Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
495-06
EL CONGRESO NACIONAL
En Nombre de la Repblica
-2-
VISTA: La Ley No.12-01, del 17 de enero de 2001, que modifica las Leyes de Reforma
Arancelaria y Reforma Tributaria Nos.146-00 y 147-00, respectivamente, ambas del 27 de
diciembre de 2000, las cuales, a su vez, modifican las Leyes 11-92, del 16 de mayo de 1992
(Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana) y 14-93, del 26 de agosto
de 1993 (Cdigo Arancelario) y sus modificaciones.
VISTA: La Ley No.3-04, del 9 de enero del 2004, que modifica los Artculos 367 y 375 del
Cdigo Tributario.
VISTA: La Ley No.288-04, del 28 de septiembre de 2004, sobre Reforma Fiscal.
VISTA: La Ley No. 557-05 del 13 de diciembre de 2005, sobre Reforma Tributaria.
VISTA: La Ley No 140-02 del 4 de septiembre del 2002, que modifica el Artculo 4 de la
Ley 80-99, aspecto Bancas Deportivas.
VISTA: La Ley No. 29-06 del 16 de febrero del 2006, que modifica varios artculos de la
Ley No. 351 de 1964, que autoriza la expedicin de licencias para el
establecimiento de juegos de azar.
VISTA: La Ley No. 8-90 del 15 de enero de 1990, sobre Zonas Francas de Exportacin.
VISTAS: Las Leyes Nos. 226-06 y 227-06 de fecha 19 de junio de 2006, que otorgan la
autonoma funcional y administrativa a las direcciones generales de Aduanas e Impuestos
Internos.
VISTA: La Ley No.57-96 de fecha 6 de diciembre del ao 1996, que modifica las Leyes
Nos.21-87 del ao 1987, 2 del ao 1978, y 55-89 del ao 1989.
VISTO: El Decreto 03-05 de fecha 6 de enero de 2005, que dispone la eliminacin de las
exenciones arancelarias y de otros tributos.
HA DADO LA SIGUIENTE LEY:
ARTCULO 1.- Se modifica el Artculo 8 de la Ley 11-92 de fecha 16 de mayo de 1992,
Cdigo Tributario Dominicano, para que en lo adelante indique lo siguiente:
Artculo 8. AGENTES
DE
RETENCION
O
PERCEPCIN.
Son
responsables directos en calidad de agentes de retencin o percepcin las
personas o entidades designadas por este Cdigo, por el reglamento
o por las normas de la Administracin Tributaria, que por sus funciones
o por razn de su actividad, oficio o profesin, intervengan en actos u
operaciones en los cuales puedan efectuar, la retencin o la percepcin del
tributo correspondiente.
-4su emisin, los mismos deben ser controlados por la Administracin Tributaria de
acuerdo con las normas que ella imparta.
ARTCULO 4.- Se eliminan los Prrafos I y II del Artculo 54 de la Ley 11-92 del
16 de mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.
ARTCULO 5.- Se modifican los Artculos 55 y 56 de la Ley 11-92 del 16
de mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que
se lean del siguiente modo:
Artculo 55. Las notificaciones de la Administracin Tributaria se practicarn
entregando personalmente, por telegrama, correspondencia certificada con aviso de
recibo, por constancia escrita o por correo electrnico, fax o cualquier otro
medio electrnico de comunicacin que establezca la Administracin con el
contribuyente.
En los casos de notificaciones escritas, las mismas se harn por delegado
de la Administracin a la persona correspondiente o en el domicilio de sta.
Prrafo I. Las notificaciones que se realicen de manera directa o
personal por funcionario actuante o alguaciles ministeriales,se
practicarn
entregando personalmente al notificado o en su domicilio, copia ntegra de la
resolucin, acto o documento de que se trate, dejando constancia del da,
hora y lugar en que se practic la notificacin, as como el nombre de la
persona que la recibi.
