 5 de agosto de 2009 y el
Decreto nmero 890 del 11 de noviembre de 2009.
Los ingresos del Fondo estarn constituidos por el producto de los contratos que
el Municipio suscriba para autorizar el uso temporal, administracin, manejo y
aprovechamiento econmico del espacio pblico; as como los dems recursos
originados por el cobro de multas y sanciones derivadas del incumplimiento de
tales contratos.
Rubro
Presupuestal
Vigencia
Adiciones Reducciones
Recaudos
Nivel de
Ejec
2012
200.000.000
146.769.738
73.4%
2013
100.000.000
384.969.420
385.0%
531.739.158
177.2%
TOTAL
300.000.000
10
Contra
crditos
168.633.000
Ppto. Final
31.367.000
Comp.
Niv.
Ejec.
31.367.000 100.0%
168.633.000
37.542.098
22.3%
32.270.688
26.440.700
81.9%
100.000.000
83.760.017
17,645,000 17.6%
83.760.017 100.0%
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TOTALES
300.000.000 284.663.705
168.633.000
Fuente: Secretaria de Hacienda y finanzas pblicas Municipio de Pereira.
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416.030.705
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196.754.815
47.3%
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1989, la Ley 388 de 1997, el Decreto Nacional 1504 de 1998 y dems normas
vigentes que los modifiquen, adicionen o sustituyan.
De acuerdo al numeral 3.2.5 del Acuerdo 078/2008 se fijan las condiciones de uso
para espacios pblicos que pretendan ser entregados como se expresa a
continuacin: Este aprovechamiento se podr desarrollar sobre ejes
estructurantes, zona de actividad mltiple y zona comercial y de servicios,
centralidades y el sub centro de cuba, siempre y cuando cuenten con antejardines
que tengan una seccin mnima de dos (2) metros y un andn con seccin mnima
de tres (3) metros o que el perfil donde se encuentre el antejardn est
acompaado de zona verde y/o zona de amoblamiento. Slo se permite el
aprovechamiento econmico del antejardn del respectivo inmueble legalizado,
con la actividad comercial debidamente legalizada y el uso permitido.
De la actividad permitida en el local, slo se pueden colocar en el antejardn
mesas, sillas y elementos de ornamentacin, las cuales debern ser totalmente
mviles y estar localizados exclusivamente al frente del local. Todas los dems
enceres o labores que hacen parte de la actividad quedan prohibidas (tales como
elementos de sonido y amplificacin, elementos de coccin o preparacin de
alimentos, pantallas de video, parqueo, pistas de baile, escenarios, bateras
sanitarias, campanas extractoras, entre otras).
Durante el transcurso de las vigencias 2012 y 2013 los siguientes terceros
cancelaron recursos por concepto de uso y manejo especial de antejardines en
ejes comerciales, estos recursos corresponden a pagos atrasados de vigencias
anteriores debido a que en la vigencia 2012, no se renovaron ni se suscribieron
nuevos contratos.
Cifras dadas en pesos corrientes
Identificacin.
1
2
3
4
5
6
24279083
24790950
71663685
42089730
900212505
10099251
7
8
9
1088244481
24790950
70323690
Nombre
VILLEGAS GONZALEZ LIGIA
IDANIA LOPEZ
JAIME ARCILA
YOLANDA LOPEZ
JOEG S.A.S.
BENHUR AGUILAR
BUITRAGO VASQUEZ
JACKELINE
IDANIA LOPEZ
JORGE IGNACIO GALLEGO
12
Valor
Local
1,052,256
2,929,800
494,016
4,795,088
1,178,723
3,564,972
Monos
Yii Bar
Buuelos Das
Caf al Paso
Bling Bling
Parqueadero Galera
Parrilla caf - Clnica
595,590 Rosales
5,038,300 Bar AK
288,000 Bar Escalona
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Establecimiento
Comercial
L.A. POLICE BAR
JUAN VALDEZ
BARCEBAR S.A.S.
CAF AL PASO
ESCALONA
SACRAMENTO BAR
SUSHI TO GO
CALLE 12
ASADERO EL CARDAL
PLANET SHOTS
No.
Resol.
1243
1241
1569
2481
1469
1502
1657
2185
3663
3722
Fecha
05-Mar-10
05-Mar-10
29MAE10
31-May-10
15-Mar-11
17-Mar-11
31-Mar-11
27-Apr-11
11-Aug-11
16-Aug-11
No.
