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CARRERA.
T.S.U EN CONTADURA
ASIGNATURA.
CONTABILIDAD SUPERIOR.
UNIDAD.
PRIMERA UNIDAD.
ALUMNO.
JOHVANY JIMENEZ SALVADOR
MATRICULA.
4214010455
PROFESORA:
L.C. ESMERALDA SNCHEZ MOLLINEDO
FECHA.
3 DE JUNIO DE 2015
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Instruccin
En esta unidad obtendremos toda la nocin sobre las normas de informacin
financiera (NIF) iniciando con los conceptos. En el cual manejaremos y
practicaremos con los estados financieros, como los estados de resultado, balance
general etc. Tambin definiendo los ejercicios que se llevaron a cabo en las clases
por la libreta.
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ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
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Cent. No. MQA 4000244
iNDICE
Informacin Financiera........................................................................................ 9
I.I Estudio de las NIF relativas a la preparacin y elaboracin de los estados
financiero bsicos............................................................................................... 9
1.1.2. Definir el estado de variaciones al capital contable y el estado de flujo de
efectivo as como los elementos que lo integran..............................................11
1
Caja
Equipo de cmputo
Equipo de reparto
Capital
Debe
$
500,000.00
$
600,000.00
$
10,000.00
Haber
$ 11,100,000.00
Caja
$
1) 500,000 400,000 (2
Banco
400,000.00
Caja
Almacn
$
Proveedor
Equipo De computo
1) 600,000
Bancos
$
Venta
Costo de venta
$
Almacn
Equipo De oficina
1)
10,000,000
Equipo
de transporte
$
Bancos
2
$
400,000.00
3
4,000,000.00
$ 4,000,000.00
4
7,500,000.00
$ 7,500,000.00
4
2,400,000.00
$ 2,400,000.00
5
5,500,000.00
Capital
$
Gasto de venta11,100,000
950,000.00
(1
Bancos
$ 5,500,000.00
6
7
Bancos
$ 3,500,000.00
Banco
Acreedores
diversos
2)
400000
5,500,000 (5
8
4) 7,500,000
950,000 (6
$ (8
7) 3,500,000 2,000,000
Proveedor
2,000,000.00
11,400,000
8,450,000
Bancos
950,000.00
$ 3,500,000.00
2,000,000.00
Terreno
Acreedores
hipotecarios
$
25,000,000.00
25,000,000.00
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Cent. No. MQA 4000244
8,450,000
2,950,000
Almacn
3) 4,000,000 2,400,000 (4a
Proveedor
8) 2,000,000 4,000,000 (3
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Cent. No. MQA 4000244
Ventas
7,500,000 (4
Costo de venta
4a) 2,400,000
Equipo de transporte
5) 5,500,000 La facilita S.A
Balance general
Activo
Acreedores diversos
$
100,000.00
Banco
$
3,500,000
(7 2,950,000.00
Almacn
$
1,600,000.00
45,750,000.00
Terrenos
Gasto de venta $$
25,000,000.00
La facilita S.A
Equipo
de oficina
$
10,000,000.00
6) 950,000
Estado financiero integral
Equipo de computo
$
600,000.00
al
31
de
diciembre
de 2013
Equipo de transporte
Terreno
$
5,500,000.00
$
45,750,000.00
9) 25,000,000
Pasivo
Ventas
$
7,500,000.00
Proveedor
$
Costo de venta
$ 2,000,000.002,400,000.00
Acreedor
$
Ut.bruta diverso
$ 3,500,000.005,100,000.00
Acreedores
hipotecarios
Acreedor
hipotecario $
Gasto de operacin
$25,000,000.00 950,000.00
25,000,000
(9
Capital social
$
11,100,000.00
Ut. Neta del ejercicio
$
4,150,000.00
Ut. neta del ejercicio $
4,150,000.00
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Informacin Financiera
I.I Estudio de las NIF relativas a la preparacin y
elaboracin de los estados financiero bsicos
NIF B-3 estado de resultado
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Cent. No. MQA 4000244
Las disposiciones de esta NIF con aplicables a todas a las entidades lucrativas
que emiten estados financieros en los trminos establecidos en la NIF A-3
necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros las entidades
con actividades sin fines lucrativas deben aplicar la NIF 16 estados financieros las
entidades con propsitos no lucrativos.
