LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES Y LIBRO DIARIO

Relacin del libro diario con el libro
de inventario y balances, caso
practico, rayado y formatos contables

Caso Practico
CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
La empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS
S.A.C. dedicada a la importacin y venta de
computadoras, es contribuyente del Rgimen General del
Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar
Contabilidad Completa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por el
departamento contable, la empresa cuenta con la
siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010,
cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos

PASIVO CORRIENTE
120,000

Obligaciones Financieras

12,970

Cuentas por Cobrar Comerciales

12,000

Cuentas por Pagar Comerciales

36,000

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

8,000

Cuentas por Pagar a Vinculadas

24,000
31,200

Existencias

120,000

Otras Cuentas por Pagar

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

260,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

104,170

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y
Equipo (neto de depreciacin
acumulada)

52,000

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE

52,000

Deudas a Largo Plazo

47,030

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

47,030

TOTAL PASIVO

151,200

PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados Acumulados

TOTAL ACTIVO

312,000

150,000
10,800

TOTAL PATRIMONIO NETO

160,800

TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO

312,000

a) Caja y Bancos
Este rubro est compuesto por:
- Efectivo
- Cuenta Corriente Banco de la Nacin
Total

S/. 5,000
S/. 115,000
S/. 120,000
=======

b) Cuentas por cobrar comerciales

Este rubro comprende:

- Factura N. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C.

S/. 8,000
- Factura N. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L
S/. 4,000
- Factura N. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000
Total
S/. 20,000
======

c) Existencias
El rubro Existencias incluye bsicamente lo siguiente:
CANTIDAD UNIDAD
MEDIDA

DESCRIPCIN

COSTO
UNITARIO

TOTAL
EXISTENCIAS

2,000.00

60,000.00

2,500.00

50,000.00

1,000.00

10,000.00

30

Unidad

20

Unidad

Computadoras
Personales
Laptop Shipibo

10

Unidad

Impresoras XP 300
Total

120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo

El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es
el siguiente:

DETALLE

FECHA
ADQUISICIN

VALOR DE
DEPRECIACIN
ADQUISICIN ACUMULADA

VALOR
NETO

01 Automvil

20.12.1988

30,000

(30,000)

01 Camioneta
4x4

20.12.2008

65,000

(13,000)

52,000

e) Obligaciones Financieras
El rubro Obligaciones Financieras comprende un
Prstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el
Banco de la Nacin, de los cuales S/. 2,970 sern
cancelados en el ao 2011.

f) Cuentas por Pagar Comerciales

Este rubro comprende:

- Factura N 001-385 (20.12.2010) Pane tones 2000 S.A.C.

- Factura N 001-186 (25.10.2010) Importaciones Sigilo XXI S.R.L
- Factura N 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hinos. S.A.C. (Relacionada)
Total

S/. 5,000
S/. 31,000
S/. 24,000
S/. 60,000
======

g) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por
pagar:

- 4011 IGV por pagar

- 4031 ONP por pagar

S/. 10,500
S/. 10,000

- 4032 EsSalud por pagar

Total

S/. 10,700
S/. 31,200
======

h) Capital

ACCIONISTAS
Fernando Tapia
Miguel Cceres
Benjamn Sosa
Juan Castro

TIPO DE
ACCIONES
Comunes
Comunes
Comunes
Comunes
TOTAL

N
ACCIONES
300
400
200
600

VALOR
UNITARIO
100.00
100.00
100.00
100.00

TOTAL
EN S/.
30,000.00
40,000.00
20,000.00
60,000.00
150,000.00

Rayado
Para que en el libro Diario se pudieran
registrar, tanto las cuentas de cargo y abono
como los datos informativos anteriores, se le
dio a dicho libro el siguiente rayado.

(1)
(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(1)

Titulo o encabezamiento (diario ao)

(2) o (5) Columna para el nmero de folio que cada cuenta principal, aqu se registran,
tienen le libro mayor.
(3) Cdigo de la cuenta principal (2 dgitos) y la fecha de operaciones.
(4) Gran columna, utilizada para anotar los nombres de las cuentas principales , los cdigos
y nombres de las subcuentas, as como los detalles y explicaciones de la operacin que se
est registrando. Esta explicacin se denomina tambin glosa.
(6) Columna para los importes de las subcuentas. Se les dice tambin columnas falsa.
(7) Importes de las cuentas deudoras, es decir, las cuentas que se cargan.
(8) Importe de las cuentas acreedoras, es decir, las cuentas que se abonan.
(9) Lnea que sirven para separar un registro o asiento, de otro.
Esta distribucin de rayado no es estricta. Pero los dos ltimas columnas siempre son debe
y haber. Sirven para cargar y abonar. Eso no se puede ser variado.