Contrato
009
010
013
020
004
006
009
012
025
027
VALOR
237,648
3,761,268
7,192,632
1,159,920
2,047,645
897,650
6,378,271
1.082.592
1,654,330
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En las minutas de los contratos del ingreso no se evidencia que se pacte por
medio de una clausula la posibilidad de prorrogar los contratos mencionados
en los trminos del literal 5.2.4 del Acuerdo 078 de 2008 referente a los usos y
aprovechamiento de antejardines que hace mencin a la posibilidad de
prorrogar el contrato que se suscribe a trmino fijo de un ao, en el caso de
existir el inters de continuar el aprovechamiento del antejardn.
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claramente cuales periodos son los que faltan, dado que no se especifica que
mes y que vigencia es la que se est cancelando, nicamente registra 6 pagos
con fecha de 2012. Especficamente en los comprobantes Nos. 40422, 40970,
44442, 45249 y 46916.
No se evidencia aplicacin de multas cuando se presenta atraso en los pagos
de tres y cuatro meses, ni de intereses moratorios, como tampoco la caducidad
del contrato.
Existen cinco (5) pagos realizados por el seor JHON JAIRO PACHECO en las
vigencias 2012 y 2013, situacin que no es clara para el equipo auditor, toda
vez que no se evidenci la existencia de un contrato a su nombre.
Existe un pago realizado por la seora MARIA ALEYDA ACEVEDO OSORIO, el
da 21 de febrero de 2012, referente al contrato No. 2 de enero de 2011,
contrato del cual no se tiene conocimiento de su existencia; adems no se
especifica qu mes y que vigencia est pagando.
No se evidencia incremento del canon de arrendamiento, entre una vigencia y
otra, siempre pagan el mismo valor.
En cuanto al Plan de Mejoramiento suscrito con el ente de control, derivado de
la auditora realizada a este contrato por la Contralora Municipal de Pereira en
la vigencia 2012, no se reporta informe de seguimiento, donde se evidencie el
nivel de cumplimiento de las acciones correctivas, en tanto las condiciones del
contrato siguen siendo las mismas, adems no se encontr soporte de las
acciones en aras de hacer efectivos los pagos dejados de percibir, como
tampoco se observa informe de seguimiento realizado por la oficina de control
interno, detectndose que las debilidades persisten.
Se observa debilidad en el sistema de control interno, al no presentar controles
y seguimientos en la ejecucin del proceso.
UTILIZACIN DE LOS RECURAOS DEL FONDO DE APROVECHAMIENTO
Al realizar seguimiento a los 10 contratos con sus respectivas adiciones del gasto
por valor de $ 174.234.798 se observ que:
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4. RELACION DE HALLAZGOS
Se revis el derecho de contradiccin expuesto por el sujeto de control cuyo
anlisis se encuentra en formato anexo adicionalmente, se realizaron los
siguientes ajustes:
Condicin:
El municipio durante las vigencias 2012 y 2013 realiz contratos que generan
recursos financieros de Uso y manejo especial de antejardines en ejes
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Criterio:
Resolucin 354 de 2007, por medio de la cual se adopta el Rgimen de
Contabilidad Pblica; Marco Conceptual; Seccin VIII; Normas Tcnicas; prrafo
152 al 157.
Causa:
Ausencia de procedimientos preestablecidos para el proceso auditado y debilidad
de Control por parte de los responsables del proceso.
Efecto:
Disminucin del recaudo por concepto de uso y manejo especial de antejardines
en ejes comerciales.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 3:
Condicin:
En la vigencia 2012 y los primeros nueve meses del 2013, no se realizaron las
acciones tendientes a legalizar los Contratos de uso y manejo especial de
antejardines en ejes comerciales de los siguientes locales comerciales los cuales
ya estaban identificados con anterioridad.
Identificacin.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
24279083
24790950
71663685
42089730
900212505
10099251
1088244481
24790950
70323690
Nombre
Local
Monos
Yii Bar
Buuelos Das
Caf al Paso
Bling Bling
Parqueadero Galera
Parrilla caf
Bar AK
Bar Escalona
Criterio:
Acuerdo 078 de 2008 Artculo 3. Autorizar al Seor Alcalde Municipal para
celebrar los contratos relacionados con el uso, administracin y aprovechamiento
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Causa:
Debilidad en la aplicacin de puntos de control y auto control en el proceso.
