2.1 Planificacin empresarial.

Conjunto de actividades que hay que desarrollar en un futuro ms o menos

lejano, con el propsito de alcanzar unos objetivos fijados por adelantado.
2.1.1 Objetivos empresariales.
Cuando se planifica en una empresa, se deben tener en cuenta los objetivos
que se pretenden alcanzar.
La lista de objetivos no debe ser demasiado larga, debe representar un reto
para los subordinados, sealar prioridades y fomentar el desarrollo personal
y profesional.
2.1.2 Elementos de la planificacin

Fines
Los fines son las metas, propsitos o misiones que tiene la empresa
como tal, naciendo y acabando con su propia existencia. (Obtener
beneficios)
Toda organizacin debe tener cuatro fines bsicos:
Eficiencia. ( Grado de competitividad)
Crecimiento. ( la empresa debe de alcanzar un nivel de
desarrollo)
Control. ( la bsqueda de dominio)
Supervivencia. (El fin principal es conseguir beneficios)

Medios.
Para la consecucin de cualquier fin, las empresas necesitan medios.
(Personas, instalaciones, ordenadores...)

Objetivos
Las caractersticas de los objetivos son las siguientes:
Han de ser comprensibles y conocidos por todos
Deben servir de motivacin y estimulo
Deben ser factibles, esto es, realizables, coherentes y realistas.
Deben de poder ser cuantificables y ser precisos
Deben de generar alternativas y soluciones.

Estrategias
Una vez determinados los objetivos bsicos y especficos a largo
plazo, se adoptaran las actuaciones necesarias para conseguirlos. Las
estrategias deben ser flexibles para poder adaptarse a los cambios.

Presupuestos
Son la declaracin de los resultados esperados en trminos
numricos. Se pueden expresar tanto en trminos financieros como
en cualquier otro termino numrico que sea mensurable.

2.1.3 Etapas de la planificacin empresarial.

El proceso de planificacin empresarial comienza con la fijacin de objetivos

que pretenden alcanzar. Estos objetivos variaran en funcin del tipo de
empresa y del sector en el que nos encontremos.
Caractersticas de la planificacin:
-La planificacin se contempla a largo plazo en el pice estratgico, pero
segn bajamos en la jerarqua podemos encontrar planes a ms corto plazo
-Es un proceso dinmico, es decir, va cambiando a lo largo del tiempo.
-Debe de ser un proceso sistemtico, ordenado y preciso
-Cuando haya cambios en el entorno, la planificacin debe tener
alternativas, por lo tanto, tiene que ser flexible.
-a planificacin analiza informacin presente y futura para obtener buenos
resultados.
De forma general se pueden enumerar las siguientes etapas de diagnostico
de situacin, establecimiento de objetivos, determinacin de estrategias o
mtodos, elaboracin del presupuesto y control.

Diagnostico de situacin: Realizar un estudio/anlisis interno y

externo de la empresa para conocer en la situacin que se encuentra.
Establecimiento de objetivos: Definir los objetivos principales y
tambin los secundarios y cuantificarlos
Determinacin de estrategias o mtodos: Determinar las vas de
actuacin principales y tambin las alternativas por si surgen
variaciones.
Elaboracin del presupuesto: Cuantificar monetariamente el plan.
Control: Comprobar si el plan se cumple o existen desviaciones entre
los previsto y lo que se est realizando. Y si existen, habr que
corregir las desviaciones localizadas.

Diagrama de Gant.
Consiste en la representacin grfica del tiempo dedicado a la realizacin de
cada una de las tareas que forma parte de un proyecto.
Es un grfico de barras que se representa anotando en el eje de las
coordenadas las tareas que se han de realizar en cada proyecto y el eje de
las accisas del tiempo que le requiere la realizacin del mismo.
Cada tarea se representa con una lnea o barra en cada una de las filas del
diagrama
Con esta herramienta se consigue que los trabajadores de las empresas
cumplan con los plazos marcados en la realizacin de su actividad

