Auditoria de Ventas Auditoria de Gestion y Sistemas

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AUDITORIA DE GESTION Y SISTEMAS

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
Universidad Nacional Del Altiplano

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
TEMA:
AUDITORIA DE VENTAS
CURSO:
Representantes:
Carlos Rodolfo Curasi Quispe
DOCENTE:
CPC:
SEMESTRE:
Puno
2015
IX
Per
2
DEDICATORIA
Quiero dedicarle este trabajo A Dios que nos ha dado la vida y fortaleza
para terminar este trabajo, A nuestros Padres por estar ah cuando ms los
necesitamos; en especial a nuestras
madres por su ayuda y constante
cooperacin.
3
AGRADECIMIENTO
Primero y antes que nada, dar gracias a Dios, por estar con nosotros en cada paso
que damos, por fortalecer nuestros corazones e iluminar nuestra mente y por haber
puesto en nuestros caminos a aquellas personas que han sido nuestro soporte y
compaa durante todo el periodo de estudio.
Agradecer hoy y siempre a nuestras familias por el esfuerzo realizado por ellos. El
apoyo en nuestros estudios, de ser as no hubiese sido posible. A nuestros padres y
dems familiares yaqu me brindan el apoyo, la alegra y me nos van la fortaleza
necesaria para seguir adelante.
4
INDICE
DEDICATORIA...................................................................................................................................................... 2
AGRADECIMIENTO............................................................................................................................................. 3
INTRODUCCION.................................................................................................................................................. 6
AUDITORIA POR AREAS FUNCIONALES..........................................................................................................7
AUDITORIA DE VENTAS...................................................................................................................................... 7
Teora del rea a auditar................................................................................................................................... 7
ORGANIGRAMA DE UNA EMPRESA.............................................................................................................8
Diagrama del departamento de ventas............................................................................................................8
Funcin del Departamento de Ventas..............................................................................................................9
Proceso de las Ventas.................................................................................................................................... 10
Costo de Ventas.............................................................................................................................................. 11
Auditoria de ventas......................................................................................................................................... 11
Caractersticas de la auditora de ventas:......................................................................................................12
Objetivo de la auditoria de ventas.................................................................................................................. 14
Auditoria de ventas............................................................................................................................................ 15
EMPRESA LEX.NET.S.A.C................................................................................................................................. 15
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE LEX.NET.S.A.C..................................................................................16
PROPUESTA DE AUDITORIA........................................................................................................................ 17
ALCANCE.-.................................................................................................................................................... 18
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN..........................................................................................18
INFORMES A LA ADMINISTRACIN............................................................................................................18
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA...................................................................................................................... 24
OBJETIVO GENERAL.................................................................................................................................... 24
OBJETIVOS ESPECIFICOS.......................................................................................................................... 24
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA.............................................................................25
RESEA HISTRICA /ANTECEDENTES DE LA EMPRESA........................................................................26
MISIN........................................................................................................................................................... 26
VISIN........................................................................................................................................................... 27
OBJETIVO GENERAL.................................................................................................................................... 27
OBJETIVOS ESTRATGICOS....................................................................................................................... 27
POLTICAS..................................................................................................................................................... 27
VALORES....................................................................................................................................................... 27
ORGANIGRAMA............................................................................................................................................ 28
SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA.......................................................................................................29
5
TECNICAS DE TRABAJO.................................................................................................................................. 33
ANALISIS Y REVISION:................................................................................................................................. 34
OBSERVACION:............................................................................................................................................. 34
CONFIRMACION:.......................................................................................................................................... 34
INSPECCION:................................................................................................................................................ 34
INDAGACION:................................................................................................................................................ 34
ENUNCIADO del caso....................................................................................................................................... 35
LA EMPRESA LEX.NET.S.A.C........................................................................................................................... 35
Plan de auditoria................................................................................................................................................. 37
A)
ORIGEN DE LA AUDITORIA.............................................................................................................37
B)
RESULTADO DE LA REVISION DEL CONTROL INTERNO...........................................................38
C)
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.......................................................................................................38
D)
ALCANCE (AREAS) Y METODOLOGIA (PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR) A UTILIZAR...............39
E)
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR POR AREAS...................................................................40
ALMACEN DE PRODUCTOS........................................................................................................................ 41
F)
RESURSOS DEL PERSONAL..............................................................................................................41
AREA 1: DE PERSONAL............................................................................................................................... 41
AREA 2: DE PUBLICIDAD............................................................................................................................. 42
AREA 3: ATENCION AL CLIENTE.................................................................................................................. 43
AREA 4: ALMACEN DEL PRODUCTO..........................................................................................................44
EJECUCIN....................................................................................................................................................... 46
CUESTIONARIO............................................................................................................................................ 46
HALLAZGOS...................................................................................................................................................... 47
HALLAZGOS DE AUDITORIA........................................................................................................................ 48
INFORME........................................................................................................................................................... 54
SNTESIS....................................................................................................................................................... 54
INTRODUCCIN............................................................................................................................................ 54
OBSERVACIONES......................................................................................................................................... 55
RECOMENDACIONES.................................................................................................................................. 55
PLAN DE ACCION......................................................................................................................................... 56
PERSONAL................................................................................................................................................ 56
PUBLICIDAD.............................................................................................................................................. 57
ATENCION AL CLIENTE............................................................................................................................ 57
ALMACEN DE PRODUCTOS.................................................................................................................... 58
Bibliografa.......................................................................................................................................................... 59
Webgrafa............................................................................................................................................................ 60
6
INTRODUCCION
La funcin del departamento de ventas es planear, ejecutar y controlar las
actividades. Debido a que durante la instrumentacin de los planes de ventas
ocurren muchas sorpresas, el departamento de ventas debe dar seguimiento y
control continuo a las actividades de venta, es de vital importancia satisfacer la
necesidad, muchas compaas ya que tienen falencia en los procedimientos de
control hacindose inadecuados. Se han encontrado algunos hallazgos principales
los cuales son los siguientes
Las pequeas empresas tienen menos controles que las grandes. Realizan un
trabajo ms eficiente para fijar claramente objetivos y establecer sistemas para
medir la eficiencia de ventas
Menos de la mitad de las compaas conocen las utilidades de sus productos
individuales. Una tercera parte de las compaas no tiene procedimientos
regulares de revisin para localizar y eliminar productos dbiles.
Casi la mitad de las compaas no consigue comparar sus precios con los de la
competencia, analizar sus costos de bodega y de distribucin, analizar las causas
de la mercanca devuelta, realizar evaluaciones formales de efectividad
publicitaria, y revisar los reportes de su fuerza de ventas.
La auditora de ventas se centra en el control de los objetivos de la organizacin
en paralelo con los resultados de rentabilidad de ventas. La auditora identifica
zonas problemticas y recomienda acciones a mediano y corto plazo
7
AUDITORIA POR AREAS FUNCIONALES

AUDITORIA DE VENTAS
1. Teora del rea a auditar
Departamento de ventas
El departamento de ventas es el que se encarga de la distribucin y venta de los
productos y abastecimiento a los locales comerciales. En este departamento se
prepara da a da el pedido de ventas a manufactura segn su requerimiento y
trabaja en conjunto con mercadeo para lanzamiento de productos, promociones y
ofertas. Este es el departamento prioritario de la empresa, ya que a travs de su
buena gestin la empresa puede vender. Es el departamento encargado de
vender, distribuir y dar seguimiento de las diferentes rutas (colmados,
supermercados, cafeteras).
El departamento de Ventas es el encargado de persuadir a un mercado de la

existencia de un producto, valindose de su fuerza de ventas o de intermediarios,
aplicando las tcnicas y polticas de ventas acordes con el producto que se desea
vender. As tambin debe mantener una buena comunicacin con los otros
departamentos entre ellos se puede mencionar:
El departamento de compras, facturacin, distribucin, produccin, etc.
Auditora operacional para el departamento de distribucin y venta de una empresa

industrial - gladys elizabeth lpez sum Universidad de San Carlos de Guatemala -
noviembre 2011
8
ORGANIGRAMA DE UNA EMPRESA
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Diagrama del departamento de ventas
Gerente de
Mercadeo y
Publicidad
Secretaria y
Gerente de
Mercadeo y
Publicidad
Gerente de
Venta
Supervisor de
Promociones
Supervisor de
Ventas

industrial - Gladys Elizabeth Lpez sum Universidad de San Carlos de Guatemala -
noviembre 2011.
9
Funcin del Departamento de Ventas
Desarrollo y manipulacin del producto: Consiste en perfeccionar los

