UNIVERSIDAD CATLICA DE

COLOMBIA

CAMILA ROS VEGA

2110839

HACIENDA PBLICA
TRABAJO FINAL
DOCENTE:

4A1
2015

TABLA DE CONTENIDO
*DERECHO TRIBUTARIO...2-5
*ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA..6*QU ES UN CONTRIBUYENTE? Y QU ES UN NO
CONTRIBUYENTE?
*QU ES RETENCIN EN LA FUENTE?
*CULES SON LOS SUJETOS EN LA RETENCIN?
*QU ES EL REGISTRO NICO TRIBUTARIO?
*QUINES ESTN OBLIGADOS A LLEVAR EL REGISTRO
TRIBUTARIO NICO?
*CULES SON LOS RECURSOS ANTE LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA?
*QU ES EL COBRO COACTIVO?
*FONDO DE GARANTAS FINANCIERAS FOGAFI?
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Qu es?
Qu funciones desempea?
Para qu sirve?
Qu sima econmica protege?
Quin da el presupuesto?
Quin realiza el control?
*FONDO DE GARANTAS CORPORATIVAS FOGACO?

a.
b.
c.
d.
e.
f.

Qu es?
Qu funciones desempea?
Para qu sirve?
Qu sima econmica protege?
Quin da el presupuesto?
Quin realiza el control?

DERECHO TRIBUTARIO
El derecho tributario y aunque su nombre lo indique es vlido afirmar que es la
ciencia que estudia todo lo relacionado con los tributos del pas los cuales se
dividen en impuestos, tasas y contribuciones especiales, por lo cual el derecho
tributario regula la creacin, nacimiento, modificacin, ejecucin, extincin,
fiscalizacin, recaudo, administracin etc. de estos. Est desarrollado por medio
de un conjunto sistemtico de normas que pueden estar organizadas o integradas
e in solo cuerpo o en varias disposiciones legales y esto debido a que no puede
haber un tributo sin alguna ley (principio de legalidad). El derecho tributario es
aquel que determina una obligacin la cual es surgida de la ley esta obligacin se
llama deber legal de contribuir esto previsto en la Constitucin Poltica
Colombiana en su artculo 95 el cual seala una algunos deberes tanto para las
personas naturales colombianas y extranjeras radicadas en nuestro territorio,
como para las personas jurdicas y para el Estado Colombiano, a quien se le
atribuyen una numerosa cantidad de obligaciones que slo al cumplirse hacen
posible el Estado Social de Derecho, adopcin de nuestra Constitucin en la
bsqueda de la paz, la convivencia y el pleno desarrollo de la vida social. l
cumplimiento de nuestros deberes y obligaciones podr contribuir a que una
sociedad como la nuestra entienda que as como exige, est en la obligacin de
dar mucho de s misma, para conformar un Estado Social de Derecho, donde los
ciudadanos tienen mayor cantidad de derechos pero tambin de
responsabilidades frente a sus semejantes.
ARTICULO 95. La calidad de colombiano enaltece a todos los miembros de la
comunidad nacional. Todos estn en el deber de engrandecerla y dignificarla. El
ejercicio de los derechos y libertades reconocidos en esta Constitucin implica
responsabilidades.
Toda persona est obligada a cumplir la Constitucin y las leyes.
Son deberes de la persona y del ciudadano:
1. Respetar los derechos ajenos y no abusar de los propios; Esto puede
entenderse desde el punto en que los derechos humanos son todo ese cumulo de
libertades dadas al hombre por el simple hecho de serlo por su condicin de ser
humano, con el fin de garantizarle una vida digna, sin que se le excluya por
razones de sexo, etnia, color, idioma, religin, orientacin sexual, condicin social,
econmica etc. Para que esto se cumpla todos los seres humanos no solo
Colombianos debemos entender que todas y cada una de las personas tenemos
los mismos derechos que nadie tiene la autoridad de vulnerrselos o de
cohibrselos porque son derechos que le son intrnsecos al ser humano si esto se
cumple se van a lograr relaciones respetuosas e implcitamente pacficas entre
nuestra sociedad).

2. Obrar conforme al principio de solidaridad social, respondiendo con acciones

humanitarias ante situaciones que pongan en peligro la vida o la salud de las
personas; Desde hace mucho tiempo atrs se ha sido consiente que el hecho que
el hombre viva en sociedad trae cargas y obligaciones, no slo los deberes
genricos que surgen del hecho de ser persona y para estar en una armnica
convivencia para con la sociedad, sino tambin las obligaciones emanadas en las
prestaciones que se deben cumplir cuando se percibe un beneficio como
contraprestacin.
3. Respetar y apoyar a las autoridades democrticas legtimamente constituidas
para mantener la independencia y la integridad nacionales. La autoridad popular
es aquella emanada de la voluntad popular, por los medios que la ley ha asignado
para que as se cumpla y le otorgan legitimidad, garantizando la libertad, la
seguridad y bienestar de todos los ciudadanos. Las autoridades de la republica
deben proteger a todas las personas que habitan en Colombia para asegurar el
cumplimiento de los deberes sociales del Estado.
4. Defender y difundir los derechos humanos como fundamento de la convivencia
pacfica; Porque los derechos humanos son un instrumento de proteccin para la
humanidad de carcter global. Su importancia radica en que estos derechos
humanos fueron ratificados mundialmente
5. Participar en la vida poltica, cvica y comunitaria del pas; Esto genera
oportunidades para que los ciudadanos puedan tener parte en la toma de
decisiones en asuntos que van a comprometer intereses generales, esto debe
verse como un derecho y un deber pues es la faculta de participar activamente en
el gobernar el pas y es la responsabilidad frente a con la sociedad pues son
inters colectivos. No solo del presente sino de unas futuras generaciones.
6. Propender al logro y mantenimiento de la paz; La paz es una meta mundial, que
se va logrando individualmente para despus lograrse colectivamente resolviendo
conflictos en ambientes pacficos y armoniosos, a paz es un valor, un deber, un
derecho; en fin es un conjunto de cosas que todos necesitamos para sobrevivir.
7. Colaborar para el buen funcionamiento de la administracin de la justicia;La
justicia, y el colaborar con ella es un deber de los ciudadanos el que se cumple
abstenindose de realizar conductas que atenten contra el correcto
funcionamiento y que atenten contra los dems ciudadanos . La justicia es uno de
los valores ms preciados del Estado Social de Derecho, y de su correcta y
eficiente aplicacin depende, en buena parte, la credibilidad de los ciudadanos en
el Estado y en sus instituciones democrticas, para ello es necesaria la
cooperacin de cada uno de los ciudadanos unidos por un bien comn
8. Proteger los recursos culturales y naturales del pas y velar por la conservacin
de un ambiente sano; La proteccin al medio ambiente, no es algo que solo el
estado deba incumbirle ni que solo el estado deba encargase, esto es algo que se

