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islamiques
la finance islamique, dabord considre comme une niche, est devenue
une vritable industrie. se pose donc le problme de son intgration dans
lenvironnement financier international, dabord de sa soumission au
systme de rgulation qui prvaut dans le secteur.
les principaux obstacles son expansion sont : le manque de transparence
d au non respect des normes comptables internationales, lhtrognit
des pratiques due un cloisonnement des institutions et linexistence de
marchs financiers.
1 : la rgulation des activits des institutions financires
islamiques.
1.1
: La ncessit de la rgulation
si on remonte aux premires tapes de lhistoire de lislam , les
musulmans ont pu tablir un systme financier sans intrt en vue de
mobiliser des ressources pour financer des activits de production . les
oprations taient bases essentiellement sur les partages des pertes
et des profits.
La finance islamique sest beaucoup dveloppe au cours de deux
dcennies . ce qui compte actuellement et de poursuivre sa croissance
mais surtout dassurer sa respectabilit de prouver que le systme
islamique est viable. son dfi est galement de ne pas se dtourner de
sa mission premire.
1.2
: le systme de rgulation des activits financires
actuellement, la rglementation prudentielle dans le monde est un
systme globale , c'est--dire que le cadre est le mme quelque soient
les institutions financires ( banques commerciales , socits
dinvestissements ) . Lautorit de contrle est la banque centrale de
chaque pays. Cette dernire est conforme aux normes internationales
dans la mesure o le gouvernement des pays les a adoptes .
la rglementation internationale mane des recommandations du
comit de Ble dont les principaux rglementations sur le secteur
bancaire pour assurer la sant et la stabilit du systme financier
sont :
- la suffisance du capital.
- les pratiques et les procdures pour les prts et investissements.
- lidentification des principaux types de risques et les techniques
utilises pour les grer efficacement.
- Les mthodes dvaluation de la qualit des actifs de banque.
- La cration de rserves pour couvrir les pertes sur les prts.
- Les diffrents types de contrle interne.
- Les audits externes ncessaire .
1.3
: La spcificit des banques islamiques
Si pour certains activits , les banques islamiques et les banques
conventionnelles fournissent des prestations de services similaires
( dpts vue , services bancaires ) , sur de nombreux points les
activits divergent .
Dans les banques islamiques :
- Les oprations participatives sont des oprations risques.
- Les produits bass sur des oprations achats vente sont en gnral
peu risqu.
- Les dpts dinvestissements ne prsentent pas les mmes risques
que les comptes courants, en loccurrence se sont les dposants qui
supportent un risque lev.
- Les banques islamiques ne peuvent commercer leurs dettes .
- Elles ne peuvent pas faire appel la banque centrale en dernier
ressort ( cause du Riba pratiqu par la BC )
- Ne pouvant pas utilis les instruments classique de couverture
cause du Riba et du gharar .
- Ne peuvent pas infliger des pnalits de retard pour paiement tardif.
1.4
: les problmes poss par lapplication de la rglementation
internationale
Lapplication de la rglementation internationale nest pas sans poser
quelques problmes. Dabord, elle favorise lexpansion des modes de
financement les moins risqus, ceux bass sur les oprations
commerciales achat vente au dtriment des oprations participatives.
on constate, en effet, que le volume des activits bases sur la
participation aux pertes et profits est trs faible. ce qui constitue une
drive par rapport la finance islamique. Ensuite, elle met sur un
mme plan, quant lvaluation des risques, les dpts vue et les
dpts dinvestissements. Or ces derniers partagent les risques de la
banque. En fin, la particularit de la finance islamique est de se
conformer la chariaa .
1.5
: la rglementation et le contrle en vigueur
la situation rglementaire est trs diffrente selon les pays. selon cette
citation on distingue les trois situations suivantes : les pays o le
systme financier est islamis, les pays o un systme dual existe puis
les pays o aucune disposition rglementaire na t prise .
Dans les pays o le systme est entirement islamis, la loi bancaire
prvoit les conditions douverture, ainsi que les modes de
fonctionnement des banques islamiques.
dans les pays o il ya une
volont politique de dvelopper la finance islamique, un systme dual
a t mis en place. Puis nous trouveront dans une troisime catgorie,
les pays dans lesquels les banques islamiques peuvent tre cres, les
produits islamiques peuvent tre commercialiss, des amnagements
lunicit de lentit
la continuit dexploitation
la stabilit du pouvoir dachat et de lunit montaire
La
La
La
La
pertinence
comptabilit dans le temps et dans lespace
rgularit
comprhensibilit
Elles
Elles
Elles
Elles
Elles