productos ya existentes.
Distribucin fsica: Responsabilidad que cae sobre el gerente de ventas,

es decir, que la mercadera debe estar en el lugar oportuno y en el
momento indicado.
Estrategias de ventas: Son algunas prcticas que regulan las relaciones

con los agentes distribuidores, minoristas y clientes.
Financiamiento de las ventas: Las operaciones al crdito y al contado son

esenciales para el desenvolvimiento de las transacciones.
Costos y Presupuestos de Ventas: Para controlar los gastos, debe

calcular el volumen probable de ventas y sus costos para todo el ao.
Estudio de mercado: El conocimiento de los mercados, las preferencias

del consumidor, sus hbitos de compra y su aceptacin del producto o
servicio es fundamental para una buena administracin de ventas.
Promociones de venta y publicidad: Estas ayudan a estimular la

demanda de consumo y contribuir a que los agentes de venta de la fbrica,
los mayoristas y los minoristas vendan los productos.
Planeacin de Ventas: El administrador de ventas debe fijar los objetivos

de las mismas y determinar las actividades mercantiles necesarias para
lograr las metas establecidas.
El personal de ventas: Consiste en desarrollar de la manera ms eficiente

el proceso de integracin el cual comprende buscar, seleccionar y adiestrar
a los agentes de ventas.
Administracin del departamento de ventas: Es responsabilidad de los

gerentes de la misma, el cual debe establecer la organizacin, determinar
los procedimientos, dirigir el personal administrativo, coordinar el trabajo de
los miembros del departamento.

industrial - gladys elizabeth lpez sum Universidad de San Carlos de Guatemala -
noviembre 2011.
10
Proceso de las Ventas

El proceso de venta es la sucesin de pasos que una empresa realiza desde el
momento en que intenta captar la atencin de un potencial cliente hasta que la
transaccin final se lleva a cabo, es decir, hasta que se consigue una venta
efectiva del producto o servicio de la compaa.
Ebook El ciclo de venta vs el ciclo de Compra INBOUNDCYCLE http://www.inboundcycle.com/proceso-de-venta-que-es-y-como-funciona
DIAGRAMA
11
Costo de Ventas
El costo de ventas es el gasto o el costo de producir de todos los

artculos vendidos durante un perodo contable. Cada unidad
vendida tiene un costo de ventas o costo de los bienes vendidos.
En las empresas con un gran nmero de elementos que fluyen a
travs, el costo de ventas o costo de los bienes vendidos a
menudo se calcula mediante esta frmula: Costo de Ventas:
Inventario Inicial + Compras y gastos Inventario Fina
Enciclopedia Financiera Costo de ventas - http://www.enciclopediafinanciera.com/definicioncosto-de-ventas.html
Auditoria de ventas
La Auditoria de Ventas consiste en un estudio de los resultados monetarios en
volumen de las ventas por producto, territorio de ventas, por vendedores/as, y a
veces por clientes ,el anlisis de ventas nos suministra respuesta en cuanto a lo
que se ha vendido en cada uno de los departamentos y que productos
particularmente, dndonos informacin de quien fue el/la comprador/a, y se toma
como base de comparacin los registros de la empresa en cada uno de los
epgrafes y las cifras pronosticadas que fueron incluidas en la planeacin de las
ventas.
La profundidad del anlisis, la exactitud de los resultados y el grado de dificultad
para realizarlo depende necesariamente de la informacin adecuada y disponible.
Es comn encontrar empresas sin ningn sistema de informacin a pesar de su
trayectoria en el mercado, simultneamente con empresas con sofisticados
sistemas de recopilacin y tabulacin de informacin. La ms comn e importante
fuente de datos para el anlisis de ventas es la factura de ventas, pues en ella se
consigna generalmente la fecha de la transicin, el nombre del cliente/a, y su
localizacin geogrfica, la descripcin de la mercanca vendida, la cantidad
vendida de unidades, el precio unitario y total, la fecha de despacho y recibo, y
algunas veces la condicin de pago.
Las ventas por producto tambin pueden mostrarse comparativamente con las
ventas de igual periodo del ao anterior. Se puede agrupar diferentes productos en
categoras, segn conveniencia. De un anlisis de esta naturaleza puede
apreciarse la importancia relativa de los clientes y se puede tomar decisiones
importantes de mercadeo y ventas, frecuencia de visitas de los vendedores
promocin de ventas, dedicacin de mayores esfuerzos.
12
La Auditoria de Ventas se define: Un examen detallado, sistemtico,

independiente y peridico del entorno de ventas de una empresa, as como los
objetivos, estrategias y actividades, con un enfoque que pretende determinar
reas problemticas y oportunidades y sugerir un plan de accin para mejorar la
eficiencia de ventas de la empresa.
Pretende mostrar donde se encuentra la organizacin y cules fueron los logros
de la funcin de ventas en relacin con lo planeado.
El campo de la auditoria de ventas, se extiende a los productos y a los mercados
de cuyo examen se desprendern nuevas oportunidades, o se expondrn los
puntos fuertes y dbiles de la compaa.
Ejemplos de informes de ventas:
1 Historial de ventas por producto
2 Historial de ventas por vendedor
3 Historial de ventas por territorio
4 Productos en existencia
5 Productos descontinuados
6 Motivo de desuso de productos
De la siguiente informacin podemos generar reportes valiosos para el rea de

Marketing:
Facturas y vendedores
Resumen de facturas
Productos devueltos
Pendientes por producto
Detallado de facturas
Caractersticas de la auditora de ventas:

a. Detallada: La auditora de ventas cubre todas las principales actividades de
ventas de una empresa y no slo aspectos problemticos. Debera ser llamada
auditoria funcional si slo abarcara la fuerza de ventas, precios o alguna otra
actividad de mercadotecnia. Aunque las auditoras
funcionales son tiles,
a veces confunden a la gerencia respecto al verdadero origen de su problema. Por
ejemplo, la rotacin de personal excesivo en las fuerzas de ventas puede ser
13
sntoma, no de una mala compensacin o capacitacin, sino de productos

deficientes y promociones dbiles de la compaa. Una auditoria de ventas
detallada suele ser ms eficaz para localizar el verdadero origen de los problemas
de ventas de la compaa.
b. Sistemtica: La auditora de ventas involucra una secuencia ordenada de
etapas de diagnstico que cubren el entorno macro y micro de la organizacin, los
objetivos y estrategias de ventas, sistemas y actividades de ventas especficos. El
diagnstico indica las mejoras ms necesarias. Estas se incorporan a un plan de
accin correctivo que involucra etapas a corto y largo plazo para mejorar en
general la eficiencia de las ventas de la organizacin.
c. Independiente: Una auditoria de ventas se puede realizar de seis maneras:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Autoauditoria
Auditoria transversal
Auditoria vertical
Mediante una oficina
Mediante un equipo de auditoria que forma parte de la compaa
Mediante un auditor externo
Las Autoauditorias, donde los gerentes utilizan una lista de verificacin para
calificar sus propias operaciones, pueden ser tiles, pero la mayora de los
expertos concuerdan que las autoauditorias carecen de objetividad y de
independencia.
Ejemplo: de esto es la compaa 3M. Hizo buen uso de una oficina
corporativa de auditoria, que proporciona servicio de auditoras de ventas a
solicitud de las divisiones. Sin embargo, en general, las mejores auditorias
provienen de consultores externos que tienen la objetividad necesaria, amplia
experiencia en varias industrias, estn familiarizados con una industria en
particular y disponen del tiempo y la atencin que requieren realizar la auditoria.
d. Periodicidad: Por lo regular, las auditorias de ventas se inician solo despus de

que las ventas bajen, cae la moral del personal de venta, o despus de que hayan
surgido problemas en la empresa. Por irnico que parezca las compaas entran
en crisis en parte porque no revisan sus operaciones de ventas durante las pocas
de vacas gordas. Una auditoria de ventas peridica puede beneficiar a las
empresas que gozan de buena salud, as como las que tienen problemas ya que
ninguna operacin de ventas es tan buena que no pueda mejorarse. Incluso la
mejor es susceptible de mejora. De hecho, incluso las mejores pueden ser
mejores, porque pocas, o ninguna operacin de ventas puede seguir teniendo
14
xito al paso de los aos manteniendo su Statu Quo (estado de cosas de un

