Indicadores Tributarios

WEBINAR INDICADORES
Gesto
Estratgica
por Meio de
Indicadores
2015 by Confeb. This work is licensed under the
Creative Commons. If you want to use or share, you
must give appropriate credit to Confeb.
Se voc no mede algo,

voc no pode entender
o processo. Se voc no
entende o processo, no
pode aperfeio-lo
Peter Drucker
Escritor, professor e consultor
administrativo de origem austraca,
considerado como o pai da
administrao moderna.
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Gesto Estratgica por Meio de Indicadores - Modelo

Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
WEBINAR INDICADORES

Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
WEBINAR INDICADORES
Definio de Objetivos Estratgicos - BSC
WEBINAR INDICADORES
Financeira
Quais so os fatores pelos quais as pessoas compram de ns?

Quais so os fatores pelos quais queremos que elas comprem?
Aprendizado
Processos
e
Crescimento
Qual a consequncia de se criar esse valor?
Cliente
Definio de Objetivos Estratgicos: Mapa Estratgico
O que precisamos fazer para alcanar a viso proposta e criar esses valores?
Quais so os nossos objetivos?
O que ir fazer com que concretizemos esses objetivos?
Qual o elemento principal para que tudo isso seja viabilizado?
WEBINAR INDICADORES
Financeira
Reduzir juros e
multas
Melhorar
satisfao do
cliente com a
rea Fiscal
Aumentar
percepo de
valor agregado
Aprendizado
Processos
e
Crescimento
Reduzir carga
tributria
Cliente
Definio de Objetivos Estratgicos: Mapa Estratgico
Melhorar
eficincia dos
estudos
tributrios
Reduzir
rotatividade
Melhorar
participao da
rea Fiscal na
empresa
Monitorar e
acompanhar
obrigaes
legais
Melhorar
maturidade dos
analistas fiscais
Automatizar
recebimento
fiscal
Melhorar
qualificao dos
profissionais
WEBINAR INDICADORES
Definio de Objetivos Estratgicos

Perspectivas
Financeira
Clientes
Objetivos
Reduzir carga tributria
Reduzir juros e multas
Melhorar satisfao do cliente com a rea Fiscal
Aumentar percepo de valor agregado
Melhorar eficincia dos estudos tributrios
Processos
Monitorar e acompanhar obrigaes legais

Melhorar participao da rea Fiscal na empresa
Automatizar recebimento fiscal
Reduzir rotatividade
Aprendizado e
Crescimento
Melhorar maturidade dos analistas fiscais

Melhorar qualificao dos profissionais
WEBINAR INDICADORES

Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
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Seleo de Indicadores - BSC
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Indicadores e Objetivos Estratgicos

Conforme as diretrizes do BSC, cada objetivo estratgico deve ser associado a
um indicador de performance - KPI (Key Performance Indicator).
KPI
Reduzir carga
tributria
WEBINAR INDICADORES
E na rea fiscal/tributria, quais so os indicadores que

avaliam o desempenho?
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Indicadores de Mercado
Quantidade de declaraes entregues

sem divergncia
com inconsistncias
Quantidade de obrigaes entregues
Quantidade de obrigaes entregues com
erro
Quantidade de obrigaes entregues sem
erro
Quantidade de obrigaes retificadas
Prazo de entrega de obrigaes
Nmero de NFs emitidas
Nmero de NFs entregues no prazo
Nmero de NFs entregues em atraso
Nmero de NFs canceladas
Mercadoria devolvida por erro de emisso
de NF
Nmero de NFs recebidas
ndice de NFs recebidas eletronicamente
ndice de recebimento de xml de NF
Quantidade de certides negativas

ndice de aproveitamento de incentivos
Documentao recebida fora do prazo
(por rea)
Nmero de erros de cadastro
Quantidade de erros no PVA
Quantidade de multas recebidas
Quantidade de autos de infrao
Autos de infrao atendidos no prazo
Autos de infrao atendidos em atraso
ndice de irregularidade fiscal
Nmero de estudos tributrios realizados
para formao de preos
ndice de aproveitamento de estudos
tributrios
ndice de participao da rea fiscal
Nmero total de solicitaes
Solicitaes atendidas
Tempo de resposta a solicitaes
Atendimento de SLA
Pagamento de tributos
Pagamento de tributos por compras
realizadas
Pagamento de tributos por tipo de
imposto
Crditos a recuperar
Crditos recuperados
ndice de crditos recuperados
Valor total de autos de infrao
Valor de despesas evitadas (valor de auto
valor pr-auto)
Satisfao do cliente
Percepo de valor
Turnover (Rotatividade)
Nmero de pessoas treinadas
Tempo de treinamento por pessoa
Nvel de maturidade dos analistas fiscais
WEBINAR INDICADORES

sem divergncia
com inconsistncias
com erro
erro
Mercadoria devolvida por erro de
emisso de NF

(por rea)
ndice de regularidade fiscal
tributrios
Atendimento de SLA
realizadas
imposto
Crditos a recuperar
Crditos recuperados
valor pr-auto)
Satisfao do cliente
Percepo de valor
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Quantidade de Obrigaes Entregues

INDICADOR
DESCRIO
o nmero total de obrigaes entregues em

determinado perodo
FRMULA
Nmero total de declaraes entregues em

determinado perodo
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Quantidade de Obrigaes Retificadas

INDICADOR
DESCRIO
Porcentagem de obrigaes retificadas em

determinado perodo
FRMULA
(Nmero de obrigaes retificadas/ Nmero total

de obrigaes) * 100
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sem divergncia
com inconsistncias
erro
erro
de NF

(por rea)
tributrios
Atendimento de SLA
realizadas
imposto
Crditos a recuperar
Crditos recuperados
valor pr-auto)
Satisfao do cliente
Percepo de valor
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ndice de Crditos Recuperados

INDICADOR
DESCRIO
Porcentagem de crditos recuperados sobre

crditos a recuperar
FRMULA
(Valor total de crditos recuperados / Valor total

de crditos a recuperar) * 100
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sem divergncia
com inconsistncias
erro
erro
de NF

(por rea)
tributrios
Atendimento de SLA
realizadas
imposto
Crditos a recuperar
Crditos recuperados
valor pr-auto)
Satisfao do cliente
Percepo de valor
WEBINAR INDICADORES
Satisfao do Cliente
INDICADOR
Satisfao do cliente
DESCRIO
Mede a satisfao dos clientes em relao s

atividades da rea
FRMULA
Mdia das avaliaes de satisfao de cada cliente,

obtidas por meio de pesquisa pontual ou peridica
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sem divergncia
com inconsistncias
erro
erro
de NF

(por rea)
tributrios
Atendimento de SLA
realizadas
imposto
Crditos a recuperar
Crditos recuperados
valor pr-auto)
Satisfao do cliente
Percepo de valor
WEBINAR INDICADORES
INDICADOR
DESCRIO
Porcentual de substituio de colaboradores
FRMULA
[(Admisses + demisses) / 2] / Total de

colaboradores X 100
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Escolha de Indicadores Associados ao Mapa Estratgico

Perspectivas
Financeira
Clientes
Processos
Aprendizado e
Crescimento
Objetivos
Indicadores
Reduzir juros e multas
Valor de despesas evitadas
Melhorar satisfao do cliente com a rea fiscal Satisfao do cliente
Aumentar percepo de valor agregado
Percepo de valor
Melhorar eficincia dos estudos tributrios
ndice de aproveitamento de estudos tributrios
Monitorar e acompanhar obrigaes legais
Quantidade de obrigaes entregues com erro
Melhorar participao da rea fiscal na empresa ndice de participao da rea fiscal
Automatizar recebimento fiscal
Turnover
Melhorar maturidade dos analistas fiscais
Melhorar qualificao dos profissionais
WEBINAR INDICADORES

Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
WEBINAR INDICADORES
Diretrizes de Controle de Indicadores
Ficha
Tcnica
Nome
Descrio
Frmula
Grupo
Financeiro
Processos
Cliente
Aprendizado &
Crescimento
Data e
periodicidade de
apurao
Todo dia X
Dirio; mensal;
quinzenal etc.
Responsvel
Pessoa
responsvel
pela apurao e
reporte do
indicador
Objetivo
Objetivo
estratgico ao
qual o indicador
est associado
Tipo de mtrica
%, n, dias,
moeda, etc.
Fonte de dados
Onde esto as
informaes
necessrias para
clculo do
indicador (ERP,
CRM, planilhas de
controle etc.)
Meta
Resultado
esperado para
o indicador em
determinado
perodo
WEBINAR INDICADORES
Diretrizes de Controle de Indicadores
Ficha
Tcnica
Nome
Descrio
Frmula
Grupo
Financeiro
Processos
Cliente
Aprendizado &
Crescimento
Data e
periodicidade de
apurao
Todo dia X
Dirio; mensal;
quinzenal etc.
Responsvel
Pessoa
responsvel
pela apurao e
reporte do
indicador
Objetivo
Objetivo
estratgico ao
qual o indicador
est associado
Tipo de mtrica
%, n, dias,
moeda, etc.
Fonte de dados
Onde esto as
informaes
necessrias para
clculo do
indicador (ERP,
CRM, planilhas de
controle etc.)
Meta
Resultado
esperado para
o indicador em
determinado
perodo
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BSC - Balanced Scorecard: Meta
WEBINAR INDICADORES
Meta SMART
Atributo
Finalidade
A meta deve medir um objetivo
especfico
Especfico
Mensurvel
(mensurable)
A meta deve ser mensurvel
Atingvel
(attainable)
A meta deve refletir uma situao

possvel
Relevante
(relevant)
A meta deve fazer sentido para o

objetivo
Temporal
(time-based)
A meta deve ter um prazo para ser

cumprida
(specific)
WEBINAR INDICADORES
Meta Fiscal e Tributria - Exemplo
Objetivo: Reduzir carga tributria

Meta: reduzir carga tributria em 10% at o final de 2015
Indicador: Pagamento de tributos
Valor: reduo de 10%
Prazo: at dezembro de 2015
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Ficha Tcnica de Controle de Indicadores - Exemplo
CARACTERSTICAS GERAIS
Indicador
Grupo
Financeiro
Descrio
Objetivo
Valor total de tributos pagos em determinado perodo.

Frmula
Soma dos valores de todos os tributos pagos em determinado perodo.
Fonte de dados
SAP
Data e periodicidade Mensal - 1 dia de cada

de apurao
ms apura ms anterior
Responsvel
Fabrcio
Tipo de mtrica
Meta
reduo de 10% at
dez/2014
R$
WEBINAR INDICADORES

Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
O que no medido
no gerenciado
Robert Kaplan
Co-idealizador, junto com David Norton, do
mtodo de gesto Balanced Scorecard (BSC) e
doutor em Administrao de Empresas pela
Universidade de Harvard.
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Ficha Tcnica de Apurao de Indicadores - Exemplo

APURAO
Pagamento de tributos (R$)

Quantidade de multas recebidas (n)
Valor total de autos de infrao (R$)
Valor de despesas evitadas (R$)
Satisafao do cliente (n)
Percepo de valor (n)
ndice de aproveitamento de estudos tributrios (%)
Quantidade de obrigaes entregues (n)
Quantidade de obrigaes entregues com erro (%)
Quantidade de obrigaes retificadas (%)
ndice de NFs recebidas eletronicamente (%)
Turnover (%)
Nmero de pessoas treinadas (%)
Tempo de treinamento por pessoa (h)
Meta
mensal
200m
2
120m
100m
80
9
90%
80
15%
15%
70%
100%
10%
9
80%
16
Julho
Agosto
280m
3
300m
180m
95
9,5
60%
75
10%
10%
50%
85%
25%
7
60%
0
250m
0
0
0
90
9
85%
85
12%
12%
40%
87%
0%
8
60%
0
Setembro Outubro Novembro Dezembro

200m
0
0
0
70
6
90%
90
15%
15%
55%
95%
0%
9
60%
0
180m
1
80m
0
65
5
95%
60
5%
5%
80%
90%
12%
8
70%
32
160m
2
200m
20m
80
9
80%
65
7%
7%
70%
95%
0%
9
80%
32
280m
0
50m
50m
90
9,5
90%
85
12%
12%
65%
98%
0%
8
80%
0
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Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
WEBINAR INDICADORES
Dashboard - Definio
Dashboard ou Painel de Controle um
conjunto de grficos de indicadores que
permite, em uma nica tela, a
visualizao rpida de aspectos-chave de
um negcio.
Atravs do dashboad, possvel:
Visualizar o desempenho da rea;
Identificar desvios e tendncias;
Tomar decises.
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Atividade
Dashboard
WEBINAR INDICADORES

Definio de
objetivos
estratgicos
Seleo de
indicadores
Definio de
diretrizes
Apurao
Reporte
Acompanhamento
e gesto
WEBINAR INDICADORES
BSC - Balanced Scorecard: Meta
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PDCA - Como Fazer
Plano de Ao - Exemplo
Perspectivas
Objetivos
Indicadores
Reduzir carga tributria Pagamento de tributos

Financeira
Reduzir juros e multas Valor total de autos de infrao
Valor de despesas evitadas
Melhorar satisfao do
Satisfao do cliente
cliente com a rea fiscal
Clientes
Aumentar percepo de
Percepo de valor
valor agregado
Melhorar eficincia dos ndice de aproveitamento de estudos
estudos tributrios
tributrios
Monitorar e acompanhar Quantidade de obrigaes entregues
obrigaes legais
com erro
Processos
Melhorar participao da
rea fiscal na empresa
Automatizar
ndice de NFs recebidas
recebimento fiscal
eletronicamente
Turnover
Melhorar maturidade
Nvel de maturidade dos analistas
Aprendizado e dos analistas fiscais
fiscais
Crescimento
Melhorar qualificao Nmero de pessoas treinadas
dos profissionais
Atual
Meta
Status
Aes
280m
0
120m
50m
200m
2
50m
100m
90
80
Reduzir SLA das reas
9,5
Reduzir tempo de atendimento a

solicitaes
90%
90%
Entender necessidade das reas
85
80
Melhorar eficincia dos analistas fiscais
12%
15%
12%
15%
65%
70%
98%
100%
0%
10%

Entender necessidade das reas
Elaborar estudos coerentes
Levantar fornecedores e clientes que no
entregam NF eletrnica e instruir
Instaurar pesquisa de clima organizacional
Instaurar plano de treinamento da equipe
80%
80%
16
Realizar estudo logstico
Levantar fatores causais

Tratar pontos de ateno junto s reas
Reduzir atrasos e erros
WEBINAR INDICADORES
Executar
5. Execuo: Plano de Ao - 5W2H
WEBINAR INDICADORES
Executar
5. Execuo: Plano de Ao - 5W2H - Exemplo
Melhorar
qualificao
dos
profissionais
Treinar equipe
em todas as fases
dos processos da
rea
Salas de
treinamento
Todo dia 15 de
cada ms
durante 6
meses
Melhorar
produtividade,
reduzir erros e
riscos de infraes
Juliana e
Andr
R$ 500/treinamento
MENSALIDADE: R$ 1.453,00
DESCONTO ESPECIAL DE 20% NA PRIMEIRA PARCELA APENAS PARA PARTICIPANTES DO WEBINAR INDICADORES
Alex Leite
Superintende de Planejamento
Educacional
alex.leite@confeb.org.br
alex.leite@Confeb.org.br
R
Natlia
Kimi
Lucio Mancini
Coordenador de Relacionamento
natalia.kimi@confeb.org.br
lucio.mancini@Confeb.org.br
GRUPO
COPYRIGHT
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Commons Atribuio-NoComercial-CompartilhaIgual 4.0 Internacional.
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Quais so os fatores pelos quais as pessoas compram de ns?

Qual a consequncia de se criar esse valor?

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Monitorar e acompanhar obrigaes legais

Melhorar maturidade dos analistas fiscais

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E na rea fiscal/tributria, quais so os indicadores que

Quantidade de declaraes entregues

Quantidade de certides negativas

Quantidade de declaraes entregues

Quantidade de certides negativas

Quantidade de Obrigaes Entregues

Quantidade de obrigaes entregues

o nmero total de obrigaes entregues em

Nmero total de declaraes entregues em

Quantidade de Obrigaes Retificadas

Quantidade de obrigaes retificadas

Porcentagem de obrigaes retificadas em

(Nmero de obrigaes retificadas/ Nmero total

Quantidade de declaraes entregues

Quantidade de certides negativas

ndice de Crditos Recuperados

ndice de crditos recuperados

Porcentagem de crditos recuperados sobre

(Valor total de crditos recuperados / Valor total

Quantidade de declaraes entregues

Quantidade de certides negativas

Mede a satisfao dos clientes em relao s

Mdia das avaliaes de satisfao de cada cliente,

Quantidade de declaraes entregues

Quantidade de certides negativas

Porcentual de substituio de colaboradores

[(Admisses + demisses) / 2] / Total de

Escolha de Indicadores Associados ao Mapa Estratgico

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Diretrizes de Controle de Indicadores

Diretrizes de Controle de Indicadores

BSC - Balanced Scorecard: Meta

A meta deve ser mensurvel

A meta deve refletir uma situao

A meta deve fazer sentido para o

A meta deve ter um prazo para ser

Meta Fiscal e Tributria - Exemplo

Objetivo: Reduzir carga tributria

Ficha Tcnica de Controle de Indicadores - Exemplo

Valor total de tributos pagos em determinado perodo.

Soma dos valores de todos os tributos pagos em determinado perodo.

Data e periodicidade Mensal - 1 dia de cada

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Ficha Tcnica de Apurao de Indicadores - Exemplo

Pagamento de tributos (R$)

Setembro Outubro Novembro Dezembro

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Visualizar o desempenho da rea;

Identificar desvios e tendncias;