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PROPSITOS:

1. Que el estudiante adquiera los conocimientos tericos y prcticos indispensables para la


comprensin del Derecho Tributario.
2. Que le egresado de ste centro de estudios superiores, est actualizado de las tendencias
modernas del Derecho Tributario, y preparado para los cambios que se den en el siglo.
OBJETIVOS DEL CURSO:
GENERALES:
1. Que el estudiante tenga los conocimientos suficientes y actualizados, del Derecho
Tributario.
2. Que el ciudadano-profesional tenga la debida preparacin sobre sus obligaciones y
derechos en materia tributaria.
ESPECFICOS:
Al finalizar el curso el estudiante con un 80% de eficiencia deber:
1. Interpretar los principios fundamentales del Derecho Tributario en la legislacin
guatemalteca.
2. Conocer las diferentes formas de extincin de la obligacin tributaria, en la legislacin
guatemalteca.
3. Identificar las caractersticas y elementos de la relacin jurdica tributaria en la legislacin
guatemalteca.
CONTENIDO:
1. DERECHO TRIBUTARIO
1.1. Definicin
1.2. Caractersticas
1.3. Desarrollo Histrico
1.4. Autonoma del Derecho Tributario
2. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
2.1. Legalidad
2.2. Capacidad de pago
2.3. Igualdad
2.4. Generalidad
2.5. Proporcionalidad
2.6. Anlisis de dichos principios con la Constitucin Poltica de la Repblica
3. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
4. INTERPRETACIN E INTEGRACIN DEL DERECHO TRIBUTARIO
5. RELACIN JURDICA TRIBUTARIA
5.1. Definicin
5.2. Naturaleza de la relacin jurdica tributaria
5.3. Caractersticas de la relacin jurdica tributaria
5.4. Sujetos de la relacin jurdica tributaria
5.5. Elementos de la relacin jurdica tributaria
5.5.1. Su importancia
5.5.2. Necesidad de su correcta tipificacin en las leyes tributarias
5.5.3. Hecho generador
5.5.3.1. Definicin
5.5.3.2. Importancia
5.6. Momento en que nace la obligacin tributaria
6. FORMAS DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
6.1. Pago
6.2. Confusin
6.3. Compensacin
6.4. Condonacin
6.5. Prescripcin
7. EXENCIONES
7.1. Definicin

7.2. Caractersticas
7.3. Clasificacin
8. DETERMINACIN TRIBUTARIA
8.1. Definicin
8.2. Caractersticas
8.3. Clases de determinacin tributaria
8.4. Anlisis del Cdigo Tributario del proceso de determinacin tributaria
9. ILCITO TRIBUTARIO
9.1. Naturaleza jurdica del ilcito tributario
9.2. Definicin
9.3. Infracciones y delitos
9.4. Sanciones
9.5. Elementos del ilcito tributario
9.6. Formas de extincin del ilcito tributario
9.7. Regulacin legal guatemalteca del ilcito tributario
10. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
10.1. Definiciones
10.2. Fundamento legal
10.3. Organizacin jurisdiccional
10.4. Recursos previos contencioso tributarios
10.5. Demanda contencioso tributaria
11. PROCEDIMIENTOS ECONMICO COACTIVO
11.1. Definiciones
11.2. Fundamento legal
11.3. Organizacin jurisdiccional
11.4. Demanda econmico coactiva
12. ANLISIS Y CASOS PRCTICOS SOBRE PRINCIPALES LEYES TRIBUTARIAS

EVALUACIN:
APLICARAN LAS FECHAS Y NORMAS ESTIPULADAS POR LA UNIVERSIDAD.
VALORACIN ACADMICA:
El rendimiento acadmico es as:
Primer parcial
Segundo parcial
Otras evaluaciones
Examen final

20/100
20/100
30/100; as:
Texto paralelo
15/100
Trabajos especiales 15/100
30/100

TOTAL

100

PUNTOS

METODOLOGA:

Clase expositiva-dialgica, con ejemplificacin pertinente.


Comprobacin de lectura
Tareas asignadas a los alumnos, sobre interpretacin de leyes y casos concretos.
Discusin de casos reales.
Dinmica de grupo
Investigaciones bibliogrficas que servirn de base para obtener crditos acadmicos

RECURSOS DIDCTICOS:

Pizarrn
Marcadores
Rotafolios
Proyector de acetatos
Computadora porttil
Fotocopias

BIBLIOGRAFA:
LIBROS
MATUS BENAVENTE, Manuel, "Finanzas Pblicas", Editorial Jurdica de Chile, 1952.
AHUMADA, Guillermo, "Tratado de Finanzas Pblicas", Tomos I y II, Universidad de Crdova,
1956.
AMOROS RICO, Narciso, "Derecho Tributario", Madrid, Editorial de Derecho Financiero, 1970.
DIAZ VASCONCELOS, Luis, "El impuesto sobre la renta don dimensiones centroamericanas",
Guatemala, Tipografa Nacional, 1966.
VALDEZ COSTA, Ramn, "Curso de Derecho Tributario", Montevideo, Impresos Uruguay,
Colombia, S.A., 1970.
LEYES

Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala


Cdigo Tributario
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto nico sobre inmuebles
Ley del Impuesto al valor agregado (IVA)
Ley del Impuesto de timbre fiscales y papel sellado especial para protocolo
Ley de herencias, legados y donaciones
Ley de circulacin de vehculos

OBSERVACIONES:

El examen final es obligatorio como requisito para aprobar la zona acumulada durante el
curso
La zona mnima para tener derecho a examen final es de 30 puntos.
La nota mnima para aprobar es de 60 puntos.
De no haber aprobado la asignatura prerrequisito, no tiene validez, nada de lo efectuado
en esta asignatura por el estudiante.