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Balance General
Al 31 de diciembre del 2011
(Expresado en nuevos)
Bajo PePCGA
Caja y bancos
Garantas
Prstamos trabaj.
37,500
1,512,969
1,285,000
12,500 Terrenos
2,927,969 Edificios(*)
10,000 Maquinarias(#)
4,210,000
Intangibles, neto
Total activo no corriente
Total activo
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Total pasivo no corriente
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto
Total pasivo y patrimonio neto
Desarrollo:
Balance General
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos)
Bajo PePCGA
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias (MP)
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
Otras cuentas por cobrar
Inmuebles, maquinaria y equipo neto
Intangibles, neto
Total activo no corriente
Garantas
Adelanto Remun.
35,000
1,915,969
10,000
3,820,000 Los inmuebles, maquinarias y e
50,000
3,880,000
7,190,769 Terrenos
Total activo
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
558,000 Edificios(*)
110,000 Maquinarias(#)
210,000
227,450
1,629,800 Marca adquirida
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de venta
Gastos de administracion
Otros ingresos
Otros gastos
Utilidad de Operacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Saldo al 31.12.11
Detraccin reser
Pago dividendos
Resultado del ejercicio
Saldo al 31.12.12
Capital
4,095,519
Reservas
200,000
20,000
4,095,519
220,000
Result. Acumul.
647,450
(20,000)
(400,000)
1,629,800
1,857,250
de diciembre de 2013, debe presentar perodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.
tos
Principales cuentas:
por cobrar:
Cte
Principales cuentas:
por cobrar:
Cte
50,000
se valuan al costo.
Costo
1,325,000 Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de
1,325,000
maquinarias y equipo se valuan al costo.
Costo
D.Acumul.
Neto
190,000
190,000
1,800,000
(270,000)
1,530,000
3,000,000
(900,000)
2,100,000
4,990,000
(1,170,000)
3,820,000
e acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 aos). F. Adquisicin 31.12.09
a til del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 aos. V.Residual 0 Dep. Linea recta
de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 aos). F. Adquisicin 31.12.09
a til del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 aos. V.Residual 0 Dep. Linea recta
50,000
la Participac. Trabajadores(PT)
85.00%
10.00%
5.00%
nio neto
bre del 2012
s)
Total
4,942,969
0
(400,000)
1,629,800
6,172,769
por pagar
Cte
No cte
90,000
140,000
30,000
260,000
caciones
60,000
15,000
75,000
V.Rev 31.12.11
600,000
1,800,000 F. Adquisicin 31.12.09
2,800,000 F. Adquisicin 31.12.09
5,200,000
F. Adquisicin 31.12.10
10,000
5,000
40000
por pagar
Cte
No cte
85,000
120,000
5,000
210,000
caciones
bido) de
50,000
50,000
20,000
Dep. Ejerc.
V.Revaluado
Al 31.12.11
90,000
300,000
390,000
600,000
1,800,000
2,800,000
5,200,000
31.12.09
n 31.12.09
10,000
cha indicada
30,000
Registro contable
261,079
704,914
965,993
261,079
704,914
965,993
a) La empresa Siento Per SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF.
b) La fecha de presentacin de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar perodos comparativos, como parte de sus estados financi
hasta el 31 de diciembre de 2012.
c) La fecha de transicin a las NIIF es el 01.01.12
Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos
Balance General
Al 31 de diciembre del 2011
(Expresado en nuevos)
Cte
Bajo PePCGA
Caja y bancos
1,512,969
80,000
Existencias (MP)
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
Otras cuentas por cobrar
1,285,000
12,500
2,927,969
10,000
4,210,000
4,270,000
Total activo
7,197,969
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
550,000
1,120,000
260,000
1,930,000
Capital social
90,000
140,000
30,000
260,000
50,000
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Total pasivo no corriente
60,000
20,000
80,000
37,500
Intangibles, neto
Garantas
Prstamos trabajadores
250,000
75,000
325,000
4,095,519
Reserva legal
200,000
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto
647,450
4,942,969
7,197,969
Edificios(*)
Maquinarias(#)
Costo
1,800,000
3,000,000
4,800,000
Dep. Contable
(180,000)
(600,000)
(780,000)
Edificios(*)
Maquinarias(#)
Costo Historico
190,000
Costo Revaluado
600,000
1,800,000
3,000,000
4,990,000
1,800,000
2,800,000
5,200,000
Amort. Acum.
parte de sus estados financieros(31.12.12). Present estados financieros anteriores PCGA de Per cada ao,
No cte
10,000
10,000
No cte
60,000
15,000
75,000
Neto
190,000
1,620,000
2,400,000
4,210,000
V.Rev 31.12.11
600,000
1,800,000 F. Adquisicin 31.12.09
2,800,000 F. Adquisicin 31.12.09
5,200,000
D. Tributaria
(180,000)
(600,000)
(780,000)
Neto
1,620,000
2,400,000
4,020,000
Diferencia Temp.