determinado momento).
Objetivo de la auditoria de ventas

La auditora de ventas tiene el objetivo de examinar ciertos aspectos
administrativos que constituyen el conjunto de actividades que comprende el
concepto y alcance de la operacin de ventas, con el propsito de detectar
problemas o deficiencias en los controles operacionales existentes o en la
realizacin misma de las operaciones de cuya solucin pueden surgir
disminuciones de costos y/o aumentos de la eficiencia operativa.
15
Auditoria
de ventas
Empresa lex.net.s.a.c
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE LEX.NET.S.A.C
Puno, 29 de Junio de 2015
16
LEX.NET S.A.C.
JR. AREQUIPA 563 - Puno
Telfonos +5151356963 - 356963
Seores:
GARCIA & ASOCIADOS Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados Seores:
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la
realizacin de una auditora gestin y sistemas, por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre del 2015.
Debido a un anlisis que deseamos de la auditoria de gestin y sistemas
sobre el rea de ventas que existente en la empresa LEX.NET.S.A.C. Por lo tanto
agradecemos que nos enven su carta de propuesta de servicios profesionales
para determinar las condiciones de trabajo as como el valor de los honorarios del
mismo.
Atentamente,
MARIO GARCIA BETANCUR
GERENTE GENERAL
LEX .NET.S.A.C
17
PROPUESTA DE AUDITORIA
PUNO, 15 DE JULIO DE 2015
SEORES:
Lex.NET S.A.C
Atencin.MARIO
GERENTE GENERAL
Estimado Seor:
En atencin a solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de

servicios profesionales, para realizar la auditoria de gestin y sistemas de la
empresa LEX.NET S.AC.por el periodo de enero a diciembre del ao 2015
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y
objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO.-
Realizaremos la auditoria de gestin y sistemas de la empresa en mencin por el

periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
ALCANCE.En una auditora integral, se expresa una opinin sobre los resultados de la
empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los controles y funciones
que realiza la empresa en el rea de ventas y otros procedimientos de auditora
que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria
ser realizada deacuerdo con Normas que rigen en la empresa con el fin de
obtener la seguridad razonable que el rea de ventas est funcionando,
trabajando est libre de errores significativos.
18
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
El rea de ventas son responsabilidad de la administracin y logstica,
consecuentemente es responsable cumplimiento de las funciones, metas de la
empresa y mantener un control interno suficiente que permita evaluar el
funcionamiento correcto y razonable del rea de ventas
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza
de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no
existen errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones
que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la
administracin de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar manual de
funciones, controles para el correcto funcionamiento dela empresa para corregir
los errores e irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo,
programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para
emitir nuestra opinin sobre el funcionamiento del rea de ventas.
INFORMES A LA ADMINISTRACIN
INFORME DE AUDITORA:
Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe, del rea de ventas de la
empresa por el perodo ya estipulado. El informe de auditora, de acuerdo a
Normas emitidas por la empresa incluye la opinin de los auditores
independientes.
Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con
observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la
administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro
personal profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad
19
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/.25,000.00 incluido IGV,

para la auditora de los estados financieros de la agencia de viaje LEX.NET S.A.C.
En caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos llegar un
correo respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de auditora.
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con LEX.NET .S.A.C. como parte de nuestra cartera de
clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por favor
confirmarnos su aceptacin por escrito.
Atentamente,
MARGOT GARCIA QUISPE

GARCIA & ASOCIADOS
Auditores consultores
Puno, 19 de Julio de 2015

LEX.NET.S.A.C
Seores:
GARCIA & ASOCIADOS Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados seores:
Por este medio confirmamos nuestra aceptacin a la propuesta de servicios
profesionales y a los trminos de su carta con fecha 15 de Junio del ao en curso,
20
para efectuar la auditoria de gestin y sistemas de la empresa LEX.NET .S.. por el

perodo comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre 2014.
.
Atentamente,
MARIO GARCIAQ UISPE

GERENTE GENERAL
LEX.NET.S.A.C
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Carta N 001-1525-2015
Seor
Gerente General de LEX.NET.S.A.C.
Asunto: Requerimiento de informacin
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a
efectos de realizar la auditoria de los estados financieros, por el ao concluido del
2015, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos de
gestin y otros, para nuestro archivo permanente del ao 2015 para su revisin y
evaluacin de su representada.
21
I.
Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.
II.
Organigrama aprobado del ao auditado.
III.
Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.
IV.
Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)
V.
Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)
VI.
Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.
VII.
Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.
VIII.
Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
IX.
Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la entidad

por el periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y direccin domiciliaria
actual (esta relacin debe contener los datos de los funcionarios que ya no presten
servicio en la entidad, pero que han actuado en el periodo de revisin.
CARLOS CURASI
ADMINISTRADOR
GARCIA & ASOCIADOS
CARTA CONVENIO
Puno, 20 de Julio del 2015.
SEORES:
Gerente General LEX.NET S.A.C
Estimados seores:
Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo

sobre lo convenido para llevar a cabo el examen del rea de ventas
22
correspondiente la empresa LEX.NET .S.AC al ao terminado el 31 de diciembre

del 2015, con el fin de expresar nuestra opinin profesional sobre el rea de
ventas.
Nuestra opinin se basara sobre las observaciones y verificaciones alas funciones
y eficiencia y eficacia del rea de ventas, y revisin del control interno,
correspondencia con diversas personas y compaas con las que mantienen
negocios, declaraciones de sus empleados y funcionarios.
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que
hagamos de su SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Nuestro examen se llevar
acabo de acuerdo a Normas Internas que en la empresa rigen.
Acciones.Recopilacin de la informacin para su anlisis respectivo
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros
asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y
entregndonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros
documentos corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por
hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo,
ms gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que
nuestros honorarios sern de S/.25,000.00 incluido IGV. De encontrarse algn
impedimento para la realizacin de los trabajos de auditora, o alguna situacin
que implique mayor gasto para nuestra firma, le haremos conocer inmediatamente
previa comunicacin electrnica.
Es importante sealar que la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte
de lo que encontramos durante el examen y de las facilidades de acceso a la
informacin por lo tanto damos una fecha tentativa de envi de informe, sealando
como mximo el 18 de agosto del presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general
agradecemos habernos seleccionado como los auditores LEX NET S.A.C y
esperamos mantener una relacin permanente con vuestra firma para posteriores
servicios profesionales
Rogamos se sirvan firmar y enviar va fax la copia que acompaamos de esta
carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.
-------------------------------------------
------------------------------------------
23
Gerente General
LEX.NET.S.A.C
MARGOT GARCIA QUISPE

Representante Legal
GARCIA & ASOCIADOS
PLANEAMIENTO DE
AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
La auditora tiene como propsito evaluar y verificar el cumplimiento al correcto
funcionamiento de las fases del proceso de ventas conforme al conocimiento
previo adquirido.
24
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Realizar una verificacin, evaluacin y promover el cumplimiento y apego al
correcto funcionamiento de las fases del proceso de ventas. Adems de
proporcionar un anlisis, recomendaciones, e informacin concerniente a
las actividades revisadas.
El auditor requiere una preparacin adicional y prctica en las operaciones
que va a revisar; y en consecuencia, en este caso deber contar con
experiencia y conocimientos especficos de ventas.
Las ventas deben constituir una operacin de primordial importancia dentro
de las empresas. El costo y abastecimientos de los artculos que se
adquieren para su reventa es factor determinante en los resultados de la
empresa.
La auditora Operacional de Ventas, tiene el objetivo de examinar ciertos
aspectos administrativos que constituyen el conjunto de actividades que
comprenden el concepto y alcance de la operacin de ventas, con el
propsito de detectar problemas o deficiencias en los controles operativos
existentes o en la realizacin misma de las operaciones de cuya solucin
puedan surgir disminuciones de costos y/o aumentos de la eficiencia
operativa
ALCANCE DEL PROGRAMA:
La auditora se practicar a todas las ventas realizadas por LEX.NET.S.A.C por el
periodo bajo revisin donde para determinar la muestra se seguir el siguiente
procedimiento.
a. Se determinar el nmero de ventas realizadas bajo el periodo en revisin.
b. Se indicara el monto de las ventas realizadas en el periodo.
c. Determinado el nmero de ventas y el monto de las ventas.
SUPERVISOR: CPC. Carlos Curasi Quispe.
maribel mamani zela
JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia
AUDITOR: CPC. Margot Garca Quispe.ASISTENTE AUDITORIA: Evelyn Vicente

V
PROCEDIMIENTOS
VENTAS
ALCANSE: 2015-2014
PROCEDIMIENTO
Cuestionario
Numero de servicios atendidos
Nmero de quejas
25
Tiempo entrega del producto al cliente

Estudio y evaluacin con l. el propsito de detectar problemas o
deficiencias en los controles operativos existentes.
Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones de ventas

realizadas
JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia maribel mamani zela
AUDITOR: CPC. Margot Garca Quispe ASISTENTE AUDITORIA: Guian dante aguilar ticona
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.
RAZON SOCIAL.
LEX.COM S.A.C.
RUC N 20488731961
DOMICILIO LEGAL:
DEPARTAMENTO
PROVINCIA
DISTRITO
DIRECCIN
: PUNO
: PUNO
: PUNO
: JR. AREQUIPA 563
RESEA HISTRICA /ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

LEX.NET.S.A.C es una empresa familiar dedicada a la prestacin de servicios.
Llamadas locales, nacionales, celulares, internacional, internet banda ancha,
scanner, fax, quemado de DVD, Cd, transcripciones, fotocopias, se formatean
equipos, se instalan programas, venta de comestibles y papelera. Fue fundada
agosto del 2006, por el seor Jos Villegas y Diana Reyes, despus de analizar
que en el sector no haba negocios que prestaran dichos servicios, al tener una
universidad y varios colegios cerca surgi la idea para suplir dicha necesidad.
Gracias a la calidad del servicio y a las grandes oportunidades que ofreca el
mercado, tuvo mucha aceptacin, y hoy goza de muy buena clientela.
La empresa lleva en el mercado tres aos y medio. A sus inicios el proceso de
ventas era lenta ya que la empresa tena un portafolio de servicios limitado, con el
pasar del tiempo la empresa vio la necesidad de incrementar sus servicios,
desarrollando un sistema de servicios al cliente hacindola ms popular dentro del
sector. La creciente demanda ha permitido un incremento sostenible en las
26
ventas, esto ha llevado a la empresa a una evolucin en cuanto a tecnologa y

desarrollo de estrategias para ser ms competitiva.
MISIN
LEX.NET S.A.C empresa que presta servicios de comunicacin, su filosofa es
la actualizacin tecnolgica de sus clientes, ofreciendo una atencin de calidad en
el mercado de la Provincia de Caete, comprometidos con el desarrollo de la
comunidad brindando asesoras a todos los clientes que lo necesiten haciendo de
esta una mejora para los usuarios, en bsqueda del desarrollo de nuestro equipo
de trabajo.
VISIN
Estar posicionados en el 2020 en la mente de nuestros usuarios como su mejor
opcin para su comunicacin, por disponer de los equipos ms actualizados con
la tecnologa ms moderna, contamos con personal amable y capacitado, donde
nuestra preocupacin permanente es superar las expectativas de los clientes y
ampliar nuestro portafolio de productos
OBJETIVO GENERAL
Posicionar LEX.NET S.A.C nuestra empresa en la mente de la poblacin
Caetano, como la mejor para satisfacer las necesidades de comunicacin, a
travs de una excelente calidad de atencin y la implementacin de estrategias
innovadoras.
OBJETIVOS ESTRATGICOS
Posicionar para finales del 2015, nuestra empresa en la mente de la
poblacin Caetana, como la mejor para satisfacer las necesidades de
comunicacin, a travs de una excelente calidad de atencin y la
implementacin de estrategias innovadoras.
Disponer de las instalaciones ms confortables y equipadas con tecnologa
de punta para finales de 2015 y 2016 respectivamente, priorizando aquellos
equipos de mayor demanda.
Fortalecer el desarrollo permanente del personal a partir del 2015,
brindando las mejores condiciones e incentivos laborales de acuerdo a los
resultados del desempeo y la calidad.
Mantener para finales del 2015, los niveles de satisfaccin del cliente 95%,
en todas los servicios ofrecidos y suplir las necesidades del cliente.
POLTICAS
Soluciones a la medida de las necesidades de Nuestros Clientes.
Desarrollos con Garanta de cumplimiento y funcionalidad.
Confidencialidad de la informacin.
Utilizacin de tcnicas y herramientas de ltima generacin.
Acompaamiento y Soporte personalizado.
27
Capacitacin y actualizacin constante a nuestros clientes.

Actualizacin constante de nuestro recurso humano.
Seleccin de proveedores.
Servicio amable y oportuno.
VALORES
Integridad al hacer trabajos de los clientes.
Responsabilidad.
Honradez.
Lealtad.
Respeto al cliente.
Colaboracin al cliente.
ORGANIGRAMA
GERENTE
DAIANNA REYES
ANALISTA DE SISTEMAS
SECRETARIA
JOS REYES
STEFANY CRDENAS
LU
FUNCIONES
GERENTE GENERAL
Dirigir, coordinar, supervisar y dictar normas para el eficiente desarrollo
de las actividades de la Entidad en cumplimiento de todo.
Nombrar, dar posesin y remover a los empleados de la Empresa.
Representante Legal
Ordenar los gastos, reconocer y disponer los pagos a cargo de la
Empresa.
Brindar al trabajador los instrumentos adecuados para la realizacin de
sus funciones.
Ofrecer incentivos para el buen desempeo de las labores de cada uno
de los empleados.
Entablar excelentes relaciones con los proveedores.
Nivel Educativo: Estudiante Administracin de empresas.
ANALISTA DE SISTEMAS
Atencin de reportes as como diagnostico
Reparacin de equipo de cmputo, scanner, impresoras
28
Actualizacin de programas.
Instalacin de antivirus, formateada de equipos
Instalacin de nuevos software.
SECRETARIA VENDEDORA
Atencin al pblico
Encargada de ventas.
Mantener contacto con los clientes
Ver cules son las necesidades de los mismos
Mantener informado a los clientes de nuevos productos
Acompaar y estimular a los vendedores
zela
JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia Maribel Mamani
AUDITOR: CPC. Margot Garca Quispe ASISTENTE AUDITORIA: Guan dante Aguilar ticona
SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA

Actualmente en el negocio est en un lugar pequeo, donde es difcil
ampliar para la venta de otros productos de esta manera en un futuro con
un posible expansin se pueden aumentar las ventas y maximizar las
utilidades.
Solamente se cuenta con clientes como estudiantes y transentes, se
piensa en un futuro aumentar los clientes ofrecindole servicio de copia
masivo a colegio y universidades.
Actualmente solo se comercializan los productos ms requeridos, en el
futuro se espera llegar tambin a ofrecer productos ms tecnolgicos una
telecomunicacin ms futurista.
En este momentos somos una micro empresa con metas de ser una
empresa.
Pretendemos ser una empresa lder en el mercado de las
telecomunicaciones con aspectos diferenciadores donde nuestras ventas
aumenten por la referencia y preferencia de nuestros clientes actuales y
preferenciales.
La empresa tiene la necesidad de tener mejor control sobre las ventas.
PRODUCTOS QUE OFRECE:
El Negocio en el que estamos es perteneciente al sector de las
telecomunicaciones, para satisfacer las necesidades de comunicacin de los
estudiantes de colegios cercanos y de las universidades pertenecientes a la
localidad, ms los transentes.
Internet
29
Minutos (Locales, Nacionales, Internacionales, Celulares)

Fax,
Fotocopias (Color y B/N),
Scanner
Transcripciones
Recargas (Tarjetas y Virtuales)
Reparacin y mantenimiento de computadores.
Papelera
Snack y bebidas.
SERVICIOS Y PRODUCTOS FUTUROS
Anillado y laminado.
Servicio tcnico de celulares.
Recarga de cartuchos.
Servicio tcnico de celulares.
Venta de celulares.
Venta de planes, sim card prepago y post pago.
Servicio tcnico especializado para pc`s de mesa y porttiles.
Instalacin y venta de programas
Venta de accesorios tecnolgicos. (partes para PC, memorias, cmaras
digitales etc.).
SUPERVISOR: CPC. Carlos Curasi quispe
JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia Maribel Mamani zela
AUDITOR: CPC. Margot Garca Quispe. ASISTENTE AUDITORIA: Guan dante Aguilar ticona
VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.De Comn Acuerdo Con La Gerencia deLEX.NET S.A.C se realiza la auditoria en
forma parcial. Iniciando desde las polticas establecidas hasta el manejo y
ejecucin del control interno. Se harn visitas a todos las reas de la empresa
LEX.NET S.A.C
AUDITORIA FINAL
A partir de diciembre se enviara confirmaciones de clientes y empleados, almacn
de depsito y otros con base al sistema de informacin utilizado, a partir de la
quincena de diciembre complementaremos las evidencias comparadas con el ao
anterior y siguiendo los programas de auditora final analizaremos las evidencias
finales de las diferentes reas con el fin de establecer el dictamen.
30
EN EL TRABAJO
Para la realizacin de la auditoria, se har visitas frecuentes, mientras se
desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparacin del
informe de auditora.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditora, es comn acuerdo con el
cliente, se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado de
informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y
sus opiniones referentes a los asistentes de auditora, se le aclarara todas las
expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las sugerencias
que se le anotan, como un medio para lograr tener una participacin en el
mercado.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO
DIAS HABILES
PLANEAMIENTO
EJECUCION DEL
TRABAJO
ELABORACION DEL
INFORME
SUPERVISION
TOTAL
10
45
N DE
PERSONAS
02
04
TOTAL HORAS
16
280
02
16
08
01
50
09
362
68
2. EQUIPO DE AUDITORIA
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con
experiencia en auditoria en entidades Similares caractersticas, requiriendo que el
supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad. As
mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:
C.P.C MARGOT GARCIA QUISPE : AUDITOR RESPONSABLE