Efecto:
Posible menoscabo de los ingresos potenciales al dejar de percibir unos recursos
por concepto de uso y aprovechamiento del espacio pblico.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 6:
Condicin:
Fecha de
contrato
08/26/2013
20-Sep-13
19
19-Sep-13
24
31
10-Oct-13
23-Oct-13
32
23-Oct-13
45
12/17/2013
46
47
48
12/23/2013
12/23/2013
12/27/2013
49
12/26/2013
Titular
Empresa
LICORERA DEL
PIERO
BEST ICARO BAR
Valor
2,755,181
2,755,181
VICTORIA CENTRO
8,120,952
COMERCIAL
BARCELONA BAR 13,643,199
LA RUANA
3,603,924
LA PATRONA
7,232,599
LA ROMA
5,759,933
C.C. ARBOLEDA
CREPES DE PARIS
AREPUNTO
CALLE 12 BAR
3,416,742
8,318,033
233,159
139,216
Criterio:
Acuerdo 078 de 2008 Artculo 3. Autorizar al Seor Alcalde Municipal para
celebrar los contratos relacionados con el uso, administracin y aprovechamiento
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Condicin:
Se evidencia falta de documentos en los expedientes de los contratos del ingreso
por concepto de uso y aprovechamiento del espacio pblico, tales como: formato
de revisin jurdica de las plizas (Contrato No.35), actas de entrega de espacio
pblico (Contratos No. 05, 09,10 y 35), certificado de ocupacin temporal
(Contrato No.09), copia del contrato de arrendamiento del local o copia de
autorizacin para utilizar el antejardn (Contratos No.05 y 09), pago de impuesto
predial (Contratos No.09 y 10), pasado judicial del representante legal (Contratos
No.10 y 35), formato de revisin de pliza sin firmar por los funcionarios
responsables (Contrato No. 04), formato de revisin de plizas sin firmar, contrato
(No. 04).
Criterio:
Acuerdo 78 de 2008, numeral 3.1 requisitos generales para la suscripcin de
contratos y 3.2.5 Condiciones de uso para espacios pblicos que pretendan ser
entregados para uso y manejo especial de antejardines.
Artculo 26.- Del Principio de Responsabilidad de la Ley 80 de 1993 Estatuto
de contratacin. En virtud de este principio: 1. Los servidores pblicos estn
obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratacin, a vigilar la
correcta ejecucin del objeto contratado y a proteger los derechos de la entidad,
del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecucin del
contrato.
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Condicin:
Los expedientes de los contratos, no se encuentran archivados de acuerdo a la
Ley general de archivo, evidencindose entre otras las siguientes debilidades: el
ndice no contiene la numeracin correspondiente, los documentos no estn
archivados en forma cronolgica y ordenada, las portadas de las carpetas no
estn codificadas de acuerdo a las tablas de retencin documental.
Criterio:
Al no tener las carpetas ordenadas la entidad no dio cumplimiento a lo estipulado
en los artculos 4, 24 de la Ley 594 de 2000 Ley General de archivo y
correspondencia.
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documental.
Causa:
Circunstancia que se genera por la falta de aplicacin de las normas tcnicas y
prcticas implementadas para administrar la informacin del contrato, adems de
la debilidad ocasionada por falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo de
los procesos del Municipio que permitan evidenciar dichas falencias.
Efecto:
Se podra generar prdida y deterioro de la informacin importante para la
Entidad, adems de incumplimiento a las disposiciones generales sobre la Ley
general de archivo.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 9:
Condicin:
No se presentan seguimientos e informes de supervisin, situacin que evidencia
incumplimiento a lo estipulado en el captulo V del Acuerdo 078/2008, el Manual
de Procesos y Procedimientos y en el articulado de los contratos.
Criterio:
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Causa:
Esta situacin se presenta debido a la ausencia de mecanismos de seguimiento
y monitoreo, falta de delegacin por parte de los funcionarios responsables e
incumplimiento de la normatividad legal vigente.
Efecto:
Situacin que podra generar uso ineficiente de los recursos, prdida de ingresos
potenciales e inefectividad en el trabajo.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 10:
Condicin:
La pliza de Responsabilidad Civil extracontractual que reposa en el expediente
del contrato No. 04 suscrito por el seor Jaime Alberto Arcila del establecimiento
Buuelos Das, se encuentra vencida.
Criterio:
Incumplimiento de las disposiciones del Artculo 26. Del Principio de
Responsabilidad de la Ley 80 de 1993. Estatuto de Contratacin.
Causa:
Situacin ocasionada por debilidad en el establecimiento y aplicacin de
mecanismos de seguimiento y control por parte de los funcionarios responsables.