0
0
0
Reajuste
410,000
0
(200,000)
210,000
Neto
50,000 F. Adquisicin 31.12.10
e usar 5 aos
mo gasto (Tributario).
5 aos. Comprado
to al banco
40,000
10,000
5,000
Desarrollo:
-------------------x-----------------Obligaciones Financieras
5,000
Letras por cobrar
5,000
-------------------x-----------------Depreciacin Acumulada
780,000
Inmueble Maquinaria y Equipo
780,000
210,000
210,000
-------------------x-----------------Excedente de Revaluacin
63,000
Pasivo Diferido
63,000
-------------------x-----------------Pasivo Diferido
63,000
Resultados acumulados
63,000
-------------------x-----------------Resultados Acumulados
10,000
Desvalorizacin de Activos Intangibles
-------------------x------------------
10,000
Intangible
10,000
Amortizacin
Resultados acumulados
1000
9,000
-------------------x-----------------Pasivo Diferido
300
Resultados acumulados
300
31.12.11
Sub total
Activo
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
37,500
1,512,969
80,000
Existencias (MP)
1,285,000
1,285,000
12,500
12,500
5,000
37,500
1,507,969
80,000
37,500
1,507,969
80,000
1,285,000
12,500
2,927,969
10,000
4,210,000
50,000
4,270,000
Total Activo
7,197,969
7,401,969
550,000
1,120,000
260,000
0
550,000
1,120,000
260,000
(300)
Pasivo
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Pasivo Diferido
Total pasivo corriente
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Total pasivo no corriente
Patrimonio Neto
Capital social
Excedente de Revaluacin
Reserva legal
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto
Total pasivo y patrimonio neto
2,922,969
990,000
10,000
63,000
7,197,969
550,000
1,120,000
260,000
(300)
1,929,700
5,000
245,000
75,000
245,000
75,000
320,000
4,095,519
200,000
647,450
4,942,969
10,000
4,420,000
49,000
4,479,000
63,300
1,930,000
250,000
75,000
325,000
780,000
11,000
10,000
4,420,000
49,000
63,000
210,000
10,000
72,300
4,095,519
147,000
200,000
709,750
4,095,519
147,000
200,000
709,750
5,152,269
7,401,969
Balance General
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos)
Bajo PePCGA
Caja y bancos
35,000
1,915,969
25,000
Existencias (MP)
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
Otras cuentas por cobrar
1,325,000
9,800
3,310,769
10,000
3,820,000
Intangibles, neto
Total activo no corriente
50,000
3,880,000
Total activo
7,190,769
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
558,000
110,000
210,000
878,000
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
90,000
50,000
140,000
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
4,095,519
220,000
227,450
1,629,800
6,172,769
7,190,769
0
Siento Siento SAC
Estado de Ganancias y Prdidas
Por el ao terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
bajo PePCGA
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de venta
Gastos de administracion
Otros ingresos
Otros gastos
Utilidad de Operacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
31,542,687
(23,840,000)
7,702,687
(2,270,312)
(2,855,704)
187,362
(121,000)
2,643,033
20,464
(67,704)
2,595,793
(261,079)
Impuesto a la renta
Resultado del ejercicio
(704,914)
1,629,800
Saldo al 31.12.11
Detraccin reser
Pago dividendos
Resultado del ejercicio
Saldo al 31.12.12
Capital
4,095,519
Reservas
200,000
20,000
4,095,519
220,000
Result. Acumul.
647,450
(20,000)
(400,000)
1,629,800
1,857,250
Total
4,942,969
0
(400,000)
1,629,800
6,172,769
No cte
Garantas
Adelanto Remun.
20,000
5,000
25,000
10,000
10,000
No cte
Impuesto a la renta
IGV y otros impuestos
Servicios comunicaciones
85,000
120,000
5,000
210,000
50,000
50,000
1,305,000
20,000
1,325,000
Edificios(*)
Maquinarias(#)
Edificios(*)
Maquinarias(#)
D.Acumul.
