7 Manual de Administración de Riesgos PDF

MANUAL DE ADMINISTRACIN
DE RIESGOS
Modelo Genrico para Intermediario

Financiero Rural: SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR
Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales
Mxico, Enero 2010
V - Ene. /10
MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR
NDICE DE CONTENIDO
Pgina
GLOSARIO DE ABREVIATURAS ......................................................................................... 4
INTRODUCCIN ....................................................................................................... 5
1.
OBJETIVO ............................................................................................................ 6
2.
ALCANCE.............................................................................................................. 6
3.
BASE LEGAL.......................................................................................................... 6
4.
ACTUALIZACIN .................................................................................................... 7
5.
APROBACIN ........................................................................................................ 7
6.
DEFINICIN DE RIESGO FINANCIERO ......................................................................... 7
6.1.
7.
CLASES DE RIESGO FINANCIERO ................................................................................ 7

RIESGO DE MERCADO.............................................................................................. 9
7.1.
TIPOS DE RIESGO DE MERCADO ................................................................................. 9
7.1.1.
RIESGO DE TASA DE INTERS ................................................................................. 9
7.1.2.
RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ................................................................................ 10
7.1.3.
RIESGO DE PRECIO DE VALORES ............................................................................ 10
7.1.4.
OTROS RIESGOS DE MERCADO .............................................................................. 10
7.2.
OPERACIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO .......................................................... 11
7.2.1.
INVERSIONES FINANCIERAS ................................................................................. 11
7.2.2.
POSICIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA PROPIA .................... 11
7.2.3.
DEFINICIN DE POSICIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO........................................ 12
7.3.
ADMINISTRACIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ........................................................... 13
7.3.1.
ORGANIZACIN ................................................................................................ 13
7.3.2.
UNIDAD DE NEGOCIOS ....................................................................................... 13
7.3.3.
UNIDAD DE APOYO ............................................................................................ 13
7.3.4.
IDENTIFICACIN Y MEDICIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO .......................................... 14
7.3.5.
MEDICIN DE RIESGO DE TASA DE INTERS .............................................................. 14
7.3.6.
MEDICIN DE RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ............................................................... 15
7.3.7.
MEDICIN DE RIESGO DE PRECIO .......................................................................... 15
7.3.8.
LIMITES POR EXPOSICIN A RIESGO DE MERCADO ....................................................... 15
7.4.
METODOLOGA DE EVALUACIN DE RIESGO DE MERCADOS ................................................ 16
7.4.1.
VALOR EN RIESGO (VAR) .................................................................................... 16
7.4.2.
ANLISIS DE SENSIBILIDAD DE BRECHAS ................................................................. 16
7.4.3.
ANLISIS COMPLEMENTARIOS ............................................................................... 16
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO
Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del

Actualizacin:
Pgina 2 de 72
V - Ene. /10

7.5.
INSTRUMENTOS DE CONTROL................................................................................... 16
7.6.
SEGUIMIENTO Y CONTROL DE RIESGO DE MERCADO ........................................................ 17
8.
RIESGO DE CRDITO ............................................................................................. 17
8.1.
TIPOS DE CRDITOS ............................................................................................. 17
8.2.
EVALUACIN DEL DEUDOR ...................................................................................... 18
8.3.
CLASIFICACIN DEL DEUDOR .................................................................................. 19
8.4.
PROCESO OPERATIVO DEL CRDITO ........................................................................... 19
8.6.
PROCESO DE COBRANZA ........................................................................................ 22
8.7.
IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ............................................................ 23
8.8.
REGULACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ................................................................ 29
8.9.
CONTROL DE LOS RIESGOS DE CRDITOS .................................................................... 30
8.10.
9.
SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS DE CRDITO .............................................................. 31
RIESGO OPERACIONAL Y DE TECNOLOGA .................................................................. 33
9.1.
RIESGOS DE SISTEMAS ......................................................................................... 33
9.2.
RIESGOS DE PROCESOS ......................................................................................... 33
9.3.
RIESGOS DE RECURSOS HUMANOS ............................................................................ 33
9.4.
RIESGOS DE EVENTOS EXTERNOS ............................................................................. 34
9.5.
GESTIN DE RIESGO DE OPERACIONES ....................................................................... 34
9.6.
IDENTIFICACIN DE RIESGOS .................................................................................. 35
9.7.
MEDICIN DEL RIESGO OPERACIONAL ........................................................................ 41
9.8.
VALIDACIN ...................................................................................................... 43
9.9.
MONITOREO DEL RIESGO DE OPERACIONES .................................................................. 43
9.10.
CONTROL DE RIESGO DE OPERACIONES .................................................................... 45
9.11.
PLAN DE CONTINGENCIA ...................................................................................... 46
ANEXOS
ANEXO N 1: GLOSARIO DE TRMINOS ........................................................................... 48
ANEXO N 2: SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL BSICA (SIG) .................................... 51
ANEXO N 3: METODOLOGA PARA MEDICIN E IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS .................. 61
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Pgina 3 de 72
V - Ene. /10

Glosario de Abreviaturas
SOFIPO:
Sociedad Financiera Popular
CNBV:
Comisin Nacional Bancaria y de Valores
LACP:
Ley de Ahorro y Crdito Popular
CUACP:
Circular nica de Ahorro y Crdito Popular
LGISM:
Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros
LGTOC:
Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito
SHCP:
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Pgina 4 de 72
V - Ene. /10

INTRODUCCIN
El concepto de riesgo evoca la posibilidad de que ocurra un contratiempo o se produzca un
dao, pero tambin es un verbo y, en este sentido, arriesgarse, atreverse, supone una
eleccin con incertidumbre. Asimismo, la etimologa del trmino riesgo viene asociada al
conflicto.
Se trata de la valoracin del riesgo y su gestin en un proceso coherente de toma de
decisiones, es por eso que abordamos cuestiones tales como: Definir tipos de riesgos,
identificar los factores de riesgo, entre otros.
Tratar con el riesgo significa comprenderlo, esto es, saber medirlo y valorarlo, establecer
lmites de riesgo aceptable y qu tipos de riesgos deben ser evitados, gestionarlo
introduciendo cambios, si fuera necesario, en los planes originales de gestin y controlarlo
mediante procedimientos previamente establecidos.
Sin dudas, la administracin de riesgo es una cuestin compleja en la que los gestores
deben tratar con los involucrados ya sean individuales o institucionales. La percepcin de
riesgo est, adems, influida por cambiantes circunstancias personales, en un entorno que
transforma continuamente las expectativas.
Para efectos de este manual, se entender por Administracin de riesgos, al conjunto de
objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementen para identificar, medir,
vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas las
SOFIPOS.
Elaborado por:
Vigencia: Indefinida
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin: Julio 2011
Pgina 5 de 72
V - Ene. /10

1.
Objetivo
El
Manual de Administracin de Riesgos permitir a la Sociedad Financiera Popular
establecer, mantener, minimizar y controlar los riesgos que se presenten, as como
fortalecer las tcnicas y metodologas para el anlisis y evaluacin de los mismos y, por
ltimo, contribuir a mejorar su rentabilidad y solvencia.
Complementa este Manual de Administracin de Riesgos el Manual de Crdito, en el cual se
identifican con el smbolo los procedimientos que conllevan acciones de control para la
minimizacin de riesgos y su administracin.
2.
Alcance
El alcance del Manual comprende el uso de la propia la Sociedad Financiera Popular, a

travs de sus reas de riesgo o de control, que le permita cumplir con sus tareas de manera
adecuada, oportuna y consistente.
Proporciona, asimismo, material informativo a travs de anexos y reportes, que son de uso
cotidiano en Entidades Financieras Bancarias y no Bancarias, lo que permitir que con un
adecuado tratamiento analtico del problema, el responsable de la administracin de riesgo
est en condiciones de evaluar y controlar las potenciales exposiciones o contingencias que
se presenten.
El Manual contempla los sistemas y procedimientos existentes y utilizados cotidianamente
por la Institucin. En la medida en que se trate de un modelo, la institucin debe hacer lo
propio, adecuando su contenido a sus propias caractersticas.
Para el uso del presente Manual, los responsables de su implementacin en la nstitucin
deben tener conocimiento previo de:
La estructura y el funcionamiento de la Sociedad Financiera Popular, as como una

apreciacin y administracin de todos los riesgos que asume la institucin, para lo cual
es necesaria una adecuada coordinacin con las reas de operaciones, crditos,
contabilidad y otras expuestas a riesgos (finanzas, negocios, auditora interna, etc.).
Considerar lo establecido en la Ley de Ahorro y Crdito Popular, en las Disposiciones de

Carcter General aplicables a las SOFIPO emitidas por la CNBV.
Las pautas del Comit de Basilea, respecto a la supervisin bancaria, y los conceptos y
metodologas de uso frecuente en la teora y prctica de la identificacin y administracin
de riesgos en el mbito internacional.
El acceso y manejo de la informacin necesaria emitida por el Sistema Informtico y las

reas operativas, que compete a la toma y control de riesgos.
3.
Base Legal
-
Ley de Ahorro y Crdito Popular.
Ley de Instituciones de Crdito.
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Circular nica de Ahorro y Crdito Popular.
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Pgina 6 de 72
V - Ene. /10

Disposiciones de Carcter General emitidas por la CNBV aplicables a las SOFIPOS.
Usos y Prcticas imperantes entre las SOFIPOS.
4.
Actualizacin
Como instrumento normativo el Manual de Riesgos se revisar y actualizar ntegramente

cada ao, para adecuarlo a las modificaciones que establezcan la Ley de Ahorro y Crdito
Popular, la Comisin Nacional Bancaria y de Valores u otras normas aplicables.
5.
Aprobacin
Este Manual debe ser actualizado por el personal responsable de la administracin de

riesgos, quien elaborar conjuntamente con el Director o Gerente General, las
modificaciones necesarias para someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin de
la Sociedad Financiera Popular, la que despus de su aprobacin encargar al Director o a la
Gerencia General su difusin, aplicacin y peridica actualizacin.
6.
Definicin de Riesgo Financiero
El riesgo es inherente a las finanzas e inseparable de esta actividad, por lo que no es

relevante querer o no asumir riesgo, pues siempre existir en menor o mayor grado.
Ante la potencial incursin de riesgos financieros que pueden afectar las actividades de las
instituciones que realizan interpretaciones Financieras, los organismos supervisores fueron
afinando sus tcnicas de control de riesgo a fin de prevenir situaciones desfavorables a las
cuales no han sido inmunes las propias empresas financieras.
La administracin de riesgo es el proceso de identificar, medir y controlar los riesgos
actuales y futuros a las que estn expuestas las entidades financieras por la naturaleza de
sus actividades, en la bsqueda de beneficios para sus clientes.
6.1.
Clases de Riesgo Financiero
El riesgo en las entidades financieras resulta de la suma de distintas clases de riesgo,

algunos de los cuales no son cuantificables ni siquiera en trminos de probabilidad, por lo
que no es posible dar una medida numrica de estos riesgos.
Sin embargo, aunque parte de las incertidumbres implcitas en las operaciones financieras
no sean cuantificables, no deben excluirse estos riesgos. Con este propsito se enumeran y
describen brevemente las tipologas de riesgos de operaciones financieras:
6.1.1. Riesgo de Mercado
Es el riesgo de incurrir en prdidas, en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de
movimientos adversos en los precios de los instrumentos financieros en los mercados donde
se tengan posiciones.
Segn disposiciones de carcter general aplicables a la SOFIPO define el Riesgo de Mercado,
a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuacin
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 7 de 72
V - Ene. /10

de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales
como tasas de inters, ndices de precios, entre otros.
El riesgo de mercado se subdivide en cuatro principales riesgos: Tipo de Cambio, Tasa de
Inters, Precios de Acciones y Precio de Commodities. En algunos casos, estos riesgos se
hallarn distribuidos dentro y fuera de las hojas de balances, como el riesgo de Tipo de
Cambio y Tasas de Inters. En otros, como el Riesgo de Precios y Acciones Commodities
(activos) se hallarn concentrados casi exclusivamente en la Cartera Negociable y fuera de
balance.
6.1.2. Riesgo de Crdito
Se identifica con la probabilidad de que el acreditado no cumpla con los compromisos de
pago y otras obligaciones pactadas, tambin por la concentracin de financiamiento en un
grupo de empresas o en ramas de actividad que son ms vulnerables que otras, a
variaciones econmicas. La disminucin de este tipo de riesgo se logra mediante la
aplicacin de un objetivo anlisis de crdito, una cuidadosa investigacin de las referencias
del solicitante de crdito, un monitoreo permanente de la posicin financiera del acreditado
y una eficiente labor de cobranza.
6.1.3. Riesgo Operacional y de Tecnologa
Se define como riesgo operativo a las posibles prdidas para la Entidad por errores o fallas
en el desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio, o por
deficiencias o fallas en los sistemas informticos, recursos humanos o por la posible
ocurrencia de sucesos inesperados, relacionados con la infraestructura operativa y
tecnolgica interna y externa.
6.1.4. Riesgo de Liquidez
Se define como riesgo de liquidez a la prdida potencial ocasionada por el descalce en los
plazos de las posiciones activas y pasivas de las Entidades.
Se entiende por liquidez la capacidad de transformar un activo en efectivo a los precios
existentes en cada momento, sin incurrir en ms prdidas que en su caso impongan el
mercado.
El riesgo de liquidez surge de manera natural en las instituciones financieras debido a que
prestan a plazos mayores respecto a los que frecuentemente pactan para los depsitos,
configurndose un cuadro en que en algunos casos conducen a que las fuentes de
financiamiento sean ms voltiles que las colocaciones de fondos. Por tal motivo, el tema de
liquidez es determinante al momento de valorizar la capacidad financiera de una Institucin
ante condiciones imprevistas de mercado, considerando que su inadecuada administracin
fue en algunos casos, el punto de partida de quiebra de muchas instituciones.
Para la administracin del riesgo de liquidez la SOFIPO administrar niveles de liquidez
segn lo establecido en las disposiciones y leyes vigentes sobre la materia, estimando los
requerimientos mnimos a travs de la aplicacin del correspondiente coeficiente de liquidez.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 8 de 72
V - Ene. /10

Para el clculo del coeficiente de liquidez se utilizar la siguiente formulacin:

(Pasivos a Corto Plazo + Depsitos a Vista + Ttulos Bancarios y Valores Gubernamentales a
Corto Plazo) * Valor porcentual a ser aplicado segn nivel de Activos de la SOFIPO
Para la aplicacin de la precedente formulacin, se entender como pasivo a corto plazo a
los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor a 30 das.
6.1.5. Riesgo Legal
Se presenta cuando hay omisiones en la instrumentacin de los crditos, o cuando existen
posibilidades de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables las
que, eventualmente, pueden anular la validez del contrato de crdito o del pagar, o
determinar la aplicacin de tasas de inters distintas a las pactadas, en perjuicio del
acreedor. Este riesgo puede ser menor cuando se confirman las facultades o poderes de los
suscriptores legales, entre ellas, la oportuna inscripcin de contratos y gravmenes en el
Registro Pblico de la Propiedad y Comercio del domicilio social del acreditado, o del lugar
en que se encuentren inscritos los inmuebles otorgados en garanta.
6.1.6. Riesgo Comn
Es el que representan dos o ms personas fsicas o morales, clientes de la SOFIPO, cuando
una de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras.
7.
Riesgo de Mercado
Se define riesgo de mercado a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que
inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de
pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre otros.
7.1.
Tipos de Riesgo de Mercado
Entre los distintos riesgos de mercado prevalecientes en el circuito financiero, se destacan

entre otros, los siguientes tres riesgos:
Riesgo de tasas de inters
Riesgo de tipo de cambio
Riesgo de precio de valores
7.1.1. Riesgo de Tasa de Inters
El riesgo de tasa de inters surge de la posibilidad de un cambio en el valor de los activos y
pasivos como consecuencia de cambios en las tasas de inters de mercado. La gestin del
riesgo de tipo de inters es una funcin de tesorera, a travs de la cual las Entidades deben
ajustar la estructura de vencimientos (y/o perodos de revisin de las tasas de inters) de
sus fuentes de recursos (pasivos) a los trminos de los prstamos que dichas fuentes
financian (activos).
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 9 de 72
V - Ene. /10

7.1.2. Riesgo de Tipo de Cambio

El riesgo de tipo de cambio hace referencia a la prdida potencial de ganancias y capital
derivada de fluctuaciones en los valores de las divisas.
7.1.3. Riesgo de Precio de Valores
Es el riesgo de mantener posiciones en acciones, bonos e instrumentos derivados asociados
a acciones o a ndices de acciones en la cartera negociable y fuera de balance,
respectivamente.
7.1.4. Otros Riesgos de Mercado
Se aportan a continuacin, como elemento de reflexin, notas sobre los restantes riesgos.
7.1.4.1. Riesgos operacionales
Los riesgos operacionales surgen de posibles errores humanos o informticos.
Se refieren a las prdidas potenciales derivadas de aspectos como inadecuada tecnologa o
sistemas de informacin, problemas operacionales, insuficiencia de recursos humanos (en
cantidad o en calidad), falta de integridad en las personas (por ejemplo, fraudes).
Dentro de este captulo, los ms representativos son el riesgo transaccional (prdida
potencial derivada de errores en el procesamiento de las transacciones) y el riesgo de fraude
(riesgo de prdida derivado de engaos intencionados tanto de clientes como empleados).
El riesgo transaccional es especialmente alto para aquellas Entidades que gestionan un alto
volumen de transacciones diarias. La experiencia indica que las transacciones en efectivo
asociadas a operaciones de prstamo son normalmente la principal fuente de este tipo de
riesgos.
7.1.4.2. Riesgos estratgicos
Entre estos se incluyen tanto los riesgos internos tales como decisiones errneas de negocio
o incorrectamente implementadas, deficiente calidad de gestin, inefectiva gestin y
supervisin de las entidades, as como riesgos externos asociados a cambios en el entorno
en el que la entidad desarrolla su actividad.
Entre los riesgos estratgicos se destacan el riesgo de gobernabilidad y el riesgo
reputacional.
El riesgo de gobernabilidad es el asociado a un gobierno inadecuado de las entidades o a
una deficiente estructura de gobierno, y se relaciona especialmente con la calidad con que el
Consejo de Administracin desarrolla sus funciones. Si los integrantes del Consejo no
desarrollan efectivamente sus obligaciones, la entidad corre el riesgo de incurrir en prdidas
financieras como resultado de deficientes tomas de decisiones o de una inadecuada
planificacin estratgica.
Es conocido que en aquellas entidades financieras cuya naturaleza jurdica responde a
estructuras asociativas, donde los intereses de stos pueden divergir de lo que sera
deseable para el fortalecimiento Institucional de la Entidad. Al mismo tiempo, por su propia
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 10 de 72
V - Ene. /10

naturaleza jurdica, estas entidades carecen de un ncleo duro de accionistas poseedores de

paquetes significativos del capital social, lo cual genera el riesgo de inestabilidad de los
rganos de gobierno y discontinuidad en la gestin.
El riesgo reputacional se refiere a la prdida potencial derivada de una negativa opinin
pblica sobre la Entidad, la cual puede afectar a la capacidad de sta para comercializar sus
productos y servicios o para acceder a fuentes de financiacin o de liquidez.
7.1.4.3 Riesgo Biolgico
El riesgo biolgico est directamente relacionado con la actividad de los clientes de la
SOFIPO. Se consideran eventos biolgicos como la migracin de aves o la existencia de
plagas, ante cuya presencia el acreditado se ve imposibilitado a ejercer influencia o control y
puede demeritar o anular su capacidad de pago.
7.1.4.4
Riesgo Climatolgico
Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrcola financiado, se
presenten eventos climatolgicos que daen la produccin y por tanto demeriten o anulen la
capacidad de pago del cliente.
7.1.4.5. Riesgo Social
Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los clientes de la SOFIPO,
propiedad o no de ellos, o de sus cosechas, se vean afectados por factores de orden social,
como la invasin por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro
del riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, polticas,
policacas, de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya
presencia afecte negativamente a las actividades productivas de los clientes.
7.2.
Operaciones Afectas a Riesgos de Mercado
Actualmente en el mercado financiero existen dos tipos de posiciones afectas a riesgos de

mercado: Las inversiones financieras en ttulo valores y las posiciones en instrumentos
financieros derivados por cuenta propia.
7.2.1. Inversiones Financieras
Inversiones financieras temporales.
Inversiones financieras permanentes.
Inversiones en instituciones financieras.
Inversiones en subsidiarias y sucursales.
7.2.2. Posiciones en instrumentos Financieros Derivados por Cuenta Propia
Operaciones a futuro con moneda extranjera.
Operaciones con opciones de moneda extranjera.
Operaciones con derivados de tasa de inters.
Otros productos financieros derivados (de caractersticas fsicas).
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 11 de 72
V - Ene. /10