2.2. Contra de la gestin econmica-financiera

La contabilidad es una tcnica de gestin de registrado todas las

operaciones realizadas en una empresa, con la finalidad de poder conocer
en cada momento la situacin financiera de la misma.
La contabilidad no tiene significado por s misma ya que son slo nmeros.
Lo importante es saber interpretar dichos datos numricos. Su utilidad es
mostrar grficamente la actividad prctica de la empresa, ni en las
operaciones que se realiza.
La contabilidad siempre acompaa a la actividad de la empresa y por lo
tanto tiene que dar una imagen fiel de la misma. Para ello se deben
registrar todas las operaciones que se realicen diariamente en ella
Es una herramienta que est al servicio del empresario ya que se refleja
todas las operaciones que hayan tenido incidencias econmicas y en su
actividad empresarial.
Las finalidades de la contabilidad son mltiples su fin principal es la de
facilitar informacin econmica y financiera de la empresa que permita a
sus responsables las tomas de decisiones en cada momento.
Adems la contabilidad tambin informacin a personas externas de la
empresa, pudiendo conocer su situacin en cada momento
2.2.1 elementos bsicos de la contabilidad.
Documentos: todo tipo de comprobantes o justificante. Son el soporte de
todos los hechos contables. (Facturas, barbaran, recibos, talones, contratos,
etctera)
Los libros: puede ser ms variadas y tantos como la empresa estime
necesario. Los ms importantes son:

Libro diario: obligatorio. Se recogen por orden cronolgico

todas las operaciones que afectan al patrimonio de la
empresa.

Libro mayor: es un libro de cuentas. En el se agrupan por

cuentas todas las operaciones registradas en el libro diario por
lo que ambos se llevan a forma simultnea.

Libro de inventarios y cuentas anuales: obligatorio. Su

objetivo es al registro de D las siguientes cuentas:
Balance oficial del
Balance de comprobacin
Inventario de cierre de ejercicio

Los asientos: son anotaciones de operaciones realizadas

Las cuentas: elemento bsico de la contabilidad. Las cuentas recogen un
Valor inicial y todas aquellas variaciones que se vayan produciendo a lo
largo del ejercicio.
2.2 el patrimonio empresarial,
La contabilidad distingue el patrimonio un doble aspecto:

Aspecto econmico: naci conjunto de derechos y bienes de la empresa.

Acento financiero: patrimonio neto + pasivo. Conjuntado de recursos propios
y ajenos.
Se puede hacer dos tipos de anlisis de patrimonio:
Cualitativo: consiste en realizar un anlisis al tipo de bienes y deudas que
lo integran.
Cuantitativo: consiste en realizar un anlisis dndoles un Valor monetario.
Este es el que interesa contablemente ya que la contabilidad son un
conjunto de nmeros que se deben interpretar.
2.2.3 el ciclo contable.
Se llama ciclo contable al conjunto de todos los pasos necesarios que se
han de realizar en un determinado ejercicio para llegar a establecer de
forma sistemtica el balance y las cuentas de resultados. El registro
contable de una empresa est compuesto de las siguientes partes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Inventario-balance inicial
Asiento de apertura de la contabilidad
Un registro de operaciones realizadas en el ejercicio
Asientos de ajuste por periodificacin.
Balance de comprobacin
Asientos de cierre
Cuentas de resultados
Balance situacin

2.2.4 las cuentas anuales

Las cuentas anuales de las pequeas y medianas empresas comprenden en:
El balance: es una o fotografa instantnea de la situacin de la empresa en
un momento determinado. Permite conocer a una fecha determinada y
patrimonio empresarial. El balance consta de dos partes:
Activo: recoge todo lo que la empresa posee.
Pasivo: est formado por dos en empresa
En todo caso hay que tener en cuenta = pasivo

El balance tiene que estar equilibrado. La suma de las partidas del activo ha
de ser igualada suma de las partidas del pasivo.
Cuenta de prdidas y ganancias: recoge el resultado del ejercicio, formado
por los ingresos y los gastos que se ha produccin ejercicio.
Estado de cambios en patrimonio neto: informa los cambios habidos el
patrimonio neto
Memoria: es un documento resumen que se presenta finalizar el ejercicio
cuyo objeto es completar, ampliar y comentar el balance, el estado de
cambios en el patrimonio neto y las cuentas de resultados.
3. Control de la gestin de la documentacin administrativa de las reas de
produccin.

3.1 gestin de compras y pedidos. Mtodos administrativos.

La gestin de compras y pedidos consiste en obtener, del exterior de la
empresa, aquellos bienes y servicios necesarios para poder desarrollar la
actividad econmica.
El responsable de compras a la hora de realizar el pedido tiene conocer los
siguientes aspectos:

Los objetivos de la empresa y sus posibilidades financieras.