Prrafo II. En caso de que la persona a ser notificada se niegue a
recibir dicha notificacin, el funcionario actuante de la Administracin
Tributaria levantar un acta dando constancia de dicha circunstancia y dejar en
el sitio una co pia del acta levantada, lo cual valdr notificacin.
Prrafo III. Las notificaciones realizadas por el funcionario actuante, as como las
realizadas por telegrama, correo electrnico, fax, o cualquier otro medio electrnico,
producirn los mismos efectos jurdicos que las practicadas por los
alguaciles o ministeriales.
Prrafo IV. La Administracin Tributaria, podr establecer de mutuo acuerdo con
el contribuyente, una direccin electrnica en Internet, o buzn electrnico
para cada uno de los contribuyentes y responsables, a efecto de remitirles
citaciones, notificaciones y otras comunicaciones en relacin a sus obligaciones
tributarias, o comunicaciones de su inters, cuando correspondan. En los casos de
cambio de la direccin electrnica en Internet del contribuyente, el mismo deber
de comunicarlo a la Administracin en el plazo establecido en el
Artculo 50 de este Cdigo Tributario. El incumplimiento de este deber formal,
ser sancionado de conformidad al Artculo 257 de la presente ley.
Artculo 56. Los contribuyentes o responsables del pago de tributos
podrn solicitar a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) el registro de
cdigos de identificacin y acceso (PIN) para el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales,
-7ARTCULO 10.- Se modifica el Prrafo nico del Artculo 250 de la Ley nmero 11-92
de fecha 16 de mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que en
lo adelante se lea del siguiente modo:
Prrafo. En el caso en que no pudiere determinarse el monto de los tributos evadidos,
la multa se fijar entre diez (10) y cincuenta (50) salarios mnimos.
ARTCULO 11.- Se aade un nuevo numeral al Prrafo nico del Artculo 254 de la Ley
nmero 11-92 de fecha 16 de mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica
Dominicana, para que en lo adelante se lea del siguiente modo:
16. La negativa a cumplir de forma oportuna con la obligacin de emitir
comprobantes fiscales y a conservar copia de los mismos, segn sea el
caso, de acuerdo con la normativa que al efecto dicte la Administracin Tributaria.
ARTCULO 12.- Se modifica el Artculo 257 de la Ley nmero 11-92 de fecha
16 de mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que en lo
adelante se lea del siguiente modo:
Artculo 257. El incumplimiento de los deberes formales ser sancionado con
multa de cinco (5) a treinta (30) salarios mnimos.
Prrafo I. Esta sancin es independiente de las sanciones accesorias de suspensin
de concesiones, privilegios, prerrogativas y ejercicio de actividades o clausura
de locales, segn se establezcan las circunstancias agravantes en el caso.
Prrafo II. En los casos de incumplimientos de los deberes formales referentes a la
remisin de informacin a la Administracin Tributaria, en adicin a la multa
establecida en la parte principal de este artculo, podr aplicarse una sancin de un
cero punto veinticinco porciento (0.25%) de los ingresos declarados en el perodo
fiscal anterior.
ARTCULO 13.- Se modifica el Artculo 263 de la Ley nmero 11-92 de fecha
16 de mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que en lo
adelante se lea del siguiente modo:
Artculo 263. Todo funcionario pblico, adems de aquellos a que se refiere la
subseccin anterior, ya sea estatal, municipal, de empresas pblicas o de
instituciones autnomas, entre otros, los Registradores de Ttulos, Conservadores de
Hipotecas, Director de Migracin, y en general los funcionarios revestidos
de fe pblica, que falten a las obligaciones que les impone este Cdigo o leyes
especiales, sern sancionados con multa de cinco (5) a treinta (30)
salarios mnimos, sin perjuicio de la responsabilidad que les corresponda
de acuerdo con la ley Administrativa o Penal Comn.
-8ARTCULO 14.- Se modifica el Prrafo I, del Artculo 289 de la Ley 11-92 de fecha 16 de
mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que en lo adelante se
lea del siguiente modo:
Prrafo I: Se considerarn enajenados a los fines impositivos, los bienes o
derechos situados, colocados o utilizados en Repblica Dominicana, siempre que
hayan sido transferidas las acciones de la sociedad comercial que las posea y
sta ltima est constituida fuera de la Repblica Dominicana. A los fines de
determinar la ganancia de capital y el impuesto aplicable a la misma, la Direccin
General de Impuestos Internos estimar el valor de la enajenacin tomando en
consideracin el valor de venta de las acciones de la sociedad poseedora del bien o
derecho y el valor proporcional de stos, referido al valor global del
patrimonio de la sociedad poseedora, cuyas acciones han sido objeto
de transferencia. Se entender por enajenacin, toda transmisin entre
vivos de la propiedad de un bien, sea sta a ttulo gratuito o a ttulo
oneroso.
ARTCULO 15.- Se agregan varios literales y cuatro prrafos al Artculo 281 de la Ley
11-92, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que en lo adelante disponga lo
siguiente:
a) A los fines de establecer los precios de transferencia entre empresas relacionadas, la
renta de fuente dominicana de las sucursales u otras formas de
establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operan en el pas, se
determinar sobre la base de los resultados reales obtenidos en su gestin en el pas.
b) Sin perjuicio de lo expuesto en el Artculo 280, cuando los elementos contables de
estas empresas no permitan establecer los resultados reales obtenidos, la
Direccin General de Impuestos Internos, podr determinar la renta gravable,
aplicando a los ingresos brutos del establecimiento ubicado en el pas, la
proporcin que guarden entre s, la renta total de la casa matriz y los
ingresos brutos del establecimiento ubicado en el pas, determinados todos estos
valores conforme a las normas de la presente ley. Podr, tambin fijar la
renta gravable, aplicando al activo del establecimiento en el pas, la
proporcin existente entre la renta total de la casa matriz y el activo total de
sta.
c) Cuando los precios que la sucursal o establecimiento permanente cobre a su
casa matriz o a otra sucursal o empresa relacionada de la casa matriz, no se ajusten
a los valores que por operaciones similares se cobren entre empresas
independientes, la Administracin Tributaria podr impugnarlos.
Igual procedimiento se aplicar respecto de precios pagados o adeudados por bienes
o servicios provistos por la casa matriz, sus agencias o empresas relacionadas,
cuando dichos precios no se ajusten a los precios normales de mercado
entre partes no relacionadas.
-10 Art. 2 9 0 . Las personas naturales residentes en el pas, sin contabilidad organizada
y cuyos ingresos brutos sujetos al impuesto provengan en ms de un
ochenta porciento (80%) del ejercicio de actividades empresariales o
comerciales o del ejercicio de actividades profesionales o similares, y no superen
el importe de hasta siete (7) veces la exencin contributiva anual, podrn
optar por efectuar una deduccin global por todo concepto, en adicin a la
referida exencin contributiva, de un treinta porciento (30%) de sus ingresos
brutos, a efectos de determinar su renta neta sujeta al impuesto.
Prrafo I. Esta disposicin no se aplicar a las rentas provenientes del
trabajo asalariado.
Prrafo II. El Poder Ejecutivo por va reglamentaria o la Administracin Tributaria
en ejercicio de su facultad normativa, establecer el procedimiento, frecuencia
de pago y formularios que considere pertinentes para la aplicacin del
Rgimen de Estimacin Simplificado (RES).
ARTCULO 17.- Se modifica el Prrafo I del Artculo 309 de la Ley 11-92 de fecha 16 de
mayo de 1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, para que en lo adelante se
lea del siguiente modo:
Prrafo I. La retencin dispuesta en este artculo se har en los porcentajes de la
renta bruta que a continuacin se indican:
a)
b)
c)
d)
e)
-11-
ms las
transporte,
o no por
aplicables,
-12ARTCULO 21.- Se deroga el prrafo del Artculo 341, de la Ley 11-92 del 16 de mayo de
1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.
ARTCULO 22: Se modifica el Artculo 343 de la Ley 11-92 del 16 de mayo de
1992, Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, relativo a las exenciones del
ITBIS, modificado por la Ley No. 557-05 sobre Reforma Tributaria, de fecha 13 de
diciembre del 2005, para agregar a la tabla de exenciones vigente en la Ley 557-05 las
siguientes partidas arancelarias:
ABONOS Y SUS COMPONENTES
2302.10.00
Salvado o Afrecho de maz
2507.00.00
Caoln y dems arcillas caolnicas, incluso calcinados.
2518.10.00
Dolomita sin calcinar ni sinterizar, llamada cruda
2530.20.00
Kieserita, epsomita ( sulfatos de magnesio naturales)
Hidrazina e hidroxilamina y sus sales inorgnicas; las dems
basesinorgnicas; los dems xidos, hidrxidos y perxidos de metales.
2825.90.90
Los dems
Sulfatos; alumbres; peroxosulfatos (persulfatos)
Sulfatos de sodio:
2833.19.00
Los dems
Los dems sulfatos
2833.21.00
De magnesio
2833.22.00
De aluminio
2833.23.00
De cromo
2833.24.00
De niquel
2833.25.00
De cobre
2833.26.00
De cinc
2833.29.00
Los dems
Nitritos; nitratos.
Nitratos:
2834.21.00
De potasio
2834.29.00
Los dems
2835.25.00
Hidrogeno ortofosfato de calcio (fosfato diclcico)
2835.26.00
Los dems fosfatos de calcio
2835.29.00
Los dems fosfatos
2841.70.00
2930.40.00
3101.00.00
3102.10.00
3102.21.00
3102.30.00
Molibdatos
Metionita
Abonos de origen animal o vegetal incluso mezclados entre s o tratados
qumicamente, abonos procedentes de la mezcla o del
tratamiento qumico de productos de origen animal o vegetal
rea, incluso en disolucin acuosa
Sulfato de amonio
Nitrato de amonio, incluso en disolucin acuosa
-133102.40.00
3102.50.00
3102.80.00
3103.10.00
3103.20.00
3103.90.10
3103.90.90
3104.10.00
3104.20.00
3104.30.00
3104.90.10
3104.90.90
3105.10.00
3105.20.00
3105.30.00
3105.40.00
3105.51.00
3105.59.00
3105.60.00
3105.90.10
3105.90.20
3105.90.90
3402.11.00
-14ARTCULO 23.- Se modifica el Prrafo II del Artculo 343 del Cdigo Tributario de
la Repblica Dominicana, para que se lea de la siguiente manera:
Prrafo II. Estn exentos del pago de este impuesto las importaciones y
adquisiciones en el mercado local de materias primas, material de empaque, insumos,
maquinarias, equipos y sus repuestos directamente relacionados con la fabricacin o
produccin de medicinas para uso humano y animal, fertilizantes, agroqumicos y
alimentos para animales, cuando sean adquiridos por los propios laboratorios
farmacuticos, fbricas de fertilizantes, agroqumicos y alimentos de animales;
los insumos para la fabricacin de fertilizantes; e insumos para la
produccin de alimentos para animales, de acuerdo con lo que dicte el
Reglamento de Aplicacin del Ttulo II y III del Cdigo Tributario de la Repblica
Dominicana. En caso de que la importacin se realice para fines distintos a los
contemplados en este prrafo, la Direccin General de Aduanas proceder al cobro
de los derechos arancelarios y a la penalizacin del importador conforme a
lo establecido en la Ley de Aduanas vigente.
ARTCULO 24: Se modifica el Artculo 344 de la Ley 11-92, Cdigo Tributario
de la Repblica Dominicana, para que en lo adelante se lea del modo siguiente:
Artculo 344 .- SERVICIOS EXENTOS. La provisin de los servicios
que se detallan a continuacin est exenta del pago del Impuesto sobre las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios:
1) Servicios de educacin, incluyendo servicios culturales: teatro, ballet,
pera, danza, grupos folklricos, orquesta sinfnica o de cmara.
2) Servicio de salud.
3) Servicios financieros, incluyendo seguros.
4) Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.
5) Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.
6) Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.
7) Servicios de alquiler de viviendas.
8) Servicios de cuidado personal.
Descripcin
Tasa
20
20
20
20
20
20
20
10
10
10
10
10
10
-168529.90.10
8529.90.90
ARTCULO 26.- Se modifican y se sustituyen los Prrafos I, II, III, V, VII y VIII, del
Artculo 375 de la Ley 11-92 de fecha 16 de mayo de 1992, Cdigo Tributario
de la Repblica Dominicana, modificado por la Ley No. 557-05 sobre Reforma
Tributaria de fecha 13 de diciembre del 2005, para que en lo adelante dispongan lo siguiente:
Prrafo I. Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohlicas y cervezas,
los montos del impuesto selectivo al consumo especfico a ser pagados por litro de
alcohol absoluto sern establecidos acorde a la siguiente tabla:
22.03
22.04
22.05
22.06
22.07
22.08
2208.20.00
2208.30.00
2208.40.00
279.08
279.08
279.08
279.08
279.08
-17-
Cdigo
Arancelario
Descripcin
Monto Especfico
RD$
2208.50.00
2208.60.00
2208.70.00
2208.90.00
Gin y Ginebra
Vodka
Licores
Los dems
279.08
279.08
279.08
279.08
Prrafo II. En adicin a los montos establecidos en la tabla del Prrafo I anterior y
a las disposiciones del Prrafo III del presente artculo, los productos del alcohol,
bebidas alcohlicas y cerveza pagarn un impuesto selectivo al consumo del quince
por ciento (15%) ad-valorem sobre el precio al por menor de dichos productos.
La base imponible de este impuesto ser el precio de venta al por menor tal y como
es definido por las normas reglamentarias del Cdigo Tributario de la
Repblica Dominicana.
Prrafo
III.
Los montos del impuesto selectivo al consumo
establecidos en el Prrafo I del presente artculo, sern ajustados cada
ao fiscal por la tasa de inflacin correspondiente a cada ao, segn
las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana.
Prrafo V. Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco y los
dems, el monto del impuesto selectivo al consumo especfico a ser pagado
por cajetilla de cigarrillos, ser establecido acorde a la siguiente tabla.
Cdigo Arancelario Descripcin
2402.20.00
2402.90.00
ARTCULO 28.- Se restablece el Artculo 383 del Cdigo Tributario, para que diga de la
siguiente manera:
ARTICULO 383. SERVICIO DE SEGURO EN GENERAL. Se establece
un impuesto de diecisis por ciento (16%) a los servicios de seguro en general. La base
de este impuesto ser la prima pagada por todo tipo o modalidad de seguro privado,
incluyendo: incendio u otros seguros contra desastres naturales, seguros de
automviles, seguros de vida, seguro de salud y accidentes, seguros martimos,
seguros de responsabilidad y en general cualquier otra variedad de seguro de vida o de
bienes de cualquier naturaleza que se ofrezcan en el presente o el futuro.
Prrafo I. Se exceptan los seguros obligatorios contemplados en el rgimen que
establece la Ley 87-0 1, q u e crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social
ARTCULO 29.- (Modificado por la Ley 4-07, de fecha 8 de enero de 2007) Se modifica
el Artculo 2 y sus prrafos de la Ley 147-00 del 27 de diciembre del 2000, modificada por la
Ley 12-01 del 17 de enero del 2001 para que en lo adelante se lea de la siguiente manera.
Artculo 2. Queda prohibida la importacin de automviles y dems vehculos
comprendidos en las Partidas Arancelarias 87.02, 87.03, 8704.21 y 8704.31 con ms
de cinco (5) aos de uso, a 1os fines de proteger el medio ambiente y la biodiversidad
as como el ahorro de divisas por concepto de la importacin de combustibles, partes
y repuestos.
-22-
LEONEL FERNANDEZ
Presidente de la Repblica Dominicana
que
me
confiere
el
Artculo
55
de
la
LEONEL FERNANDEZ