A los efectos de mejorar la comprensin del tema se presentan algunos conceptos o

definiciones de las aludidas posiciones afectas a riesgo de mercado.
7.2.3. Definicin de Posiciones afectas a riesgo de Mercado
Inversiones Financieras Temporales
Consiste en la adquisicin de valores negociables (acciones, bonos, certificados, otros) en
moneda nacional o extranjera con el propsito de obtener una adecuada rentabilidad.
Estas inversiones se realizan cuando se dispone de excesos de liquidez respecto a las
necesidades ordinarias de la Sociedad Financiera Popular.
En caso de riesgo de prdida de valor en el mercado, esta operacin ser cubierta con
una provisin para fluctuacin de valores.
Inversiones Financieras Permanentes
Consiste en la compra de activos financieros que por su liquidez y negociabilidad son
adquiridos para proporcionar una reserva secundaria de liquidez a la Sociedad Financiera
Popular.
El valor de adquisicin y la prdida de valor de mercado, ser cubierto por provisiones
para fluctuacin de valores. El saldo debe estar sustentado con la existencia fsica de los
ttulos - valores y / o los certificados provisionales correspondientes.
Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior
Se refiere a la adquisicin de valores pertenecientes a Entidades Financieras cuyas
operaciones se realizan fuera del pas, con la finalidad de obtener una adecuada
rentabilidad. Estas operaciones estn sujetas a provisiones de riesgo en el mbito
nacional e internacional.
Asociaciones en Participacin
Representan fondos invertidos en Contratos de Asociacin en Participacin en otras
SOFIPOS o Entidades del sector pblico y / o privado siempre que sean necesarias o
convenientes para la realizacin de sus fines y brindar servicios a sus socios previa
autorizacin de los Organismos de Supervisin y el Consejo de Administracin.
Inversiones en Subsidiarias y Sucursales
Son fondos invertidos en empresas subsidiarias ligadas a la Sociedad Financiera Popular y
en sucursales en otro pas en el cual realiza similares operaciones.
Operaciones a Futuro con Moneda Extranjera
Son aquellas operaciones de compra y venta a futuro que comprenden intercambios de
monedas y tasas de inters - Swaps, Forwards y otros; estas operaciones estn sujetas a
las fluctuaciones del tipo de cambio y de las tasas de inters en moneda nacional y
extranjera.
Operaciones con Opciones de Moneda Extranjera
Son convenios de finanzas internacionales que permiten a las empresas privadas
protegerse frente a las alzas desorbitadas de tipo de cambio y de tasas de inters.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 12 de 72
V - Ene. /10

Opciones, vienen a ser contratos de derivados que otorgan a su poseedor el derecho,

pero no la obligacin de comprar o vender un valor en un lapso y a un precio
determinado, y que puedan ser activos, bonos, contratos a futuro.
Operaciones con Derivados de Tasas de Inters
Son contratos a futuro, que tienen como compromiso reconocer el pago de una tasa de
inters pactada con anticipacin, por un producto financiero determinado.
Otros Productos Financieros Derivados
Se refiere a aquellos productos derivados como los commodities, vinculados a una
operacin futura de compra o venta de bienes materiales o de caractersticas fsicas.
7.3.
Administracin de los Riesgos de Mercado
7.3.1. Organizacin
La Sociedad Financiera Popular debe contar con una adecuada estructura funcional y
operativa, con Manuales de Procedimientos por reas involucradas al riesgo de mercado.
Este Manual considera la necesidad de la existencia de las reas de negocios, de mesas de
tesorera, cambios, renta fija o variable y de control interno.
A los efectos de una adecuada divisin de funciones, el Manual considera la existencia de
dos unidades: La de negocios y la de apoyos.
7.3.2. Unidad de Negocios
rea de Negocios: Es el rea encargada de proponer las estrategias de negocio y
generadora de rentabilidad a travs de diversas posiciones de productos financieros
negociados a travs de mesas de tesorera, cambios y rentas, dentro de los lmites
establecidos por el Comit de Riesgos.
Asimismo, propone adecuadas estructuras de las operaciones de mercado de capitales, y
ser establecidos por producto por rea y por contraparte y ser aprobados por el Comit de
Riesgos.
rea de Registro: Es el rea encargada de registrar las operaciones efectuadas por el rea
de negocios, procesando y contabilizando las transacciones y los resultados de stas,
tomando en cuenta los procedimientos operativos definidos.
Tambin tiene como funcin proporcionar la informacin necesaria a la unidad de riesgos,
para su adecuado funcionamiento.
rea de Control: Es la responsable del control del proceso operativo de las transacciones
pactadas por el rea de negocios, dichas operaciones deben contar con un control de los
riesgos de las distintas operaciones pactadas y que stas estn involucradas en el
planteamiento y control de riesgos de mercado.
7.3.3. Unidad de Apoyo
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 13 de 72
V - Ene. /10

Independientemente a las reas de negocios, el Manual considera imprescindible el apoyo de

algunas reas como la de la unidad de riesgo crediticio, de contabilidad y de sistemas.
Riesgo Crediticio: Tiene como funcin, la evaluacin y el anlisis del riesgo de las
empresas que negocian operaciones con las diferentes unidades de negocios.
Contabilidad: Su funcin consiste en elaborar peridicamente, mensual o trimestralmente,
el balance general y los estados de resultados de la Sociedad Financiera Popular, los cuales
deben ser contrastados con los reportes emitidos por la unidad de riesgos, sobre riegos de
mercado, as como cualquier informacin adicional que sea necesaria.
Sistemas: Es el rea encargada de elaborar la informacin de las diferentes unidades
funcionales a ser incorporadas a los sistemas informticos, para su posterior entrega en el
respectivo anlisis por parte de la unidad de riesgos.
La informacin obtenida, ser sometida a pruebas funcionales que acrediten la veracidad y
confiabilidad de la misma.
A su vez, debe participar en la implementacin del software a ser utilizado por la Unidad de
Riesgos. Como rea de apoyo, debe preparar la informacin necesaria en forma coordinada
con la unidad de riesgos.
7.3.4. Identificacin y Medicin de los Riesgos de Mercado
Los responsables de la gestin y el control interno de la Sociedad Financiera Popular, deben
contar con los instrumentos y herramientas necesarias para identificar, determinar y medir
oportunamente los distintos riesgos de mercado en los que pudiera incurrir la Sociedad
Financiera Popular, para ello se utilizan sistemas, mtodos, brechas y lmites de exposicin
de riesgos, los cuales estn adecuadamente documentados en un Manual.
7.3.5. Medicin de Riesgo de Tasa de Inters
Se refiere a la exposicin de la situacin financiera de una Sociedad Financiera Popular a
movimientos adversos en la tasa de inters. Este riesgo impacta en los resultados de la
Sociedad Financiera Popular y en el valor econmico de sus activos, obligaciones e
instrumentos fuera de balance.
Los cambios en la tasa de inters pueden afectar adversamente la situacin financiera de la
Sociedad Financiera Popular, si sta mantiene activos y pasivos con diferentes perodos de
vencimiento o de apreciacin.
Si los activos tienen mayor vencimiento de los pasivos, la Sociedad Financiera Popular se
expone a un riesgo de refinanciamiento que implica que la institucin financiera debe
refinanciar en el futuro sus pasivos a una tasa mayor que las rentabilidades obtenidas por
los activos invertidos. Por otro lado, si los pasivos presentan un mayor vencimiento, la
entidad se enfrenta al riesgo de reinversin; esto es, que el retorno de los activos
reinvertidos disminuye por debajo del costo de los fondos.
Asimismo, un cambio en la tasa de inters afecta el valor de mercado de los activos y
pasivos, debido a que es el factor de descuento de los flujos de caja futuros de activos y
pasivos, por lo que un incremento de la tasa disminuira el valor de ambos.
Existen cuatro fuentes primarias de riesgos de tasas de inters:
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 14 de 72
V - Ene. /10

Incremento del precio de los papeles debido a cambios en la tasa de inters; surge de
diferencias temporales en los vencimientos de los activos, obligaciones y posiciones fuera
de balance.
Cambios en la forma de la curva de rendimiento, que se dan tanto en la pendiente como
en la forma.
Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
Para el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo de tasa de inters, se adopt la
propuesta de Basilea. sta consiste en que la tenencia de posiciones en ttulos
representativos de deudas y otros instrumentos relacionados con tasas de inters en la
cartera negociable, estn sujeta a cargos de capital por riesgo especfico (por cada valor) y
por riesgo general de mercado (riesgo de tasa de inters del portafolio, donde se pueden
netear posiciones).
7.3.6. Medicin de Riesgo de Tipo de Cambio
Se refiere al riesgo de prdidas por la fluctuacin del tipo de cambio entre monedas,
producto de mantener posiciones abiertas (no niveladas), dentro y fuera de balance, en
monedas distintas a aquellas en que estn expresados los estados financieros de la Sociedad
Financiera Popular.
7.3.7. Medicin de Riesgo de Precio
Este riesgo se divide en: el riesgo de la cartera de aversiones de renta fija y el de riesgo de
inversiones de renta variable; estando la primera asociada a las inversiones permanentes
generalmente en empresas de propiedad de la misma o relacionada, las cuales estn sujetas
a decisiones internas para su administracin de riesgos, mientras que las segundas estn
expuestas a riesgos de negociacin externa. Estas ltimas son especialmente materia del
presente Manual.
Por tanto, el riesgo de precio de la cartera negociable de renta variable, es aquel que trata
de mantener posiciones de acciones, ndices de acciones y derivados de acciones o ndices
en la cartera de inversiones y fuera de balance.
El requerimiento patrimonial para la cobertura del riesgo de precio de las posiciones en
valores representativos de capital comprende las posiciones en inversiones negociables y en
instrumentos financieros derivados.
7.3.8. Limites por Exposicin a Riesgo de Mercado
Es necesario precisar que los lmites de riesgos de mercado deben establecer en funcin del
grado de tolerancia del riesgo de la institucin, el capital que se est dispuesto a arriesgar,
la liquidez de los mercados a los que se tiene accesos los beneficios esperados, la estrategia
del negocio y la experiencia de los operadores.
En este sentido, estos lmites determinarn, en primer lugar, un monto mximo de
operacin con cada cliente, las determinadas posiciones nominales, y los lmites por cada
operador; pero principalmente, las SOFIPOS deben establecer lmites para cada uno de los
riesgos asumidos.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 15 de 72
V - Ene. /10

Ante la presencia de potenciales excesos de lmites, estos deben ser controlados diariamente
y definir quines pueden autorizar un exceso a los lmites y de ocurrir dicho evento, debe
establecer el control respectivo y el registro adecuado del mismo.
7.4.
Metodologa de Evaluacin de Riesgo de Mercado
Existen varias tcnicas y procedimientos metodolgicos de evaluacin de riesgos de

mercado. Entre los principales, se destacan los siguientes:
7.4.1. Valor en Riesgo (VaR)
Se define como la cantidad mxima probable que puede perder una cartera o posicin sobre
un horizonte (perodo) temporal determinado, bajo unas condiciones normales de los
mercados y para un nivel de confianza dado, como consecuencia de movimientos adversos
de los precios de mercado.
El Comit de Basilea propone los siguientes parmetros para el clculo del VaR:
Un nivel de confianza del 99%
Un horizonte temporal de 10 das como mnimo.
Un perodo histrico mnimo de un ao de observacin, para el clculo de volatilidades y
correlaciones.
7.4.2. Anlisis de Sensibilidad de Brechas
Este anlisis consiste en comparar los vencimientos de los activos y pasivos en diferentes
perodos con la finalidad de cuantificar el monto de descalce y evaluar, principalmente, el
riesgo de tasas de inters.
Se calcula la brecha entre los activos que generan los ingresos que fueron contratados y los
pasivos que legalmente podran retirarse en cada plazo contractual, sean activos o pasivos.
Deben realizarse estimaciones documentadas para determinar su vencimiento.
7.4.3. Anlisis Complementarios
Las SOFIPOS contrastarn la validez de los modelos y sus lmites utilizados para medir
riesgos. Asimismo, realizarn simulaciones peridicas para analizar el comportamiento de las
carteras en condiciones de crisis.
Para esto, las ntidades deben calcular la prdida hipottica en diversos escenarios que
siendo poco probables son posibles. No slo se deben considerar aquellas situaciones que
conlleven prdidas sino los factores que pueden dificultar la gestin y el control del riesgo de
mercado.
7.5.
Instrumentos de Control
Normas y disposiciones relacionadas a la administracin de riesgos:

Ley de Ahorro y Crdito Popular.
Ley de Instituciones de Crdito.
Disposiciones de Carcter General expedidas por la CNBV aplicables a las SOFIPO.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 16 de 72
V - Ene. /10

7.6.
Seguimiento y Control de Riesgo de Mercado
El control de riesgos de mercado debe responder a las estrategias y polticas Institucionales

de gestin y la normatividad vigente para la Sociedad Financiera Popular. Para ello, la
Entidad puede asignar tal funcin al rea de riesgos, la unidad de riesgos, gerente o auditor,
dependiendo ello del nivel de sus operaciones, actividad financiera, el volumen de sus
operaciones, la posicin en moneda extranjera existente y el uso de nuevos productos
financieros.
Resultan convenientes los siguientes pasos:
1. El proceso de administracin de activos y pasivos como parte de la evaluacin general de
la funcin de administracin de riesgos en la Sociedad Financiera Popular.
2. La evaluacin de la estructura institucional interna que establece, controla y da
seguimiento a los riesgos involucrados.
3. La suficiencia del sistema de informacin utilizado en trminos de la frecuencia con que se
genera la informacin.
4. El proceso de establecimiento y revisin de los parmetros de los riesgos especficos.
5. La experiencia y competencia del grupo que administra los riesgos asumidos.
8.
Riesgo de Crdito
Se define como riesgo de crdito o crediticio a la prdida potencial por la falta de pago de un
acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las Entidades; el incumplimiento
de sus obligaciones contractuales (crdito) en las condiciones y plazos pactados. Mientras
que la Administracin de Riesgos de Crditos se define como el proceso que consiste en
identificar, medir y controlar este riesgo.
Para obtener buenos resultados, la Administracin de Riesgos de Crdito ejecutar las
siguientes acciones:
Realizar un anlisis peridico e integral de los casos de riesgos de crditos.
Tomar decisiones adecuadas y oportunas con respecto al riesgo de crditos.
Efectuar un seguimiento y control de la accin aplicada.
Para llevar a cabo las acciones mencionadas en el prrafo anterior se contar con el apoyo
de:
Una adecuada capacidad de gestin para manejar los riesgos de crditos.
Una generacin suficiente y oportuna de informacin de calidad.
Normas, disposiciones y procedimientos especficos, integrales e idneos.
Indicadores cuantitativos y cualitativos que brinden informacin relevante.
8.1.
Tipos de Crditos
Artculo 36.- Las Sociedades Financieras Populares, dependiendo del Nivel de Operaciones
que les sea asignado, podrn realizar las operaciones siguientes:
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 17 de 72
V - Ene. /10

I.
Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones I:

a) Otorgar su garanta en trminos del artculo 92 de esta Ley.
b) Otorgar prstamos o crditos a sus clientes.
c) Otorgar crditos o prstamos de carcter laboral a sus trabajadores.
d) Otorgar a Sociedades Financieras Populares afiliadas y no afiliadas que supervise de
manera auxiliar su Federacin, prstamos de liquidez, debiendo sujetarse a los
lmites y condiciones que mediante disposiciones de carcter general establezca la
Comisin.
e) Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito, y afectar los derechos
provenientes de los contratos de financiamiento que realicen con sus Clientes, en
trminos de lo dispuesto por el Artculo 36 Bis 2 de la presente Ley.
f) Celebrar como arrendatarias, contratos de arrendamiento financiero sobre equipos de
cmputo, transporte y dems que sean necesarios para el cumplimiento de su objeto
social, y adquirir los bienes que sean objeto de tales contratos.
II. Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones II:

a) Las operaciones sealadas en la fraccin I anterior.
b) Realizar operaciones de factoraje financiero con sus Clientes o por cuenta de stos.
III. Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones III:
a) Las operaciones sealadas en las fracciones I y II anteriores.
b) Celebrar contratos de arrendamiento financiero con sus Clientes.
IV. Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones IV:
a) Las operaciones sealadas en las fracciones I, II y III anteriores.
b) Asumir obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos, a
travs del otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito.
c) Expedir tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta
corriente, a sus clientes.
d) Otorgar descuentos de toda clase, reembolsables a plazos congruentes con los de las
operaciones pasivas que celebren.
e) La Unidad de Riesgos deber medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por
tipo de operacin, calificacin, sector econmico, zona geogrfica y acreditado. Dar
seguimiento a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas
potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y
estimar la prdida esperada.
8.2.
Evaluacin del Deudor
La evaluacin para el otorgamiento del crdito est determinada por la capacidad de pago
del cliente deudor, sus antecedentes crediticios, su patrimonio neto, las garantas preferidas
constituidas, el importe de sus obligaciones, el monto de las cuotas asumidas con la
Sociedad Financiera Popular, as como las clasificaciones asignadas por las otras empresas
del sistema financiero. Para los casos de Crditos Comerciales se considerar, adems, su
entorno econmico y la calidad de direccin de la empresa.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 18 de 72
V - Ene. /10

