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El presente trabajo pretende ubicar y comentar acerca de aquellas conductas que han
sido denominadas por la doctrina y jurisprudencia penal como delitos de
orden econmico, especficamente en Venezuela.
La ubicacin de los tipos penales de orden econmico en las diferentes leyes de
Venezuela le permite al lector conocer la forma en la cual en este pas desde el punto de
vista normativo se pretende atacar a la criminalidad econmica, la cual ha suscitado una
gran preocupacin mundial por el vertiginoso avance que esta forma de criminalidad ha
presentado en los ltimos aos y los grandes estragos que la misma puede provocar en el
caso de la sociedad Venezolana.
Delito Econmico
De acuerdo a la ONU: El trmino delitos econmicos y financieros se refiere, a
cualquier delito no violento que da lugar a una prdida financiera.
Estos delitos, por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales,
incluidos el fraude, la evasin tributaria y el blanqueo de dinero. La categora de
delincuencia econmica es difcil de definir y su conceptualizacin exacta sigue siendo
un reto.
Segn Fernndez y Martnez (1983): Los delitos econmicos atacan la economa en
su conjunto, el
orden
econmico; lesionan
por
lo
tanto
los
intereses
Delitos Bancarios
Se consideran delitos bancarios aquellas acciones que, por su
naturaleza,
son
Legitimacin de capitales.
Es el proceso mediante el cual las organizaciones criminales logran darle apariencia de
legalidad a todos aquellos capitales y bienes provenientes de la actividad ilcita, logrando a
travs de dicho proceso el ocultamiento del origen ilcito de los referidos capitales y bienes
Colocacin
El Legitimador de Capitales dispone del efectivo de procedencia ilegal para insertarlo
directamente en el sistema financiero o trasladarlo a otra localidad.
Presentacin
El Legitimador de Capitales busca apartar los beneficios ilegales de su origen ilcito al
pasarlo por una serie de transacciones financieras (conversiones o movimientos),
esperando con este proceso que la conexin sea ms difcil o realmente imposible de
detectar.
Ilcito Aduanero
Son hechos contrarios a las disposiciones legales que regulan la renta y la actividad
aduanera. Las disposiciones legales aduaneras sealan que el contrabando y la infraccin
aduanera constituyen ilcitos aduaneros
Los Ilcitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo
requerido a la Ley, en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como son:
Importacin y Exportacin. Adems de todas aquellas que no presentan facturas u otros
Delito Tributario
Son aquellos que fundamentalmente lesionan derechos individuales y sociales de
los Ciudadanos. As por ejemplo, el no pago de los tributos por doble facturacin afecta el
derecho individual de cada contribuyente, pues debe soportar junto al resto de
contribuyentes la carga tributaria generada por los ingresos evadidos; adems se origina
una competencia desleal ya que los productos y/ o servicios del evasor obtienen una clara
ventaja indebida.
Tambin afecta los derechos sociales de todos los ciudadanos, pues el evasor se
apropia de los ingresos que el Estado requiere para cumplir sus funciones en beneficio de
la sociedad en su conjunto y como consecuencia, recibirn un servicio pblico precario.
Asimismo los delitos se llevan a cabo mediante fraude, es decir, mediante engao,
ardid o astucia. Bajo este supuesto la persona que comete el delito burla el ordenamiento
tributario, induciendo premeditadamente a error al fisco.
Una conducta tpica es la obtencin de beneficio o ventajas tributarias, simulando
circunstancias inexistentes que constituyen requisito para la obtencin del beneficio.
Se puede definir como delito tributario, toda accin deliberada e intencional que
comete un contribuyente con la finalidad de hacer dao al individuo o a la sociedad. Es la
accin del contribuyente que en provecho propio o de un tercero, valindose de cualquier
artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte
los tributos que establecen las leyes.
Delitos
El delito es toda accin u omisin voluntaria penada por la ley. Esta definicin est
contenida en el artculo 1 del Cdigo Penal. En forma simple, es la comisin de un hecho
que la ley castiga con una cierta pena.
