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Atualizao Fiscal 2016 Emenda Constitucional 87/15, Convnio

ICMS 92 e 93/2015
(Novas Regras sobre a Incidncia do ICMS nas Operaes
Realizadas entre Estados)
Em janeiro de 2016 entrar em vigor a nova sistemtica de cobrana do
ICMS. A EC n 87/15 criou uma frmula que de forma gradativa altera a
repartio do ICMS entre os Estados de origem e o destinatrio, nas
operaes com consumidor final no contribuinte, os convnios 92 e
93/2015 regulamentaram a forma de clculo.
Haver necessidade de conhecer a alquota do produto na UF de destino no
caso de venda a consumidor final no contribuinte, por isso preparemos
este treinamento, no qual poderemos conhecer e rever:
Alquota Interestadual de ICMS para 2016
Abrangncia do recolhimento do diferencial de Alquota
Breves comentrios sobre o Convnio 70
Novas regras para as vendas no presenciais destinadas a no
contribuinte de ICMS

Pontos Polmicos
O Remetente da mercadoria passa a ser contribuinte ou
responsvel tributrio em relao ao diferencial de alquota?
Reflexo sobre a definio e contribuinte de ICMS.
O remetente passa a ser obrigado a ter inscrio de substituto no
destino?
O substitudo ao realizar operaes interestaduais, onde o ICMS j
foi retido na origem, ter direito a ressarcimento do ICMS ao
vender a mercadoria para outro Estado?
O Estado de origem passa a ser obrigado ao recolhimento do seu
ICMS prprio, bem como do ICMS do diferencial de alquota
repartido entre a origem e destino?
O ICMS denominado diferencial de alquota, pago pelo remetente
ao seu Estado de origem e ao Estado de destino deve constar no
total da NF?
Como fica o procedimento na venda a ordem, quando o
destinatrio no for contribuinte de ICMS? possvel realizar a
operao?
Quem deve preencher o novo cdigo denominado CEST constante
nos campos da NF-e?
Essa mudana somente se aplica ao comrcio eletrnico?

Pblico-alvo
Profissionais que atuam nas reas fiscal, contbil e de faturamento de
empresas industriais e comerciais, desenvolvedores de sistemas para rea
tributria e demais interessados no tema.

Contedo Programtico
Legislao aplicvel
Constituio Federal
Normas Nacionais
Normas Estaduais
Alquotas internas de ICMS
Alquota Interna de ICMS
Aplicao da alquota interna de ICMS e o princpio da seletividade
Como pesquisar as alquotas internas nas 27 Unidades da Federao
Efeitos na aplicao das alquotas decorrente do Fundo de combate
Pobreza
Alquotas interestaduais de ICMS
Previso Constitucional
Resolues do Senado Federal
Procedimentos fiscais diferentes relacionados a finalidade da
mercadoria
Procedimentos fiscais diferentes relacionados a condio do
destinatrio
O que muda quando a mercadoria importada?
Reduo gradual das alquotas do ICMS - Convnio 70/2014
Emenda Constitucional 87/2015 e Convnio 93/2015
Motivos que ensejaram a mudana de aplicao das alquotas atravs
EC 87/15
Repartio da receita entre os Estados a partir de 2016
Regra de transio
Regulamentao em mbito Nacional, atravs de Ajuste SINIEF
Reflexos no recolhimento do ICMS recolhido por substituio tributria
Reflexos na emisso da NF-e

Novos Campos da Nota Fiscal Eletrnica, includos para atender as


alteraes
Novos Registros do SPED Fiscal includos para atender as alteraes

Diferencial de Alquota
Conceito de Diferencial de alquota
Diferenas entre Diferencial de Alquota e Antecipao parcial
Abrangncia do recolhimento do Diferencial de alquota a partir de
2016
Operaes realizadas com contribuinte de ICMS
Importncia do remente conhecer a finalidade da mercadoria
Operaes realizadas com no contribuinte de ICMS at 2015
Operaes realizadas com no contribuintes de ICMS aps 2016
Sujeito passivo do Diferencial de Alquota nas operaes com
contribuinte
Sujeito passivo do Diferencial de Alquota nas operaes com no
contribuinte
Recolhimento
Forma de calcular
Exemplo de clculos, inclusive considerando o Fundo de combate
Pobreza
Repartio da receita, ou seja, o que deve ser recolhido para cada
Unidade da Federao
Guia de recolhimento
Cdigo de recolhimento
Prazo de recolhimento
Simples Nacional
O que muda quando o remetente ou destinatrio for do Simples
Nacional
Em que casos usar o novo cdigo CEST na NF-e

INFORMAES GERAIS
OBS: contedo elaborado com base na legislao vigente at 17/12/2015,
respectivamente. Recomenda-se vigilncia quanto a eventuais alteraes
posteriores.
Aps realizao da inscrio e efetivao do pagamento, o login e senha
sero enviados em at 48 horas.
Material didtico: Apresentao do professor disponvel para download
A carga horria deste curso inclui as aulas 100% ao vivo + apresentao do
professor em PDF.