Neto
190,000
1,800,000
3,000,000
4,990,000
(270,000)
(900,000)
(1,170,000)
190,000
1,530,000
2,100,000
3,820,000
Costo
1,800,000
3,000,000
4,800,000
Dep. Contable
(180,000)
(600,000)
(780,000)
D. Tributaria
(270,000)
(900,000)
(1,170,000)
Costo Historico
190,000
1,800,000
3,000,000
4,990,000
Costo Revaluado
600,000
1,800,000
2,800,000
5,200,000
Reajuste
410,000
0
(200,000)
210,000
Del ejercicio
Costo
Edificios(*)
Maquinarias(#)
600,000
1,800,000
2,800,000
4,600,000
Dep. Contable
(100,000)
(350,000)
(450,000)
D. Tributaria
(90,000)
(280,000)
(370,000)
La nueva vida til del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 aos. V.Residual 0 Dep. Linea recta
(#) Se depreci de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 aos). F. Adquisicin 31.12.09
La nueva vida til del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 aos. V.Residual 0 Dep. Linea recta
Los Activos intangibles (AI) se valuan al costo.
Costo
Marca adquirida
Amort. Acum.
50,000
Neto
50,000
La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicada
Los asesores creen que este juicio se perder estiman que la perdida ser:
No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributarios
Determinacin del I. a la renta 2012
Contable
RAPEI
2,595,793
Dif. Permanente
15,000
D.T.
2,610,793
Participaciones
261,079
2,349,714
I.Renta
704,914
Legal
2,595,793
15,000
2,610,793
261,079
2,349,714
704,914
Registro contable
Gasto Participacin
Gasto Impuesto a la Rta
Participacin
I.Renta por pagar
261,079
704,914
965,993
85.00%
10.00%
5.00%
2011
---------------x--------------Depreciacin Acumulada
Inmueble Maquinaria y Equipo
---------------x--------------Inmueble Maquinaria y Equipo
Excedente de Revaluacin
---------------x--------------Excedente de Revaluacin
Pasivo Diferido
--------------x-------------Pasivo Diferido
Resultados acumulados
---------------x--------------Resultados Acumulados
Desvalorizacin de Activos Intangibles
261,079
704,914
965,993
---------------x--------------Intangible
Amortizacin
Resultados acumulados
---------------x--------------Pasivo Diferido
Resultados acumulados
2012
---------------x--------------Anticipos a Proveedores
Materias Primas
---------------x--------------Activos Diferidos
Resultados acumulados
---------------x--------------Resultados acumulados
Provisiones
Activo
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias (MP)
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
Otras cuentas por cobrar
Inmuebles, maquinaria y equipo neto
Intangibles, neto
Activo diferido
Total activo no corriente
Total Activo
31.12.12
35,000
1,915,969
25,000
1,325,000
9,800
3,310,769
10,000
3,820,000
50,000
990,000
10,000
24,000
3,880,000
7,190,769
Pasivo
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Pasivo Diferido
Total pasivo corriente
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Total pasivo no corriente
Patrimonio Neto
Capital social
Reserva legal
Excedente de revaluacin
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio neto
558,000
110,000
210,000
20,000
63,300
878,000
90,000
50,000
140,000
4,095,519
220,000
227,450
1,629,800
6,172,769
7,190,769
35,000
1,915,969
25,000
1,305,000
9,800
3,290,769
63,000
40,000
10,000
4,030,000
47,000
24,000
4,111,000
7,401,769
0
558,000
110,000
190,000
(300)
857,700
90,000
80,000
170,000
4,095,519
220,000
147,000
281,750
1,629,800
6,374,069
7,401,769
Dep. Ejerc.
90,000
300,000
390,000
Rev. Al 31.12.11
600,000
1,800,000
2,800,000
5,200,000
Neto
1,620,000
2,400,000
4,020,000
Diferencia Temp.
90,000
300,000
390,000
Neto Contable
600,000
1,700,000
2,450,000
4,750,000
Neto Tributaria
600,000
1,710,000
2,520,000
4,830,000
Diferencia Temp.
(10,000)
(70,000)
(80,000)
in 31.12.09
10,000
40,000
30,000
780000
780000
210000
210000
63000
63000
63000
63000
10000
10000
10000
3000
7,000
300
300
20,000
20,000
24,000
24,000
30,000
30,000
Sub total
20,000
35,000
1,915,969
25,000
1,305,000
9,800
35,000
1,915,969
25,000
1,305,000
9,800
3,290,769
780,000
13,000
10,000
4,030,000
47,000
24,000
10,000
4,030,000
47,000
24,000
4,111,000
7,401,769
63,000
558,000
110,000
190,000
(300)
30,000
90,000
80,000
0
558,000
110,000
190,000
(300)
857,700
90,000
80,000
170,000
210,000
94,300
4,095,519
220,000
147,000
281,750
1,629,800
4,095,519
220,000
147,000
281,750
1,629,800
6,374,069
7,401,769
31,542,687
(24,061,917)
7,480,770
(2,283,366)
(2,881,812)
187,362
Otros gastos
Utilidad de Operacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Impuesto a la renta
Resultado del ejercicio
(121,000)
2,381,954
20,464
(67,704)
2,334,714
(704,914)
1,629,800