Lo que hace caracterstico al delito, es la existencia de una norma jurdica que debe
haber sido dictada con anterioridad al hecho, que amenace fija una sancin al que realiza el
hecho. Es decir previene la conducta por la amenaza de la sancin, y no por la prohibicin.
La ley no prohbe robar, pero sanciona el robo con penas privativas de libertad.
Adems de la norma previa, el delito contiene una conducta tpica, es decir la definicin del
hecho que la norma quiere impedir. "El empleado pblico que tenga a su cargo fondos
pblicos...". Este tipo dice que se aplicar la norma, slo al empleado pblico, pero que
adems tenga a su cargo, es decir bajo su responsabilidad "fondos pblicos". Por eso se dice
que la conducta normada, debe caber exactamente en el hecho cometido, ya que si no calza
perfectamente, no es ese el tipo penal aplicable.
Control de Cambio
Es una intervencin oficial del mercado de divisas, de tal manera que los mecanismos
normales de oferta y demanda, quedan total o parcialmente fuera de operacin y en su lugar
se aplica una reglamentacin administrativa sobre compra y venta de divisas, que implica
Rgimen Cambiario
El rgimen cambiario se refiere al modo en que el gobierno de un pas maneja su
moneda con respecto a las divisas extranjeras y como se regulan las instituciones del
mercado de divisas.
El banco central de cada pas es el que se encarga de definir el rgimen cambiario
como parte del sistema monetario. La eleccin de una u otra forma de manejar la moneda
responder a la poltica monetaria de cada pas.
El rgimen cambiario influye decisivamente en el valor del tipo de cambio y en las
fluctuaciones del mismo.
la divisa como margen operativo para los cambistas en cuanto a sus gastos de
administracin, operacin y beneficio normal. El ideal del Fondo Monetario Internacional
es este tipo de sistema, que no admite discriminacin en cuanto a la fuente de origen de las
divisas, ni en cuanto a las aplicaciones de las mismas en los pagos internacionales.
Ventajas Del Control De Cambio
Pueden aplicarse a los cambios extranjeros para la compra de bienes y servicios o las
transferencias de capital.
Proteger las reservas internacionales, la balanza de cambio y el tipo de cambio.
Conlleva a un control de precios
Desventajas Del Control De Cambio
En primer lugar restringe directamente la libre eleccin de pases en los que los individuos
pueden comprar o invertir.
Generalmente provoca un "mercado negro" de monedas escasas.
En particular, por lo que se refiere a los pases subdesarrollados, aunque tambin en los
pases ms avanzados, puede conducir a una corrupcin de los funcionarios.
Situacin Actual Del Control De Cambio En Venezuela
Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI)
Implementada en febrero de 2003 por el Ejecutivo Nacional, esta comisin regula la
venta de dlares en el mercado nacional actualmente, sus promotores afirman que fue una
medida necesaria con el fin de evitar la fuga de divisas, la disminucin de las reservas
internacionales, la merma en los aportes al fisco, desestabilizacin del valor externo de la
moneda, todo esto consecuencia de la evasin fiscal, el paro que experiment la industria
petrolera, y la fuga masiva de capitales en los ltimos meses, y de la desestabilizacin en
palabras del gobierno "auspiciada por los sectores ms elitescos y poderosos del pas".
En trminos del Ejecutivo: "La economa venezolana fue golpeada duramente y estaba
al borde de un colapso comenzando el 2003, ao en el que precisamente de acuerdo con las
proyecciones macro-econmicas, se lograra la consolidacin de programas sociales
destinados a mejorar la calidad de vida de toda la poblacin".