Movimiento de propietario
Creacin de reservas
Movimiento de propietario
Son cambios al capital contribuido o en su caso al capital ganado de una entidad
durante un periodo contable derivado de las decisiones de sus propietarios, en
relacin con su inversin de dicha entidad.
Durante un periodo contable se refiere al lapso convencional en que se subdivide
se refiere al lapso convencional en que su capital contable.
Tipos de movimientos de propiedades
Las propiedades suelen hacer los siguientes movimientos:
4. Aportaciones de capital
5. Reembolsos de capital
6. Decretos de dividendos
Creacin de reservas
Representa una segregacin de las utilidades netas acumuladas de la entidad,
von fines especficos y creados por decisiones de sus propietarios.
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El balance general es emitido tanto por las entidades que tienen propsitos no
lucrativos y se conforma bsicamente por los siguientes elementos: activos,
pasivos y capital contable o patrimonio contable, este ltimo cuando se trata
de entidades con propsito no lucrativos.
1.2.1 CONCEPTOS
FIANCIEROS
CONTABLES Y ELEMENTOS
DE
LOS
ESTADOS
Obligacin presente
identificada
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INGRESOS
Un ingreso es un incremento de los activos o el decremento de los pasivos de una
entidad durante un periodo contable, con un impacto favorable en la utilidad o
prdida neta o, en caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y
consecuentemente en el capital ganado o patrimonio contable, respectivamente.
Elementos
impacto favorable
COSTO Y GASTOS
El costo y el gasto son decrementos de los activos o incrementos de los pasivos
de una entidad, durante un periodo contable, con la intencin de general
ingresos con un impacto de favorable en utilidad o prdida neta, o en su caso
en el cambio neto en el patrimonio contable y consecuente mente en su
capital ganado o patrimonio contable, respectivamente.
Elementos.
-durante un periodo contable.
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los incrementos de
a) el aumento de activos
b) la diminucin de otros pasivos,
c) la disminucin del capital contable, como consecuencia de movimientos de
propietarios de la identidad
UTILIDAD O PRDIDA NETA
En caso contrario, es decir, cuando los costos y gastos sean superiores a los
ingreso, la resultante es un prdida neta.
Elementos.
-valor residual de los ingresos
la utilidad o prdida neta del resultado del enfrentamiento entre los ingresos
devengados y sus costos y gastos relativos, sin considerar aquellos ingresos
,costos y gastos que por disposicin expresan de una norma particular.
-
Aumentos en el efectivo,
FLUJOS DE EFECTIVO.
Son procedentes de las actividades de operacin son indicadores de la medida en
las que estas actividades fondos lquidos suficientes para mantener la capacidad
de operacin de la entidad, para efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes
externas de financiamientos y, en sus casos, para pagar financiamientos.
Estructura bsica.
La entidad debe clasificar y presentar los flujos de efectivo, la naturaleza de los
mismos, en las entidades de operacin, inversin y financiamiento.
La estructura de estados de flujo de efectivo debe incidir los rubros siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
actividades de operacin
actividades de inversin
derogado
actividades de financiamiento
incremento o disminucin neta efectivo y equivalente de efectivo
efectos por cambios en el valor de efectivo
efectivos y equivalente de efectivo al principio de periodo
efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo.
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$
500,000.00
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ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
$
600,000.00
$
10,000,000.00
$
11,100,000.00
equipo de computo
equipo de oficina
Capital.
1.-
$
400,000.00
banco
$
400,000.00
Proveedor.
$
4,000,000.00
almacn
2.$
4,000,000.00
proveedor
$
7,500,000.00
banco
equipo de
transporte
gastos de
admn.
$
ventas
7,500,000.00
$
5,500,000.00
$
banco
5,500,000.00
6.-
8.-
4.-
5.-
$
950,000.00
bancobanco
7.-
3.-
proveedores
$
950,000.00
$
3,500,000.00
acreedores
bancarios
$
3,500,000.00
$
2,000,000.00
banco
$
25,000,000.00
$
2,000,000.00
acreedores
hipotecarios
terrenos
25,000,000.00
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ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
$
50,000.00
caja
$
40,000.00
equipo de computo
$
60,000.00
Asientos de Diario.
1.- (apertura) Caja 1,000
Capital 1,000
2.- Almacn 2,000
Proveedor 2,000
3.- capital $200
Caja $200
4.- Proveedor $300
Caja $300
Esquemas de mayor.
caja
$
$
1,000.00
300.00
$
$
500.00
200.00
$
capital
$
$
200.00
1,000.00
$
$
200.00
1,000.00
$
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ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
500.00
800.00
proveedor
$
$
300.00
2,000.00
$
$
300.00
2,000.00
$
1,700.00
almacn
$
2,000.00
$
2,000.00
Balance General.
activo
activo circulante
Caja
Almacn
$
500.00
$
2,000.00
$
2,500.00
total A.C
Pasivo Circulante
Proveedores
Total P.C
Capital
Capital contable
$
1,700.00
$
800.00
$
2,500.00
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Cent. No. MQA 4000244
En Forma De Balance
Capital De Trabajo
Inicial
Activo Circulante
Bancos
Almacn
Pasivo Circulante
$
1,000.00
$
1,000.00
$
2,000.00
$
1,400.00
$
600.00
Proveedores
Capital
Capital De Trabajo
Final
Activo Circulante
Banco
Almacn
Pasivo Circulante
$
1,200.00
$
1,000.00
$
1,400.00
$
800.00
Proveedores
Capital
Capital De Trabajo
Inicial.
Capital De Trabajo
Final.
$
2,200.00
$
600.00
$
800.00
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Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
2014
2013
Concepto
Cuentas
Deudoras
V. En El C De
T
Mas
Banco
1,200.00
$ 1,000.00
$200.00
Almacn
Equipos De
Reparto
1,000.00
$ 1,000.00
$0.00
500.00
1,400.00
200.00
1,100.00
Otras
Variaciones
Eliminaciones Recursos
D
H O
500.00 $0.00
Total
Cuentas
Acreedoras
Proveedores
Acreedores
A Largo
Plazo
Capital
Social
Aumento
Neto Dl
Capital De T
$ 1,400.00
$
$200.00
$200.00
$200.00
$1,100.00
$200.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
2012
Concepto
Cuentas Deudoras
Banco
Cliente
Almacn
Total
Pasivo Circulante
Proveedores
Acreedores
Total
Capital De Trabajo
Aumento neto del C de T.
2011
V. en el C de T
Mas
$
$
$
$
70,000.00
45,000.00
30,000.00
145,000.00
$
$
$
$
20,000.00
24,000.00
41,000.00
85,000.00
$50,000.00
$21,000.00
$
$
$
$
18,000.00
15,000.00
33,000.00
112,000.00
$
$
$
$
16,000.00
10,000.00
26,000.00
59,000.00
$2,000.00
$5,000.00
$7,000.00
$53,000.00
Menos
-$11,000
$60,000.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
La empresa LA REPETIDA S.A le pide elaborar una hoja de trabajo, relativa a los
cambios en la situacin financiera a los aos 2014 y 2103 teniendo para 2014
dentro del almacn $500. Equipo de reparto $500, bancos $ 2,250 y Capital Social
$1,400
Resultado del ejercicio anterior 2014 $250 y proveedores $1,400 y acreedores a
largo plazo $200 para el ao 2013 tenemos en la cuenta de bancos $1200 en el
almacn $1,000. Equipo de Reparto $500, proveedores $1,400, Acreedores a
largo plazo $200 y Capital Social $1,100.