logra conjuntamente (ciudadanos y estado) . El restablecimiento de las condiciones

mnimas del ecosistema no slo garantiza la vida actual, sino la de las prximas
generaciones.
9. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de
conceptos de justicia y equidad. La contribucin que deben hacer los ciudadanos
deben ser acorde a su capacidad econmica y los recursos con los que posea es
decir debe ser equitativa, esto con efecto de desarrollar principios constitucionales
como el de la progresividad y equidad tributaria. Contribuyente aquella persona que
realice el hecho generador de los tributos, es decir, quien tenga capacidad contributiva
en virtud de haber desarrollado actividades que conllevan a realizar el hecho
generador de un tributo
El derecho tributario nace con la necesidad de contribuir con los sectores menos
beneficiados, es como una obligacin vinculante buscando la equidad y la justicia
social; la creacin de los tributos radica en poder del Congreso de la Republica en
las asambleas departamentales y en los consejos municipales, pero este poder se
puede llamar secundario porque las disposiciones dictadas por estas entidades
deben estar dentro del marco de una ley que fije los parmetros tributarios.
Sin embargo, el Gobierno puede ejercer el poder tributario excepcionalmente - ,
es decir expedir legislacin tributaria, bajo regmenes especiales de excepcin,
como sucede en los estados de emergencia econmica, social y ecolgica. De
acuerdo con el alcance de las disposiciones, los tributos y normas pueden ser del
orden nacional, departamental o municipal. Son del orden nacional todas aquellas
normas que tienen un alcance territorial pleno, es decir, son aplicables a la
totalidad a las personas que estn en el territorio colombiano. Slo tienen alcance
departamental las normas que regulan tributos propios de los Departamentos,
expedidas por las Asambleas Departamentales (el impuesto al consumo de
cervezas licores y cigarrillos y el impuesto de registro son ejemplos de estos
tributos). Son del orden municipal las normas que regulan los tributos que
pertenecen a los Municipios y son desarrollados directamente por cada jurisdiccin
municipal a travs de Acuerdos de los Concejos Municipales (Impuesto de
Industria y Comercio, Impuesto Predial, Impuesto de Vehculos).
Artculo 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las
asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales
podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las
ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos
activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de
los impuestos. La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir
que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que
cobren a los contribuyentes, como recuperacin de los costos de los
servicios que les presten o participacin en los beneficios que les
proporcionen; pero el sistema y el mtodo para definir tales costos y
beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la

ley, las ordenanzas o los acuerdos. Las leyes, ordenanzas o

acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el
resultado de hechos ocurridos durante un perodo determinado, no
pueden aplicarse sino a partir del perodo que comience despus de
iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo.

Los principios constitucionales tributarios los encontramos en el artculo 363 de la

constitucin poltica dentro de los cuales encontramos:
Principio de equidad: est basado en la justicia social y la solidaridad, o sea
igual pago, igual impuesto; entendiendo esto se llega a la conclusin de que el
contribuyente no debe pagar ms de lo que debe.
Principio de eficiencia: esta se refiere al funcionamiento de la administracin
pblica y la obtencin de los recursos por medio de la recaudacin del impuesto.
Principio de la progresividad: este principio hace referencia a que cuando el
contribuyente tenga mayor capacidad de pago, debe pagar ms impuesto.

Otros principios que podramos asociar seran:

La proporcionalidad: a mayor base gravable, mayor impuesto; no por que
aumente la tarifa esto lo podemos observar en el impuesto a las ventas y en el
impuesto de renta.
La generalidad: el derecho de la igualdad, o sea el impuesto se aplica a todos por
igual sin tener en cuenta la condicin de la persona, sexo, color de piel o estrato
social.
Neutralidad: se entiende como que el impuesto no tiene por objeto direccionar
determinada situacin o sea es neutro, como sabemos el impuesto lo que busca
es recaudar un dinero mas no gravar una situacin en particular, pues el motivo no
es el objeto si no el recaudo.
Elementos de la obligacin tributaria
Sujeto activo: es el estado pues nace en el deber de la imposicin, de exigir el
pago de un tributo a ttulo de impuesto.
Sujeto pasivo: es el contribuyente por que debe de contribuir con las cargas del
estado a ttulo de sujeto del impuesto.
Base gravable: es el valor ($) de donde se empieza a gravar o sea que nace la
obligacin de pagar un impuesto.
La tarifa: es el valor porcentual (%) que fija el sujeto activo (estado), que puede
variar entre el 0.5 % y 35% dependiendo si es a ttulo de impuesto de renta,
impuesto de IVA, impuesto de retencin en la fuente, impuesto de remesas ete.

ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN
COLOMBIA