Efecto:
Circunstancia que podra generar prdida de recursos, debido al alto riesgo al que
se ve abocado el Municipio, toda vez que no se encuentra protegido sobre
cualquier clase de riesgos que puedan derivarse de la celebracin de los contratos
suscritos.
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Condicin:
En los contratos se estipulan multas por el no cumplimiento a las obligaciones alli
pactadas, sin embargo no se pudo evidenciar el cobro de estas por parte del
Municipio a los respectivos contratistas, a pesar de las demoras en los pagos por
el uso y aprovechamiento econmico del espacio pblico.
Criterio:
Incumplimiento a la clusula denominada Multas la cual se estipula en cada uno
de los contratos suscritos para el uso y aprovechamiento econmico del espacio
pblico. (Antejardines).
Causa:
Circunstancia que se genera por falta mecanismos de control, seguimiento y
monitoreo por parte de los supervisores de los contratos suscritos con el fin de
verificar las condiciones reales en las que se estn desarrollando las
estipulaciones contractuales.
Efecto:
Esta situacin podra generar prdida de ingresos potenciales a la entidad, al
dejar de percibir ingresos por concepto de multas que no estn siendo cobradas
por la administracin Central del Municipio, adicionalmente incumplimientos de lo
pactado en las clausulas contractuales
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 12:
Condicin:
Se evidencio que los recursos del Fondo fueron utilizados para cubrir gastos de
personal que cumplieron funciones administrativas relacionadas con el Espacio
pblico, ms no con la destinacin estipulada en el artculo 4 del Acuerdo nmero
078 de 2008, donde se expresa que los recursos de este fondo deben destinarse a
la Planeacin, Mantenimiento, Construccin, Dotacin y Compra de Predios para
espacios pblicos en el Municipio.
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Criterio:
No se da aplicabilidad a lo estipulado en el Articulo 4 del Acuerdo 078 de 2008.
Crease el Fondo de Aprovechamientos econmicos del espacio Pblico como
una cuenta especial del presupuesto sin personera jurdica, con el fin de
administrar los recursos que se generen por el uso y aprovechamiento del Espacio
Pblico, los cuales debern destinarse a la planeacin, mantenimiento,
construccin, dotacin y compra de predios para espacios pblicos en el
Municipio.
Causa:
Deficiente planeacin en la aplicacin del Acuerdo 078 de 2008, puesto que el
mismo seala de manera sistemtica las acciones que debe de seguirse para la
ejecucin de los recursos recaudados, como tambin por falta de seguimiento y
control tanto por parte de los funcionarios responsables del proceso como de la
Asesora de Control Interno del Municipio.
Efecto:
Dicha circunstancia podra generar uso ineficiente de los recursos recaudados en
la cuenta con destinacin especial al FAE y la inefectividad en el trabajo debido a
que se estn destinando recursos en la contratacin nica y exclusivamente de
prestacin de servicios, dejando a un lado los otros componentes enunciados en
el artculo 4 del Acuerdo 078 de 2008. (Mantenimiento, construccin, dotacin y
compra de predios para espacios pblicos en el Municipio).
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 13:
Condicin:
En los expedientes de los contratos de prestacin de servicios, se evidenci falta
de documentos requeridos tales como: paz y salvo del archivo documental
(Contrato No. 1860, 2425); no se evidencian los informes de interventora
completos (Contrato No. 1650 informes 1, 2,3 y 6), (Contrato No. 1860 informe 1 y
2), (Contrato No. 2535 informe 1); lista de chequeo diligenciada y debidamente
firmada por el supervisor del contrato (Contratos No.1970, 1971, 2365, 2423) y
certificado o constancia de publicacin en l SECOP (Contratos No. 1650, 1860,
2535).
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Criterio:
Causa:
La situacin se genera debido a la falta de mecanismos de control y autocontrol
que permitan monitorear oportunamente el proceso de la contratacin, de igual
manera esta situacin es ocasionada por las debilidades en el cumplimiento de
las responsabilidades por parte del supervisor.
Efecto:
Circunstancia que podra ocasionar inefectividad en el trabajo y uso ineficiente de
los recursos al no poderse detectar a tiempo las debilidades presentadas en el
periodo de ejecucin de cada contrato suscrito.
HALLAZGO No ADMINSITRATIVO No. 14:
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Causa:
Debilidad que se presenta por falta de establecimiento y aplicacin de puntos de
control en el proceso.
Efecto:
Situacin que podra generar un alto grado de incertidumbre y poca confiabilidad
en la informacin generada por parte de la Administracin del Sector Central del
Municipio de Pereira.