2014
2013
Concepto
Cuentas
Deudoras
$1,200.0
2,250.00 0
Banco
Almacn
Equipo De
Reparto
Total
Cuentas
Acreedoras
3,250.00
$2,700.0
0
Proveedores
1,400.00
$1,400.0
0
$1,000.0
500.00 0
$
500.00 500.00
V. En El C
Otras
Eliminacione
De T
Variaciones s
Recursos
Mas Menos Mas Menos D
H O
$1,050.00
-$500.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Acreedores A
Largo Plazo
Capital Social
UNE
Aumento Neto Dl
Capital De T
$
200.00 200.00
1,400.00
$1,100.0
0
$
$
300.00
250.00
$300.00
$250.00
$550.00
caja
$
150.00
equipo de reparto
$
150.00
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Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Capital De Trabajo
Hoja De Trabajo
Capital De Trabajo Inicial
Activo Circulante
Bancos
Almacn
Pasivo Circulante
$
2,250.00
$
500.00
$
2,750.00
$
1,400.00
$
1,350.00
Proveedores
Capital
Capital De Trabajo Final
Activo Circulante
Banco
Almacn
Pasivo Circulante
Proveedores
$
2,400.00
$
500.00
$
2,900.00
$
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
1,400.00
$
1,500.00
Capital
$
1,350.00
$
1,500.00
$
150.00
La Repetida S.A
Estado De Cambio En La Situacin Financiera
Al 31 De Diciembre De 2014
Origen De Recursos
Incremento De Capital
Utilidad Neta Del Ejercicio
Mas=
Capital Social
Mas=
Aplicacin De Recursos
Capital De Trabajo.
2015
Concepto
Cuentas Deudoras
Banco
Almacn
Equipo De Reparto
Total
Cuentas
Acreedoras
Proveedores
Acreedores A
Largo Plazo
Capital Social
Une
Total
Aumento Neto Del
Capital De T
$
$
$
250.00
300.00
550.00
550.00
2014
V. En El C
De T
Mas
Menos
$ 2,400.00
$
500.00
$
350.00
$ 3,250.00
$2,250.00 $150.00
$ 500.00
$ 500.00
$150.00
$3,250.00
$ 1,400.00
$1,400.00
$
200.00
$ 1,400.00
$
250.00
$ 3,250.00
$ 200.00
$1,400.00
$ 250.00
$3,250.00
Otras
Variaciones
Mas
Menos
Eliminaciones
D
Recursos
O
$150.00
$150.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
La Repetida S.A
Estado De Cambio En La Situacin Financiera
Al 31 De Diciembre De 2014
Origen De Recursos
Incremento No Circulante
Equipos De Reparto
150.00
Aplicacin De Recursos
Ms Capital De Trabajo.
150.00
La misma S.A
efectivo
Cuentas por cobrar
inventarios
Activo fijo
Depreciacin
Pasivo a corto plazo
UNE
2009
1450,000
3250,000
900,000
2500,000
150,000
1280,000
350,000
2008
1000,000
2985,000
560,000
2200,000
0
425,000
0
Capital De Trabajo
Hoja De Trabajo
Capital De Trabajo Inicial
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Activo Circulante
Efectivo
Cuentas Por Cobrar
Inventario
Pasivo Circulante
Capital
$
$
$
1,000,000.00
2,985,000.00
560,000.00
$
$
$
1,450,000.00
3,250,000.00
900,000.00
$
$
4,120,000.00
4,320,000.00
200,000.00
$
$
$
4,545,000.00
425,000.00
4,120,000.00
$
$
$
5,600,000.00
1,280,000.00
4,320,000.00
2009
2008
Concepto
Cuentas
Deudoras
Efectivo
Cuentas
Por Cobrar
Inventario
Activo Fijo
Total
Cuentas
Acreedoras
$
1,450,000.00
$
3,250,000.00
$
900,000.00
$
2,500,000.00
$
8,100,000.00
Depresione $
s
150,000.00
Pasivo A
$
Corto Plazo 1,280,000.00
$
1,000,000.00
$
2,985,000.00
$
560,000.00
$
2,200,000.00
$
6,745,000.00
$
$
425,000.00
V. en el C
de T
mas
menos
Otras
eliminacione
Variaciones s
mas
menos
D
H
$450,000.0
0
$265,000.0
0
$340,000.0
0
Recursos
O
$450,000.00
$265,000.00
$340,000.00
$300,000.0
0
$150,000.0
0
$855,000.0
0
$340,000.00
$300,000.00
$150,000.00
$855,000.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Capital