INSTRUTORA:
Cristina Almeida Advogada especialista em tributos indiretos.
Consultora h mais de 20 anos na rea jurdico-empresarial.
Professora em cursos de Direito Tributrio. Instrutora da IOB, CRC e
SESCON. Autora dos livros Tributao do IPI e do ICMS no Simples
Nacional, Guerra dos Portos Alquota interestadual para produtos
importados de 4%, Coleo IOB de Planejamento Tributrio Vol. I,
Como resgatar crditos fiscais de ICMS, IPI, PIS e Cofins e Manual
do Faturista todos da Editora IOB.

DATA: 17/12/2015
HORRIO: 9h s 12h e 13h s 15h
CARGA HORRIA: 5h (A carga horria poder ser estendida, caso as
perguntas que foram realizadas dentro das 5horas no tenham sido
respondidas em sua totalidade)

INVESTIMENTO: R$ 545,00 clientes Sage das linhas de produtos IOB


| Folhamatic | EBS
R$ 708,50 demais empresas e profissionais
LOCAL: Web ao Vivo

Poltica de cancelamento ou adiamento de inscries de cursos


Por Iniciativa da IOB Educao: o curso poder ser cancelado ou adiado por falta de qurum ou
outras razes, com 24 horas de antecedncia da data prevista para seu incio.
Cursos Presenciais - A IOB Educao no se responsabiliza por quaisquer outros valores que
eventualmente tenham sido gastos pelo participante, seja a que ttulo for, tais como passagens areas,
rodovirias, combustvel, hospedagem etc.
Cursos Web - Observamos ainda que a IOB Educao no se responsabiliza por eventuais
indisponibilidades do sistema de computao/ ausncia das configuraes bsicas exigidas/ telefonia/
internet do aluno e demais prejuzos experimentados no acesso aos cursos.
Por Iniciativa do Participante: O cancelamento dever ser solicitado at 48 horas de antecedncia
do incio do curso, aps este prazo no haver devoluo do valor pago. H possibilidade de substituio
do participante.
Informaes gerais:
Nos cursos ao vivo, as dvidas sero esclarecidas somente dentro da carga horria do curso, no sendo
possvel o envio de respostas posteriores a transmisso. Dessa forma, vale ressaltar que, de acordo com
a demanda, existe a possibilidade de no devolutiva de todos os questionamentos.
Com o objetivo de todos os participantes terem a oportunidade de esclarecerem suas dvidas, o instrutor
responder at 5 perguntas por aluno, considerando o exposto no pargrafo anterior.
Lembramos ainda que a carga horria do curso composta por explanao do contedo e
esclarecimento de dvidas, podendo, assim, de acordo com a quantidade de perguntas, ser finalizado
com antecedncia ou, ainda, ser estendido por mais uma hora em relao carga horria contratada,
sem nenhum custo adicional, com intuito de responder o mximo de dvidas possveis.

Nos cursos online e gravados somente constaro as perguntas que j foram respondidas ao vivo ou
durante a gravao, no sendo, assim, possvel o envio de perguntas posteriores.
Configurao necessria para acesso dos cursos web:
Processador com 1Ghz e 128MB de memria RAM ou superior. Windows XP ou acima. Recomenda-se
Windows 7. Browsers: Internet Explorer 9, Chrome, Firefox, Safari (ltimas verses). No mnimo 1Mbps de
banda de acesso a Internet dedicada para acesso ao sistema.. Recomenda-se durante a transmisso que
no se use nenhum outro software tais como e-mail ou navegao pela Internet.
Mobile e Tablets:
IOS: 7 em diante, Android: 4.2 em diante
Recomenda-se durante a transmisso que no se use nenhum outro software tais como Messenger,
SKYPE, e-mail ou navegao pela Internet.
OBS.: O USO DO LOGIN E DA SENHA PARA ACESSO E VISUALIZAO DO CURSO INDIVIDUAL
E INTRANSFERVEL. (LEI DOS DIREITOS AUTORAIS), N. 9.610 DE 19/02/98, ART. 29.