Lo que el cliente desea y lo que est dispuesto a pagar por ello.
El producto productos que representa la empresa.
Los productos iguales y similares que su fraccin el mercado para
poder ofrecer alternativas.
Las ventajas de cada producto en relacin a otro.
Sus posibilidades de rendimiento, duracin, as como su evolucin.
Informacin sobre ferias, biografa, proveedores, precios, etc.
Conocer a los proveedores, los productos que ofrecen, precios,
condiciones, descuentos por volumen de compra, promociones, etc.

Una buena gestin de compre pedidos supone:

1. Disponer de los propios o al mnimo coste de adquisicin.
2. Asegurar la mejor relacin calidad precio
3. Mejorar las relaciones con los proveedores y de cumplan las
condiciones establecidas
4. Establecer el mtodo just in time. Intentar minimizar los productos
del almacn. Almacenes pequeos que se esencia a manejar. Para
ello se deben buscar buenas proveedores, que abastezcan rpido.
5. Crear un stock suficiente y adecuado que en ningn momento fuerte
materias primas
6. Establecer una relacin es de comunicacin con los distintos
departamentos de la empresa compartiendo informacin necesaria
en todo momento.

3.1.1 Manualizacion y gestin de procesos operativos y administrativos.

En la gestin de compras y pedidos de cumplir una serie de etapas para
lograr los objetivos previstos.

1.
2.
3.
4.

Establecer los objetivos que se quieren alcanzar.

Planificar las actividades que se han de realizar
Definir cul va a ser la oferta y ver que necesidades surgen
Analizarlos los estndares de los productos a travs de las fichas de
especificacin de productos.
5. Recibir las hojas de pedido y realiza pedido
6. Buscar proveedores, a realizar ofertas, negociar.
7. Emitir pedido y hacer seguimiento del mismo.
8. Recibir mercancas solicitadas y registra libro de compras
9. Controlar que hemos recibido pedido y que est en condiciones
ptimas.
10.Distribuir productos (nevera, bodega, economato, etc.)
11.Si es una empresa grande, comunicar las compras realizadas al
departamento de administracin para su archivo.
12.Efectuar el pago de facturas a los proveedores.
3.1.2 circuito de la documentacin finalidad irracional documentos.
Fichas especificaciones tcnicas de productos: se utiliza para especificar las
caractersticas tcnicas de los productos con el objetivo de encontrarme en
el mercado el producto suscitado uno lo ms parecido posible. Estas fichas
deben ser, precisas, canales, completas y descriptivas.
Ojal solicitud de pedido: es un documento interno para que los distintos
departamentos puedan aumentar sus necesidades de materias primas.
Deben detallar qu materias primas necesitan, cantidades, forma todo para
facilitar las tareas al responsable de compras.
Hoja de pedido: en l se refleja pedido. Se enva proveedor como justificante
de la peticin del y se pueda hacer de diferentes formas:

Acudan al comercio, mercado, etc.

A travs del telfono, mail, fax
A travs de proveedores que visitan peridicamente las empresas.

No hay un modelo nico, ni oficial, cada empresa puede elaborar de suyo,

pero siempre se debe incluir estos datos:
1. Dados comprador (arriba izquierda)
2. Datos vendedor o proveedor (arriba derecha)
3. Nmero de pedido: puede ser correlativo para todos los proveedores
o una numeracin para cada uno
4. Da, mes, ao que se realiza pedido. mes en minscula y aos sin.
5. Persona de referencia que atiende pedido por s surge algn
imprevisto
6. Plazo de entrega
7. Medio de transporte
8. Descripcin de mercanca, cdigo de referencia, cantidades y precios
9. Condiciones de pago
10.Firma Isidora empresa
Ficha de registro de productos: una vez realizado el pedido, se dio a cargo
como seguimiento a travs de este documento. 02 los proveedores estn
cumpliendo con lo pactado, especificaciones en cuanto a la caridad, plazos
de entrega, etc.

Este control es muy importante para saber si hay errores en el proceso, y de

este modo, poder comunicarlos el Proveedor para que ste pueda
subsanarlos
No existe un modelo establecido de fichas registro de pedidos.
Albarn: es un documento que sirve para comprobar el suministro recibi.
Lo confeccionaron proveedor y lo enva junto a la mercanca solicitada al
comprador.
Cuando se recibe la mercanca debe comprobarse los otros dos gneros que
aparecen en el albarn son los que hemos pedido y lo hemos entrado, as
como que la calidad de los productos, su precio unitario y el importe total a
pagar.
En logran consiste de varias copias diferentes colores, no para proveedor y
dos por el comprador, de los cuales una servirn para dar el visto bueno y
tendr que ser devuelta firmado y sellado. La otra copia se archivar en el
propio establecimiento. Hace
Libro de registro de entrada mercanca: en este libro se registran todas las
entradas de los productos de diferentes proveedores, anotndose por orden
de llegada. Estas fichas nos ofrecen una informacin detallada sobre las
materias primas que han llegado a la empresa
Nmero de orden
nmero barbaran
Fecha de recepcin
Nombre proveedor
Producto
Cantidad
Precio
Factura: es el ltimo documento del proceso de compra que justifica la
compraventa efectuada.
La elabora de proveedor en base a la hoja de pedido y en base al albarn
que acompaa la mercanca.
Las facturas finalmente se recibe en posteriormente a la compra y deben
cotejarse con los albaranes para comprobar que no hay errores.
Datos que en aparecer:
1. Nmero de factura
2. Fecha de expedicin
3. Nombre, apellidos, razn sociedad que emite la factura y tambin del
que la recibe
4. Nmero de identificacin fiscal (CIF, DNI..)
5. Domicilio de ambas partes
6. Descripcin de las operaciones
7. Tipo de impositivo
8. La fecha en la que se hayan efectuado las operaciones que se
documenta

3.1.4 normativa de gestin documental

Para emitir facturas se deben tener en cuenta las siguientes normas:
1. El proveedor debe emitir la factura en un plazo mximo de 30 das a
partir del momento que se realiza la operacin o el ltimo da del
mes, cuando e fracture por meses
2. El proveedore despedidos factura de todas las operaciones que
realiza. Si el importe es inferior a 3005,06 las facturas se puede
sustituir por vales numricos o tickets.
3. Slo se puede emitir un original de cada factura, pero se pueden
emitir duplicados:
a. Cuando una misma operacin con cubran baches destinatarios
b. Perdida del original.
4. Se debe conservar las facturas durante un periodo de cuatro aos
5. Los profesionales y de Santa Fe de sujetos al iva debe llevar
aleatoriamente dos libros de registro: el libro de facturas emitidas y el
libro de facturas recibidas.
3.2 seleccin de proveedores
Los proveedores son las personas o empresas que abastecen al
establecimiento con todos aquellos productos necesarios para poder
desarrollar la actividad comercial. Para ello es necesario disponer de buenos
proveedores, fiables.
Para seleccionar a un proveedor ayer en hacer que proveedores existen, que
productos venden y qu condiciones imponen.
Para ello se pueden emplear diferentes fuentes de informacin: internet,
guas numricas, ferias, cmara de comercio, reuniones con comerciales,
etctera.
Una vez que se conocen los posibles proveedores se elaboran fichero de
proveedores potenciales donde se resumen las caractersticas de cada uno.
A continuacin se debe solicitar presupuestos de analizar los para
seleccionar el ms adecuado para la empresa.
En muchas ocasiones por comodidad sacaba pidiendo generosa un solo
proveedor. Aun asi es conveniente de solicitar varios presupuestos para
conocer al detalle la situacin de mercado y tambin para incrementar la
competitividad entre los proveedores y de este modo ofrezca mejores
condiciones
Es conveniente pedir varios presupuestos cuando:
1.
2.
3.
4.

Se inicia borde de la vez actividad de restaurante

Se compra un nuevo producto o porque se ha modificado
Nos est contento con los proveedores actuales
Se quiere ampliar la cartera proveedores con nuevos y diferentes

Puntos a tener en cuenta para elegir proveedor:

Calidad: el proveedor debera adaptarse a los estndares de calidad

que la empresa determine
Condiciones econmicas: precios, formas de pagar, ofertas. Este
aspecto cero a ser fcil de conseguir por volumen de compra
Condiciones tcnicas: calidad instalaciones, equipamientos, embalaje
etc.
Servicio entrega : puntualidad, seriedad y horario hace
Tambin se debe tener en cuenta:
Que tenga buena imagen
Empresa solvente homologada
Oferta productos de calidad
Que ofrezca un servicio
Posibilidad de negociar condiciones
Trato cordial y amigable

Es recomendable seleccionado gasto Proveedore tanto para fomentar la

competitividad entre ellos como para evitar una rotura de stock en el
casero pueda fallar uno
Proveedor seleccionado: son los elegidos.

Habituales. Slo se suministra la mayor parte de los productos

Puntuales: suministran cuando el proveedor habitual falla, cuando se
tiene a una urgencia o cuando se trata de un producto difcil de
conseguir
Potenciales: se tienen guardados en la ficha de proveedores que
quizs entablar relaciones en un futuro.

Proveedores obligados: son aquellos en aras que se recurrir cuando es

imposible tener un determinado producto de otro proveedor o por
circunstancias de ubicacin en la empresa.
Proveedores desestimados: son aquellos que desde un principio han sido
descartados y con los que reside ninguna reaccin, o aquellos que
habindose proveedores habituales en un momento determinado horror se
desistieron por algn motivo.
3.3 determinacin de los niveles mnimos de solicitud de perdido, rotura de
stock y existencias mnimas mximas.
Una buena gestin de compras lleva implcito que el establecimiento lleve a
cabo tambin no correcta gestin de stocks. Siempre que se lleve un a cabo
una compra puede surgir dos inconvenientes:

Hacer un pedido excesivo, genera costes, deterioro de mercancas y

problemas despacio
Pedir menos de lo que se necesita, genera costes tambin, prdida de
clientes, mala imagen

En los restaurantes se podr establecer previsiones por un consultando el

libro de reservas, datos histricos, por la experiencia de gente, etc.
As puede surgir un los siguientes problemas:

Aunque de reservas, no se puede prever comportamiento el cliente

Como en la carta restaurante a diferentes platos se debe disponer de
la materia prima para elaborar todos los platos
Puede surgir problemas con los proveedores. Por ejemplo, una huelga.

Por todo ello las empresas estn obligadas a almacenar.

Stock: conjunto de productos o materias primas que la empresa Macedo
para utilizar en su proceso de produccin o actividad econmica.
El stock ideal es aquel que permite atender a los clientes de forma correcta
y general menor coste posible almacn
3.3.1 tipos de stock
1. Stock activo, normal o de ciclo: es el que la empresa necesita para
atender la demanda normal de sus clientes
2. Stock mnimo: es la cantidad mnima que se debe tener almacenado
producto
3. Stock mximo: es el lder mximo que una empresa puede almacenar
de un producto. Se calcula teniendo en cuenta el precio del producto
o, periodo de conocidas, capacidad de la paz en uno, consumo medio
de dicho producto y provinciales de clientes en el restaurante
4. Stock por de seguridad: como su nombre indica por seguridad ante
un imprevisto que pueda surgir. Determinada cantidad de productos
que se almacenan por seguridad
3.3.2 modelo de Wilson
Se basa en los siguientes principios:
1.
2.
3.
4.

La demanda del producto es constante y conocida

El plazo de entrega es constante y siempre cumple
El precio de la unidad de productos constante y siempre mismo
El coste almacenamiento depende del inventario medio o nivel
existencia
5. Las entradas de almacn se realizan por pedidos constantes y
siempre se pierda mismo
6. No se permiten roturas de stock
7. El producto almacenado es un producto individual, no tiene sustituto

3.3.3 valoracin existencias

Para controlar fsicamente el stock que se tener almacn, se tienen que
registrar todas las entradas y salidas los productos para llevar a cabo este
control se elaboran las fichas de almacn donde se reflejan los movimientos
de cada producto de unidades fsicas como en unidades monetarias que
permite conocer a nivel contable el nivel del stock almacenado.
Cada producto del almacn central su ficha donde se van anotando todos
los movimientos que se van produciendo, con sus fechas correspondientes.
Es importante que se especifique en las condiciones de existencias mnimas
y mximas que debe haber en el almacn.
Los mtodos que se utilizan actualmente en para valorar existencias son
precio medio ponderado y FIFO.
Precio medio ponderado: tiene en cuenta el Valor de todos las unidades del
almacn. Cambia vara cada vez que compramos. Esa media aritmtica de
los diferentes precios de las existencias con el nmero de unidades
adquiridas
FIFO: primera que entrase primero que sale. Establece un movimiento lgico
de la salida de las existencias. La salida de los productos se realiza el mismo
orden de entrada.
Este mtodo es hemorrgico ya que se corresponde con el movimiento real
Don Economato ni asegura que no casados a la cocina un gnero
determinado mientras haya algn otro anterior.
Las empresas deben elegir un mtodo un y comunicar hacienda cul es el
mtodo que hubo noticias para valorar las existencias del almacn. Una vez
que se escoge un no se puede cambiar.