Condicin b):
b) No se evidencia aplicacin de las clusulas pactadas en el contrato, referente
a las multas, intereses moratorios, caducidad del contrato, como tampoco en el
incremento del canon de arrendamiento.
Criterio:
Causa:
Circunstancia generada por falta de seguimiento y verificacin por parte del
funcionario responsable y de la Asesora de Control Interno.
Efecto:
Posible prdida de recursos potenciales a la Administracin Central por concepto
de pago de multas, sanciones e incrementos en los cnones de arrendamiento de
los contratos.
Condicin c):
c) Existen cinco (5) pagos realizados por el seor JHON JAIRO PACHECO en las
vigencias 2012 y 2013, situacin que no es clara para el ente de control, toda vez
que no se evidenci la existencia de un contrato a su nombre.
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Criterio:
Artculo 2 Objetivos del sistema de Control Interno de la Ley 87 de 1993:
Literales a) Proteger los recursos de la organizacin, buscando su adecuada
administracin ante posibles riesgos que lo afecten. y e) Asegurar la oportunidad
y confiabilidad de la informacin y de sus registros.
Causa:
Situacin presentada por debilidad en los mecanismos de seguimiento y
verificacin por parte del supervisor responsable de las actividades propias de
cada contrato.
Efecto:
Podra ocasionar incertidumbre en la informacin generada adems de informes o
registros poco tiles e inexactos, de igual manera obstaculizacin del ejercicio de
Control Fiscal al generar informacin poco confiable y verificable.
Condicin d):
d) En cuanto al Plan de Mejoramiento suscrito con el ente de control, derivado de
la auditora realizada a este contrato por la Contralora Municipal de Pereira en
la vigencia 2012, no se reporta informe de seguimiento, donde se evidencie el
nivel de cumplimiento de las acciones correctivas, en tanto las condiciones del
contrato siguen siendo las mismas y no se hall soporte de acciones en aras
de hacer efectivos los pagos dejados de percibir, como tampoco se observa
informe de seguimiento realizado por la oficina de control interno, detectndose
que las debilidades persisten
Criterio:
Plan de Mejoramiento producto de la auditoria Especial realizada a la vigencia
2011 suscrito el 26 de junio de 2013.
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Condicin:
Se evidencio debilidad en el control interno de este proceso debido que no
cuentan con riesgos debidamente identificados y valorados, por ende carecen de
controles para mitigarlos, situacin que los hace vulnerables ante situaciones
adversas.
Criterio:
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Cartilla DAFP 2009, numeral 2.1. Rol de las oficinas de control interno
Artculo 4o del Decreto 1537 de 2001 Establece que todas las entidades de la
Administracin Pblica deben contar con una poltica de administracin del
riesgo tendiente a darle un manejo adecuado a los riesgos, con el fin de lograr
de la manera ms eficiente el cumplimiento de sus objetivos y estar preparados
para enfrentar cualquier contingencia que se pueda presentar. El MECI
contempla como un componente del Subsistema de Control Estratgico, la
administracin del riesgo, contribuyendo a que la entidad garantice no solo la
gestin institucional sino que fortalezca el ejercicio del autocontrol y del control
interno en las entidades de la Administracin Pblica
Causa:
Hecho ocasionado dado que la entidad no cuenta con una poltica de manejo de
los riesgos y por ende carece de controles para mitigarlos.
Efecto:
Circunstancia que podra ocasionar perdida potencial de recursos tanto por que la
entidad no reciba la totalidad de los ingresos por concepto de uso y
aprovechamiento del espacio pblico como tambin por el pago de multas y
sanciones a las cuales podra verse avocada la administracin al no haber previsto
con anticipacin algunos riesgos.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 16:
Condicin:
No existe procedimiento especfico para el manejo del FAE, que permita identificar
la trazabilidad entre las reas que intervienen en el proceso y que determinen
claramente la responsabilidad de cada una de las reas.
Criterio:
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Causa:
Deficiencias en la comunicacin entre las dependencias responsables, dilusin de
la responsabilidad por falta de delimitacin de funciones y establecimientos de
puntos de control.
Efecto:
Esta situacin genera un proceso ineficiente, debido a que impide que cada una
de las dependencias asuma su rol de manera independiente y la responsabilidad
se diluya; adems que no se logra la trazabilidad con las dems reas que
intervienen en el proceso.
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1.0
4. ANEXOS
4.1 Formato de anlisis derecho de contradiccin informes preliminar.
4.2 Plan de mejoramiento.
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