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CRDITO
EPPEN/UNIFESP Prof. Dr. Francisco Carlos Fernandes 2015
Agenda
Prefixadas
Operaes Ps-fixadas
Cesso de direitos creditrios
ATIVIDADES DA AULA
ANTERIOR
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gerais
Critrios de avaliao e apropriao contbil
Atributos das contas
ndice de imobilizao
OPERAES DE CRDITO
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Histrico
Vedaes
Classificao
CONTABILIZAO
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Operaes prefixadas
R$ 1.200.000,00
Data da liberao: 18/07/X1
Vencimento: 16/09/X1
Forma de pagamento: parcela nica, no vencimento
Valor final: R$ 1.400.000,00
Observaes
No
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 43.333,33
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 103.333,33
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 53.333,33
Lanamentos: liquidao do
emprstimo
D 4.1.1.20.00-4 Depsitos de Pessoas Jurdica
C 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
R$ 1.400.000,00
Operaes ps-fixadas
R$ 1.000.000,00
Data da liberao: 17/02/X1
Vencimento: 25/06/X1
Juros: 12% a.a.
Forma de pagamento: parcela nica, no vencimento
Clusula de atualizao: TR
18
a 28/02/X1: 2%
Variao mensal at 25/06/x1: 3%
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
Em 28/02/X1:
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 23.688,77
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
Em 31/03/X1:
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 41.456,87
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
Em 30/04/X1:
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 42.775,07
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
Em 31/05/X1:
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 44.868,06
Lanamentos: Apropriao de
encargos pro rata
Em 25/06/X1:
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.05.00-6 Rendas de Emprstimos
R$ 44.342,89
Lanamentos: liquidao do
emprstimo
D 4.1.1.20.00-4 Depsitos de Pessoas Jurdica
C 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
R$ 1.197.131,66
do emprstimo R$ 10.000,00
Data da liberao: 31/05/X1
Prazo: 60 dias
Encargos prefixados: R$ 800,00
Comisso de abertura de crdito: R$ 100,00
Valor final: R$ 10.800,00
Concesso do crdito
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
R$ 10.000,00
C 4.1.1.20.00-4 Depsitos
R$ 9.900,00
C 7.1.7.99.00-3 Rendas Out.Serv. R$ 100,00
Registro da coobrigao:
No banco cessionrio
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
R$ 10.000,00
C 1.1.1.10.00-6 Caixa
R$ 9.500,00
C 7.1.1.00.00-1 Rendas Op.Cred. R$ 500,00
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.00.00-1 Rendas de Op. Cred.
R$ 400,00
D 1.6.1.20.00-8 Emprstimos
C 7.1.1.00.00-1 Rendas de Op. Cred.
R$ 400,00
R$ 10.800,00
Baixa da coobrigao:
OBRIGADO.
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