8.3.
Clasificacin del Deudor
La clasificacin de un cliente deudor est determinada principalmente por su capacidad de

pago. Esta, a su vez, est definida por el flujo de fondos del deudor y el grado de
cumplimiento de sus obligaciones.
Asimismo, se tomarn en consideracin las clasificaciones asignadas por otras empresas del
sistema financiero, su patrimonio y las garantas preferidas que presente.
Clasificacin del Deudor con dos ms Crditos en una Institucin
En los casos en que la responsabilidad de un socio o cliente deudor con una misma
institucin incluya crditos de diversos tipos, su clasificacin deber basarse en la categora
de mayor riesgo.
Clasificacin del Deudor en dos ms Empresas del Sistema Financiero
En los casos en que la responsabilidad que tiene un socio o cliente deudor en dos ms
empresas del sector financiero incluya obligaciones que, consideradas individualmente
resulten con distintas clasificaciones, el cliente deudor ser clasificado a la categora de
mayor riesgo que le haya sido asignado por cualquiera de las empresas cuyas acreencias
representen ms del 20% en el sistema. Para este efecto, se considerar la ltima
informacin disponible en la Central de Riesgo.
8.4.
Proceso Operativo del Crdito
El Proceso Operativo del Crdito est conformado por dos procesos claramente definidos; el
Proceso de otorgamientos de Crditos y el Proceso de Cobranza. A su vez, cada uno de estos
procesos est dividido en etapas, de modo a facilitar su comprensin y tratamiento.
El proceso de Otorgamiento de Crditos est dividido en las siguientes etapas:
Promocin de los productos crediticios.
Solicitud de Crdito.
Entrevista y registros de datos.
Validacin de la informacin.
Anlisis y evaluacin de crdito.
Anlisis y evaluacin crediticia.
Anlisis y evaluacin de garantas.
Anlisis y evaluacin de riesgos.
Aprobacin y desembolso.
Aprobacin del crdito.
Formalizacin del crdito.
Desembolso del crdito.
El proceso de cobranza est dividido en las siguientes etapas:
Seguimiento del prstamo.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 19 de 72
V - Ene. /10

Cobranza morosa.
Refinanciacin.
Cobranza judicial.
8.5.
Proceso de Otorgamiento de Crdito
El proceso de otorgamiento de crdito se realiza de la siguiente manera:

a. Promocin del Crdito
En esta etapa el personal responsable de realizar la promocin de los productos crediticios,
preferentemente debera ser el analista de crdito, realizar una preseleccin de los
potenciales clientes acreditados. Para ello, debe conocer la poltica y los procedimientos de
crdito por producto.
b. Solicitud de Crdito
c. Con este trmite se inicia el proceso de otorgamiento del crdito, que abarca desde que el
cliente requiere informes para solicitar un crdito hasta la validacin de la informacin y
la verificacin de los documentos que present a la institucin.Entrevistas y Registros
de Datos
La entrevista con el cliente que solicita el prstamo tiene como objetivo obtener la mayor
cantidad de informacin, que facilite la evaluacin del crdito. En esta etapa se explicar al
cliente los trmites, requisitos y documentos que debe presentar para acceder al crdito.
Se registran los siguientes datos proporcionados por el cliente, su cnyuge y sus avales:
Identificacin personal.
Fuentes de ingresos (fijos o variables).
Finalidad del prstamo (consumo, comercial).
Patrimonio (bienes muebles e inmuebles).
Requisitos documentarios (boletas de pago, recibo de luz, etc.).
Informacin complementaria (si es aval de un crdito, si tiene deudas).
d. Validacin de la Informacin
Se comprobar la informacin recogida y se obtendr los datos que faltan. En primer lugar,
se verificar la autenticidad de los documentos presentados por el cliente, cnyuge y avales,
despus verificar a travs de una visita la informacin domiciliaria y laboral.
e. Anlisis y Evaluacin del Crdito
Esta etapa comprende el aspecto ms tcnico del proceso de otorgamiento del crdito. En
esta instancia se debe haber entregado al analista de crdito el expediente completo del
cliente que est solicitando el prstamo.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 20 de 72
V - Ene. /10

f. Anlisis y Evaluacin Crediticia

Una vez que fueron obtenidos y comprobados todos los datos del cliente, cnyuges y avales,
se procede al anlisis y evaluacin del crdito. En esta etapa se determinar y calificar la
capacidad de pago, referencias laborales, referencias comerciales, referencias financieras y
referencias de prstamos anteriores. Las herramientas que ayudarn al analista de crdito a
realizar esta actividad son: el sistema informtico y la central de riesgo. Prcticamente en
este punto se determina si se otorga, modifica o rechaza el crdito solicitado.
g. Anlisis y Evaluacin de Garantas
En caso de ser factible el otorgamiento del crdito, se continuar con esta etapa, en la cual
se evalan y califican las garantas presentadas por el cliente y/o sus avales. Se determinar
si cumplen con los requisitos legales y con las polticas establecidas por la Sociedad
Financiera Popular.
h. Anlisis y Evaluacin del Riesgo
Con toda la informacin registrada, comprobada, analizada y evaluada, se determinar el
tipo de riesgo que representa el crdito a otorgar.
Si el socio o cliente tiene buena capacidad de pago, buenas referencias, garantas
satisfactorias y estabilidad domiciliaria y laboral, el riesgo es mnimo y el crdito se otorga.
Si por el contrario el cliente no tiene capacidad de pago, ostenta malos antecedentes
crediticios, tiene fuertes deudas o presenta inestabilidad laboral y/o domiciliaria, el riesgo es
alto y no se le debe otorgar el crdito. Entre estos dos casos, hay un abanico de situaciones
que debe ser examinado con mucha atencin y profesionalismo, a fin de emitir una opinin
acertada.
i. Aprobacin del Crdito
El Comit de Crdito, segn corresponda y en concordancia con las Polticas del Crdito de la
Sociedad Financiera Popular, verificar que el cliente solicitante cumpla con todos los
requisitos exigidos, comprobar que se haya realizado correctamente el anlisis y evaluacin
del crdito y tomar conocimiento de las recomendaciones y motivos para aprobar,
modificar o rechazar el crdito.
Tras el anlisis y evaluacin del expediente de crdito, se tomar la decisin de aprobar,
modificar o rechazar el crdito. La decisin deber comunicarse inmediatamente al cliente.
j. Aprobacin y Desembolso
Esta es la ltima etapa del otorgamiento del crdito, comprende desde la aprobacin y
formalizacin, hasta el desembolso.
k. Formalizacin del Crdito
Luego de comunicar al cliente la decisin de aprobacin del prstamo, se proceder a
elaborar el pagar, el contrato correspondiente y a la formalizacin de las garantas.
l. Desembolso del Crdito
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 21 de 72
V - Ene. /10

Una vez aprobado el crdito, el Gerente General o el Jefe de Crditos autorizar el

desembolso del prstamo, que puede ser entregado en cheque, o transferencia electrnica;
para cuando ste lo requiera.
8.6.
Proceso de Cobranza
a. Seguimiento del Prstamo

De todo el proceso de cobranza, el seguimiento es la actividad ms importante ya que ayuda
a controlar el normal cumplimiento de las obligaciones de pago desde el inicio y disminuye
los problemas de morosidad.
Los analistas de crdito o los gestores de cobranza debern efecturar un seguimiento
riguroso y permanente de los crditos, tanto en los primeros tramos de morosidad como,
con ms razn, cuando sta ya se encuentra en plazos superiores a los 30 das.
Para realizar este seguimiento se apoyarn en los sistemas informticos, en los reportes de
morosidad y en el registro de compromisos de pago.
b. Cobranza Morosa
Esta gestin se inicia cuando el cliente incumple con el pago de sus obligaciones crediticias.
La recuperacin del crdito atrasado la debe realizar el personal de cobranza. Para ello,
deber aplicar diversos mecanismos de cobranza que dependern del monto y nmero de
cuotas atrasadas, de la facilidad para ubicar al cliente y del comportamiento asumido ante el
proceso de cobranza.
Una primera herramienta utilizada son las llamadas telefnicas a su domicilio en primera
instancia, luego a su centro laboral. Otras herramientas son las cartas o notificaciones, las
cuales no deben ser ms de tres. En primer lugar deben ser remitidas al cliente; si no hay
resultado deben enviarse con un contenido ms drstico y con copia para los avales. Una
tercera herramienta es la visita al domicilio, o a al centro de trabajo del cliente primero; y si
esta gestin no da resultado, se visitar a los avales.
Es importante resaltar que un excelente medio de presin hacia el cliente es contar con el
apoyo del aval, quin asumira en un momento determinado, la obligacin de pago en caso
de que persistiera el incumplimiento y una vez que existiera sentencia que as lo aprobara.
c. Refinanciacin
El refinanciamiento se efecta cuando el cliente moroso no puede cumplir con sus
obligaciones, y solicita un mayor plazo y una menor cuota, con lo cual se modificarn las
condiciones originales del Contrato del Crdito. Se tendr presente que antes de realizar un
refinanciamiento, se comprobar que existe de parte del cliente moroso una voluntad de
cumplir con el pago del prstamo que le fuera otorgado. Cuando se otorgue un
refinanciamiento se tratar de mejorar las garantas y se realizar un seguimiento ms
riguroso.
d. Cobranza Judicial
Es la accin de cobranza menos deseada, pero que debe realizarse cuando la aplicacin de
las otras etapas de cobranza no dieron el resultado esperado, es decir que no se logr
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 22 de 72
V - Ene. /10

cobrar la deuda morosa.

Para realizar una cobranza judicial se solicitar autorizacin al Consejo de Administracin,
para que estudie el caso y proceda a excluir al cliente de la Sociedad Financiera Popular.
Inmediatamente despus, se presentar el expediente del crdito del cliente al abogado que
se encargar del caso. El expediente deber contener el pagar, el contrato, las
notificaciones y cartas enviadas a los clientes y avales, garantas constituidas, etc., luego se
presentar la demanda judicial al cliente, se solicitar la ejecucin de garantas y se
proceder con el juicio. Aqu no termina la accin de cobranza. Una vez iniciado el juicio se
realizar el seguimiento hasta que culmine el proceso y se cobre judicial o
extrajudicialmente la totalidad del saldo adeudado por el cliente.
8.7.
Identificacin de los Riesgos de Crditos
8.7.1. Deficiencias en el Proceso de Crdito

Las deficiencias en el proceso de crdito constituyen un Riesgo de Crdito que tiene una
fuerte incidencia en las Sociedades Financieras Populares. Las deficiencias se presentan
generalmente en cinco rubros principales:
a. Manual de Crdito y Cobranza: Los funcionarios de crditos utilizan el Manual de
Crdito como una herramienta bsica que gua su accionar. Una Sociedad Financiera
Popular que tiene un manual incompleto, desactualizado y no pertinente, est expuesta a
un serio Riesgo de Crdito.
b. Recursos Humanos: El proceso de crdito es una de las actividades fundamentales de
la Sociedad Financiera Popular, por lo tanto debe ser realizado por personal profesional,
con experiencia y debidamente capacitado. Cuando una Sociedad Financiera Popular no
da la debida importancia a este proceso y al rol que deben cumplir sus recursos humanos
y por el contrario contrata a personal no calificado o asigna a directivos para desarrollar
esta labor, la institucin se ve expuesta a un alto Riesgo de Crdito.
c. Proceso Operativo: El proceso de crdito est compuesto por una serie de actividades
establecidas que se debe cumplir para otorgar y cobrar un crdito. Cuando este proceso
es complicado, engorroso, lento, extenso, mal definido, incorrectamente diseado o
simplemente, no es uniforme, la Sociedad Financiera Popular tambin estar expuesta a
un alto Riesgo de Crdito.
d. Normatividad: Para que se pueda realizarse una actividad de tanta importancia como la
del proceso de crdito de la manera ms tcnica, justa y estndar, es necesario que se
encuentre regulada por una serie de disposiciones y normas legales, emitidas
principalmente por los rganos de control y supervisin. Cuando una Sociedad Financiera
Popular desconoce o no aplica adecuadamente las normas vigentes al proceso de crdito,
se producen una serie de situaciones no deseadas que generan un alto Riesgo de
Crdito.
e. Tecnologa: En el proceso de crdito se maneja una gran cantidad de informacin, ya
sea por el volumen y diversidad de las transacciones, como por la cantidad de clientes.
Para manejar eficientemente este volumen de informacin se requiere el uso intensivo y
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 23 de 72
V - Ene. /10

diario de computadoras, centrales de riesgo, fax, telfono, fotocopiadoras y otros

dispositivos presentes en el mercado. Si no se cuenta con toda esta tecnologa de la
informacin o se la usa de modo incorrecto, la Sociedad Financiera Popular tendr un
alto Riesgo de Crdito.
8.7.2. Sobreendeudamiento
Las ltimas investigaciones realizadas por las instituciones bancarias determinaron que la
principal causa de morosidad es el sobreendeudamiento de las personas e instituciones. Si el
crdito que le otorga la Sociedad Financiera Popular a un cliente no le alcanza para
satisfacer una necesidad, es muy probable que acuda a otra Institucin para solicitar un
nuevo crdito para pagar las otras deudas pendientes, y se produce lo que comnmente se
denomina, un carrusel, es decir que da vueltas sobre lo mismo, y lo peor es que, el carrusel
se va convirtiendo en una bola de nieve que empieza muy pequea y se va haciendo cada
vez ms grande e incontrolable. El sobreendeudamiento es una de las causas ms
importantes por la que la Sociedad Financiera Popular, al igual que todas las empresas
comerciales y Financieras estn expuestas a un fuerte Riesgo de Crdito.
8.7.3. Morosidad
La morosidad se produce cuando un cliente incumple el pago de su cuota en la fecha
establecida. La morosidad es el Riesgo de Crdito que se presenta con mayor frecuencia en
una Sociedad Financiera Popular y produce graves perjuicios econmicos a la institucin.
Cuando se otorga un crdito basado en la credibilidad del cliente y en su capacidad de pago,
se asume que sus condiciones financieras permanecern constantes. Si estas condiciones
varan negativamente, pueden ocurrir complicaciones en la capacidad de pago del cliente de
acuerdo con lo previsto y pactado. Generalmente el cliente obtiene un crdito con la
intencin de repagarlo; el fraude o mal uso intencional, felizmente, no es muy alto.
Los atrasos en los pagos de los crditos otorgados por las SOFIPOS producen los siguientes
efectos:
Se deja de percibir los ingresos producto de los intereses regulares del crdito; sta
reduccin de los ingresos usualmente compromete los resultados financieros.
Se deja de recuperar la parte del capital prestado, esta falta en la recuperacin del
capital genera dos efectos:
-
La Sociedad Financiera Popular ve comprometida su capacidad de otorgar nuevos

prstamos, por cuanto los fondos necesarios para atender esta operacin proviene de
la captacin de recursos a travs de los depsitos de ahorro y aportaciones, y a la
recuperacin de la cartera de crdito.
Desde el punto de vista de la salud financiera, las Sociedades Financieras Populares

debe superar un porcentaje del saldo pendiente de los crditos a provisin, y en caso
de que no se produzca el pago, la Sociedad Financiera Popular deber asumir esta
prdida con los recursos provenientes de los remanentes, reservas y capital social.
Se crea una visin de tolerancia entre los clientes deudores, lo que agrava el problema.
Descapitaliza a la SOFIPO llevndola inclusive a la quiebra.
Crear un problema de desconfianza entre los socios o clientes, causando la intervencin

de la Sociedad Financiera Popular y, eventualmente, su cierre y liquidacin.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 24 de 72
V - Ene. /10

8.7.4. Concentracin de la Cartera de Crdito

La concentracin excesiva en unos pocos clientes acreditados de los recursos crediticios, en
una sola institucin o en ciertas actividades de la economa, es contraria al principio de
diversificacin y es un factor importante que incide en el Riesgo de Crdito.
La actividad de las SOFIPOS se someter a las disposiciones del artculo 204 sobre las
Disposiciones de Carcter General Aplicables a las Entidades de Ahorro y Crdito Popular,
(CUACP) en la que se establece que a los efectos de la diversificacin de riesgos en sus
operaciones, debern observarse lo siguiente:
I. Diversificacin de activos: Los financiamientos y, en su caso, las garantas que otorgue
una Entidad a una persona fsica, no excedern del 3 por ciento de su capital neto.
Los financiamientos que una Entidad otorgue a una persona moral, as como a las
Entidades afiliadas a su Federacin, no excedern el 7 por ciento de su capital neto.
Para efectos de la presente Seccin, se considerar dentro del cmputo de crditos
otorgados a una persona fsica, aqullos que representen un Riesgo Comn,
entendiendo como tal los crditos que la Entidad le haya otorgado a los parientes por
consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso,
al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas
dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito.
Asimismo, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una sola persona
moral aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos
que la Entidad le haya otorgado a los consejeros as como al Director o Gerente General
de la persona moral que solicita el crdito. Tambin se considerarn para efectos de este
cmputo a los crditos que la Entidad le haya otorgado a los propietarios de ms del 10
por ciento de las acciones con derecho a voto de la Entidad solicitante del crdito, as
como aquellos crditos que la Entidad le haya otorgado a empresas donde la sociedad
solicitante sea propietaria de ms del 50 por ciento de las acciones con derecho a voto.
Tambin estarn sujetos al lmite del 7 por ciento los crditos que se otorguen a
personas fsicas que sean propietarias de ms del 50 por ciento de las acciones con
derecho a voto de empresas que a su vez tengan crditos contratados con la Entidad, en
cuyo caso tambin se considerar para efectos del citado lmite a los crditos otorgados
a dichas empresas, as como los crditos otorgados a los parientes por consanguinidad
en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge,
concubina o concubinario que sean dependientes econmicos del solicitante del crdito.
Dichos lmites no sern aplicables en los casos en los que una Entidad otorgue prstamos
de liquidez a las Entidades afiliadas a su Federacin, as como a aquellas Entidades no
afiliadas que supervise de manera auxiliar la propia Federacin, siempre y cuando dichos
crditos hayan sido descontados de su capital, de conformidad con lo dispuesto por la
fraccin III del Artculo 36 de la Ley.
II. Diversificacin de pasivos: Los recursos captados por la Entidad, provenientes de
depsitos o prstamos otorgados a la Entidad por una sola persona o empresa no podrn
representar ms de una vez el capital neto de la Entidad. No les ser aplicable este
criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento
nacionales e internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el
pas, ni con las instituciones de banca de desarrollo nacionales e internacionales.
III. Excepciones: La Comisin, a solicitud de la Entidad interesada, acompaada de la
opinin de la Federacin que ejerza sobre ella las facultades de supervisin auxiliar,
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 25 de 72
V - Ene. /10

podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a

los lmites sealados en las fracciones I y II del presente artculo.
a. Concentracin en Pocos Clientes: Las SOFIPOS no deben concentrar sus recursos
en unas pocas personas, debido al alto riesgo que se ocasionara a la Institucin en el
hipottico caso de que estos clientes, por diversos motivos, no puedan pagar su deuda.
b. Concentracin en una Institucin: La concentracin de la cartera de crditos en una
sola Institucin es tambin altamente riesgosa, por que si la institucin se ve afectada
por una, seria crisis econmica financiera si se produce la renuncia o despido masivo
de trabajadores de la institucin, la Sociedad Financiera Popular estar en serias
dificultades para realizar la cobranza de los crditos adeudados.
c. Concentracin de una o Pocas Actividades Econmicas: La concentracin de los
recursos crediticios en una o en muy pocas actividades econmicas, es sumamente
riesgosa debido a la difcil situacin econmica por la que atraviesa el pas. Se pueden
presentar eventuales situaciones depresivas de mercados que pueden generen
problemas de liquidez y cierre de negocios, y por consiguiente producir la quiebra de las
SOFIPOS que tengan fuertes concentraciones en dichas actividades.
8.7.5. Operaciones con Personas Relacionadas.
Artculo 35.- Las Sociedades Financieras Populares no podrn celebrar operaciones en las
que resulten o puedan resultar deudores de las mismas, las personas siguientes:
I. Las personas fsicas o morales que posean directa o indirectamente el control del uno por
ciento o ms de los ttulos representativos del capital de una Sociedad Financiera Popular,
de acuerdo al registro de socios ms reciente;
II. Los miembros del Consejo de Administracin de la Sociedad Financiera Popular, as como
los auditores externos y comisarios, sus funcionarios o empleados o las personas distintas a
stos que con su firma puedan obligar a la Sociedad Financiera Popular de que se trate.
Se entender por funcionario, al director o gerente general y a los funcionarios que ocupen
cargos con la jerarqua inmediata inferior a la de aqullos.
No se considerarn dentro de esta prohibicin los crditos o prstamos de carcter laboral
de las Sociedades Financieras Populares, en las que puedan resultar deudores de stas, sus
funcionarios o empleados o las personas que ostenten algn cargo, mandato, comisin o
cualquier otro ttulo jurdico que las propias Sociedades Financieras Populares otorguen para
la realizacin de las actividades que le son propias, siempre que se trate de alguna de las
operaciones siguientes:
a) Crditos o prstamos que constituyan prestaciones de carcter laboral otorgadas de
manera general, o
b) Crditos o prstamos denominados en moneda nacional documentados en tarjetas de
crdito, para la adquisicin de bienes de consumo duradero o destinados a la vivienda,
siempre que en cualquiera de los casos sealados se celebren en las mismas condiciones
que la Sociedad Financiera Popular tenga establecidas para el pblico en general;
III. Los cnyuges y las personas que tengan parentesco con las personas sealadas en las
fracciones anteriores.
Se entender por parentesco, al que existe por consanguinidad y afinidad en lnea recta en
primer grado, y por consanguinidad y afinidad en lnea colateral en primer grado o civil;
IV. Las personas morales, as como los consejeros y funcionarios de stas, en las que la
Sociedad Financiera Popular posea directa o indirectamente el control del diez por ciento o
ms de los ttulos representativos de su capital;
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 26 de 72
V - Ene. /10