En vista de esta situacin, el Ministerio de Finanzas en representacin del Gobierno y
el Banco Central de Venezuela, establecen un rgimen de control cambiario y mediante
decreto presidencial es creado el 5 de febrero de 2003 la Comisin de Administracin de
Divisas (CADIVI), cuya misin es "administrar con eficacia y transparencia, bajo criterios
tcnicos, el mercado cambiario nacional y asume el reto de contribuir con su buena
ejecutoria y el concurso de otras polticas, al logro de la estabilidad econmica y el
progreso de la Nacin".
Para la venta de dlares a personas naturales, jurdicas, y otras instituciones se solicitan
una serie de recaudos, segn sea el caso, por ejemplo para las personas jurdicas entre
muchos otros se incluyen: solvencia con respecto al pago de ISLR, IVA, INCE, SSO y otras
documentaciones de actualizacin de las empresas.
Esta comisin ha recibido muchas crticas de expertos economistas entre las cuales
destacan:
La inconstitucionalidad del rgimen del control de cambios, ya que se dice que las
libertades econmicas previstas en la constitucin, estn siendo violadas.
Lo engorroso que resulta la cantidad de recaudos y el tenerlos todos al da es casi
imposible.
La modificacin constante de los requisitos solicitados (cambian cada 15 das)
La demora en la entrega de divisas en sus primeros meses de aplicacin, result ser
la crtica principal, ya que han tardado ms de 3 meses en otorgar los dlares.
El riesgo de que se convierta en otro RECADI, ya que existe la posibilidad de que se
creen empresas "fantasmas" que se hagan pasar por organizaciones de carcter prioritario
con el fin de que se le agilice el otorgamiento de divisas a estas, quedando en ventaja con
respecto a empresas reales.
Porque trae como consecuencia un mercado "negro" o paralelo que cotiza el precio
muy por encima del fijado por el gobierno y que flucta con el aumento de la demanda y
con el paso del tiempo.
El fundamento legal que rige esta materia es la Ley Contra Ilcito Cambiario la cual en
su artculo 1 deja claro su objeto:
La presente Ley tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen
ilcitos cambiarios y sus respectivas sanciones
Divisa
Divisa del latn divisa, del verbo divido -dividir; se refiere a toda la moneda utilizada
en una regin o pas ajeno a su lugar de origen. Las divisas fluctan entre s dentro del
mercado monetario mundial. De este modo, podemos establecer distintos tipos de
cambio entre divisas que varan constantemente en funcin de diversas variables
econmicas como el crecimiento econmico, la inflacin o el consumo interno de una
nacin.
La divisa es el dinero en moneda de otros pases en depsitos bancarios.
La Comisin de Administracin de Divisas o CADIVI, es un rgano regulador adscrito
al Ministerio del Poder Popular para las Finanzas de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, fue creada en el ao 2003 a travs del decreto de control cambiario que
impuso el gobierno el 5 de febrero de ese mismo ao. Actualmente la encabeza Manuel
Antonio Barroso como presidente.
el
ejercicio
de
algunas
de
guante
actividades
de
ilegales
criminales
Conclusin
En Venezuela, la constitucin de la Repblica, en su artculo 114 establece: el ilcito
econmico, la especulacin, el acaparamiento, la usura, la cartelizacin, y otros delitos
conexos, sern penados severamente de acuerdo a la ley (Asamblea Nacional
Constituyente, 1999).
En la legislacin penal venezolana vigente se encuentran tipificados los delitos
bancarios, la legitimacin de capitales, delitos aduaneros, delitos tributarios, delitos
cambiarios, delitos contra el consumidor y el usuario, que se corresponden con una
tendencia de control social del Gobierno Bolivariano, contrarias a los intereses y recetas del
modelo neoliberal. Sin embargo, la crtica ms radical al modelo capitalista - neoliberal nos
llevara a analizar y discutir tambin, sobre la manera en que todo el sistema normativo
mundial y nacional son el reflejo y funcionan para el resguardo de grandes intereses
econmicos contrarios a la justicia social.
A continuacin se nombran las diferentes leyes venezolanas en la que se encuentran
estipulados los delitos presentes en este trabajo: