DIREITO DA SEGURIDADE SOCIAL - TURMA 10NC Prof Camila Marques

17/09/2015
Contribuio sobre a folha de pagamento (segurados empregados e trabalhadores avulsos)
- Previso Constitucional art. 195, I, CF
- Previso Infraconstitucional art. 22, I, PCSS (Plano de Custeio e Organizao da Seguridade
Social Lei 8.212/1991)
- Sujeito Ativo: Unio
- Sujeito Passivo: empresa, empregador, ou entidade a ela equiparada (art. 15, I, PCSS)
Contribuinte individual em relao ao segurado que lhe preste servio
Associaes...
Cooperativa...
rgos e entidades da Administrao Pblica direta, indireta, fundacional (se ligado ao
RGPS)
Misses diplomticas, reparties consulares em relao aos trabalhadores que lhes
prestem servios.
09/10/2015
Contribuio da empresa sobre a remunerao dos contribuintes individuais
- Fundamento legal: art. 195, I, CF / art. 22, III, PCSS
- Sujeito Ativo: Unio
- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.
- Fato gerador: pagar ou creditar remunerao a qualquer ttulo a contribuintes individuais (quem
so: art. 12, V, PCSS).
- Base de Clculo: total das remuneraes.
- Alquota: 20%
- Periodicidade: Mensal
- Vencimento: todo dia 20 do ms seguinte ao da competncia
Contribuio para o financiamento do seguro acidente de trabalho (SAT)
- Previso Constitucional: art. 7, XXVIII, CF / art. 195, I, a, CF
- Previso Legal: art. 22, II, PCSS
- Sujeito Ativo: Unio
- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.
- Fato gerador: pagar/creditar remunerao a segurados empregados ou avulsos.
- Base de Clculo: total das remuneraes pagas ou creditadas a estes segurados.
- Alquota: varivel segundo a atividade preponderante da empresa.
1% - Risco Leve
2% - Risco Mdio
3% - Risco Grave
Como definir o que preponderante? A empresa dever se auto enquadrar. Atividade com > n
de funcionrios (Smula 351, STJ).
Parmetro: anexo V, DEC. 3048/99 (listinha de atividades X risco)
Fator Acidentrio de Preveno (FAP)
Lei 10.666/03 trouxe nova regra para o clculo do SAT.
Multiplicador que pode variar de 0,5 a 2 que vai incidir sobre o SAT.
A alquota ir variar segundo a frequncia de acidentes de trabalho na empresa.
Trabalhou bem, reduzir o SAT; trabalhou mal, dobrar o SAT. (Art. 10, Lei 10.666/03)
- Quem define o multiplicador? INSS. Metodologia encontrada no art. 202-A, DEC. 3048/99.

- Vencimento: at o dia 20 do ms seguinte. Art. 30, I, b, PCSS.

22/10/2015
Contribuio adicional do SAT sobre a remunerao de segurados empregados e avulsos
expostos a agentes nocivos
- Previso legal: art. 57, Lei 8.213/91
- Sujeito Ativo: Unio
- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.
- Fato gerador: pagar ou creditar remunerao a segurados empregados e avulsos expostos a
agentes nocivos que prejudiquem a sade ou integridade fsica.
- Base de Clculo: total das remuneraes pagas a segurados empregados avulsos expostos a
agentes nocivos que ensejem aposentadoria especial.
- Alquota: Varivel
Ap. especial aos 25 anos = 6%
Ap. especial aos 20 anos = 9%
Ap. especial aos 15 anos = 12%
- Vencimento: at o dia 20 do ms seguinte ao da competncia.
Contribuio sobre a nota fiscal ou fatura paga a cooperativas/cooperados em razo dos
servios prestados:
- Previso legal: art. 195, I, CF / art. 22, IV, PBPS (Planos de Benefcios da Previdncia Social
Lei 8.213/91)
- Sujeito Ativo: Unio
- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.
- Fato gerador: tomar/pagar servios de cooperativas/cooperados.
- Base de Clculo: total de NF/Fatura (valor bruto).
- Alquota: 15%
- Vencimento: todo dia 20 do ms seguinte ao da competncia
Contribuio adicional para o financiamento da Ap. especial de cooperados expostos a
agentes nocivos
- Previso legal: art. 195, I, CF / art. 1, 1, da lei 10.666/03
- Sujeito Ativo: Unio
- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.
- Fato gerador: tomar/pagar servios de cooperados expostos a agentes nocivos que ensejem ap.
especial.
- Base de Clculo: total da NF/fatura relativa a prestao de servios de cooperados expostos a
agentes nocivos que ensejem ap. especial.
- Alquota: varivel
Ap. especial aos 25 anos = 5%
Ap. especial aos 20 anos = 7%
Ap. especial aos 15 anos = 9%
- Vencimento: todo dia 20 do ms seguinte ao da competncia.
29/10/2015
Contribuies dos Segurados
Salrio de Contribuio art. 28, Lei 8.212/91
o salrio vertido para a Previdncia Social.

 Inclui o total de remuneraes percebidas pelo segurado ao longo do ms, excludas as verbas
indenizatrias.
- Art. 28, 9: rol exemplificativo do que no entra:
Aviso prvio indenizado
Frias e 1/3 indenizado
Licena prmio indenizada
Multa de 40% do FGTS
PLR (participao nos lucros e resultado)
Vale transporte
Contribuio para previdncia privada.
O salrio de contribuio respeitar:
- Piso mnimo: salrio mnimo
- Teto mximo: teto da prev. Reajustado anualmente (R$ 4.663,75)
Ex. empregador recebe:
R$ 4.750,00 salrio
R$ 820,00 hora extra
R$ 2.500,00 PLR
R$ 230,00 Gorjetas
SC = ? _________
Contribuio do empregado e segurado avulso
- Base Legal: art. 20, Lei 8.212/91
- Sujeito ativo: Unio
- Sujeito Passivo: segurado empregado e avulso. *O empregador responsvel pelo desconto e
repasse ao INSS segurado goza de presuno absoluta de recolhimento. (art. 33, 5, PCSS)
- Base de Clculo: salrio de contribuio do empregado/avulso.
- Alquota: progressiva
8% - at 1.399,12
9% - de 1.399,13 a 2.331,88
11% - de 2.331,89 a 4.663,75
- Vencimento: at o dia 20 do ms da competncia.
Contribuio do segurado empregado domstico
- Base legal: art. 20, lei 8.212/91
- Sujeito ativo: Unio
- Sujeito passivo: segurado empregado domstico.
- Fato gerador: receber, ser creditada ou ser credor de remunerao em razo dos servios
prestados.
- Base de Clculo: Salrio de Contribuio do segurado empregado domstico.
- Alquotas: progressivas
8%...
9%...
11%...
- Vencimento: dia 7 do ms seguinte ao da competncia.
Contribuio social do Segurado Contribuinte Individual
Base Legal: art. 21, lei 8.212/91

Fato Gerador: exercer atividade profissional por conta prpria, ou prestar servio a pessoa
jurdica/contribuinte individual.
Sujeito Ativo: Unio
Sujeito Passivo: contribuinte individual
Base de Clculo: total das remuneraes auferidas, respeitado o piso mnimo e o teto.
Alquota: varivel
Se prestar servio a pessoa jurdica = 11%
Se trabalhar por conta prpria = 20%
Vencimento: at o dia 15 do ms seguinte ao da competncia.
Contribuinte individual que opte pelo recolhimento simplificado = 11%
Ter ap. por Idade ou invalidez (ap. por tempo de contribuio retirada quando opta por ap.
simplificada).

Contribuinte individual que preste servio a mais de uma PJ: pode recolher apenas at
atingir o teto.
PJ1: R$ 5.000,00 x 11% = R$ 550,00 (513,01)
PJ2: R$ 2.000,00 x 11% = zero

Ex:

Contribuinte individual recebe abaixo de 1 salrio mnimo: contribuio suplementar de

20% sobre a diferena que falta para SC mnimo.
R1=200,00
R2=150,00
R3=150,00
Total=R$ 500,00
SC= 20% x R$ 500,00 = 100,00

SC mnimo = 157,60 = 20% x 788,00

Contribuio suplementar = (157,60 100,00) x 20% = R$ 11,52
Contribuio social do Segurado Especial:
- Base legal: art. 195, 8, CF / Art. 25, Lei 8.212/91
- Sujeito ativo: Unio
- Sujeito passivo: segurado especial (se comercializar o resultado de sua produo no varejo ou a
outro segurado especial, a responsabilidade ser do mesmo. Se comercializar a PJ, a
responsabilidade pelo pagamento caber a esta).
- Fato gerador: comercializao de produtos oriundos de segurado especial ou atividade rural.
- Base de Clculo: receita oriunda da comercializao. Ateno: no est limitado ao SC.
- Alquota: 2% + 0,1% SAT
- Vencimento: at o dia 20 do ms seguinte ao da competncia.
Contribuio do Segurado Facultativo
- Base legal: art. 21, Lei 8.212/91
- Sujeito ativo: Unio
- Sujeito passivo: segurado facultativo
- Fato gerador: inscrever-se como segurado facultativo.
- Base de clculo: valor declarado pelo segurado especial, respeitados os limites mnimo e
mximo.
- Alquota: 20% do valor declarado. Ateno: o segurado facultativo que declarar sobre 1 SM
poder optar pelo recolhimento simplificado de 11%, mas perder direito ap. por tempo de
contribuio.

- Vencimento: at o dia 15 do ms seguinte ao da competncia. Aquele que recolher sobre 1 SM

poder optar por recolhimentos trimestrais.