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Kultur Dokumente
Etapes
Rception Livraison de
Facturation
des
la
command commande
es
Commerci
Service
Magasin
Sce facturation /
Qui
aux
commande
Direction commerciale
/ Direction
commercia
le
Propositio
Bon de
- Bon de
- Facture
Support
- Avoir
ns
commande
livraison
Offres
clients
Sassurer Sassurer de Concordance
Contrles
cls
que les
la
FAC/BL/BC
conditio
disponibilit Mentions lgales
Squentalit
ns de
des
Calcul arithmtique
comma
stocks
Concordanc
nde
e du BL/BC
corresp
ondent Conformit
quantitativ
aux
e et
conditio
qualitative
ns
Comptabilisation
Encaissemen
t
Gestion des
impays
Sce comptabilit
Sce trsorerie
Sce
commerciale
Prospecti
on
Tests de
contrle
commer
ciales
ngoci
es
Sassurer
de la
solvabili
t des
clients
Sassurer Sassurer de Conformit
que les
la
BL/BC/facture
- La liasse documents
vente
Concordance de la
liasse des documents
Contrle arithmtique
Contrle des mentions
lgales
Concordance de la
liasse des documents
- Titres de
paiement
- Relances et
mise en
demeure
Concordance Mettre en
avec la
place un
facture
suivi des
Bon libell
impays
Systmatisatio
des
chques
n des
Rapprochem
relances
Existence
ent
bancaires
dune
procdure
de
recouvremen
t
Existence
dune
balance age
Rapprochem
ent
Sassurer que
le suivi des
bons de
concordan Squentialit
Lexistence dun suivi
comma
ce BL/BC
Sassurer du
des livraisons non
ndes
suivi des
encore factures
sont
commande
formalis
s non
s
encore
livres
interne
Comptabi
lit (0/N)
N/A
N/A
Inventaire
oui
permanent
: oui
Inventaire
intermitten
t : non
Comptes
concern
s
N/A
N/A
- Bilan : stocks
- CPC :
Variation
des stocks
Tests de
validation
des
comptes
N/A
N/A
- Rapprocheme
nt stocks
physique
avec le
stocks
permanent
oui
Contrle arithmtique
Contrle des
mentions lgales
Confirmation
des clients
Dnouement
postrieurs des
factures
Rapprochement
s avec la
situation
Confirmation
des clients
Dnouement
postrieurs des
factures
Rapprochement
s avec la
situation
bancaires
impay est
Cut off des
tenu
encaisseme Sassurer que
nts
les relances
sont tablies
Evaluer les
rsultats des
actions de
recouvremen
t pour
apprcier les
provisions
pour
dprciation
- oui
- oui
Bilan : clients
et trsorerie
Bilan :
provisions
pour
dprciation
s
CPC :
dotations/re
prise des
provisions
Vrification
Sassurer que
des tats de
les crances
rapprocheme
douteuses
nts
sont
Test des
totalement
rglements
comptabilis
Dnouements
es
des soldes
Sassurer que
commerciale
Sparation des
exercices Cut
off
Test de
cohrence de la
TVA
commerciale
Sparation des
exercices Cut
off
Test de
cohrence de la
TVA
clients
les
provisions
sont
correctemen
t values
Sassurer que
les
provisions
sont
appuyes
par des
dossiers
clients
faisant
lobjet de
recours
judiciaire
contrler
dotations et
reprises de
lexercice