C.P.C.CARLOS CURASI QUISPE : AUDITOR SUPERVISOR
C.P.C. SONIA MARIBEL MAMANI ZELA : AUDITOR SOCIO 1
C.P.C. GUIAN DANTE AGUILAR TICONA : AUDITOR SOCIO 2
C.P.C FRANCK CARLOS TISNADO
3. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
31
HONORARIOS PROFESIONALES
TOTAL
IGV:
S/.18 889.83
S/. 3 400.17
SUB TOTAL
S/.22,290.00
SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS

SOLES
Viticos 4 Profesionales:
04 Contador Pblico Colegiado.
S/.
4000.00
Otros.
Gastos diversos,
S/. 1000.00
S/. 5,000.00
4. FECHA DE REUNIONES
Para la planeacin: 03 de NOVIEMBRE del 2015.

Para la ejecucin: 09 de NOVIEMBRE del 2015.
Para la conclusin de la auditoria: 27 de NOVIEMBRE del 2015.
Conclusin de la auditoria preliminar: presentado memorando interno y
establecido aspectos de seguridad en las reas operativas, financieras y
contables.
Discusin del memorando del control interno:
Con el cliente: 30 de DICIEMBRE del 2015.
Con la auditoria: 1 de ENERO de 2016.
Presentacin Del Memorando De Control Interno Definitivo
Ante la gerencia: 06 de ENERO de 2016.
Ante la junta general de accionistas: 09 ENERO de 2016.
Para discutir el informe:
Con el cliente: 10 de ENERO de 2016.
Con la firma de auditora: 11 de ENERO de 2016.

Presentacin
de los estados financieros: 15 de ENERO de 2016.

Entrega
de informe final de auditora: 18 de ENERO de 2016

Hecho por: Equipo de auditoria
Revisado por: Margot Garca Quispe
Fecha: 20 de diciembre del 2015
32
RECURSOS A UTILIZAR
RECURSOS HUMANOS
RECURSOS
HUMANOS
UTILIZAR
SUPERVISOR
JEFE DE EQUIPO
AUDITOR
ASISTENTE DE AUDITORIA
MONTO TOTAL MENSUAL
A REMUNERACION MENSUAL
S/. 3500.00
S/. 3500.00
S/. 6000.00
S/. 2000.00
S/.15000.00
Designado de la siguiente manera:

RECURSOS
HUMANOS
UTILIZAR
SUPERVISOR
JEFE DE EQUIPO
AUDITOR
ASISTENTE DE AUDITORIA
A RESPONSABLE
Carlos curasi Quispe
CPC. Sonia Maribel Mamani zela
CPC. Margot Garca Quispe
Guan dante Aguilar ticona
RECURSOS MATERIALES
MATERIALES
CANTIDAD
Ambiente laboral
Laptops
Escritorio
Sillas
Hojas Bond
Lapiceros
Lpiz
Folder
Corrector
Resaltador
Borrador
Regla
Archivadores
Tonner
TOTAL
1
2
4
4
2 Millares
1 Docena
1 Docena
25 Unidades
4 Unidades
4 Unidades
4 Unidades
4 Unidades
4 Unidades
1 Pomo
PRECIO
UNITARIO
S/. 12.00
S/. 0.50
S/. 0.50
S/. 0.50
S/. 2.00
S/. 2.50
S/. 0.50
S/. 1.00
S/. 4.00
S/. 30.00
MONTO
TOTAL
S/.24.00
S/. 6.00
S/. 6.00
S/. 12.50
S/. 8.00
S/. 10.00
S/. 2.00
S/. 4.00
S/. 12.00
S/. 30.00
S/. 114.50
33
SUPERVISOR: CPC. Carlos curasi quispe

zela
JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia maribel mamani
AUDITOR: CPC. Margot garcia quispe ASISTENTE AUDITORIA: Guian dante aguilar ticona
TECNICAS DE TRABAJO
En el presente trabajo de auditoria venimos aplicando tcnicas, las cuales nos
permiten desarrollar el trabajo de la mejor manera, tanto satisfactoria para
nosotros como entidad auditoria y para la empresa auditada, dentro de las
tcnicas aplicadas tenemos:
ANALISIS Y REVISION:
Esta tcnica la hemos venido aplicando , en varias actividades, una de ellas en la
visita al rea de ventas , analizando con que productos cuentan para su
comercializacin, como se encontraban ( ya sea en un buen o mal estado),
revisando cada detalle, el cual nos permita conocer la situacin en que se halla el
rea de ventas.
OBSERVACION:
En la aplicacin de esta tcnica hemos percibido la manera de cmo se
encuentran realizando sus actividades los empleados, en especial la funcin que
cumple el encargado del rea de ventas, pudiendo percibir si el empleado cuenta
con el conocimiento, las habilidades y su desarrollo en el rea.
CONFIRMACION:
En esta tcnica, hemos podido confirmar que la informacin que nos ha brindado
el encargo de del rea de ventas no es tan veraz.
INSPECCION:
Esta tcnica ha sido aplicada al momento de revisar todos los productos que
ofrece la empresa, hasta el ltimo detalle, a la vez comparando con la informacin
brindada.
INDAGACION:
Tcnica aplicada al momento de realizar el cuestionario de control interno, el cual
permite ponerme en conocimiento de lo que realmente est sucediendo.
SUPERVISOR: CPC.CARLOS CURASI JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia Maribel Mamani zela
AUDITOR: CPC. Margot Garca Quispe ASISTENTE AUDITORIA: Guan dante Aguilar ticona
34
ENUNCIADO del
caso
LA EMPRESA LEX.NET.S.A.C
Se Mantiene un contacto permanente, fluido, entre la empresa y

la clientela. Para as tenerlos cerca nosotros y saber sus problemas
y necesidades, realizar o coordinar, si es el caso, los trabajos de
modificacin y ajuste de los productos a las necesidades
especficas de los clientes.
La empresa no prioriza las actividades de publicidad y promocin

de ventas.
En la empresa se participa en la elaboracin de poltica de

precios,
participan
tanto
trabajadores
netamente
del
departamento de ventas.
El gerente designa verbalmente sus funciones al departamento de ventas,
los empleados no tienen sus funciones definidas.

La entrega de productos a domicilio a clientes, se trabaja haciendo
uso de los servicios de transporte de carga, no se cuenta con un
sistema de monitoreo que indique la ruta del mismo, se logr
determinar que en la mayora de las ocasiones solamente el
transportista y el guardia de seguridad llevan el producto al lugar
del destino, y no se delega a ninguna persona por parte de la
compaa.
La empresa no mantiene un orden que permita ubicar los productos de
venta de acuerdo a su clasificacin y marca.
35
Se Recopila continuamente informacin sobre el mercado y los

competidores para as tener en la mira a las amenazas de la
empresa.
Plan de auditoria
A) ORIGEN DE LA AUDITORIA
36
Origen : La presente auditoria fue originada a causa de la
convocatoria de la Gerencia General

Tipo de Auditoria: El tipo de auditoria a aplicar ser la Auditoria en
el departamento de ventas ya que est encargada de verificar
eficacia y grado de cumplimiento el cual necesita la empresa LEX
NET .S.A.C. puesto que presenta problemas con respecto a ello.
reas a revisar:
De personal
o los empleados no tienen sus funciones definidas
De publicidad
o La empresa no prioriza las actividades de publicidad y
promocin de ventas.
Atencin al cliente
La Ineficiencia de reparto de productos a los clientes
Almacenaje de productos
No se tiene un orden adecuado, para el producto en venta
B) RESULTADO DE LA REVISION DEL CONTROL INTERNO

b.1. Evaluacin Global rea de ventas
De acuerdo a la evaluacin realizada de control interno a la empresa LEX
NET SAC., podemos verificar que existe una gestin operativa, con un
63.64% (45.45% bueno y 18.18 regular) de aceptacin de cmo se han
realizado las metas y objetivos planteados por la empresa y el debido
cumplimiento de ellas, no desmereciendo que existe un 36.36% de
ineficiencias en algunas reas que significan y pueden ser de riesgo para la
empresa.
C) OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
OBJETIVO AREA 1: DE PERSONAL

Determinar las causas y soluciones de la falta de manuales al personal
Revisar para una mejor comprensin y entendimiento por parte de los
empleados.
37
OBJETIVO AREA 2: DE PUBLICIDAD

Determinar las causas y soluciones de las actividades de publicidad y
promocin de ventas
OBJETIVO AREA 3: ATENCION AL CLIENTE
Determinar las causas y soluciones de cada entrega de productos a
clientes, para verificar las condiciones de entrega y as lograr la mxima
satisfaccin del cliente.
OBJETIVO AREA 4: ALMACEN

Determinar las causas y soluciones de la deficiencia en los almacenajes
de los productos es para prevenir, detectar y corregir errores en la
ubicacin de productos
D) ALCANCE (AREAS) Y METODOLOGIA (PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR)
A UTILIZAR
AREAS
PROCEDIMIENTO
Cuestionarios
Nivel de conocimiento de aplicabilidad de los
empleados.
Tiempo de renovacin de nuevos empleados
Planillas de personal
Cuestionarios
Nmero total de ventas del mes
Nmero total de productos para vender
Nmero Total de recursos para la publicidad
Cuestionarios
Nmero total de clientes
Nivel de clientes potenciales
DE PERSONAL
DE PUBLICIDAD
ATENCION AL CLIENTE
38
ALMACEN DE PRODUCTOS
Cuestionarios
Nmero total de productos
Espacio que tiene para espacios
E) CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR POR AREAS

DE PERSONAL
-
Cuestionarios
Nivel de conocimiento de aplicabilidad de personal
Tiempo de renovacin de personal
DE PUBLICIDAD
Cuestionarios
Nmero total de ventas del mes
Nmero total de productos para vender
Nmero Total de recursos para la publicidad
ATENCION AL CLIENTE
Cuestionarios
Entrevistas
Nmero total de clientes
Nivel de clientes potenciales
Cuestionarios
F) RESURSOS DEL PERSONAL
AUDITOR 1
39
Nombre y Apellidos:
Especialidad:
Margot Garca Quispe

Auditoria de Gestin y Sistemas
AUDITOR 2
Nombre y Apellidos:
Especialidad:
Sonia Maribel Mamani zela

Auditoria de Gestin y Sistemas
G) AREAS CRITICAS SELECCIONADAS PARA LA AUDITORIA

AREA 1: DE PERSONAL
a. Objetivos
Determinar las causas y soluciones de la falta de manuales al personal
Revisar para una mejor comprensin y entendimiento por parte de los
empleados
Alcance
Aos 2013-2015
b. Criterios de auditoria a utilizar
c. Fuentes de obtencin de evidencia

de auditora
1. Nmero total del personal
1. Planilla de remuneraciones
2. Porcentaje de capacitaciones
2. Estado de resultados- Gastos
recibidas
3. Nmero total de horas trabajadas

por semana
administrativos (Notas)
3. Registro de entrada y salida de

personal
40
4. Nmero total
4. Reporte interno de la empresa
d. Equipo de trabajo
SOCIEDAD DE AUDITORES GARCIA Y ASOCIADOS SAC
AREA 2: DE PUBLICIDAD
a. Objetivos:
Determinar las causas y soluciones de las actividades de publicidad y
promocin de ventas
b. Alcance
Aos 2013-2015
c. Criterios de auditoria a utilizar
d. Fuentes de obtencin de evidencia

de auditora
1. Nmero total de ventas del

mes
2. Nmero total de productos

para vender y actualizaciones
1. Reporte interno del rea de

publidad
2. Estado de resultadosGastos administrativos
realizadas mensuales
3. Nmero Total de recursos para la

publicidad
4. Reporte interno de la
empresa
e.
Equipo de trabajo
41
AREA 3: ATENCION AL CLIENTE

a. Objetivos
Determinar
las causas y soluciones de cada entrega de productos a
clientes, , para verificar las condiciones de entrega y as lograr la mxima

satisfaccin del cliente.
b. Alcance
Aos 2014-2015
c. Criterios de auditoria a utilizar
d. Fuentes de obtencin de evidencia

de auditora
1. Nmero total de clientes al da
2. Tiempo promedio de entrega a los

clientes
3. Nmero total de pedidos solicitados
3. Solicitudes del cliente
e. Equipo de trabajo
42
AREA 4: ALMACEN DEL PRODUCTO

A) Objetivos
Determinar las causas y soluciones de la deficiencia en los almacenajes
de los productos es para prevenir, detectar y corregir errores en la
ubicacin de productos
b) Alcance
Aos 2014-2015
f. Criterios de auditoria a utilizar
g. Fuentes de obtencin de evidencia

de auditora
Cuestionarios
A Reporte interno de la empresa
B informacin del stock
C Nmero de pedidos al da
Equipo de trabajo
43
EJECUCIN
CUESTIONARIO
Los empleados del departamento de ventas tienen el conocimiento de funciones
o manuales en forma clara, para as evitar la duplicidad de funciones y tareas?
SI (
NO ( X )
Existen descripciones de funciones o manuales de referencia que informen al

personal de ventas sobre sus obligaciones?
SI ( X )
NO (
Si existe el manual de funciones para los empleados del departamento de ventas

pero estos no son aplicados hace tres aos.
Hay alguien que designe sus funciones al personal de ventas?
SI ( X )
NO (
Si el gerente de ventas es quien est encargado de designar a l departamento de

ventas en forma verbal. .las funciones de cada empleador
La empresa tiene un presupuesto fijo de publicidad?
SI ( )
NO ( X )
La empresa no cuenta con un presupuesto fijo de publicidad.
Cuenta con un responsable directo sobre promocin y publicidad de los

productos?
SI ( )
NO ( X )
44
La empresa no tiene contratado un responsable directo sobre publicidad.
La empresa contrata publicidad de diferentes medios?

SI ( X )
NO ( )
La empresa tiene contratos de publicidad pero no de forma regular.

La empresa Realiza envos de sus productos de venta?
SI ( X )
NO ( )
La empresa realiza envos a pedido de sus clientes.
La empresa cuenta con transporte propio para la venta por encargo de sus
productos?
SI (
NO ( X )
La empresa no cuenta con transporte propio que lo lleva a contratar mediante

terceros servicios de transportes
Cuenta con un sistema de monitoreo de rutas de destino para sus productos

vendidos?
SI (
NO ( X )
La empresa carece de establecimiento de rutas de destino de sus productos
La empresa cuenta con una ubicacin de almacenaje de su mercadera?

SI ( X )
NO (
La empresa cuenta con un almacn para sus productos de venta.
HALLAZGOS
45
HALLAZGOS DE AUDITORIA
OBSERVACIONES:
SUMILLA
los empleados no tienen sus funciones definidas
El
PUNTOS BASICOS DE LA OBSERVACION

El gerente designa verbalmente sus funciones al departamento de
ventas
HALLAZGOS
CONDICION
La empresa no cuenta con un manual de funciones y procedimientos
especficos actualizados, para cada personal. dejaron de utilizar hace
tres aos ,
CRITERIO
De acuerdo con los estndares de la empresa se debi. Revisar y
actualizar el manual de funciones que debe ser descriptivo y grafico
para una mejor comprensin y entendimiento por parte de los
empleados
CAUSA
esto es debido al descuido por parte del gerente de ventas, falta de
inters y dejadez de parte de gerencia hacia estos asuntos, los cuales
no se realizan flujo gramas de funciones
EFECTO
Este es uno de los problemas porque cuando hay desconocimiento de
funciones por cada empleado puede ocurrir duplicidad de tareas ,
ignorar obligaciones , evadir responsabilidades , confusin entre
empleados ,prdida de tiempo , el cual no es beneficioso para la
empresa ni para los propios empleados
CONCLUSION
46
manual de funciones no se ha revisado hace tres aos por la administracin, ni

tampoco han entregado ejemplares al personal para su conocimiento y aplicacin
en las diferentes actividades de la entidad
RECOMENDACIN
Administracin
Revisar y actualizar el manual de funciones que debe ser descriptivo y grafico para
una mejor comprensin y entendimiento por parte de los empleados. Se adecuara
este manual dependiendo de las actividades que realicen los empleados y que
pasos siguen desde el principio hasta el fin , se puede ayudar realizando flujo
grama de funciones por subsistemas siguiendo un orden lgico con el fin de lograr
un desarrollo efectivo y eficiente de las actividades .
Se organizara una reunin con el personal que labora en el departamento para dar
a conocer cargo , responsabilidades , obligaciones y la entrega del manual.
OBSERVACIONES:
47
SUMILLA
La empresa no prioriza las actividades de publicidad y promocin de
ventas.
CONDICION
Actualmente la empresa no mantiene contratos seguidos de
publicidad de sus productos que se ofrecen al mercado
CRITERIO
Con una adecuada direccin y marketing sobre los productos que
se van a vender generaran mayor nmero de ventas estableciendo
un correcto presupuesto de promocin de productos.
CAUSA
Al no contar con un encargado de publicidad de productos de venta, la
empresa mantiene una irregular contratacin de publicidad sobre sus
productos que ofrece al mercado adems no cuenta con un
presupuesto fijo de publicidad.
EFECTO
Al no hacer contrataciones peridicas de publicidad sobre sus
productos, la empresa no ofrece sus productos al mercado de manera
ptima lo cual est perdiendo oportunidades de ventas de sus
productos ofrecidos a lugares ms alejados y solo tenga un limitado
nmero de clientes cercanos a la empresa.
CONCLUSION
La empresa no cuenta con un plan de publicidad regular sobre sus productos lo
cual genera una prdida de oportunidades de venta debido a la falta de inters
promocional de sus productos debido a la falta de inversin de un presupuesto fijo
de publicidad.
RECOMENDACIN
La empresa debera de tener un asesoramiento de marketing y publicidad para as
poder promocionar de manera eficiente sus productos que ofrece al mercado lo
cual se debera de probar mtodos de publicidad contando con un presupuesto fijo
promocional para sus productos
48
OBSERVACIONES:
SUMILLA
La Ineficiencia de reparto de productos a los clientes
HALLAZGOS
CONDICION
La entrega de productos a domicilio a clientes, se trabaja haciendo uso de los
servicios de transporte de carga, no se cuenta con un sistema de monitoreo
que indique la ruta del mismo, se logr determinar que en la mayora de las
ocasiones solamente el transportista y el guardia de seguridad llevan el
producto al lugar del destino, y no se delega a ninguna persona por parte de
la compaa.
CRITERIO
De acuerdo al procedimiento establecido es:
1. El departamento de Distribucin recibe la factura y orden de pedido.
2. El jefe de bodega efecta la separacin entre pedidos
departamentales y metropolitanos para el surtido de productos.
3. Verifica la salida de productos en el rea de carga de camiones y
se le entrega al transporte, copia de la factura, envi de producto,
copia de pedido.
4. Posteriormente cuando el transportista regresa, entrega la copia
de la factura, el envi, debidamente firmado y sellado por el
cliente.
CAUSA
No contar con una persona delegada del departamento de Distribucin y Venta
para verificar la recepcin del producto por parte del cliente.
EFECTO
49
El efecto que provoca es la Insatisfaccin en la recepcin de los productos

por parte de los clientes. Ya puede haber perdidas de clientes y afectara en la
rentabilidad de la empresa
CONCLUSION
Los productos pedidos no son entregados de manera eficiente por la no
delegacin de una persona por parte de la compaa para cerciorarse que el
producto vendido fue recibido en entera satisfaccin, o si las condiciones en
donde se recibe el producto es adecuado, para evitar devoluciones
posteriores, y molestias con los clientes.
RECOMENDACION
En cada entrega de productos a clientes, especficamente la que es
entregada mediante el transportista, que se delegue a una persona
encargada de la entidad, para verificar las condiciones de entrega y as
lograr la mxima satisfaccin del cliente.
50
OBSERVACIONES:
SUMILLA
No se tiene un orden adecuado, para el producto en venta
CONDICION
La empresa no mantiene un orden que permita ubicar los
productos de venta de acuerdo a su clasificacin y
marca.
CRITERIO
Una adecuada clasificacin de productos ayuda a ubicar
de una manera rpida y eficaz lo que se necesita, De
acuerdo al procedimiento de recepcin de Produccin
este debe ser debidamente identificado con su respectiva
clasificacin y colocado de acuerdo al orden .para su
respectiva venta
CAUSA
esto es debido al descuido por parte del personal de ventas,
dejadez por parte del gerente de ventas hacia estos asuntos,
los cuales no se designaron ubicaciones especficas de cada
producto adecuados para los productos a vender .
EFECTO
La falta de una adecuada clasificacin puede ocasionar entre
ellos los siguientes:
1)
Robo de producto no detectado oportunamente
2)
Mal servicio al despachar la mercadera del cliente.
3)
Confusin en la entrega de producto
51
CONCLUSION
No existe una adecuada clasificacin de los productos a vender, esto hace que el
vendedor tenga dificultad en la
RECOMENDACIN
Se recomienda que el encargado de vender los productos, pueda tener un estricto
control sobre cada uno de los envos, y que el producto ingresado pueda ser
colocado en el lugar que le corresponde de acuerdo a su clasificacin y marca as
como la presentacin del producto. Esto para evitar malas entregas a, clientes,
transportistas, etc.
INFORME
SNTESIS
Nuestro trabajo de investigacin se encuentra enfocado en el area de ventas las
sub reas de planeamiento de , personal, ,clientela, almacn, publicidad de la
empresa empresa LEX.NET.S.A.C. (EMPRESA DE VENTAS DE PRODUCTOS
FUTUROS Y BRINDAR SERVICIOS)
52
INTRODUCCIN
La empresa a la cual se realiza la auditoria anteriormente no se ha llevado un
proceso de Auditoria por lo tanto la empresa y la parte del equipo que lleva el
proceso de auditoria tendrn un resultado favorable para ambas partes.
La empresa a la cual se va a realizar el proceso de Auditoria ser a una empresa
comercial denominada LEX.NET S.A.C. por la cual se tendr que aplicar todos los
procesos que se necesitan para llevar un proceso de Auditoria correctamente
utilizado, todos los medios necesarios para obtener informacin y siempre
cumpliendo con las polticas, los marcos normativos y legales que cumplen con la
empresa.
La empresa LEX.NET S.A.C se dedicada a la COMPRA Y VENTA DE
SPRODCUTOS FUTUROS, uno de los principales objetivos del presente trabajo
es demostrar las aspectos ms deficientes o determinar los puntos crticos de la
empresa para poder ser corregidas y tomadas en consideracin para la toma de
decisiones.
La empresa se encuentra en una marco donde se ve primeramente el entorno en
el cual se encuentra la empresa observando las actividades que viene
desarrollando el anlisis de los factores internos, viendo cuales aquellos factores
que puedan afectar a la empresa, entonces debemos analizar todos estos
aspectos para hacer buen uso de la informacin.
Por ltimo debemos ver cul es la situacin interna en la cual se encuentra la
empresa para lo cual podemos determinar si es ptima su actuacin o si es
psima, y en qu reas es en donde se puede mejorar.
OBSERVACIONES
En el rea de produccin de la Empresa LEX.NET S.A.C. se identific a las sub
reas de planeamiento de , personal, clientela, almacn, publicidad de la empresa
LEX.NET.S.A.C observndose las siguientes deficiencias:
El gerente designa verbalmente sus funciones al departamento de ventas, los
empleados no tienen sus funciones definidas.
53
La empresa no prioriza las actividades de publicidad y

ventas
promocin de
La entrega de productos a domicilio a clientes, se trabaja haciendo uso

de los servicios de transporte de carga, no se cuenta con un sistema de
monitoreo que indique la ruta del mismo, se logr determinar que en la
mayora de las ocasiones solamente el transportista y el guardia de
seguridad llevan el producto al lugar del destino, y no se delega a
ninguna persona por parte de la compaa.
La empresa no mantiene un orden que permita ubicar los productos de venta de
acuerdo a su clasificacin y marca.
RECOMENDACIONES
Administracin
Revisar y actualizar el manual de funciones que debe ser descriptivo y grafico para
una mejor comprensin y entendimiento por parte de los empleados. Se adecuara
este manual dependiendo de las actividades que realicen los empleados y que
pasos siguen desde el principio hasta el fin, se puede ayudar realizando flujo
grama de funciones por subsistemas siguiendo un orden lgico con el fin de lograr
un desarrollo efectivo y eficiente de las actividades.
Se organizara una reunin con el personal que labora en el departamento para dar
a conocer cargo, responsabilidades , obligaciones y la entrega del manual.
La empresa debera de tener un asesoramiento de marketing y publicidad para as
poder promocionar de manera eficiente sus productos que ofrece al mercado lo
cual se debera de probar mtodos de publicidad contando con un presupuesto fijo
promocional para sus productos
En cada entrega de productos a clientes, especficamente la que es
entregada mediante el transportista, que se delegue a una persona
encargada de la entidad, para verificar las condiciones de entrega y as
lograr la mxima satisfaccin del cliente
Se recomienda que el encargado de vender los productos, pueda tener un estricto
control sobre cada uno de los envos, y que el producto ingresado pueda ser
colocado en el lugar que le corresponde de acuerdo a su clasificacin y marca as
54
como la presentacin del producto. Esto para evitar malas entregas a, clientes,
transportistas, etc.
PLAN DE ACCION
PERSONAL
PLAN DE ACCION NRO 1
Qu?
Cmo?
Encomendar a recursos humanos realizare un organigrama de

funciones al personal
1) Realizar un organigrama de funciones
2) Aplicacin: Se implementa el presupuesto de produccin
considerando el adecuado nmero de horas de trabajo
3) Comunicarles a todo el personal que trabaja y comunicarles
que en el organigrama de las funciones dela empresa ya
est realizada. Hacerles saber dela existencia
4) Evaluacin: Se con el xitos saben sus funciones
Cundo?
1 de enero a 31 de enero
Dnde?
Todo esto se realiza en el rea de recursos humanos
Cunto?
Las horas hombre presupuestada es 36574.38

1 Plan de accin N 1
PUBLICIDAD
Qu?
Cmo?
Encomendar al rea de publicidad y marketing que priorizan la

publicidad y promocin para as hacer conocida la empresa.
1) Asignar un presupuesto adecuado al rea publicidad
2) Aplicacin: Se implementa el presupuesto asignado.
3) se Realizara publicidad en los diferentes medios.
Cundo?
Dnde?
Todo esto se realiza en el rea de publicidad y marketing
Cunto?
55
ATENCION AL CLIENTE
Encomendar a rea de atencin al cliente que asigne un
Qu?
personal por parte de la compaa para la entrega del
producto al destino.
Cmo?
1) Asignar un personal que realiza la verificacin

2) Aplicacin: Se implementa un sistema de informacin para
verificar que el producto fue entregado en el destino
designado
3) Evaluacin y monitoreo si el sistema est funcionando
con base cero .
Cundo?
Dnde?
Todo esto se realiza en el rea de atencin al cliente
Cunto?
Qu?
Cmo?
Encomendar a almacn de productos realiza reestructuracin y

buena ubicacin de productos
1) Realizar una estructuracin para la ubicacin de los
diferentes productos
2) Aplicacin: clasificar de los productos
Cundo?
Dnde?
Todo esto se realiza en el rea de almacn de productos
Cunto?
56
Bibliografa
Levitt, T. (1986). Comercializacin creativa: marketing imagination. (Gutirrez, J.
Trad.). Mxico: Cecsa. (Trabajo original publicado en 1983).
Al Res y Jack Trout - La guerra de la mercadotecnia 1 Edicin 1991,
Del Diccionario de Marketing, de Cultural S.A...
Stanton William, Etzel Michael y Walker Bruce - Fundamentos de Marketing, 13a
Edicin, Mc Graw Hill.
Trout, J. (1999) El poder de lo simple. (Peralba, R. y Del Ro, R. Ed. Intern.)
Madrid: McGraw Hill. (Trabajo original publicado en 1999).
57
Webgrafa
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Financiera Sitio web: http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-costo-deventas.html
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de: http://books.google.com.pe/books?
id=dsMrOEJqFcQC&pg=PA178&dq=INTERNET+Y+MARKETING+en+espa
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#v=onepage&q&f=false (25/03/12)
Gladys Elizabeth Lpez sum. (2011). Auditora operacional para el departamento
de distribucin y venta de una empresa industrial. 2015, de Universidad de San
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venmas. (2014). como hacer una auditoria de Ventas. 2015, de Venmas Sitio web:
https://www.venmas.com/venmas/boletin/colaboraciones/como_hacer_una_auditor
ia_de_ventas
58
Comunicacin y publicidad
http://www.loseskakeados.com/joomla/content/view/5988/296/
La promocin de ventas: http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/promocionde-ventas.html
INBOUNDCYCLE. (2014). Ebook - El ciclo de venta vs el ciclo de Compra. 2014,
de INBOUNDCYCLE Sitio web: http://www.inboundcycle.com/proceso-de-ventaque-es-y-como-funciona

Auditoria de Ventas Auditoria de Gestion y Sistemas

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1

AUDITORIA DE GESTION Y SISTEMAS

Universidad Nacional Del Altiplano

Carlos Rodolfo Curasi Quispe

RESULTADO DE LA REVISION DEL CONTROL INTERNO...........................................................38

ALCANCE (AREAS) Y METODOLOGIA (PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR) A UTILIZAR...............39

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR POR AREAS...................................................................40

RESURSOS DEL PERSONAL..............................................................................................................41

AUDITORIA POR AREAS FUNCIONALES

El departamento de Ventas es el encargado de persuadir a un mercado de la

El departamento de compras, facturacin, distribucin, produccin, etc.

Auditora operacional para el departamento de distribucin y venta de una empresa

ORGANIGRAMA DE UNA EMPRESA

Diagrama del departamento de ventas

Auditora operacional para el departamento de distribucin y venta de una empresa

Funcin del Departamento de Ventas

Desarrollo y manipulacin del producto: Consiste en perfeccionar los

Distribucin fsica: Responsabilidad que cae sobre el gerente de ventas,

Estrategias de ventas: Son algunas prcticas que regulan las relaciones

Financiamiento de las ventas: Las operaciones al crdito y al contado son

Costos y Presupuestos de Ventas: Para controlar los gastos, debe

Estudio de mercado: El conocimiento de los mercados, las preferencias

Promociones de venta y publicidad: Estas ayudan a estimular la

Planeacin de Ventas: El administrador de ventas debe fijar los objetivos

El personal de ventas: Consiste en desarrollar de la manera ms eficiente

Administracin del departamento de ventas: Es responsabilidad de los

Auditora operacional para el departamento de distribucin y venta de una empresa

Proceso de las Ventas

Ebook El ciclo de venta vs el ciclo de Compra INBOUNDCYCLE http://www.inboundcycle.com/proceso-de-venta-que-es-y-como-funciona

El costo de ventas es el gasto o el costo de producir de todos los

La Auditoria de Ventas se define: Un examen detallado, sistemtico,

De la siguiente informacin podemos generar reportes valiosos para el rea de

Caractersticas de la auditora de ventas:

sntoma, no de una mala compensacin o capacitacin, sino de productos

d. Periodicidad: Por lo regular, las auditorias de ventas se inician solo despus de

xito al paso de los aos manteniendo su Statu Quo (estado de cosas de un

Objetivo de la auditoria de ventas

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE LEX.NET.S.A.C

Puno, 29 de Junio de 2015

En atencin a solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de

Realizaremos la auditoria de gestin y sistemas de la empresa en mencin por el

involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/.25,000.00 incluido IGV,

MARGOT GARCIA QUISPE

Puno, 19 de Julio de 2015

para efectuar la auditoria de gestin y sistemas de la empresa LEX.NET .S.. por el

MARIO GARCIAQ UISPE

MARIO GARCIA BETANCUR

Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

Organigrama aprobado del ao auditado.

Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.

Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)

Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)

Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.

Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.

Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la entidad

Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo

correspondiente la empresa LEX.NET .S.AC al ao terminado el 31 de diciembre

MARGOT GARCIA QUISPE

JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia

AUDITOR: CPC. Margot Garca Quispe.ASISTENTE AUDITORIA: Evelyn Vicente

Tiempo entrega del producto al cliente

Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones de ventas

SUPERVISOR: CPC. Carlos Curasi Quispe.