V. Las personas morales en las que cualesquiera de las personas sealadas en las fracciones
anteriores, as como los funcionarios, empleados, auditores externos y comisarios de la
Sociedad Financiera Popular, los ascendientes y descendientes en primer grado, as como
sus cnyuges, posean directa o indirectamente el control del diez por ciento o ms de los
ttulos representativos de su capital, y
VI. Las personas morales en las que los funcionarios, auditores externos y comisarios de las
Sociedades Financieras Populares sean consejeros o administradores u ocupen cualquiera de
los tres primeros niveles jerrquicos en dichas personas morales.
Asimismo, se considerar una operacin con persona relacionada, aqulla que se realice a
travs de cualquier persona o fideicomiso, cuando la contraparte y fuente de pago de dicha
operacin dependa de una de las personas relacionadas a que se refiere este Artculo.
No se considerarn operaciones con personas relacionadas, los crditos de carcter laboral
que la Sociedad Financiera Popular otorgue a sus trabajadores, distintos a los sealados en
las fracciones anteriores.
No obstante lo anterior, las Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones I y II
que operen de manera exclusiva en Zonas Rurales podrn celebrar operaciones con
personas relacionadas a las que se refieren las fracciones I a VI del presente Artculo,
siempre y cuando se cuente con el acuerdo de, por lo menos, las tres cuartas partes de los
consejeros que estn presentes en las sesiones del Consejo de Administracin.
No requerirn de la autorizacin a que se refiere el prrafo anterior, las operaciones con
personas relacionadas cuyo importe en su conjunto no exceda de cien mil unidades de
inversin o el uno por ciento del capital social pagado de la Sociedad, el que sea menor, a
otorgarse en favor de una misma persona fsica o moral o grupo de personas fsicas o
morales que por sus nexos patrimoniales o de responsabilidad, constituyan riesgos comunes
para una Sociedad Financiera Popular; sin embargo, debern hacerse del conocimiento del
Consejo de Administracin y poner a su disposicin toda la informacin relativa a las
mismas.
La suma total de los montos dispuestos y las lneas de crdito irrevocables contratadas de
las operaciones con personas relacionadas de las Sociedades Financieras Populares con Nivel
de Operaciones I y II que operen de manera exclusiva en Zonas Rurales, no podr exceder
del diez por ciento del capital social pagado de la Sociedad de que se trate, incluidas las
reservas de capital y las utilidades acumuladas.
8.7.6. Giros de Negocios
Cuando la Sociedad Financiera Popular otorga crditos a los micro y pequeos empresarios,
tendr en cuenta el giro de negocio que realiza el cliente, ya que l representa tambin un
factor de riesgo. Hay tres sectores que comprenden los negocios a los cuales se dedican los
microempresarios: comercio, servicios e industria, y dentro de cada uno de ellos hay una
serie de actividades. Cada giro del negocio tiene un determinado nivel de riesgo, algunos
tienen un nivel alto; la mayora un riesgo medio y otros tienen un riesgo bajo. El riesgo est
determinados por condiciones climticas, estacionales, importaciones, sobreproduccin,
demanda, recesin, polticas gubernamentales, competencia, vigencias, costos, ubicacin,
tecnologa, mercado, precio, costumbres, etc.
No obstante, se recomienda evitar atender a posibles clientes dentro de los siguientes giros
o actividades:
a.
Entidades que prestan servicios financieros alternativos.
b.
Establecimientos cambiarios y cambistas.
c.
Transmisores o dispersores de fondos.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 27 de 72
V - Ene. /10

d.
Pirmides y prestamistas.
e.
Organizaciones de caridad.
f.
Casinos, loteras y otros juegos de azar.
g.
Centros nocturnos.
h.
Comercios de antigedades y objetos de arte.
i.
Comercio en joyas, piedras y metales preciosos.
j.
Produccin, comercio y distribucin de armas y otros productos militares.
k.
Agentes aduanales.
8.7.7. Competencia entre Instituciones Financieras

Otro factor importante de riesgo crediticio es el referente a la competencia que se da entre
las Instituciones Financieras.
La competencia se da en la captacin de clientes a travs de la publicidad, campaas de
promocin, ofrecimiento de tasas ms bajas, montos ms altos, plazos ms largos, atencin
ms rpida, tecnologa de avanzada, seguridad. Con esta competencia las entidades
financieras no solamente se disputan a los nuevos clientes que estn en el mercado, sino
que atrae a los clientes que tienen las otras entidades. Toda esta competencia produce un
conjunto de situaciones riesgosas, como por ejemplo: disminucin de la exigencia para la
calificacin de los crditos, tener un margen financiero pequeo, ocasionar un
sobreendeudamiento de los clientes, disminuir la rentabilidad de la institucin. Si todas estas
situaciones no son adecuadamente manejadas producirn serios perjuicios econmicos a la
institucin.
8.7.8. Situacin Econmica del Pas
Cuando el pas atraviesa por una situacin recesiva muy critica, se adiciona el fuerte
desempleo, la capacidad adquisitiva reducida de las personas que trabajan, los escasos
mrgenes financieros que tienen los industriales y comerciantes, la dolarizacin del estado
financiero. Toda esta delicada situacin econmica, afecta directamente a las empresas,
personas e instituciones financieras y representa tambin un factor de riesgo a tener
presente.
8.7.9. Poltica de Gobierno
El ltimo factor de riesgo crediticio es el referente a las polticas de gobierno.
Se da un trato preferencial a los bancos a travs de la aprobacin de leyes y

disposiciones legales, que las favorecen, como por ejemplo: compra de su cartera
pesada, apoyo para el acceso a lneas de crditos internacionales que tienen una tasa de
inters muy baja.
Otorgamiento de crditos de Bancos Estatales, a la tasa de inters ms baja, del
mercado, que fomenta una competencia desleal contra las entidades financieras.
Condonacin de deudas de clientes prestatarios (banca de consumo, banco de
materiales) que pueden producir la costumbre de no pago.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 28 de 72
V - Ene. /10

Reglamentacin del proceso de cobranza que limita el accionar de los departamentos de

cobranzas de las entidades financieras.
8.8.
Regulacin de los Riesgos de Crditos
8.8.1. Categoras de Clasificacin del Deudor de la Cartera de Crditos

Las normas establecen las categoras para clasificar a los deudores, la que depender de los
das de atraso y del tipo de crditos que se le ha otorgado.
8.8.2. Garantas
Garanta, es todo medio capaz de reforzar el derecho de la Sociedad Financiera Popular para
el caso hipottico de que el deudor no cumpla con el pago de sus obligaciones crediticias.
Las garantas se clasifican en garantas reales y garantas personales. El tipo de garanta que
la Sociedad Financiera Popular debe solicitar estar dada por el monto del crdito, el plazo,
antecedentes crediticios del cliente, giro del negocio y otros factores de riesgo.
8.8.3. Provisiones
Es el monto equivalente a un porcentaje de los saldos adeudados por los clientes y que son
registrados en la contabilidad de la Sociedad Financiera Popular como incobrables o de
dudosa recuperabilidad. Su finalidad es cubrir posibles prdidas, a modo de proteccin para
la institucin.
8.8.4. Crditos Vencidos
Son aquellos crditos que no fueron cancelados o amortizados en la fecha de vencimiento.
Incluye los crditos directos e indirectos otorgados por la Sociedad Financiera Popular.
8.8.5. Crditos en Cobranza Judicial
Son los crditos de clientes morosos a los cuales la Sociedad Financiera Popular les inici
una demanda judicial. En la cuenta crditos en cobranza judicial se registra el capital a partir
de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su recuperacin.
Los intereses y comisiones devengados de los crditos en cobranza judicial se registran en
las respectivas cuentas de orden.
8.8.6. Crditos Refinanciados y Crditos Reestructurados
8.8.6.1. Crditos Refinanciados: Se consideran crditos refinanciados, al crdito o
financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen
variaciones del plazo y/o monto del contrato original, que obedecen a dificultades
en la capacidad de pago del deudor.
8.8.6.2. Crditos Reestructurados: Se consideran crditos reestructurados al crdito o
financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramacin de
pagos aprobados en el proceso de reestructuracin, de concurso preventivo,
proceso simplificado, o proceso transitorio, segn sea el caso.
8.8.7. Castigo de Crdito
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 29 de 72
V - Ene. /10

Son crditos morosos que se encuentran registrados en la cuenta de control (Cuentas

Incobrables Castigadas), el traslado del crdito vencido a esta Cuenta de orden, debe ser
ordenado por el Consejo de Administracin de la Sociedad Financiera Popular.
La Sociedad Financiera Popular deber fijar, dentro de sus polticas de control interno, los
procedimientos y medidas necesarias para llevar a cabo el castigo a sus cuentas incobrables,
registrndolo en las actas respectivas del Consejo de Administracin.
8.8.8. Adjudicacin de Bienes
Son los bienes que la Sociedad Financiera Popular recibe en dacin de pago o adjudicacin
por deudas contradas previamente.
8.9.
Control de los Riesgos de Crditos
8.9.1. Reglamento de Crditos y Cobranzas

El Reglamento de Crditos y Cobranzas es un conjunto de normas internas que regulan las
acciones de crditos y cobranzas que realiza la Sociedad Financiera Popular. Es una
herramienta importante para controlar los Riesgos de Crdito. En algunos casos se tiene un
reglamento integral de crditos y cobranzas, y en otros, un reglamento para crditos y otro
para cobranza.
8.9.2. Reglamento de Crdito
El Reglamento General de Crditos es una herramienta de gestin muy importante para la
evaluacin y otorgamiento de crditos. Debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
que estn involucrados en el proceso de crdito.
8.9.3. Reglamento de Cobranza
El Reglamento de Cobranza es una importante herramienta de gestin para el seguimiento,
control y ejecucin de las cobranzas, y debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
involucrados en el proceso de cobranza.
8.9.4. Burs de Crdito
Son entidades privadas y pblicas que recopilan, sistematizan y analizan informacin
comercial y de consumo de personas fsicas y morales.
El Bur de Crdito se converti en una herramienta imprescindible para la SOFIPO, puesto
que l proporciona una valiosa informacin crediticia de la persona fsica o moral que solicita
un prstamo. La informacin se refiere a las deudas que tiene en el sistema financiero, la
situacin en la que se encuentran (vigentes, vencidas o en la etapa judicial), cmo estn
calificados, el incumplimiento de pago de ttulos valores, morosidad en empresas
comerciales, industriales y de servicios, e incumplimiento de las obligaciones tributarias.
Inmediatamente despus que el expediente de crdito de un cliente ingresa a la etapa de
anlisis y evaluacin crediticia, el Analista de Crdito al que se le ha asignado el expediente,
realizar la consulta al cliente, su cnyuge y avales en la central de riesgo que tiene la
Sociedad Financiera Popular. Es recomendable imprimir un resumen de cada una de las
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 30 de 72
V - Ene. /10

consultas realizadas y se las incluya en el expediente de crdito del cliente.

8.9.5. Recursos Humanos Calificados
La Sociedad Financiera Popular, es una institucin que pertenece al sector financiero, sector
altamente competitivo, complejo y de cambios continuos; por lo tanto, los recursos
humanos de la Sociedad Financiera Popular deben ser elementos idneos que les permita
desarrollar y brindar un servicio de calidad competitiva y con xito, con las dems
instituciones financieras.
Los recursos humanos capacitados y motivados ayudan a controlar el Riesgo de Crditos. El
nmero y cargo del personal que debe trabajar en las reas de crditos y cobranzas
depender del tamao y forma de operar de la Sociedad Financiera Popular.
8.9.6. Sistema Informtico
Un Sistema Informtico Moderno es una herramienta clave con que la Sociedad Financiera
Popular contar para controlar eficientemente el riesgo de crdito. Cuando una Sociedad
Financiera Popular es pequea, quizs el Riesgo de Crdito se pueda controlar manualmente
o con un sistema informtico sencillo; pero cuando el volumen de transacciones sea grande,
ya sea por el nmeros de crditos otorgados o el nmero de prestatarios, la Sociedad
Financiera Popular requirir un sistema informtico acorde con su crecimiento.
8.9.7. Gestin Gerencial Eficaz
Una parte muy importante del xito de una Sociedad Financiera Popular para controlar el
Riesgo de Crdito, tiene relacin directa con la gestin que realice el Director o Gerente
General.
El Director o Gerente General tienen que manejar eficientemente los recursos humanos,
materiales, financieros e informticos de la Sociedad Financiera Popular, enfocado siempre al
cumplimiento de sus objetivos y metas, para lo cual deber trabajar siempre en forma
planificada y organizada. Deber conocer profundamente los aspectos tcnicos y normativos
de los crditos y cobranzas y as adoptar las decisiones ms acertadas.
Realizar, adems, un seguimiento constante del desarrollo de los procesos de crdito,
permanentemente debe realizar consultas, revisar reportes de los crditos y cobranzas,
evaluar permanentemente la situacin y comportamiento de las carteras de crditos, estar
informado, atento a los cambios tcnicos y normativos que se producen en el sistema
financiero con respecto a los crditos y cobranzas, as como tambin a la situacin que
atraviesa cada uno de los sectores econmicos del Pas.
8.10. Seguimiento de los Riesgos de Crdito
8.10.1. Calce de Operaciones
Una importante manera de realizar el seguimiento del Riesgo de Crdito es mediante el
anlisis del calce de las operaciones activas y pasivas que realiza la Sociedad Financiera
Popular. Para llevar acabo este anlisis se debe disponer de reportes especialmente
estudiados y diseados que midan el clculo de operaciones.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 31 de 72
V - Ene. /10

Existen dos clases de reporte de calces de las operaciones activas y pasivas que se analizan
y que son las siguientes:
8.10.2. Indicadores de Morosidad
Este ndice seala el grado de morosidad que registra la cartera de crditos de la Sociedad
Financiera Popular. Cuando la Sociedad Financiera Popular controla y contabiliza los crditos
vencidos, este indicador es eficaz y comparable con los del sistema financiero.
Es importante que los encargados del rea de crditos, calculen peridicamente los
indicadores de morosidad y establezcan la tendencia. Asimismo, debern disponer las
medidas correctivas pertinentes en caso de que stos vayan incrementndose o se
encuentren ms altos que los niveles recomendados. Es importante que los indicadores de
morosidad calculados las comparen con otros perodos de la misma Sociedad Financiera
Popular, as como con los de otras SOFIPO de similar caracterstica y tamao.
8.10.3. Indicadores de Proteccin
Este indicador determina el nivel de proteccin adoptado por la Sociedad Financiera Popular
en el cumplimiento de sanas normas de evaluacin, clasificacin y provisin de crditos. Se
considera un nivel adecuado es cuando el ndice sea un poco mayor al 100%.
Si la Sociedad Financiera Popular tiene un indicador muy por debajo del 100% es probable
que se est ocultando prdidas; en caso contrario, si el indicador est muy por encima del
100% es probable que se est ocultando ganancias.
8.10.4. Estructura de la Cartera de Crdito
Una forma eficiente de realizar el seguimiento del riesgo de crditos es a travs del anlisis
de la estructura de la cartera de crdito de la Sociedad Financiera Popular. Este tipo de
informacin es sumamente importante, ya que nos permitir conocer el peso que
representan los crditos agrupados por tipo de crditos, producto y moneda tanto en monto
como en nmero; de la misma forma se puede determinar la estructura de los crditos
morosos.
Conociendo la estructura de la cartera de crditos se puede determinar la concentracin, el
comportamiento crediticio y el riesgo de crdito que tiene la Sociedad Financiera Popular y
tambin establecer las medidas preventivas y correctivas pertinentes para manejar en forma
eficiente y al menor riesgo la cartera de crdito de la institucin.
8.10.5. Control de Crditos a Directivos, Empleados y Funcionarios
Los directivos, funcionarios y empleados de la Sociedad Financiera Popular como cualquier
ser humano, requiere crditos para satisfacer sus necesidades y requerimientos personales.
Sin embargo, dada la delicada y estratgica relacin que tienen con la entidad, deben estar
sujetos a un control ms estricto para evitar suspicacias, adems de constituir una sana
medida de control.
8.10.6. Reportes de Morosidad
Una herramienta muy difundida y prctica que debe emplear la Sociedad Financiera Popular
emplear para realizar el seguimiento y control del Riesgo de Crdito, son los reportes de
morosidad. Es recomendable evitar el abuso de impresiones, por cuestiones de costo y
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 32 de 72
V - Ene. /10

porque, adems, su contribucin pierde efectividad en el control del Riesgo de Crdito.