UNE
$
6,320,000.00
$
350,000.00
$
1,630,000.00
$
6,320,000.00
$
$
425,000.00
$
350,000.00
$350,000.00
$1,355,000.0
0
A.N.C.T
$1,355,000.0
0
LA MISMA S.A
Estado De Cambio En La Situacin Financiera
Al 31 De Diciembre De 2014
Origen De Recursos
Utilidad Del Ejercicio
Depreciacin
Incremento De Pasivo A Corto
Plazo
Total De Origen De Recursos
$
350,000.00
$
150,000.00
$
855,000.00
$
1,355,000.00
Aplicacin De Recursos
Incremento De Efectivo
Incremento De Cuentas Por
Cobrar
Incremento De Inventarios
$
450,000.00
$
265,000.00
$
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Incremento En Activo No
Circulante
Total De Aplicacin De Recursos
340,000.00
$
300,000.00
$
1,355,000.00
La maravilla S.A
Balance General
2012-2013
Bancos
Clientes
$
$
2013
600,000.00
800,000.00
$
$
2012
506,000.00
750,000.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
$ 1,200,000.00
$ 450,000.00
$ 150,000.00
$ 350,000.00
$ 225,000.00
$ 565,000.00
$
75,000.00
$ 750,000.00
$
$
$
$
$
$
$
$
Capital De Trabajo
Activos Circulante
Banco
Cliente
Doc. Por Cob.
Inventarios
Pasivo A Cto. Plazo
Proveedores
950,000.00
250,000.00
250,000.00
280,000.00
526,000.00
25,000.00
-
506,000
750,000
950,000
250,000
2,456,000
526,000
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
25,000
Capital De Trabajo
Activos Circulante
Banco
Cliente
Doc. Por Cob.
Inventarios
Pasivo A Cto. Plazo
Proveedores
Impu. Por Pagar
Capital De Trabajo
600,000
800,000
1,200,000
450,000
565,000
75,000
Concepto
ctas
deudoras
Banco
cliente
551,000
1,905,000
3,050,000
640,000
2,410,000
1,905,000
2,410,000
505,000
La maravilla S.A
hoja de trabajo relativa al estado cambios en la situacin financiera
al 31 de Diciembre de 2013
variaciones en capital
Otras
2015
2014
de trabajo
variaciones Eliminaciones
Recursos
(
(+)
(-)
(+)
) Debe Haber origen
Aplicacin
600,000 506,000
800,000 750,000
94,000
50,000
94,000
50,000
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
Doc. Por
cobrar
inventario
Eq. De
reparto
Mob. Y Eq.
1,200,000 950,000
450,000 250,000
250,000
200,000
250,000
200,000
650,000
250,000
400,000
400,000
350,000
280,000
70,000
70,000
total
4,050,000 2,986,000
Ctas
acreedor.
depreciacin
225,000
0
Proveedor
565,000
526,000
Imp. Por
pagar
75,000
25,000
capital social 2,435,000 2,435,000
UNE
750,000
0
Aumento
neto del C.T
225,000
39,000
225,000
39,000
50,000
50,000
750,000
750,000
1,064,000
1,064,000
La maravilla S.A
Estado de cambios en la situacin financiera
Al 31 de Diciembre de 2013
Origen de recursos
Utilidad de ejercicio
$
Depreciaciones
$
Incremento de proveedores $
750,000.00
225,000.00
39,000.00
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
$
50,000.00
$ 1,064,000.00
$
$
94,000.00
50,000.00
$
$
$
250,000.00
200,000.00
400,000.00
$
70,000.00
$ 1,064,000.00
CONCLUSIN.
Puedo decir que en esta carpeta est llena de conocimientos sobre la
contabilidad superior, iniciando desde lo ms bsico trabajando con
asientos, esquema de mayor y balance entre otros tipos de estados
financieros, tambin tuvimos que estudiar y aprender las reglas de las NIF
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244
puedo decir que igual todo lo que estudie aqu lo pondr en prctica en mi
campo de trabajo gracias a los conocimientos que nos concedi la
profesora.
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cent. No. MQA 4000244