TALLER No 2

ECONOMIA COLOMBIANA

MARYLENA GUTIERREZ CEPEDA

201111356

PRESENTADO A :
DOC. MARGARTA GUEVARA

UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

ESCUELA DE ADMINISTRACION INDUSTRIAL
SECCIONAL DUITAMA
UPTC
2016

1. Cules factores resaltaran el balance fiscal del sector pblico

consolidado?
R: /
2. Que es el sector publico NO financiero, cuales aspectos resaltara y porque.
R:/ agrupa las entidades que son propiedad del gobierno o control por l y que se
dedican a producir o suministrar servicios segn las caractersticas de sus funcin'
fuentes de financiamiento estas entidades se clasifican:
a) Gobierno General-Administracin Pblica,
b) Empresas no financieras del Estado.
El Gobierno General incluye las instituciones pblicas que producen o suministrar
llamados servicios colectivos, tales como educacin, justicia, defensa, entre otros,
y cuyo financiamiento proviene, bsicamente, del cobro de impuestos y o
contribuciones obligatorias. Las empresas pblicas, que clasifican dentro de las no
financieras, producen y ven' bienes y servicios, y sus fuentes de financiamiento
determinan por los precios y tarifas que cobran
3. Muestre la evolucin de la deuda pblica en los ltimos 10 aos, mencione
algunos argumentos sobre su evolucin probable en los ltimos aos.
R: / Durante los ltimos aos el pas logr estabilizar su nivel de endeudamiento
frente al Producto Interno Bruto (PIB), toda vez que se presentaron una serie de
factores econmicos coyunturales favorables que propiciaron importantes ajustes
en el manejo de la deuda pblica y fiscal de Colombia. La mejora en buena parte
de las variables econmicas, como el mayor crecimiento, las menores tasas de
inters e inflacin y la diversificacin en las fuentes de financiamiento, afectaron
positivamente los fundamentales econmicos del pas, con lo cual se incentivaron
polticas que favorecieron el ajuste fiscal, la cada en la tasa de desempleo, el
aumento en el consumo interno, etc. aun cuando se percibi una revaluacin en
las monedas locales de Amrica latina que afect de forma importante la balanza
comercial de los pases y la cuenta de capital con un volumen de acumulacin de
reservas internacionales que, a su vez, favoreci la reduccin en los costos del
servicio de la deuda pblica.
4. Que se entiende por balance fiscal primario del sector pblico no financiero
R: / El balance fiscal del Sector Pblico No Financiero (SPNF) corresponde al
resultado obtenido, sea ste dficit o supervit, de la diferencia entre todos los
ingresos que registra el SPNF, menos todos sus gastos.
5. Caracterice brevemente:

-impuestos nacionales: Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido
a consideracin del congreso nacional para su aprobacin, los cuales se hacen
efectivos a partir de la sancin presidencial y su correspondiente publicacin en el
diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes: Impuesto al valor
agregado (IVA): Impuesto de Renta y Complementarios, Impuesto de Timbre
Nacional y Contribuciones Especiales
-impuestos territoriales y municipales:
IMPUESTOS MUNICIPALES
1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o
de servicios que se realiza en Bogot en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.
2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesin de los
inmuebles ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por
los propietarios y poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales,
parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa el 1 de Enero
de cada ao hasta el 31 de Diciembre del respectivo ao.
3. Impuesto sobre vehculos automotores: Recae sobre los vehculos matriculados
en el Distrito Capital y su pago o periodo es del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
cada ao.
4. Sobretasa a la gasolina: Est constituido por el consumo de gasolina motor
extra, corriente o ACPM nacional o importada. No generan sobretasa las
exportaciones de gasolina motor extra y corriente o de ACPM.
5. Impuesto de delineacin urbana: Para expedir licencias de construccin,
ampliacin, modificacin, adecuacin y reparacin de obras y terrenos del Distrito
Capital.
6. Impuesto de azar y espectculos: El hecho generador de este impuesto est
constituido por la realizacin de uno de los siguientes eventos: espectculos
pblicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes.
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante
elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de
evasin.
Impuesto al registro: Es un gravamen establecido por la Ley 223 de 1995 y
reglamentado por el Decreto 650 de 1996, que afecta todos los actos, documentos
o contratos que deben registrarse ante la Cmara de Comercio y/o en la oficina de
registros pblicos

 Sobretasa a la gasolina: Est constituido por el consumo de gasolina motor extra,

corriente o ACPM nacional o importada. No generan sobretasa las exportaciones
de gasolina motor extra y corriente o de ACPM.
Impuesto a los vehculos: grava la propiedad o posesin de los vehculos
matriculados. Los propietarios y poseedores lo deben declarar y pagar una vez al
ao.
-administracin tributaria: La administracin tributaria es un componente bsico en
la aplicacin de cualquier sistema fiscal. As, dependiendo de la valoracin que
realicemos de su actuacin, podremos constatar en qu medida los objetivos
perseguidos inicialmente por el poder poltico explicitados en la legislacin fiscal
han sido alcanzados.

