ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.

Manualdelemprendedor

Analizando el Estado de Ganancia y Prdida, la Panadera Sabroso sabe que su negocio le

puede brindar ganancia. Asimismo, puede analizar que rubro de los costos son crticos para
identificarposiblesalternativasdereduccindecostosyoptimizarlasganancias.

Unidaddidctica4:ElaboracindelFlujodeCaja

En la mayora de los negocios, el movimiento de efectivo, ingresos y egresos es diario. Los

emprendedores y empresarios de xito prevn el flujo de efectivo en el negocio con la
finalidad de conocer la disponibilidad de dinero en el tiempo, vale decir, la liquidez en el
negocio.

ElflujodeingresosydelosegresosenefectivoesloquesedenominaFlujodeCaja.

GrficoN.16
FlujodeCaja:Ingresosyegresosdedineroenelnegocio

ElFlujodeCajaeslaboriosoplanificarporque:

Algunasventaspuedenseralcrditoyeldinerodelasmismas,serecibemesesdespus
delasventar.Esindispensableanotarenelflujodecaja,elmesqueingresaeldinero.
Deigualmanera,algunoscostosdelnegociosecontratanacrditoyporlotantolospagos
porlosmismospuedenserrealizadosenmesesfuturos.Sedebeanotarenelflujodecaja
enlosmesesdondecorrespondeelpago.
Los costos de la depreciacin no representan egresos en efectivo, por lo que no deber
consignarseenelflujodecaja.

Paraproyectarlosingresosyegresosdeefectivo(cajaybanco)senecesitaprepararunflujode
cajaproyectado.Estemostraralosmontosenefectivoqueseesperaingresenenelnegocio;
ascomolosegresosdeefectivo,delmismoporcadames.

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Enconclusin:
Elflujodecajaproyectadoayudaaevitarqueelnegociopuedatenerproblemasdeliquidez
enalgnmomento.

AcontinuacinsedescribenlaspautasparalaelaboracindelFlujodeCajaproyectado,pasoa
paso,siguiendoconelejemplodePanaderaSabroso.

Paso1
SeconsignanlosconceptosdeIngresosyEgresos(costos)
Paraelaborarelflujodecaja,sedebeidentificartodoslosconceptosquegeneranIngresosy
todoslosconceptosquegeneranegresososalidadeefectivo.Noseconsideradepreciacin.
EstosconceptosseregistranenelformatodeFlujodeCaja.

Paso2
IdentificarlosIngresosporventas(yotrosconceptossiloshubiera)mensuales
Los ingresos por ventas se pueden identificar a partir de lo proyectado en el Estado de
Ganancia y Prdida. Estos ingresos debern consignarse mes a mes. Para este clculo se
multiplicalacantidaddeproductosprevistosdevenderenelmesporelpreciounitario.

Antes de los Ingresos, se debera consignar el Saldo Inicial Efectivo si los hubiera. En
casoqueelnegocioesinicial,estesaldoser0,comoenelcasodePanaderaSabroso.

Paso3
SeconsignanlosEgresos
Los Egresos, son todas aquellas salidas de dinero que se debe realizar para pagar los
compromisosrelacionadosconloscostosdeoperacinyotroscomolascuotasdeprstamos
bancarios. Estos pagos pueden identificarse a partir de los costos calculados en la unidad
didctica1,delpresentemdulo.

Seproponeladescripcindelosegresosendetalle,parafacilitarladistribucinyanlisisdel
flujodeefectivo.

Paso4
SeobtieneelSaldodemes
El Saldo del mes se obtiene sumando el Saldo Inicial o anterior y los Ingresos por Ventas;
menoselEgresoTotal.

En elejemplo dePanadera Sabroso, en el primer mesel Saldo inicial es 0, en los siguientes

mesessehaconsignadoSaldoAnterior.ComosepuedeobservarensuFlujodeCaja,soloen
unmeselsaldoesnegativo,expresndoselacifraenparntesis().

Acontinuacinsepresenta,elFlujodeCajaproyectadodePanaderaSabroso.

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CuadroN.24
FlujodeCajaproyectadodelmovimientodedineroenlaPanaderaSabroso

Un aspecto importante a tener presente es que los saldos no son utilidades o ganancias;
simplementeexpresanladisponibilidaddeefectivoquetendrelnegociomesames.

El Flujo de Caja, ser una herramienta til para definir la capacidad de endeudamiento y la
disponibilidaddepagodeloscompromisosaadquirir.
La cantidad de informacin que provee el flujo de caja lo constituye en la herramienta de
control ms til, junto con la experiencia del empresario, para la toma de decisiones
empresarialesporque:

Lehacepensarsobreelplandeactividadesadesarrollarduranteelperododelnegocio.

Permiteanalizarelplanpensadoyefectuarajustesenloplaneado:generarsuficiente
efectivoparahacerfrenteatodaslasnecesidadesdeefectivo?
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|51

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Proveeunestimadodelasnecesidadesdecrditoydelacapacidaddepagarloscrditos
ydeudasdelnegocio.

Nos indica cuando el crdito es necesario y cuando hay suficiente liquidez para ser
pagado.

Permite controlar la situacin financiera de la empresa durante la ejecucin de las

actividadesporcomparacinentreelflujodefondosplaneadosconlosfondosrecibidos.
Estopermitetomardecisionesatiemposilosfondosrecibidosoarecibirsonmenoresa
lo presupuestado (cada de precios, gastos no programados, aumentos de precios de
insumos)uoportunidadesdeinversinsilosingresossonmayoresalopresupuestado.

Puedefacilitar laobtencindecrdito mostrando loque se piensahacer,elmontode

crditonecesarioyelmomentoesperadoenquehabrsuficientesfondosparapagar.

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