Para que los reportes de morosidad se conviertan en una valiosa herramienta de
seguimiento y control del Riesgo de Crdito, en primer lugar, se debe contar con un buen
sistema informtico y en segundo, se debe haber realizando un anlisis y diseo exhaustivo
y muy profesional de la informacin crediticia que se quiere controlar. Las personas
encargadas del seguimiento crediticio y la cobranza morosa, deben emitir reportes de
morosidad de acuerdo con sus requerimientos y a las gestiones de cobranza que van a
realizar.
9.
Riesgo Operacional y de Tecnologa
Es la posibilidad de ocurrencia de prdidas econmicas por deficiencias o fallas en los

procesos operativos, sistemas informticos, recursos humanos o por ocurrencia de eventos
externos adversos.
9.1.
Riesgo de Sistemas
Es la posibilidad de que una Sociedad Financiera Popular tenga prdidas econmicas

originadas por fallas o usos inadecuados de los sistemas informticos y la tecnologa
derivadas de ellos. Estos problemas pueden afectar la ejecucin de las operaciones y los
servicios que brinda la institucin al atentar contra la disponibilidad, integridad y
confiabilidad de la informacin.
Los riesgos del sistema estn relacionados a los programas, equipos, infraestructura,
sistemas de respaldo, sistemas de seguridad, medios de comunicacin, usuarios,
capacitacin, complejidad, especialistas informticos, gestin gerencial, capacidad
econmica de la Sociedad Financiera Popular y la ocurrencia de eventos externos adversos.
La administracin del riesgo de sistemas tiene por objetivo evitar o reducir el riesgo,
disminuir la probabilidad de ocurrencias y minimizar sus consecuencias. Algunos de los
riesgos pueden ser mitigados mediante adecuados planes de contingencia y rigurosos
sistemas de seguridad.
9.2.
Riesgos de Procesos
Son las prdidas relacionadas al diseo inapropiado de los procesos crticos, o a polticas y
procedimientos de operaciones y servicios o la suspensin de los mismos.
En tal sentido, podrn considerarse entre otros, los riesgos asociados a fallas en los modelos
utilizados, los errores en las transacciones, la evaluacin inadecuada de la complejidad de
productos, operaciones y servicios, errores en la informacin contable e incumplimiento de
plazos.
9.3.
Riesgos de Recursos Humanos
Son los riesgos asociados a los funcionarios y empleados de la Sociedad Financiera Popular,
y que pueden ocasionar grandes prdidas econmicas. Entre las principales deficiencias se
pueden mencionar las siguientes: inadecuada capacitacin, negligencia, mala calidad del
personal, alta rotacin de empleados, cambios organizacionales frecuentes, errores
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 33 de 72
V - Ene. /10

humanos, sabotaje, fraude, paralizaciones, apropiacin de informacin sensible, deficiencia

en la aplicacin de las normas laborales, carencia de polticas de personal, etc.
9.4.
Riesgos de Eventos Externos
En este rubro se debe considerar la posibilidad de prdidas derivadas de la ocurrencia de

eventos ajenos al control de la Sociedad Financiera Popular, que pudiera alterar el desarrollo
de sus actividades.
Tambin pueden ser considerados los riesgos que implican las contingencias legales, las
fallas de los servicios pblicos, la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos
delictivos, as como las fallas en los servicios crticos provistos por terceros.
9.5.
Gestin de Riesgo de Operaciones
La Gestin de Riesgo de Operaciones comprende cuatro fases: Identificacin, Medicin,

Monitoreo y Control.
9.5.1. Identificacin de Riesgos Operativos
La identificacin de riesgos es fundamental para el posterior desarrollo de la medicin,
monitoreo y el control viable del riesgo de operaciones. Una identificacin eficaz del riesgo
considera factores internos y externos.
Entre los factores internos, se puede considerar la complejidad de la estructura orgnica de
la Sociedad Financiera Popular, la naturaleza de sus actividades, la calidad del personal, los
cambios organizacionales, y la rotacin del personal.
Como factores externos se tiene la situacin econmica, los cambios en la industria, los
avances de la tecnologa, elementos estos que pueden afectar adversamente los objetivos
de la Sociedad Financiera Popular.
El proceso de identificacin de riesgos tambin debe incluir, una determinacin de cules
son los riesgos controlables por la Sociedad Financiera Popular y cules no.
9.5.2. Medicin de Riesgos
La medicin de los riesgos de operacin requiere en primer lugar que se realice una
recopilacin exhaustiva de la informacin, luego que se calcule la probabilidad de ocurrencia
del evento y por ltimo, que se estime el tamao de la prdida.
Para realizar esta medicin la Sociedad Financiera Popular contar con una metodologa de
medicin adecuada, un personal calificado y poseer un buen sistema informtico que sea
capaz de identificar y recopilar datos de riesgos.
9.5.3. Monitoreo de Riesgos
Un proceso eficaz de monitoreo es esencial para gestionar adecuadamente el riesgo
operativo. Las actividades de monitoreo en curso pueden ofrecer la ventaja de detectar y
corregir rpidamente deficiencias en las polticas, procesos y procedimientos y reducir
sustancialmente la potencial severidad de un evento de prdida.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 34 de 72
V - Ene. /10

La Frecuencia de monitoreo reflejar los riesgos implicados, as como la frecuencia y

naturaleza de los cambios en el ambiente operativo. El monitoreo es ms eficaz cuando el
sistema de control interno est integrado en las operaciones de la Sociedad Financiera
Popular y produce informes peridicos.
Los resultados de las actividades de monitoreo deben ser incluidos en los informes del
Consejo de Administracin y en los informes de gerencia, as como las revisiones de
cumplimiento llevadas a cabo por las funciones de auditora interna y/o gestin de riesgos.
9.5.4. Control de Riesgo

Las actividades de control son diseadas e implementadas para abordar los riesgos que
identifique la Sociedad Financiera Popular. Para ser efectivas las actividades de control
deben ser parte integral de las actividades de una Sociedad Financiera Popular, y deben
abarcar todos los niveles de personal. Los controles que son parte integral de las actividades
regulares permiten respuestas rpidas ante condiciones cambiantes y evitan costos
innecesarios.
Un sistema de control exige una apropiada separacin de funciones y recomienda que al
personal no se le asignen responsabilidades que pueda crear un conflicto de inters. Las
reas de potenciales conflictos de inters deben ser identificadas, minimizadas con
cuidadosa supervisin y revisin independiente.
Una tcnica de control y reduccin del riesgo de uso creciente es el seguro, que ayuda a
reducir el riesgo operativo de baja frecuencia y alta severidad, que pueden ocurrir como
resultado de eventos tales como errores y omisiones, prdidas fsicas de ttulos valores,
fraude cometidos por empleados o por terceros, y desastres naturales.
Las inversiones en tecnologa de procesamiento de datos y en seguridad son importantes
tambin para la reduccin del riesgo. Adicionalmente, las condiciones exigen que las
Sociedad Financiera Popular establezcan planes de contingencia.
9.6.
Identificacin de Riesgos
9.6.1. Identificacin de Riesgos de Sistemas

a. Deficiencias en las Claves de Acceso
En los sistemas informticos de las Sociedad Financiera Popular se registran y almacenan
una gran cantidad de informacin, muchas veces confidenciales y slo para ser consultada o
registrar por personal autorizado. Asimismo, existen operaciones que se realizan con el
sistema informtico que deben ser ejecutadas slo por el usuario que tenga autorizacin
expresa para ello.
Por medida de seguridad, cada usuario debe tener un password, contrasea o clave secreta
que le permita ingresar al sistema informtico. Mediante esta clave se podr identificar y
responsabilizar al usuario que realiz una determinada operacin.
Asimismo, el sistema debe ser capaz de manejar un nivel de autorizacin que permita
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 35 de 72
V - Ene. /10

acceder a determinado tipo de operaciones, slo al personal debidamente autorizado

directamente vinculado con las operaciones a realizar.
Cuando se puede acceder al sistema informtico sin pasword, cuando esta contrasea no
est claramente definida o cuando varias personas la conocen, la seguridad de esta clave de
acceso pierde totalmente su eficacia, y la Sociedad Financiera Popular se ve expuesta a un
grave riesgo de sistema por el mal uso que se le pudo haber dado. Tambin puede causar
un serio problema al usuario que dio a conocer su clave de seguridad, ya que ste es
responsable de todas las operaciones que se realicen con su contrasea.
b. Manipulacin Indebida de Datos

El volumen de datos que maneja una Sociedad Financiera Popular, como cualquier Entidad
Financiera es grande, sensible y confidencial. Por esta razn que el sistema informtico de
una Sociedad Financiera Popular debe haber sido desarrollado con alto estndar de
seguridad y contabilidad, que adems lleve un registro auditable de todas las operaciones
que se realicen en el sistema por parte de los usuarios y de los tcnicos informticos.
Con respecto a este tipo de riesgo, se presentan varios casos. Uno de los ms frecuentes es
la manipulacin y alteracin de informacin a favor de personas inescrupulosas que
pretenden enriquecerse ilcitamente mediante el acceso directo de datos de las tablas o
cambios en los programas.
Otro caso es la duplicacin, prdida o destruccin de datos durante los procesos operativos
debido a una mala performance del sistema informtico, lo cual ocasiona que se cuestione la
confiabilidad del sistema.
Estos problemas que se presentan en el manejo y control de datos, ya sean intencionales o
fortuitos ocasionan una graves consecuencias econmicas a la Sociedad Financiera Popular y
a su vez representa un desprestigio para ella.
c. Incumplimiento en los Tiempos de Desarrollo e Implementacin de Proyectos
Informticos
La Sociedad Financiera Popular pueden utilizar dos modalidades para dotarse de un Sistema
Informtico, siendo la ms usual la compra e implementacin de un sistema informtico que
ya est terminado y funcionando en otras Sociedad Financiera Popular; la otra opcin es el
desarrollo de un sistema informtico de acuerdo a los requerimientos de la Sociedad
Financiera Popular, el cual puede ser realizada por los especialistas de la Sociedad Financiera
Popular o por asesores externos de sistemas, especialmente contratados para realizar este
trabajo. Despus de la implementacin, en ambos casos, se producirn una serie de
actualizaciones y ampliaciones del Sistema.
Cuando la Sociedad Financiera Popular elige la opcin de comprar un sistema informtico a
un proveedor, este se encarga y responsabiliza de la implementacin del sistema. Existe una
serie de actividades que este proveedor debe realizar con la contraparte de la Sociedad
Financiera Popular, ya sea con el Gerente General que tomar las decisiones, con el
empleado que asumir la responsabilidad de administrar y controlar el sistema informtico,
as como con los usuarios que manejan el sistema. Una herramienta muy importante usada
en el proceso de implementacin es el cronograma de actividades. Se la utiliza para
identificar y gestionar cada una de las etapas y pasos que se deben realizar. Existe una
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 36 de 72
V - Ene. /10

etapa de definiciones, especificaciones y parmetros que deben estar muy claros, se deben
realizar procesos de depuracin y actualizacin de la informacin, as como la carga de
datos, capacitacin del personal para manejar el nuevo sistema, paralelos ajustes y puesta
en marcha. En estos procesos de implementacin se produce incumplimientos en el
cronograma debido a diferentes causas, que pueden ser atribuidas a la Sociedad Financiera
Popular y/o al proveedor. Estas situaciones se presentan con frecuencia en cada una de las
etapas. Por otra parte, si el tiempo es excesivo, la Sociedad Financiera Popular se ver
afectada muy seriamente en los aspectos administrativos, contables y econmicos.
En los casos en que la Sociedad Financiera Popular quiera desarrollar su propio sistema
informtico, el riesgo de sistemas es ms alto, ya que el proceso es ms largo y complejo,
sobre todo si no se cuenta con especialistas calificados. La experiencia demuestra que ante
esta opcin se produce demoras excesivas en todas las etapas: anlisis, diseo, desarrollo,
implementacin y puesta en marcha. Esta situacin genera un alto costo, produce desmotivacin y agotamiento en el personal, retrasa la atencin a los clientes hasta que el
sistema est desarrollado, produce temores, y desconfianza en el buen funcionamiento del
sistema y deteriora la imagen de la Sociedad Financiera Popular.
d. Sistemas Informticos Inadecuados
Un buen sistema informtico es la herramienta vital que debe poseer una Sociedad
Financiera Popular para realizar una gestin eficaz. Cuando una institucin carece de un
sistema informtico o tiene un sistema informtico inadecuado, el riesgo de sistema que
afronta es muy alto.
e. Interaccin Peligrosa con Sistemas Externos
Los Sistemas Informticos de la Sociedad Financiera Popular estn en interaccin casi
permanente con otros sistemas externos, ya sea por motivos de consulta o para realizar
procesos transaccionales, aunque esta interaccin, a veces, puede ser peligrosa.
Una situacin indeseable y perjudicial que se presenta frecuentemente en los Sistemas de
las Instituciones incluidas la Sociedad Financiera Popular, es la existencia de archivos
denominados virus informticos, los cuales pueden alterar o destruir informaciones que
muchas veces son valiosas para la Sociedad Financiera Popular. Estos virus que perjudican
los sistemas se adquieren a travs del uso de dispositivos infectados o a travs del Internet,
que es el medio de contagio que ms frecuentemente en la actualidad.
Otro medio de comunicacin con un sistema externo, es el que realiza la Sociedad Financiera
Popular cuando consulta a una sociedad de informacin crediticia, en este caso no se puede
alterar informacin. Sin embargo, resulta perjudicial para la Sociedad Financiera Popular que
personas no autorizadas consulten a la central, ya que podrn acceder a informacin
reservada, adems de incurrir en un alto costo del servicio por parte de la SOFIPO.
Actualmente las personas e instituciones pueden consultar y hacer transacciones monetarias
con un banco, desde su computadora personal. Si bien esto es un gran beneficio por el
ahorro de tiempo y por comodidad, en el caso de Sociedad Financiera Popular se tendr
especial cuidado cuando se realicen operaciones bancarias desde una computadora personal,
debido a errores involuntarios que pudieran cometerse, adems del uso indebido que pueda
realizar un determinado empleado de la institucin.
f.
Interrupcin de Comunicaciones Interna y/o Externa
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 37 de 72
V - Ene. /10

La interrupcin de las comunicaciones internas de la Sociedad Financiera Popular, ya sea a

travs de la red o por Internet, como tambin la interrupcin de las comunicaciones
externas que se realizan a travs del Internet o entre la sede principal y sus agencias,
pueden causar una serie de problemas, como por ejemplo: aplazamiento de los trabajos,
imposibilidad de realizar transacciones y consultas, demora en la toma de decisiones,
prdidas econmicas y deterioro de la imagen de la institucin.
Entre las causas que ocasionan la interrupcin de las comunicaciones internas y externas se
encuentran los siguientes factores: Deficiencia en el sistema de cableado, debido a que ste
es muy antiguo o se encuentra daado; falla en las lneas de comunicaciones telefnicas o
en las lneas dedicadas por motivos externos; mdem Routers y otros equipos de
comunicaciones deteriorados o en mal estado; computadoras personales, o servidores con
poca capacidad para manejar las comunicaciones que presentan fallas operativas; manejo
inadecuado de los procedimientos de comunicaciones internas y / o externas.
g. Equipos Informticos Obsoletos o de Mala Calidad
Una Sociedad Financiera Popular debe contar con equipos informticos modernos para poder
manejar eficiente y adecuadamente los sistemas operativos, aplicativos y bases de datos.
Dado que los servidores almacenan y manejan una gran cantidad de informacin, dan
soporte a las terminales, administran el sistema operativo y la base de datos del sistema,
tendrn necesariamente que ser de reconocida marca; hay casos en que por ahorrar, se
compran servidores compatibles, lo cual permite que la Sociedad Financiera Popular se
encuentra en un serio riesgo informtico.
h. Sustraccin de Componentes del Equipo de Cmputo
El robo o sustraccin sistemtica y permanente de dispositivos y partes computador
constituye un serio problema para las Sociedad Financiera Popular, en las cuales no se
realiz una adecuada seleccin de sus personal o en las que no cuentan con un buen
sistema de seguridad que controle eficientemente al personal eventual, tales como el
personal de limpieza, vigilantes o encargados de mantenimiento.
Esta sustraccin de dispositivos y partes del equipo de cmputo pueden interrumpir, limitar
o retrasar las operaciones normales que realizan los equipos de cmputo con el grave
perjuicio econmico que ello representa.
i.
Daos Fsico a los Equipos de Computo
Este riesgo de sistema, que afecta a los equipos informticos se presenta con cierta
frecuencia y genera una serie de perjuicios econmicos, administrativos y operacionales a la
Sociedad Financiera Popular. Existen varios factores que causan averas a los equipos
informticos.
Las variaciones del voltaje, producen una sobrecarga elctrica que puede deteriorar o
afectar seriamente el funcionamiento de los equipos informticos de una Sociedad Financiera
Popular. Sobre todo, cuando una Sociedad Financiera Popular no tiene dispositivos de
seguridad para todos sus equipos informticos, tales como estabilizadores de voltaje,
supresores de picos, UPS, o los tiene, pero son obsoletos o se encuentran en mal estado.
Las fallas de los equipos informticos se producirn tambin por una mala operacin o por
costumbres que no son recomendables durante el trabajo.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 38 de 72
V - Ene. /10

j.
Infraestructura del Centro de Cmputo Defectuosa
Si el ambiente en donde se ubica el centro de cmputo de la Sociedad Financiera Popular es

pequeo, est en mal estado, es antiguo e inseguro, sus puertas y ventanas pueden ser
violentadas o se encuentra ubicado cerca de ventanas y salidas que dan hacia el exterior y
stas no tienen rejas para protegerlas, la Sociedad Financiera Popular se expone a un
peligro permanente.
El centro de cmputo se expone tambin a un serio riesgo, cuando cuenta con un sistema de
cableado antiguo, no cumple con las especificaciones tcnicas recomendadas, no tiene una
buena conexin a tierra, carece de mdulos o muebles especialmente diseados para
contener a los equipos informticos o cuando su disposicin permite que cualquier persona
pueda ingresar libremente a sus instalaciones.
k. Recursos Humanos no Calificados
Cuando los recursos humanos de una Sociedad Financiera Popular cuando no estn
capacitados y calificados para el manejo eficiente de diferentes tipos de software y
hardware, la institucin se ve afectada en su productividad.
l.
Deficientes Sistemas de Seguridad
Cuando en una Sociedad Financiera Popular no existe un encargado del sistema informtico
que se haga responsable de la seguridad del sistema, de los equipos, instalaciones y
procesos, la institucin se expone a una serie de peligros que pueden afectar seriamente su
funcionamiento.
Se puede determinar que existen diferencias en la seguridad de sistemas, cuando la
institucin carece de manuales de auditora, manuales de sistemas, manuales del usuario;
cuando no existen procedimientos establecidos para el control de virus; cuando no se
establecen o implementan planes de contingencia; cuando no existen controles rigurosos
para la manipulacin de los equipos informticos; cuando no se restringe el acceso de
extraos al centro de cmputo, cuando no hay horarios establecido: para el manejo de los
equipos informticos, cuando no se han establecido contraseas y niveles de acceso para los
usuarios, cuando se permite la manipulacin de la base de datos, cuando las instalaciones
son inadecuadas y los equipos son obsoletos.
9.6.2. Identificacin de Riesgos de Procesos
a. Polticas y Procedimientos Inadecuados o Inexistentes
Son los riesgos producidos por la existencias de polticas y procedimientos inadecuados u
obsoletos, o porque se carece de estos instrumentos administrativos. Esta situacin impide
realizar una buena gestin de la Sociedad Financiera Popular, debido a que no fueron
debidamente establecidos los parmetros, guas, secuencias, requisitos, especificaciones y
personal involucrados que deben actuar en cada una de las actividades de la Sociedad
Financiera Popular.
b. Diseo Inapropiado de Procesos, Productos y Servicios
Uno de los problemas ms frecuentes que se encuentra en una empresa son los originados
por un mal proceso, ya sea de producto o servicio. Esta situacin repercute negativamente
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 39 de 72
V - Ene. /10

en la gestin de la Sociedad Financiera Popular, en su imagen y en los resultados

econmicos que obtiene. En algunos casos el impacto es grande y fuerte, mientras en otros,
pequeo, casi imperceptible pero permanente, pero que a largo plazo causa un gran dao a
la Sociedad Financiera Popular.
c. Realizacin de Actividades no Realizables
Son las prdidas que pueden producirse en una Sociedad Financiera Popular, debido al
incumplimiento de los lmites que restringen o condicionan la capacidad de actuacin o
decisin de los empleados y funcionarios.
d. Fraude Interno y Externo
Son los peligros de desfalco, estafa, engao o hurto que se pueden producir en una
Sociedad Financiera Popular, causados internamente por empleados o funcionarios de la
Sociedad Financiera Popular y de modo externo, por personas ajenas a la Sociedad
Financiera Popular.
e. Fallas en Transacciones
Son los problemas y perjuicios econmicos que se producen en una Sociedad Financiera
Popular, merced a las equivocaciones que se cometen al realizar los diversos tipos de
transacciones, tales como errores humanos o fallas en la aplicacin de normas y
procedimientos operativos, a la inadecuada documentacin de las transacciones, a la
insuficiencia de los recursos para el volumen de operaciones, as como al incumplimiento de
los plazos y costos planeados.
9.6.3. Identificacin de Riesgos de Recursos Humanos
a. Inadecuada Capacitacin del Personal
Si una Sociedad Financiera Popular carece de un buen programa de capacitacin y
entrenamiento de su personal, y ste inadecuado, superficial o simplemente no existe, la
institucin se ver expuesta a un grave riesgo operacional, pues rpidamente la institucin
quedar desfasada y vulnerable frente al permanente avance que se produce en el sector
financiero.
b. Falta de Experiencia y Profesionalizacin de Empleados y funcionarios
Un serio riesgo operacional se presenta en las Sociedad Financiera Popular cuando sus
recursos humanos, sean funcionarios o empleados carecen de la suficiente experiencia y
nivel profesional que requiere una institucin que pertenece al sector financiero, por la alta
competitividad, manejo de tecnologa avanzada, decisiones que se deben tomar en tiempos
muy cortos, y con un gran nivel de eficiencia en todas sus lneas, que es el caracterstico de
este importante sector.
c. Alta Rotacin del Personal
Cuando en una institucin se produce una alta rotacin del personal, claramente se puede
evidenciar que hay una serie de problemas de normatividad y gestin, que van a afectar
seriamente al desarrollo de las actividades que realizan, ya que es casi seguro que se
producir desmotivacin en el personal y se va a generarn errores y demoras en los
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 40 de 72
V - Ene. /10

procesos operacionales ocasionados por la falta de experiencia y capacitacin del nuevo

personal contratado.
d. Carencia de una Poltica de Remuneraciones
Es frecuente
personal. Esta
la institucin;
ordenado del
personal.
encontrar instituciones que carecen de polticas de remuneraciones del

generalizada costumbre organizacional, tiene efectos adversos que afectan a
se presentan desfases frente a la competencia, no permite un manejo
presupuesto de los recursos humanos y se genera una alta rotacin del
e. Deficiencia en la Aplicacin de la Normativa Laboral