7. IMPUESTOS NACIONALES:
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO: El impuesto sobre la
renta y complementarios es un solo gravamen integrado por los impuestos de
renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas
- IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS: Es el impuesto que se cobra sobre el mayor
valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se aplica sobre el
precio de venta del bien o del servicio, en realidad, el impuesto corresponde solo
al mayor valor que se agrega o genera por el comerciante.
- IMPUESTO AL GRAVAMEN FINANCIERO: El Gravamen a los
Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden nacional que
se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema.
Su administracin corresponde a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN)
- IMPUESTO DE REMESA: en el caso de que la sociedad colombiana con
inversin extranjera realice pagos o abonos al exterior, estos estarn sujetos al
impuesto de remesas, que ser retenido en la fuente por la sociedad. La tarifa de
este impuesto es del 7%.
Para las sucursales de sociedades extranjeras, el impuesto de remesas se causa
por la simple obtencin de utilidades, las cuales se presumen transferidas al
exterior

- IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL: Es un impuesto nacional que se causa

sobre documentos que sustentan contratos escritos en Colombia o que vayan a
ejecutarse en Colombia y cuya cuanta exceda determinada suma (en 1997, 36
millones de pesos). La tarifa general es del 0,5% sobre el valor total del contrato;
sin embargo, se establecen algunas tarifas especiales, as como las
correspondientes exenciones.
- IMPUESTO PARA PRESERVAR LA SEGURIDAD DEMOCRTICA: se expidi
el Decreto 1838 de 2002 con el cual se cre el "Impuesto para preservar la
Seguridad Democrtica", sealando que el recaudo de este gravamen se
destinara a atender las erogaciones necesarias para conjurar las causas de
perturbacin, evitar que se extiendan, y garantizar que cesen los motivos que
originaron la declaratoria de conmocin interna. La tarifa del impuesto fue del 1.2%
liquidado sobre el valor del patrimonio lquido.

IMPUESTOS TERRITORIALES Y MUNICIPALES:

Actividad comercial: es aquella que tiene por objeto el expendio, compraventa o
distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las
dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y
cuando no estn consideradas por la ley como actividades industriales o de
servicios.
Actividad de servicio: es entendida como la tarea, labor o trabajo ejecutado por la
persona natural, jurdica o por la sociedad de hecho, en la que no media
relacin laboral con quien la contrata, que genere una contraprestacin
en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin importar
que en ella predomine el factor material o intelectual.
Actividad industrial: se entiende la produccin, extraccin,
fabricacin, manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de
cualquier clase de materiales, bienes y en general, cualquier proceso de
transformacin por elemental que esta sea .
Al igual que sucede con el impuesto sobre las ventas - IVA, los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio se clasifican en rgimen comn y rgimen
simplificado.
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
Este tributo tiene por finalidad gravar la exhibicin de vallas o avisos luminosos
que hagan mencin de una empresa o un producto y que estn ubicados en un
lugar pblico.
IMPUESTO PREDIAL
El impuesto predial grava la propiedad o posesin de inmuebles que se
encuentran ubicados en el distrito o municipio, y debe ser declarado y pagado una