Formatos Contables
NUMERO DE FORMATOS POR CADA LIBRO O REGISTRO

1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos).

2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos).
3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos).
4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34 del TUO del IR (1 formato).
5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado).
6.- Libro Mayor (1 formato).
7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos).
8.- Registro de Compras (1 formato).
9.- Registro de Consignaciones (2 formatos).
10.- Registro de Costos (3 formatos).
11.- Registro de Inventario permanente en unidades fsicas (1 formato).
12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato).
13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
EJERCICIO O
PERIODO

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos

Sobregiros y Pagars Bancarios

Valores Negociables

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Pagar

Otras Cuentas por Cobrar

Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)

TOTAL PASIVO

Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Contingencias

Otros Activos

Inters minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CDIGO

DENOMINACIN

REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)

NMERO DE LA
CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE
MONEDA
(TABLA 4)

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR

FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR

FECHA DE
INICIO DE
LA OPERACIN

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR

FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 19 - PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DE DEUDORES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

NMERO DEL

FECHA DE EMISIN

DOCUMENTO

DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

MONTO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
CDIGO DE LA
EXISTENCIA

TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)

DESCRIPCIN

CDIGO DE LA

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

COSTO TOTAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 31 - VALORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL DEL EMISOR

TTULO
DENOMINACIN

VALOR NOMINAL

VALOR EN LIBROS
CANTIDAD

COSTO TOTAL

UNITARIO

TOTALES

PROVISIN TOTAL

TOTAL NETO

FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA DE
INICIO DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DEL INTANGIBLE

TIPO DE
INTANGIBLE
(TABLA 7)

TOTALES

VALOR
CONTABLE DEL
INTANGIBLE

AMORTIZACIN
CONTABLE
ACUMULADA

VALOR NETO
CONTABLE DEL
INTANGIBLE

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

40 - TRIBUTOS POR PAGAR
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
CDIGO

DENOMINACIN

TOTAL

SALDO FINAL

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA
REMUNERACIONES POR PAGAR
CDIGO

DENOMINACIN

TRABAJADOR
CDIGO

APELLIDOS Y
NOMBRES

SALDO FINAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO

NMERO

(TABLA 2)

TOTAL

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA

FECHA DE EMISIN

CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE

DE PAGO

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO (TABLA 2)
NMERO
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN

FECHA DE EMISIN DEL

COMPROBANTE DE PAGO
O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN

SALDO TOTAL

MONTO PENDIENTE
DE PAGO

FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES
DEL TRABAJADOR

TOTAL

SALDO FINAL

FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE

DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CONCEPTO

NMERO DE
COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO

TOTAL

SALDO FINAL

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO DE
TIPO (TABLA 2)
NMERO
DENOMINACIN
ACCIONES
O RAZN SOCIAL DEL
ACCIONISTA O SOCIO

TOTALES

NMERO DE
ACCIONES O DE
PARTICIPACIONES
SOCIALES

PORCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIN

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA

CDIGO

SALDOS INICIALES

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

SALDOS FINALES

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE

GENERAL

ACTIVO

PASIVO Y
PATRIMONIO

SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PRDIDAS Y
GANANCIAS POR FUNCIN

PRDIDAS

GANANCIAS

FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ACTIVIDADES

EJERCICIO O
PERIODO

Activida de s de Ope ra cin

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aume nto (Disminucin) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Ope ra cin
Activida de s de Inve rsin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aume nto (Disminucin) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Inve rsin
Activida de s de Fina ncia mie nto
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aume nto (Disminucin) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Fina ncia mie nto
Aume nto (Disminucin) Ne to de e fe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo
Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Inicio de l Eje rcicio
Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Fina liza r e l Eje rcicio
Concilia cin de l Re sulta do Ne to con e l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo prove nie nte de la s Activida de s de
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Ms:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Depreciacin y amortizacin del perodo
Provisin Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar

Ope ra cin

Aume nto (Disminucin) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de la Activida d de Ope ra cin
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES

Capital

Capital Adicional

SALDOS AL......DE.......DE
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

Acciones de
Inversin

Excedente de
Revaluacin

Reserva Legal

Otras Reservas

Resultados
Acumulados

TOTAL

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DESCRIPCIN

EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
informacin mnima requerida para este Formato.