Son las altas prdidas ocasionadas por multas, sanciones e indemnizaciones, relacionadas
con deficiencas en la aplicacin de la normativa laboral, en las frmulas de contratacin
utilizadas, en la liquidacin de los beneficios sociales de los trabajadores, y en las
condiciones fsicas en que se realiza el trabajo.
9.6.4. Identificacin de Riesgos Externos
a. Riesgo Regulatorio
Son los posibles quebrantos econmicos que pueden presentarse en una Sociedad Financiera
Popular, debido a los cambios registrados en el marco jurdico relacionados a las Sociedad
Financiera Popular, cuya aplicacin le cause un serio perjuicio.
b. Riesgo de Desastre
Son las prdidas que pueden presentarse en una Sociedad Financiera Popular, causadas por
catstrofes externas de caracteres fortuitos tales como terremotos, inundaciones,
terrorismo, incendios cuya ocurrencia afecta al patrimonio de la institucin.
c. Riesgo de Proveedores
Son los perjuicios provocados a la Sociedad Financiera Popular por parte de los proveedores,
instituciones pblicas, empresas privadas y/o asesores externos con respecto al
incumplimiento de contratos, suspensin del servicio o demora en la entrega de productos o
equipos adquiridos.
9.7.
Medicin del Riesgo Operacional
9.7.1. Medicin Cualitativa

Las SOFIPOS que implementan las mediciones cualitativas deben considerar una serie de
aspectos:
Identificar un conjunto significativo de identificadores de riesgos.

Determinar la relacin apropiada entre los indicadores. Por ejemplo se le debe dar
ms peso a ciertos indicadores que a otros?
Determinar un equilibrio entre los enfoques d medicin cualitativa y cuantitativa.
Para que la Sociedad Financiera Popular tengan una herramienta muy sencilla y fcil de
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 41 de 72
V - Ene. /10

aplicar para la medicin cualitativa de riesgo, se presenta la siguiente metodologa.
MATRIZ DE ANLISIS DE RIESGO CUALITATIVO

NOMBRE DEL RIESGO
CONSECUENCIAS
PROBABILIDADES
Insignificante
Menor
Moderado
Mayor
Catastrfico
A (Casi Cierto)
B (Probable)
C (Moderado)
D (Poco Probable)
E (Raro)
E - RIESGO EXTREMO
H - RIESGO ALTO
M - RIESGO MODERADO
L - RIESGO BAJO
-------------
Se requiere accin inmediata.

Se requiere atencin superior.
Se debe nombrar un responsable.
Administracin con procedimientos de rutina.
Se adjunta en el Anexo 3, Gua Metodolgica aplicada por la Entidad para la identificacin y

evaluacin de riesgos a partir del anlisis de los procesos diarios, sustentado en un modelo
subjetivo de determinacin de riesgos que analiza procesos, descomponindolos en
actividades individuales, que permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las
diferentes actividades.
9.7.2. Medicin Cuantitativa
Para la medicin cuantitativa de los riesgos de operaciones se realizar una evaluacin
basada en objetivos, modelo de riesgo especfico y datos histricos de siniestros, teniendo
como soporte una buena base de datos, personal calificado y el apoyo del gerente general y
de los directivos.
Algunas herramientas que se utilizan para la medicin cuantitativa son las siguientes:
Estadsticas de prdidas y / o ganancias no realizadas por fallas operativas.
Indicadores de riesgo.
Indicadores de alerta temprana.
Anlisis estadsticos.
Tcnicas de simulacin.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 42 de 72
V - Ene. /10

Teora de valores extremos.
Tcnicas actuariales.
Sistemas expertos.
Para que en las SOFIPOS se realice una eficiente medicin cuantitativa de los riesgos, en
primer lugar se registrarn los siniestros, anotando los bienes afectados, el dao
ocasionado, la fecha, la descripcin del siniestro, el rea donde se present y la persona que
lo detect. Toda esta informacin estar registrada en una base de datos, y con ellas se
empezar a tener estadsticas de siniestros; a su vez se podr establecer indicadores de
alerta temprana, indicadores de riesgos, se podr medir tambin la magnitud de los daos,
determinar la frecuencia y establecer la severidad y el impacto econmico.
9.8.
Validacin
Sea cual fuera la medicin y metodologa usada, es importante realizar una revisin critica
de los supuestos en que se basan los parmetros claves de estas metodologas de medicin
de los riesgos de operacin.
Con el fin de validar la razonabilidad de las metodologas, una Sociedad Financiera Popular
debe demostrar que sus procesos de medicin de riesgos son estructurados adecuadamente
y que los clculos de riesgos resultantes incluyen adecuadamente los riesgos a los que estn
expuestos.
9.9.
Monitoreo del Riesgo de Operaciones
Los riesgos de operaciones pueden ser afectados, registrados e informados a los rganos
directivos y gerencia general, a travs de los exmenes que realice la auditora interna,
auditora externa y/ o auditora de sistemas.
9.9.1. Auditora Interna
La funcin de la auditora interna es evaluar la solidez y suficiencia de los controles
administrativos, operacionales y de contabilidad. Tal evaluacin tiene por objetivos los
controles que aseguren la proteccin de los activos y el adecuado registro de las
operaciones.
Asimismo tiene la responsabilidad de determinar si la Sociedad Financiera Popular est
cumpliendo con todas las normas legales y reglamentarias; la evaluacin de la eficiencia de
los controles y los procedimientos administrativos, y la eficiencia de las operaciones.
9.9.2. Auditora Externa
La Auditora Externa es una funcin de control realizada por una empresa auditora
contratada para asistir anualmente al Consejo de Administracin y a la Asamblea General de
Accionistas, y cuyo objetivo fundamental es expresar una opinin sobre los estados
financieros y sus resultados de la Sociedad Financiera Popular.
9.9.3. Auditora de Sistemas
La Auditora de Sistemas es la que recoge, agrupa y evala evidencias que determinan si el
sistema informtico de la Sociedad Financiera Popular salvaguarda los activos, mantiene la
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 43 de 72
V - Ene. /10

integridad de los datos, lleva a cabo los fines de la organizacin y utiliza eficientemente los
recursos.
9.9.4. Controles Gerenciales
Verificar la vigencia, idoneidad y aplicabilidad de los planes organizacionales

Sociedad Financiera Popular.
de la
Constatar la existencia, beneficios y calidad de los sistemas de informacin gerencial.
Comprobar la implementacin de polticas organizacionales, estndares de procesos y

procedimientos operativos.
Verificar si estn bien definidas las responsabilidades a nivel de funcionarios, empleados

y directivos de la Sociedad Financiera Popular.
Determinar la actuacin de la Unidad de Auditora Interna con respecto al sistema

informtico.
Analizar la gestin gerencial frente a los requerimientos de recursos humanos calificados,

procesos operativos manuales y procesos de sistemas informticos.
9.9.5. Controles de Personal
Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados para realizar
eficientemente los procesos operativos.
Constatar que los empleados y funcionarios constituyen los recursos idneos para el
funcionamiento y manejo de la Sociedad Financiera Popular.
Verificar las polticas de evaluacin, control y remuneraciones del personal. Constatar

que los empleados y funcionarios cumplan estrictamente las disposiciones laborales
pertinentes.
9.9.6. Controles de Procesos
Verificar que la Sociedad Financiera Popular tenga sus manuales de normas, polticas y
procedimientos, organizacin y funciones, manuales de polticas, y reglamentos como el
reglamento interior de trabajo.
Constatar que los empleados y funcionarios conozcan y cumplan las disposiciones

normativas de la Sociedad Financiera Popular.
Determinar que los recursos humanos realicen los procedimientos normales dentro de los
estndares establecidos.
Comprobar que los trabajadores realicen sus labores programadas con un buen nivel de
productividad y eficiencia.
9.9.7. Controles de Operacin
Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados y entrenados

para el manejo del sistema informtico.
Constatar que el sistema informtico es idneo para las operaciones que se realizan en la
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 44 de 72
V - Ene. /10

Sociedad Financiera Popular.
Verificar si en la Sociedad Financiera Popular se estableci un adecuado y seguro sistema

de claves, password o contrasea para los usuarios, as como tambin niveles de accesos
a los mdulos del sistema de acuerdo al perfil del usuario.
Revisar si la Sociedad Financiera Popular dispone de un sistema de seguridad para

proteger los equipos, aplicaciones, instalaciones, dispositivos informticos.
Verificar que la Sociedad Financiera Popular tenga documentado los procesos de copias
de respaldo (back up) y los procesos de recuperacin de la informacin, que se haya
establecido la frecuencia de realizar las copias de respaldo y se hayan establecido
correctamente los lugares para su custodia.
9.9.8. Controles de Aplicacin
Verificar que exista un exhaustivo y permanente control de calidad de los datos de

entrada, sobre todo para la informacin ms sensible (saldos de ahorro, saldo de crdito,
vigencia).
Constatar que se realizan pruebas y verificaciones permanentes para determinar que el

procesamiento de informacin se realiza correctamente y dentro de las especificaciones
establecidas.
Examinar que los reportes y pantallas de salida de informacin proporcionen informacin

exacta, completa y adecuada de las transacciones, operaciones y procesos que realice el
sistema informtico.
9.9.9. Controles a la Tecnologa Informtica
Verificar la cantidad, calidad, modernidad, idoneidad y estados de los equipos de

cmputo, as como tambin que sus requerimientos se encuentren de acordes con la
aplicacin utilizada.
Constatar si la administracin, manejo, actualizacin y control de la base de datos se

realice profesionalmente, ya sea por parte del personal de la Sociedad Financiera Popular
o por un asesor externo.
Determinar si las operaciones en red fueron establecidas de acuerdo a los mejores

parmetros, razonamientos, coberturas, costos, beneficios, rapidez, eficiencia y soporte.
Verificar el correcto funcionamiento, acceso, control y soporte de las comunicaciones

internas y externas realizadas a travs de los sistemas informticos.
9.10. Control de Riesgo de Operaciones

9.10.1. Seguridad Integral
Un Sistema de Seguridad Integral es un conjunto de tcnicas desarrolladas por especialistas
en seguridad de empresas financieras, cuyo objetivo es proteger las instalaciones, recursos
humanos y equipos informticos de la Sociedad Financiera Popular, de la ocurrencia de
daos accidentales o intencionales que se puedan presentar.
Un Sistema de Seguridad Integral debe contemplar los siguientes aspectos:
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 45 de 72
V - Ene. /10

Disposiciones Normativas
La Sociedad Financiera Popular debe de tener polticas, normas, reglamentos o
procedimientos escritos, pertinentes, actualizados y a disposicin de los empleados y
funcionarios de la institucin respecto a las medidas de seguridad que se deben de
cumplir y aplicar a fin de controlar y minimizar los riesgos de operaciones.
Procesos Operativos Estndares

Los procesos operativos que se realiza la Sociedad Financiera Popular se efectuar de un
modo lgico, sencillo, y estndar, a fin de facilitar los controles, la capacitacin, la
productividad, la operatividad, y permitan disminuir significativamente los errores de
operacin.
Seguridad de los Recursos Humanos

Para que el control sea ms eficiente es necesario que todo el personal se encuentre
debidamente calificado y entrenado en la operacin de los procesos, controles
administrativos, manejo de los equipos y sistemas informticos, que cumplan con las
normas de seguridad, y que cuenten con manuales normativos para su entrenamiento y
consulta.
Seguridad de Instalaciones de Computo

El centro de cmputo de una Sociedad Financiera Popular debe ubicarse en un lugar
especialmente acondicionado para albergar, con comodidad, seguridad y en las mejores
condiciones, los valiosos equipos informticos.
Contratacin de Plizas de Seguros

Un sistema de seguridad contemplar la contratacin de una pliza en una buena
compaa de seguros para proteger contra todo riesgo y mantenerla siempre vigente
este valioso patrimonio.
Seguridad de los Sistemas Informticos

El sistema informtico de una Sociedad Financiera Popular es un elemento muy sensible
a daos, fallas u ocurrencias de siniestros. Por esta razn se deben adoptar medidas
estrictas de control que permitan el buen funcionamiento del sistema informtico, dado
que los errores del sistema tienen un enorme impacto en la Sociedad Financiera Popular
y en los clientes.
Proteccin de los Equipos Informticos

Todos estos equipos estn expuestos a daos fsicos, deterioros, obsolescencia,
manipulaciones inapropiadas y sustraccin de piezas que afectan seriamente su
funcionamiento. Si se producen fallas en estos equipos, el proceso operativo se ver
afectado, repercutiendo negativamente en la imagen de la Sociedad Financiera Popular y
en la productividad de los usuarios.
Respaldo y Recuperacin de Informacin

Diariamente, al final de cada jornada laboral, se debe realizar una copia de respaldo
(backup) de la informacin. sta puede estar almacenada en un CD o un Tape Backup.
Tambin se debe realizar back up semanales y mensuales. stas copias de respaldo
deben hacerse por duplicado; una debe estar guardada en un lugar seguro de la
Sociedad Financiera Popular y la otra copia debe estar depositada en un lugar externo
por medidas de seguridad.
9.11. Plan de Contingencia

Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 46 de 72
V - Ene. /10

Un plan de contingencia es una valiosa herramienta de control que debe tener la Sociedad
Financiera Popular, la cual sirve para que los funcionarios designados adopten medidas de
proteccin, auxilio y respaldo en caso de que ocurra algn tipo de siniestro o desastre que
pueda afectar seriamente a la Sociedad Financiera Popular.
El Plan de Contingencia debe contener, clara y precisamente, los principales riesgos a los
que esta expuesta la Sociedad Financiera Popular, as como sus consecuencias y las medidas
que se deben adoptar en caso de que se produzcan siniestros. Este plan ser elaborado en
forma confidencial, por personal especializado y aprobado por el Consejo de Administracin
y su acceso deber ser restringido y entregado slo al personal responsable del Plan de
Contingencia.
El Plan de Contingencia debe controlar tres categoras de riesgos: Fsico, Lgico y Humano.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 47 de 72
V - Ene. /10

Anexo N 1: Glosario de Trminos

Con el fin de facilitar la comprensin de este Manual, se presentan algunas definiciones de
trminos o palabras que se utilizan en el documento; es posible que en otras empresas
algunas de las definiciones puedan tener una interpretacin diferente, en la SOFIPO se da, a
los trminos que se indican ms adelante, el significado que en ellos se describe.
Actitud: Estado de la mente reflejado en el comportamiento, los sentimientos o las
opiniones respecto a las cosas, circunstancias y otros acontecimientos. Predisposicin fsica
o mental del empleado para llevar a cabo o no un trabajo.
Administracin de Riesgos: Es el conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y
acciones que se implementan para identificar, medir, vigilar, limitar, informar y revelar los
riesgos a que se encuentre expuesta la SOFIPO en la realizacin de sus operaciones.
Administrador de Riesgos: Es el encargado, designado por el Consejo de Administracin y
el Comit de Riesgos, para dirigir los procesos y procedimientos de la Administracin de
Riesgos, en toda la Organizacin.
Amortizacin: Consiste en el pago de una parte del capital prestado ms los intereses y
costos generales.
Auditor: Es el que se dedica a realizar labores de auditora. El auditor puede ser:
Auditor Externo: Cuando el que realiza la auditora no forma parte de la empresa que se
est auditando.
Auditor Interno: Cuando el que realiza la auditora forma parte de la empresa objeto de la
auditora.
Auditora: Es la actividad profesional de los auditores, generalmente tcnicos contables
que, revisan de forma consistente, los libros de comercio de una sociedad, para emitir un
informe que garantiza la exactitud y correcta interpretacin de las anotaciones efectuadas
en ellos. Las auditoras pueden ser:
a. Auditora administrativa: Pone de manifiesto el resultado de la gestin llevada a cabo
por cada una de las reas de responsabilidad, as como el grado de cumplimiento de las
metas u objetivos que en su momento estableci la organizacin.
b. Auditora externa: Es la que realiza un auditor externo.

c.
Auditora interna: Es la que realiza un auditor interno.
d. Auditora operacional: Consiste en analizar y evaluar la efectividad de los controles

internos implantados en una unidad econmica, con el fin de facilitar la tarea del
auditor.
Backup: Trmino ingls. Copia de archivos de seguridad (archivos de reserva).

Base de Datos o Banco de Datos: Conjunto de archivos estructurados que provee una
fuente nica de datos para una serie de aplicaciones. Es la base de los sistemas informticos
integrados.
Bienes Adjudicados: Bienes que las empresas reciben en dacin en pago o adjudicacin
por deudas contradas previamente.
Cmara de Compensacin: Es la entidad central o mecanismo de procesamiento
centralizado, por medio del cual se intercambian instrucciones de pago u otras obligaciones
financieras.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 48 de 72
V - Ene. /10

CAT: Es el costo anual total de financiamiento expresado en trminos porcentuales anuales

que, para fines informativos y de comparacin, incorpora la totalidad de los costos y gastos
inherentes a los crditos, prstamos o financiamientos que otorgan las SOFIPO.
Cliente: En singular o plural, cualquier persona fsica o moral que utilice los servicios que
prestan las Entidades o realice Operaciones con ellas. Es la persona que celebra cualquier
operacin pasiva, activa o de servicios con una SOFIPO, recibe algn crdito, prstamo o
financiamiento de alguna Entidad Comercial o utiliza los Medios de Disposicin emitidos por
cualquier Entidad.
Comisin: Se refiere a cualquier cargo, independientemente de su denominacin o
modalidad, que una SOFIPO cobre a un Cliente. Tratndose de Entidades Financieras, se
considerarn los cargos que se realicen por operaciones pasivas, activas o de servicio, y
tratndose de Entidades Comerciales y de sociedades financieras de objeto mltiple no
reguladas, se considerarn los cargos que se efecten por las operaciones de crdito,
prstamos o financiamientos. En todos los casos, se considerarn los cargos por el uso o
aceptacin de Medios de Disposicin.
Comit de Riesgos: Es el Comit que debe tener total independencia de la Administracin
de la SOFIPO compuesto por miembros del Consejo de Administracin, el Auditor Interno o
Externo y el Comisario con objeto de evaluar peridicamente los resultados de la
Administracin de Riesgos en su conjunto, proponiendo adecuaciones en su caso, de
conformidad con la normatividad.
Comit: Grupo de personas que se rene peridicamente para discutir y resolver problemas
de inters comn o atender ciertas funciones con un propsito u objetivo predeterminado, a
fin de que se lleven a cabo colegiadamente.
Control Interno: Es un proceso efectuado por el Consejo de Administracin, la Direccin y
el resto del personal de la SOFIPO, diseado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos.
Cuotas de Intercambio: Son las cantidades que las Entidades se cobran o pagan entre s,
directa o indirectamente, por el uso de cualquier Medio de Disposicin en la infraestructura
de pagos instalada por alguna Entidad distinta a la que proporciona o emite el Medio de
Disposicin.
Descentralizacin: Tendencia a distribuir la autoridad de toma de decisiones en una
estructura organizada.
Gobierno Corporativo: Es el conjunto de principios que norman la actuacin de los
rganos de gobierno en la SOFIPO, como son el Consejo de Administracin y los diversos
Comits que lo apoyan. Es el conjunto esencial de acciones directivas que son
implementadas por la Organizacin a fin de lograr razonabilidad en las cifras, rendicin de
cuentas, transparencia y responsabilidad.
Hardware: Trmino ingls. Conjunto de equipos e instalaciones para el procesamiento y
gerenciamiento electrnico de datos, informaciones y documentos.
Parientes: Relacin familiar existente entre las personas que descienden una de otra por un
tronco comn. Los comprendidos hasta el segundo grado de consaguinidad y primero de
afinidad.
Password: Trmino ingls. Significa sea o palabra clave para acceder a un servidor.
Provisin especfica: Son aquellas que se constituyen con relacin a crditos directos e
indirectos y operaciones de arrendamiento financiero respecto de los cuales se ha
identificado especficamente un riesgo superior al normal.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 49 de 72
V - Ene. /10

Provisin genrica: Son aquellas que se constituye, de manera preventiva, con relacin a
crditos directos e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero de deudores
clasificados en categora normal.
Secretara: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Sistema de Pagos: Son la serie de instrumentos, procedimientos, reglas y sistemas para la
transferencia de fondos.
Sistematizacin: Accin y efecto de preestablecer un orden a travs de la descripcin de
funciones, normas, polticas, criterios, procedimientos e instructivos, entre otros, para que el
desarrollo de las actividades de la entidad se realice con apego y fundamento en mtodos
racionales de trabajo.
Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la Entidad.
Tecnologa: Mtodos e instrumentos para conseguir resultados deseados a travs de la
aplicacin prctica del conocimiento cientfico en el manejo de objetos materiales y fuerzas
fsicas.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Pgina 50 de 72
V - Ene. /10

Anexo N 2: Sistema de Informacin Gerencial Bsica (SIG)

ndice de Reportes
Filtros o Parmetros:
De la cartera total, por Oficial de Crdito, Tienda, rea de trabajo de cada Oficial, alfabtico, Sector Econmico, Actividad, Rango de Fechas, Montos de Crdito,
Plazos, Fondos, Tipo de Garanta, Supervisor de Oficiales, Clientes, Crditos (Nuevos, Recrditos), Crditos (Normales, Refinanciados, Judiciales, Provisionados,
Castigados), Estado (Vigente, Cancelado), Tipo de desembolso (Efectivo, Cta. Ahorro),
Estado de los crditos aprobados con Cheque o Cta. ahorro
(Desembolsado, Pendiente de Desembolso, Anulado), Crditos Urbanos y Crditos Rurales, etc.
Ordenamiento:
Alfabtico, Cronolgico, etc.
1. Solicitudes
Filtro
Filtro o
Parmetro
1.
Asignadas
2.
Pendientes
3.
Recibidas
4.
Resueltas
5.
Visitadas
para Comit
6.
Aprobadas /
Denegadas
Nmero
de la
solicitud
Fecha
Nombre del solicitante
Direccin
Zona
Telfono
Fijo /
Celular
Totales
Monto
solicitado
Plazo
Auxiliar
de
Riesgos
Totales
2. Solicitudes Rechazadas
Filtro o
Parmetro
Filtro
1.
Rechazadas
Filtro
Causas de
Rechazo
Nmero
de la
solicitud
Fecha
Nombre del solicitante
Direccin
Zona
Telfono
Fijo /
Celular
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO
Monto
solicitado
Plazo
Totales

Actualizacin:
Pgina 51 de 72
V - Ene. /10
Auxiliar
de
Riesgos

3. Programacin de pago de cuotas

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero de
Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto de la Cuota
Nmero de Cuota
/ del Total
Totales
Saldo del
Prstamo
Fecha de Pago
Totales
Monto Original del

Prstamo
Totales
4. Clientes con crditos vigentes

Filtro o Parmetro
Nmero de la
solicitud
Nmero de
Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto de la
Cuota
Nmero de
Cuota / del Total
Monto Original del

Prstamo
Saldo del Prstamo
Totales
Totales
Totales
5. Clientes no vigentes sin crdito renovado
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto Original del

Prstamo Cancelado
Plazo Original del

Prstamo Cancelado
Fecha que termin

de pagar
Totales
Calificacin del
Sistema de acuerdo
a su
comportamiento de
pago
Promedio
6. Todos los clientes

Filtro
Estado
Filtro o
Parmetro
1.
Vigente
2.
Cancelad
o
3.
En cobro
judicial
Elaborado por:
Vigencia:
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
SIC DESARROLLO
Nombre del Cliente
Monto de la
Cuota
Nmero de
Cuota / del Total
Totales

Actualizacin:
Monto Original
del Prstamo
Saldo del
Prstamo
Totales
Totales
Pgina 52 de 72
V - Ene. /10

7. Vencimientos de crditos
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto de la
Cuota
Saldo del
Prstamo
Totales
Totales
Fecha
de
Pago
Monto
Original del
Prstamo
Calificacin del Sistema de

acuerdo a su
comportamiento de pago
Promedio
8. Saldos de crditos vigentes
Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Saldo del
Prstamo
Monto Original
del Prstamo

acuerdo a su
Totales
Totales
Promedio
9. Recuperacin realizada
Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Cuota Pagada
Amortizacin de Capital
Pago de Intereses
Pago de intereses moratorios
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
10. Recuperacin estimada de cuotas

Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Cuota a Pagar
Amortizacin de
Capital
Pago de Intereses
Pago de intereses moratorios a

pagar
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
11. Recuperacin estimada vs. Recibida
Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
a) Cuota
Pagada
b) Pago de
intereses
moratorios
Pagados
c) Gastos
estudio
cobrados
1) Total
(a+b+c)
d) Cuota
a Pagar
e) Pago de
intereses
moratorios a
Pagar
f) Gastos
estudio a
cobrar
2) Total
(d+e+f)
Diferencia
(1-2)
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Pgina 53 de 72
V - Ene. /10

12. Crditos Vigentes: Nuevos, Recrditos, Refinanciados

Filtro
Filtro o
Parmetro
1.
Nuevos
2.
Recrditos
3.
Refinanciados
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
Fecha de
otorgamiento
Nombre del cliente
Monto
solicitado
Totales
Plazo
Solicitado
Promedio
Monto
Aprobado
Plazo
Aprobado
Totales
Promedio
13. Crditos castigados

Filtro
Filtro o
Parmetro
4.
Nuevos
5.
Recrditos
6.
Refinanciados
Nmero
de la
solicitud
Totales
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Totales
14. Informe mensual: Composicin de cartera, Saldo de cartera

saldos)
Filtro o Parmetro
Nmero de
Operaciones
del Mes
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Monto
Aprobado
Plazo
Aprobado
Saldo de la
Deuda
Totales
Promedio
Totales
Fecha de
Castigo
por Oficial de Crdito (Anlisis de cartera por
Nombre del Cliente
Totales
Monto Original
del Prstamo
Saldo del
Prstamo
Totales
Totales
Nmero de
Cuota / del Total
15. Informe mensual: Colocacin mensual

Filtro o
Parmetro
Nmero de Operaciones
colocadas en el Mes
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Monto
solicitado
Plazo
Solicitado
Monto
Aprobado
Plazo
Aprobado
Totales
Promedio
Totales
Promedio
Pgina 54 de 72
V - Ene. /10

16. Agilidad de trmite (tiempo de demora desde la solicitud hasta el desembolso)

Filtro o Parmetro
Nmero de las Solicitudes Asignadas
Fecha de la Asignacin (a)
Fecha de Aprobacin o Denegacin (b)
Agilidad de trmite (b-a)
Totales
Promedio
17. Listado de Mora

Saldo de
cartera en
mora
entre 1 y
5 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 6 y
10 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 11
y 15 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 16
y 20 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 20
y 30 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 31
y 45 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 46
y 60 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 61
y 90 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 91
y 120
das
Saldo de
cartera en
mora
entre 121
y 180
das
Saldo de
cartera en
mora
mayor a
entre 180
Filtro o
Parmetro
Saldo de
cartera al
da (sin
mora)
A
Pesos
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Porcentaje
a/m
b/m
c/m
d/m
e/m
f/m
g/m
h/m
i/m
j/m
k/m
l/m
m/m
Saldo de
cartera
total
18. Listado de ingresos, Detalle de pagos realizados por diferentes conceptos, Reporte de ingresos generados por
la cartera de cada Oficial de Crdito
Filtro o Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Cuota
cobrada
Capital
cobrado
Intereses
cobrados
Intereses
moratorios
cobrados
Otros Gastos
Cobrados
Totales
Totales
Totales
Totales
Totales
Monto de
Prstamo
Monto de
embolsado
Otros
Gastos
Cobrados
Plazo del
Crdito
Frecuencia de
Pago
Totales
Totales
Totales
Promedio
Promedio
19. Listado de desembolsos
Filtro o Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO
Nombre del Cliente

Actualizacin:
Pgina 55 de 72
V - Ene. /10

20. Crditos cancelados
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Frecuencia
de Pago
Totales
Totales
Promedio
Promedio
Calificacin del
Sistema de
acuerdo a su
comportamiento
de pago
Fecha de
cancelacin
Promedio
21. Resumen de crditos otorgados en el mes, Crditos desembolsados en un perodo
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Frecuencia
de Pago
Totales
Totales
Promedio
Promedio
a) Fecha
de la
solicitud
Agilidad de
Trmite
(a-b)
b) Fecha del
desembolso
Promedio
22. Intereses, Moratorias y Gastos de Estudio no cobrados, Condonacin de Intereses, Moratorias y Otros Gastos
cobrados
Filtro o
Parmetro
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Totales
Resumen
1) Suma (a+b+c+d+e)
Cobranza calculada para cada rubro de acuerdo a las

polticas de Crdito
Real Cobrado para cada rubro
Cuota
Capital
Intereses
Intereses
moratorios
Otros
Gastos
Cuota
Capital
Intereses
Intereses
moratorios
Otros
Gastos
Totales
(a)
Totales
(b)
Totales
(c)
Totales
(d)
Totales
(e)
Totales
(f)
Totales
(g)
Totales
(h)
Totales
(i)
Totales
(j)
(a-f)
(b-g)
(c-h)
(d-i)
(e-j)
2) Suma
(f+g+h+i+j)
Diferencia (1-2)
23. Desembolsos en efectivo

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
Nmero
de Cliente
Totales
SIC DESARROLLO
Nombre del Cliente
Nmero del
Comprobante
de desembolso
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Totales
Totales
Promedio

Actualizacin:
Fecha de la
aprobacin
de Comit
Fecha del
desembolso
Pgina 56 de 72
V - Ene. /10

24. Cheques entregados, desembolsos con cheque

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Nmero
del
Cheque
Nmero del
Comprobante
de desembolso
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Totales
Totales
Promedio
Fecha de la
aprobacin
de Comit
Fecha del
desembolso
25. Cheques registrados pendientes para desembolso

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Totales
Nmero de
Cliente
Nmero del
Cheque
Nombre del Cliente
Totales
Monto de Prstamo
Plazo del Crdito
Totales
Promedio
Fecha de la
aprobacin de
Comit
26. Cheques de crditos anulados

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Totales
Nmero de
Cliente
Nmero del
Cheque
Nombre del Cliente
Totales
Monto de
Cheque
Fecha de la anulacin
Causa de la
anulacin
Totales
Promedio
Moda
27. Cheques procesados

Filtro o Parmetro
Nmero de la
solicitud
Totales
Nmero de
Cliente
Nombre del Cliente
Nmero del
Cheque
Monto de Cheque
Totales
Estado del Cheque
Totales
28. Listado de Fiadores / Garantes

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Nombre del Fiador / Garante
Totales
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Monto Original del

Prstamo
Saldo del Prstamo
Totales
Totales
Nmero de Cuota /
del Total
Pgina 57 de 72
V - Ene. /10

29. Renovaciones
Datos de la Operacin Original
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Totales
Promedio
Fecha de
cancelacin
Datos de la Renovacin
Calificacin del
Sistema de acuerdo
a su
comportamiento de
pago
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Promedio
Totales
Promedio
Calificacin del
Fecha de
Sistema de
desembolso de
acuerdo a su
la
comportamiento
Refinanciacin
de pago
Promedio
30. Judiciales
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Datos del Crdito en Judicial
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Calificacin del Sistema

de acuerdo a su
comportamiento de
pago
Monto enviado a
Judicial
Totales
Promedio
Promedio
Totales
Fecha de paso a
Judicial
Causa del Envo a Judicial
Moda
31. Provisionados
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Elaborado por:
Vigencia:
Nombre del Cliente
SIC DESARROLLO
Datos del Crdito Provisionado
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Calificacin del Sistema

de acuerdo a su
comportamiento de
pago
Monto Provisionado
Totales
Promedio
Promedio
Totales

Actualizacin:
Fecha de
Provisin
Porcentaje de Provisin
Promedio
Pgina 58 de 72
V - Ene. /10

32. Castigados
Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Totales
Totales
Nombre del Cliente
Monto
desembolsado
(a)
Totales
Datos del Crdito Castigado
Plazo del
Crdito

acuerdo a su
Monto
Castigado
(b)
Fecha de
Castigo
Promedio
Promedio
Totales
Moda
Porcentaje del
Crdito Original
Castigado (b/a)
Causas del Castigo
Promedio
Moda
33. Comits de Crdito
Solicitud
Filtro o
Parmetro
Nombre del
solicitante
Decisin del Comit
Monto
Plazo
Frecuencia
de Pago
Promedio
Promedio
Promedio
Totales
Aprobado
Totales
Denegado
Totales
Condiciones de la Aprobacin
Monto
Plazo
Frecuencia
de Pago
Promedio
Promedio
Promedio
Tipo de
Operacin
(Nueva
Recrdito,
Refinanciacin)
Moda
Hora de
Inicio del
Comit (a)
Observaciones
Hora de
Finalizacin
del Comit
(b)
Duracin
del Comit
(b-a)
Totales
Observaciones:
Estos informes podern verse por medio de pantalla, impresos, como tambin generados en plantillas (Excel). Como se
podr notar, estos son especficos, lo cual significa que el sistema debe disponer de la opcin de combinar uno o ms filtros
con cada informe.
Todos los reportes debern indicar la fecha de su generacin.
Los reportes podrn generarse a nivel detallado y a nivel consolidado.
Se mantendr un nivel de acceso para cada uno, ya que no es recomiendable que los mismos puedan ser generados por
cualquier funcionario.
Elaborado por:
Vigencia:
SIC DESARROLLO

Actualizacin:
Pgina 59 de 72
V - Ene. /10

Funcionario
Nmero
de
los
Listados y Reportes
Elaborado por:
Vigencia:
Asesores de
Crdito / Dpto.
de Riesgos /
Jurdico
Solamente
listados referentes
a su cartera.
Del N 1 al N 8.
El N 12.
El N 17.
SIC DESARROLLO
Coordinador
Crdito
Agropecuario /
Coordinador de
Riesgos /
Coordinador de
Recuperacin
Solamente listados
referentes a la de
los Oficiales a
cargo.
Del N 1 al N 8.
Del N 12 al N 17.
Del N 19 al N 21.
Del N 23 al N 25.
Del N 29 al N 33.
Administrador de
Sucursal /
Gerente de
Crdito
Solamente listados
referentes a su
Tienda o Tiendas
de la zona a
cargo.
Del N 1 al N 8.
Del N 12 al N 17.
Del N 19 al N 21.
Del N 23 al N 25.
Del N 29 al N 33.
Director
General
Recursos
Humanos
Todos (desde el
N 1 Hasta el N
33).
Todas las
combinaciones.
Del N 1 al N 8.
El N 12.
Del N 14 al N
16.
Todas las
combinaciones.
Del N 19 al N
21.
Del N 29 al N
32.