vez al ao por los propietarios, poseedores o usufructuarios de los predios, pues

se causa el primero de enero de cada ao, por el perodo comprendido entre esa
fecha y el 31 de diciembre.
LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Es un componente bsico en la aplicacin de cualquier sistema fiscal. As,
dependiendo de la valoracin que realicemos de su actuacin, podremos constatar
en qu medida los objetivos perseguidos inicialmente por el poder poltico
explicitados en la legislacin fiscal han sido alcanzados. La administracin
tributaria es la encargada del cobro de los impuestos en un pas, de hacer el
registro de las empresas y todo el papeleo fiscal, se encarga tambin de generar
sistemas para tener una correcta y eficiente recaudacin. Y el dinero que recauda
lo encamina a los proyectos que tenga un pas, es decir gastarlos o aplicarlos en
obras.
8. INFLEXIBILIDAD PRESUPUESTAL:
Inflexibilidades con fuente en los gastos: transferencias
Dentro de los gastos de funcionamientos los componentes ms importantes son
los gastos de personal, los gastos generales y las transferencias. Ej.
seguridad social, educacin, infraestructura, combustible y otras transferencias.
Inflexibilidades con fuente en los ingresos: rentas de destinacin especfica
Estas inflexibilidades surgen por que destinan un ingreso dela nacin a una
destinacin especfica, fenmeno que se agudizo con la creacin de nuevas
destinaciones especificas estas inflexibilidades estn soportadas en el artculo 359
de la constitucin nacional en la que dice que no abran rentas de nacionales de
destinacin especfica pero se exceptan numerosos grupos y regiones para la
designacin y aprobacin de las mismas haciendo que la norma no sea clara.
La inflexibilidad compromete la capacidad de los representantes elegidos para
ejecutar sus planes de gobierno, pone en peligro la estabilidad macroeconmica al
favorecer el exceso de apropiaciones por parte de grupos dispersos, dificulta la
posibilidad de llevar a cabo ajustes en situaciones fiscales deficitarias, impide la
discusin necesaria sobre la prioridad de los diferentes sectores temticos del
gasto pblico, favorece la duplicidad de erogaciones para un mismo fin, y eleva la
complejidad del proceso presupuestal restndole transparencia.
9. Artculo 267. El control fiscal es una funcin pblica que ejercer la Contralora
General de la Repblica, la cual vigila la gestin fiscal de la administracin y de los
particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nacin. La
vigilancia de la gestin fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control
financiero, de gestin y de resultados, fundado en la eficiencia, la economa, la
equidad y la valoracin de los costos ambientales. En los casos excepcionales,
previstos por la ley, la Contralora podr ejercer control posterior sobre cuentas de
cualquier entidad territorial. .
1O.

Ley 49 Reforma Tributaria de 1990

Renta: Reduccin en el nmero de contribuyentes obligados a declarar.
IVA: Aument la base (eliminacin exenciones)
Tarifa general del 10% al 12%.
Otros: Reducciones arancelarias
IMPACTO 0,9% EN EL PIB
Ley 6 Reforma Tributaria de 1992
Renta: Aument la base - se incluyen Empresas Industriales y Comerciales del
Estado (EICE)
IVA: Incluy nuevos servicios a la base del IVA. Excluy bienes de la canasta
familiar.
Tarifa general del 12% al 14% en 5 aos.
Otros: Eliminacin del impuesto al patrimonio.
IMPACTO 0,9% PIB
Ley 223 Reforma Tributaria de 1995
Renta: Tasas marginales del 20% y 35% a PN y del 35% a PJ.
IVA: Tarifa general al 16%
Otros: Se cre el impuesto global a la gasolina.
IMPACTO: 1.3% PIB
Ley 488 Reforma Tributaria de 1998
Renta: Exonera los ingresos de las EICE, cajas de compensacin y fondos
gremiales.
IVA: Se grav transporte areo nacional
Tarifa general al 15% a finales de 1999.
Otros: Creacin del GMF (2 X 1000 temporal)
IMPACTO: 0.4% PIB
Ley 633 Reforma Tributaria de 2000
IVA: Se grav transporte areo internacional, transporte pblico, cigarrillos y
tabacos.
Tarifa general del 16%.
Otros: GMF del 3 X 1000 permanente.
IMPACTO: 1.8% PIB
Ley 788 Reforma Tributaria de 2002
Renta: Sobretasa del 10% en 2003 y 5% desde 2004.
- Nuevas rentas exentas.
- Marchitamiento gradual de tratamientos preferenciales.
IVA: Ampliacin de la base.

Aumento de tarifa de 10 %a 16% para algunos bienes.

-Tarifa de 20% para telefona celular.
IMPACTO: 0.8% PIB
Ley 863 Reforma Tributaria de 2003
Renta: Sobretasa en renta del 10% (2004-2006).
Creacin de la deduccin por inversin del 30%.
IVA: Algunos excluidos pasan a ser gravados al 7%
- Nuevas tarifas del 3% y 5% (cerveza y de suerte y azar)
Otros: Aumento del GMF a 4 X 1000 (2004-2007)
- Creacin del impuesto la patrimonio (2004-2006): (tarifa de 0.3% del patrimonio >
$3.000 millones.)
IMPACTO: 1.7% PIB
Entre 1980 y 2003 en Colombia se llevaron a cabo ocho reformas tributarias, en
los aos de 1983, 1986, 1990, 1992, 1995, 1998, 2000 y 2003. La mayora de
estas reformas tuvieron como objetivo el aumento de los ingresos tributarios para
asegurar as el equilibrio de las finanzas pblicas a corto y mediano plazo.