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Registro contable
deDlas
BALANCE CONTABLE
transacciones
de
una empresa y
su balance final
ndice
DIARIO.................................................................................................. 3
MAYOR.................................................................................................. 4
HOJA DE COMPROBACIN..................................................................5
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS..............................................6
TRANSACCIONES DE LA
EMPRESA ABC
1. La empresa ABC S.R.L cuenta con los siguientes
saldos al inicio del ao:
- Caja:
S/. 2 500.00
- Mercaderas:
S/. 4 600.00
- Cuentas por cobrar comerciales: S/.
1
800.00
- Inmueble, maquinaria y equipo:
S/.
945.00
- Cuentas por pagar comerciales:
S/. 3
680.00
- Capital:
S/. 6 165.00
2. Se compra mercaderas al crdito por S/. 6 200.00
3. Se vende mercadera al crdito por S/. 6 400.00
4. Se cobra la factura 620 pendiente de pago por S/.
900.00
5. Se paga la factura 714 pendiente de pago por S/.
1 680.00
6. Se paga los servicios de:
- Agua
S/. 800.00
- Luz
S/. 500.00
- Telfono
S/. 200.00
- Alquileres
S/. 670.00
7. Se paga la planilla de empleados por S/. 3 100.00
8. Se vende maquinaria y equipos obsoletos por S/.
500.00
9. Se solicita un prstamo de S/. 4000.00pagaderos
en 24 cuotas de S/. 200.00 cada una al BCP
*Costo de ventas S/. 1 500.00
DIARIO
CUENT
A
DEB
E
SUB
CUENTA
1
Efectivo y equivalentes
10
101
12
121
20
Caja
250
0
250
0
180
0
180
0
Mercaderas
201
33
335
42
421
50
501
HABE
R
460
0
Mercaderas
Inmueble, maquinaria y
equipo
Inmueble, maquinaria y
equipo
Cuentas por pagar
comerciales
Facturas por pagar
Capital
Capital
460
0
945
945
3680
368
0
6165
616
5
2
60
Compra
601
42
421
20
201
61
611
12
620
0
Mercadera
620
0
6200
620
0
620
0
620
0
6200
620
0
640
121
70
701
69
0
640
0
6400
640
0
Costo de ventas
691
Mercaderas
201
Mercaderas
Mercaderas
20
10
101
12
121
10
101
42
421
63
635
636
46
461
10
101
62
621
10
101
30
301
66
661
75
comerciales
Facturas por cobrar
comerciales
Ventas
Mercaderas
4
Efectivo y equivalente
Caja
Cuentas por cobrar
comerciales
Facturas por cobrar
comerciales
5
Efectivos y equivalente
Caja
Cuentas por pagar
comerciales
Facturas por pagar
comerciales
6
Gastos de servicios prestados
Alquileres
Servicios bsicos
Cuentas por pagar diversas
Reclamaciones de terceros
7
Efectivo y equivalentes
Caja
Gastos de personal directores
y gerent.
Remuneraciones
8
Efectivo y equivalentes
Caja
Inversiones mobiliarias
Inversiones mobiliarias
Prdida por medicin de
activos
Activo realizable
Otros ingresos de gestin
4
150
0
150
0
1500
150
0
900
900
900
900
1680
168
0
168
0
168
0
2170
670
1500
2170
2170
3100
3100
3100
3100
500
500
500
500
500
500
500
756
10
104
67
671
46
461
Enajenacin de activos
inmovilizados
9
Efectivo y equivalentes
Caja
Gastos financieros
Gastos en operaciones de
endeudamiento
Cuentas por pagar diversas
Reclamaciones de terceros
500
4000
4000
800
800
4800
4800
MAYOR
20
10
S.I 2500
900
500
4000
S.I 4600
6200
30
1680
3100
12
500
S.I 1800
42
6400
900
S.I 3680
1680
6200
33
46
S.I 945
2170
4800
66
70
500
6400
1500
60
50
6200
S.I 6165 62
3100 67
61
75
800
500 6200
2170
63
69
1500
HOJA DE COMPROBACIN
SALDOS
INICIALES
Co
d.
10
12
20
30
33
42
46
50
CUENTA
Debe
Efectivo
Ctts x cobrar
Mercaderas
Inversiones
Inm. Maq
Ctts x pagar
Ctts x pagar
terc.
Capital
2500
1800
4600
MOVIMIENTOS
Haber
Debe
Haber
Debe
5400
6400
6200
500
4780
900
1500
3120
7300
9300
500
945
1680
6200
8200
6970
6970
945
3680
6165
SALDOS FINALES
Haber
6165
5
60
61
62
63
66
67
69
70
75
Compras
Variacin
Gastos
personal
Gastos
servicios
Perdida x
medicin
Gastos
financieros
Costo de venta
Ventas
Otros ingresos
6200
6200
3100
2170
500
800
1500
9 845 9 845
33
950
6400
500
33
950
21
665
330
21
335
Debe
Haber
6200
6200
3100
2170
500
800
1500
13
770
6400
500
13
600
Activo=Pasivo+ Patrimonio
21665=15170+ 6495
21665=21665