Actualizacin:
Presidente del
Consejo de
Administracin
/ Comit de
Vigilancia
Todos (desde el
N 1 Hasta el N
33).
Todas las
combinaciones.
Pgina 60 de 72
V - Ene. /10

Anexo 3: Metodologa para Medicin e Identificacin de los Riesgos

1.
Metodologa empleada.
Para la identificacin y evaluacin de riesgos se debe desarrollar una metodologa, que

busque determinar los riesgos de la Entidad, a partir del anlisis de los procesos diarios. La
presente metodologa descrita se sustenta en un modelo subjetivo de determinacin de
riesgos que analiza los procesos, descomponindolos en actividades individuales, que
permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las diferentes actividades.
En el proceso de determinacin de los potenciales riesgos a los cuales se expone la entidad
se seguirn las siguientes etapas:
a) Levantamiento de Informacin
En esta etapa se desarrollan flujos de trabajo de los procesos considerados como crticos
para la actividad de la Entidad, estos se llevan a cabo sobre la base de los manuales de
procedimientos y entrevistas con los responsables de la ejecucin de los procesos.
Una vez desarrollados los flujos de trabajo, se analizan las actividades y se procede a
identificar las acciones e interacciones en las que pudieran presentarse riesgos de operacin.
En la plantilla de estandarizacin se colocan las actividades con sus riesgos y se procede a
su categorizacin, para esta fase se utiliza la matriz de eventos de riesgo.
En esta categorizacin los riesgos se dividen en cuatro:
Personas
Procesos
Sistemas
Externos
Estas categoras se subdividen en dos categoras inferiores.

b) Cuantificacin de los Riesgos
La evaluacin cualitativa de los riesgos se desarrollar bajo el esquema de la asignacin de
valores en 6 criterios de manifestacin de los riesgos, cada uno de estos 6 criterios est
conformado por 5 opciones de manifestacin, es decir, 5 niveles de impacto. Esta valoracin
es de carcter subjetivo.
Una vez realizada la valoracin por criterios se procede a la clasificacin del riesgo hallando
el indicador ER, este indicador numrico representa los niveles de riesgo de cada actividad
(Bajo, Medio y Alto).
c) Ordenamiento de los Riesgos y Asignacin de Prioridades
Una vez concluida la cuantificacin de los riesgos se les ordena de acuerdo a su nivel de
riesgo, desde el que mayor riesgo representa para la Entidad hasta el de menor riesgo.
Por medio del mtodo de Pareto (80-20) se priorizan los riesgos y se plantean a las
Unidades respectivas, el orden en el que se deberan atacar estos riesgos, basados en el
impacto que stos tienen en los procesos. Son estos riesgos los que se deben tener en
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 61 de 72
V - Ene. /10

cuenta para aplicar medidas de control o preventivas, mediante el mejoramiento de los

procesos involucrados.
d) Seleccionar los riesgos prioritarios
Las Jefaturas y/o Gerencias involucradas procedern a validar la informacin proporcionada
por el responsable de la identificacin de los Riesgos, los cuales informarn sus acuerdos y
desacuerdos.
El responsable de la administracin e identificacin de riesgos, una que vez cuente con la
validacin de todos los procesos analizados proceder conjuntamente con las Jefaturas y/o
Gerencias involucradas al planteamiento de las medidas correctivas.
Estas medidas pueden comprender:
Evitar el riesgo
Reducir su probabilidad de ocurrencia
Reducir las consecuencias
Transferir el riesgo
Retener el riesgo
Riesgo
Es el dao potencial que puede surgir de un proceso presente o suceso futuro, asimismo es
la medida de la prdida econmica y/o de ocurrencia de daos, resultante de la combinacin
entre la frecuencia de los acontecimientos y la magnitud de las prdidas o daos.
R = f (F, C)
R = Riesgo
F = Frecuencia de acontecimientos
C = Consecuencias (prdidas/daos)
2. Identificacin de Riesgos
Participacin de la Entidad en la Evaluacin de Riesgos
El anlisis de los procesos y la evaluacin de los riesgos se realizarn en forma
descentralizada. Todas las reas que componen la Entidad estn involucradas en la
identificacin y evaluacin de los riesgos principalmente por el conocimiento de los procesos
crticos hacia el interior de cada una de sus unidades de trabajo.
Recoleccin de la Informacin
Manuales de procedimientos y Flujo de Actividades. Como primer paso se realiza una

revisin de los procesos descritos en los Manuales de procedimientos, siendo stos
separados y codificamos por proceso y por unidad de trabajo.
Posteriormente se desarrolla el flujo de las actividades va flujo
(grficamente), con el fin de determinar los riesgos entre actividades.
de
trabajo
Entrevistas. Como complemento se recurrir al personal de la Entidad responsable del

cumplimiento de los procesos, bajo el mando de los cuales se encuentra el personal
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 62 de 72
V - Ene. /10

directamente involucrado. Con esta entrevista se busca informacin para identificar los
puntos considerados como crticos o ms riesgosos en la actividad diaria, as como
tambin conocer cules son y fueron los eventos ms riesgosos y qu efectos produjeron
o podran producir.
Unidades Prioritarias de Trabajo
Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas
3. Estandarizacin de la Informacin Recolectada

La informacin se ordena y clasifica en la matriz de riesgos. A continuacin se presenta un
cuadro genrico de carga de informacin inicial.
Factor de Riesgo Factor de Riesgo
Categora de
Descripcin de la
Primario (causa) Primario (causa)
Riesgo
Prdida
- Nivel 2
- Nivel 3
Personas,
Procesos,
Sistemas y
Externos
Descritos en la
clasificacin de
riesgos
Descritos en la
clasificacin de
riesgos
Descripcin
resumida del
proceso
Categorizacin
del Impacto
Primario
(efecto)
Registrar solo el
primer impacto
Unidad de
Trabajo
Unidad del negocio
en que se ejecuta
el proceso crtico
Categora de Riesgo (ver Ejemplo de Matriz de Riesgo Anexo B)

Las categoras de riesgo estn divididas en: Personas, Procesos, Sistemas, y Externos
Factor Primario de Riesgo (causa) Nivel 2
Ver matriz de factores de riesgo Nivel 2 - Anexo B
Factor Primario de Riesgo (causa) Nivel 3
Ver matriz de factores de riesgo Nivel 3- Anexo B
Descripcin de la Prdida
En este campo se puede describir con ms detalle algn factor de riesgo secundario
asociado.
Categorizacin del Impacto Primario
En este campo se registra el impacto cualitativo de la prdida. Ejemplo:
Ajuste Contable
Error Humano
Robo de activos
Daos a terceros
Deterioro de activos (dao fsico)
Prdida en transacciones o proveedores
Prdida por deudas incobrables
Hackers y Virus
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 63 de 72
V - Ene. /10

Etc.
Unidad de Trabajo
En la Categorizacin de los riesgos es necesario determinar en que rea se presenta el
proceso crtico. Ejemplo:
Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas
4. Proceso de Evaluacin de los Riesgos

Para la identificacin y cuantificacin de los niveles de riesgo se sugiere aplicar el Mtodo
Mosler. A travs de este mtodo se puede identificar, analizar y evaluar los factores que
pueden influir en las manifestaciones de un riesgo y esto a su vez permite calcular las clases
de riesgo a la que se enfrenta la Entidad. Seguidamente se utiliza el mtodo de Pareto para
seleccionar los riesgos prioritarios, es decir los que tengan mayor incidencia dentro del rea.
Estos riesgos son los obligados a controlarse y mejorar (ver ANEXO A)
4.1. Identificacin del riesgo
Identificacin de los elementos caractersticos
El Bien
El Dao
Cada riesgo debe ser registrado en formatos, que incluyan al menos los siguientes datos:
Fecha
Bien
Dao
Descripcin
Persona que identific el riesgo
(Mtodo que ser aplicado luego de concluido el anlisis de los procesos. Esta informacin
servir para complementar los riesgos determinados por el proceso de identificacin
subjetiva).
4.2. Causas y consecuencias de los riesgos
Determinar las causas de los riesgos anteriormente identificados, utilizando los cuadros
adjuntos referentes a tipo de prdida por Personas, Proceso, Tecnologa o Eventos externos.
Las consecuencias de los riesgos identificados deben explicar los daos causados en el
proceso.
4.3. Factores para la cuantificacin del riesgo
Se presentan 6 variables; para cada una, el analista deber colocar un factor de ponderacin
en base a criterios, ratios e ndices.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 64 de 72
V - Ene. /10

A continuacin se listan los criterios y los niveles de riesgos de ocurrencia:

Criterio de Funcin (F)
Las consecuencias que pueden alterar la actividad son:
Muy gravemente
Gravemente
Medianamente
Levemente
Muy levemente
Criterio de Vulnerabilidad (V)

La probabilidad de que se produzcan daos es:
Muy alta
Alta
Normal
Baja
Muy baja
Criterio de Sustitucin (S)

Se puede reemplazar el bien o resarcir el dao.
Muy difcilmente
Difcilmente
Sin mucha dificultad
Fcilmente
Muy fcilmente
Criterio de Profundidad (P)

Los efectos del dao en la imagen son:
Efectos muy graves
Efectos graves
Efectos limitados
Efectos leves
Efectos muy leves
Criterio de Extensin (E)

El alcance de los daos puede ser.
De carcter Nacional
De carcter Regional
De carcter local
De carcter Individual
Sin efecto Externo
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 65 de 72
V - Ene. /10

Criterio de Agresin (A)

La probabilidad de que el riesgo se manifieste es:
Muy Alta
Alta
Normal
Baja
Muy Baja
4.4. Cuantificacin y Clasificacin del Riesgo

Para cada uno de los riesgos identificados, se determinar el riesgo esperado (ER),
basndose en las seis variables ponderadas anteriormente.
Cuantificacin del Riesgo
Importancia del Evento (I)
I=F*S
Daos Ocasionados (D)
D=P*E
Clculo del Carcter del Riesgo (C)
C=I*D
Clculo de la Probabilidad (P)
P=A*V
Riesgo Esperado (ER)
ER = C * P
Clasificacin del Riesgo
Teniendo como base el riesgo esperado (ER), se categorizan estos riesgos segn valor del
ER. Las categoras de los riesgos segn ER segn cuadro adjunto son:.
Valor ER
2 420
421 840
840 Ms
Clase de Riesgo
Bajo
Normal
Alto
4.5. Pareto Listado ordenado por ER

Para determinar los riesgos prioritarios se sugiere utilizar el mtodo de Pareto (o regla
80/20), que fundamenta su teora en que si se tiene un problema con muchas causas, se
puede decir que el 20% de las causas vitales resuelven el 80% del problema y el 80% de las
causas triviales slo resuelven el 20% del problema.
Los propsitos generales de Pareto son:
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 66 de 72
V - Ene. /10

Analizar las causas.

Estudiar los resultados.
Planear la mejora continua.
La grafica de Pareto es una herramienta sencilla pero poderosa que permite identificar
visualmente en una sola revisin las minoras de caractersticas vitales a las que es
importante prestar atencin y de esta manera utilizar todos los recursos necesarios para
llevar a cabo una accin de mejora sin malgastar esfuerzos ya que con el anlisis se
descartan las mayoras triviales.
4.6. Seleccionar los riesgos prioritarios
Se ordenan los riesgos por ER, se procede a establecer parmetros estadsticos para
determinar el 20% de las causas vitales y priorizar el 80% de los riesgos (riesgos
prioritarios). Son estos riesgos los que se deben tener en cuenta para aplicar medidas de
control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados.
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 67 de 72
V - Ene. /10

ANEXO A:
Ejemplo de Flujo grama del Proceso de Evaluacin de Riesgos de

Operacin
Metodologa Mosler
Metodologa Pareto
INICIO
Seleccionar Area a
evaluar
Hallar riesgos potenciales,

causas y consecuencias
(Cualitativo)
Cuantificacin de los
factores y clculo del
Riesgo Esperado (ER)
Evaluacin y Clasificacin
del riesgo (segn el ER
ver la clasificacin del
riesgo)
Pareto. Listado ordenado

por ER (fi)
Seleccionar los riesgos

Prioritarios, segn regla
80-20
Profundizar los riesgos

prioritarios obtenidos
(Mejoramiento del
Proceso)
FIN
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 68 de 72
V - Ene. /10

ANEXO B:
Clasificacin por tipo de prdida para el anlisis de Riesgo de

Operaciones
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Personas Fraude de empleados Fraude Crediticio
/ Malicia (criminal)
Suplantacin
Falsificacin
Alteracin de documentos
Alteracin de Informacin
Robo de propiedad intelectual
Apropiacin ilcita (robo fsico)
Malversacin
Extorsin
Dao intencional contra activos
Evasin intencional de impuestos / obligaciones
Dar o aceptar sobornos
Mal uso de informacin privilegiada
Otros
Actividades No
Omisin intencional en el reporte de transacciones
Autorizadas
Ejecucin de transacciones no autorizadas
Manipulacin del mercado
Error intencional en ejecucin
Aplicacin de modelos incorrectos (intencional)
Ignorar/violar procedimientos deliberadamente
Otros
Prdida o Falta del
Falta de personal apropiado
personal idneo
Prdida del personal clave
Otros
Problemas con la
Compensacin y otros beneficios para terminar la
fuerza de trabajo
relacin laboral
Huelga o Paros
No adherencia a las regulaciones de seguridad y salud
Otros
Prcticas
Costos por demandas contra prcticas discriminatorias
discriminatorias
Costos por demandas referidas a acoso sexual, etc.
Otros
Responsabilidades
Violaciones de confianza
Fallas en la proteccin de informacin de clientes
Uso negligente de informacin confidencial
Otros
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 69 de 72
V - Ene. /10

Nivel 1
Nivel 2
Procesos Clientes
Nivel 3
Fallas en la obtencin de informacin de los clientes
Excesos en lmites de exposicin de clientes
Captura, Ejecucin y Errores en el ingreso y mantenimiento de datos
mantenimiento de
operaciones
Capacidad insuficiente de personal o sistemas para
atender el volumen
Incumplimiento de plazos
Errores contables
Reportes y Monitoreo Incumplir obligaciones de reporte
Reporte inexacto
Relaciones
Informacin incorrecta de clientes
Comerciales
Otorgamiento indebido de acceso a cuentas
Prdida o dao contra activos de clientes
Riesgos de ventas
Seleccin inadecuada de productos
Complejidad de productos
Pobre asesoramiento (incluyendo seguridad)
Ilegales/agresivas tcticas de ventas
Otros
Contrapartes y
Fallas en los proceso de contrapartes que generan
Proveedores
prdidas (canje)
Problemas operacionales generados por proveedores de
servicios
Disputas contractuales / judiciales
Riesgo documentario Documentos no llenados apropiadamente
/ Contractual
Clusulas inadecuadas / trminos contractuales
Inapropiados trminos contractuales
Estadstica inadecuada de venta
Fallas en el establecimiento de due diligence
Otros
Riesgos logsticos
Diseo errneo del almacn
Faltas / Inadecuados procesos de almacenaje
Insuficientes implementos para el correcto almacenaje
Insuficiente personal para realizar el correcto almacenaje
Condiciones ambientales no adecuadas
Organizacin
Polticas / Normas incompletas o inexistentes
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 70 de 72
V - Ene. /10

Nivel 1 Nivel 2
Sistemas Tecnologa
Riesgo de Inversin
Desarrollo de
Sistemas e
Implementacin
Capacidad de
Sistemas
Fallas del Sistema
Sistemas de
Seguridad
Nivel 3
Arquitectura inapropiada
Inapropiada definicin de los requerimientos del negocio
Incompatibilidad con los sistemas existentes
Hardware obsoleto
Software obsoleto
Otros
Inadecuada gerencia de proyectos
Costo de Sobre tiempos

Fallas al integrar o migrar con o de otros sistemas
Fallas del sistema para unirse a los requerimientos del
negocio.
Otros
Carencia de una adecuada capacidad de planeamiento
Software inadecuado
Otros
Fallas en la red
Riesgo de interdependencia
Fallas de Hardware
Fallas de software
Fallas de comunicacin interna
Otros
Vulnerabilidades de la seguridad externa
vulnerabilidades de la seguridad interna
Virus
Otros
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 71 de 72
V - Ene. /10

Nivel 1
Nivel 2
Externos Robo / Fraude /
Actividades
Criminales
Seguridad de
Sistemas
Outsourcing /
Proveedores
Desastres y Otros
Eventos
Poltico/Gobierno
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Nivel 3
Fraudes Externos
Cheques Sin Fondos

Billetes y/o Monedas Falsificadas
Suplantacin
Alteracin de documentos
Robos
Lavado de dinero
Robos
Otros
Daos por accin maliciosa (Hackers)
Robo de Informacin
Quiebra de los proveedores
Mal uso de la informacin confidencial
Proveedores /fallas en las entregas/incumplimiento
Inadecuada gerencia de proveedores
Inadecuados procesos internos de los proveedores
Contratos inadecuados
Incumplimiento de los acuerdos
Otros
Inundacin
Sismo
Incendio
Vandalismo / conmocin civil
Inhabitabilidad del edificio
Fallas de transporte
Fallas de energa
Corte del servicio del agua
Otros
Guerra
Expropiacin de activos
Bloqueo de negocios
Cambio en el rgimen de impuestos
Otros cambios en las leyes
Interpretaciones de la ley
Otros
Aprobado por:
Actualizacin:
Julio 2011
Pgina 72 de 72
V - Ene. /10

7 Manual de Administración de Riesgos PDF

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

7 Manual de Administración de Riesgos PDF

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

MANUAL DE ADMINISTRACIN

Modelo Genrico para Intermediario

Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Mxico, Enero 2010

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

DEFINICIN DE RIESGO FINANCIERO ......................................................................... 7

CLASES DE RIESGO FINANCIERO ................................................................................ 7

TIPOS DE RIESGO DE MERCADO ................................................................................. 9

RIESGO DE TASA DE INTERS ................................................................................. 9

RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ................................................................................ 10

RIESGO DE PRECIO DE VALORES ............................................................................ 10

OTROS RIESGOS DE MERCADO .............................................................................. 10

OPERACIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO .......................................................... 11

INVERSIONES FINANCIERAS ................................................................................. 11

POSICIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA PROPIA .................... 11

DEFINICIN DE POSICIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO........................................ 12

ADMINISTRACIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ........................................................... 13

UNIDAD DE NEGOCIOS ....................................................................................... 13

UNIDAD DE APOYO ............................................................................................ 13

IDENTIFICACIN Y MEDICIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO .......................................... 14

MEDICIN DE RIESGO DE TASA DE INTERS .............................................................. 14

MEDICIN DE RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ............................................................... 15

MEDICIN DE RIESGO DE PRECIO .......................................................................... 15

LIMITES POR EXPOSICIN A RIESGO DE MERCADO ....................................................... 15

METODOLOGA DE EVALUACIN DE RIESGO DE MERCADOS ................................................ 16

VALOR EN RIESGO (VAR) .................................................................................... 16

ANLISIS DE SENSIBILIDAD DE BRECHAS ................................................................. 16

ANLISIS COMPLEMENTARIOS ............................................................................... 16

Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

SEGUIMIENTO Y CONTROL DE RIESGO DE MERCADO ........................................................ 17

RIESGO DE CRDITO ............................................................................................. 17

TIPOS DE CRDITOS ............................................................................................. 17

EVALUACIN DEL DEUDOR ...................................................................................... 18

CLASIFICACIN DEL DEUDOR .................................................................................. 19

PROCESO OPERATIVO DEL CRDITO ........................................................................... 19

PROCESO DE COBRANZA ........................................................................................ 22

IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ............................................................ 23

REGULACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ................................................................ 29

CONTROL DE LOS RIESGOS DE CRDITOS .................................................................... 30

SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS DE CRDITO .............................................................. 31

RIESGO OPERACIONAL Y DE TECNOLOGA .................................................................. 33

RIESGOS DE SISTEMAS ......................................................................................... 33

RIESGOS DE PROCESOS ......................................................................................... 33

RIESGOS DE RECURSOS HUMANOS ............................................................................ 33

RIESGOS DE EVENTOS EXTERNOS ............................................................................. 34

GESTIN DE RIESGO DE OPERACIONES ....................................................................... 34

IDENTIFICACIN DE RIESGOS .................................................................................. 35

MEDICIN DEL RIESGO OPERACIONAL ........................................................................ 41

MONITOREO DEL RIESGO DE OPERACIONES .................................................................. 43

CONTROL DE RIESGO DE OPERACIONES .................................................................... 45

PLAN DE CONTINGENCIA ...................................................................................... 46

Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

Sociedad Financiera Popular

Comisin Nacional Bancaria y de Valores

Ley de Ahorro y Crdito Popular

Circular nica de Ahorro y Crdito Popular

Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros

Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito

Secretara de Hacienda y Crdito Pblico

Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS